كيف تحسب ضريبة الدخل على المرتبات في ليبيا؟
تنظم ضريبة المرتبات والأجور بالقانون رقم 7 لسنة 2010 بشأن ضرائب الدخل. تبدأ من المرتب الإجمالي، وتخصم منه اشتراك الضمان الاجتماعي واشتراك صندوق التضامن، ثم الإعفاء الشخصي حسب الحالة الاجتماعية.
على الباقي تطبق نسبة 5% على أول 12,000 دينار في السنة (1,000 دينار في الشهر)، ونسبة 10% على ما يزيد عن ذلك.
مثال: مرتب 2,000 دينار شهريًا لأعزب. يقتطع 75 دينارًا للضمان و20 دينارًا للتضامن، ويطرح إعفاء 150 دينارًا شهريًا، فيبقى وعاء 1,755 دينارًا. الضريبة 50 دينارًا على أول 1,000 و75.50 على الباقي، أي 125.50 دينارًا، والصافي نحو 1,780 دينارًا.
كم يقتطع الضمان الاجتماعي وصندوق التضامن؟
حسب جدول صندوق الضمان الاجتماعي، الاشتراك الكلي للعاملين في الجهات والشركات الوطنية 15% من المرتب: يتحمل الأجير 3.75% منها، وجهة العمل 10.5%، والخزانة العامة 0.75%. من حصة الأجير يذهب 2.625% إلى المعاش الأساسي.
في الشركات الأجنبية يبقى نصيب الأجير 3.75% وتتحمل جهة العمل 11.25%.
إضافة إلى ذلك يقتطع 1% من إجمالي دخل كل العاملين، في القطاع العام أو الخاص، لفائدة صندوق التضامن الاجتماعي وفق القانون رقم 10 لسنة 2009.
ما هو الإعفاء الشخصي في ضريبة المرتبات؟
يطرح من الوعاء مبلغ ثابت قبل حساب الضريبة. وفق ملخص PwC لقانون 2010 يبلغ 1,800 دينار سنويًا (150 شهريًا) للأعزب، و2,400 دينار (200 شهريًا) للمتزوج بلا أطفال، ويضاف 300 دينار سنويًا (25 شهريًا) عن كل طفل.
لم نتمكن من مطابقة هذه المبالغ مع نص القانون نفسه، لذلك نعرضها كمصدر ثانوي. الحاسبة تفترض أعزب.
هل ما زالت ضريبة الجهاد مطبقة؟
فرضت ضريبة الجهاد بالقانون رقم 44 لسنة 1970 كضريبة إضافية على المرتبات والأرباح لصالح صندوق الجهاد، والقانون ما زال مدرجًا في قائمة التشريعات على موقع مصلحة الضرائب.
لم نجد نصًا رسميًا متاحًا يؤكد إلغاءها أو سريانها ونسبها الحالية في 2026، والملخصات المهنية الحديثة لا تذكرها ضمن الاقتطاعات من المرتب. لذلك لا تطبقها هذه الحاسبة، وننصح بالتحقق من كشف المرتب أو من مصلحة الضرائب.
ما الذي تغير في 2026؟
لم نعثر على تعديل منشور لنسب ضريبة المرتبات أو لاشتراكات الضمان والتضامن يسري في 2026. النسب المعروضة هي المعمول بها وفق القانون رقم 7 لسنة 2010 وجدول صندوق الضمان الاجتماعي الساري منذ أغسطس 2015.
بسبب الوضع المؤسسي في ليبيا قد تصدر تعليمات من مصلحة الضرائب أو وزارة المالية لا تنشر نصوصها كاملة على الإنترنت، فراجع كشف مرتبك عند أي اختلاف.
ما وضع العاملين الأجانب في ليبيا؟
يخضع الأجنبي الذي يعمل في ليبيا لضريبة المرتبات واشتراك صندوق التضامن بنفس الطريقة. أما الضمان الاجتماعي فيختلف توزيعه حسب جهة العمل، ففي الشركات الأجنبية تتحمل جهة العمل حصة أكبر.
قد تنص اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي أو اتفاقيات الضمان الثنائية بين ليبيا وبعض الدول على أحكام خاصة، فيحسن مراجعتها قبل التعاقد.
ماذا عن العاملين لحسابهم الخاص؟
العامل لحساب نفسه يتحمل معظم اشتراك الضمان الاجتماعي بنفسه، بينما تتحمل الخزانة العامة جزءًا صغيرًا، وفق جدول نسب خاص بهذه الفئة لدى صندوق الضمان الاجتماعي.
أرباح الأنشطة التجارية والمهنية تخضع لأحكام أخرى في قانون ضرائب الدخل، ولا تصلح هذه الحاسبة لحسابها.
نصائح عملية
تحقق في كشف المرتب من ظهور سطر الضمان الاجتماعي وسطر صندوق التضامن وسطر ضريبة الدخل منفصلة. إذا كنت متزوجًا أو لك أطفال فتأكد أن جهة العمل تطبق الإعفاء الأعلى.
وعند تحويل المرتب إلى عملة أجنبية انتبه إلى أن السعر الرسمي لمصرف ليبيا المركزي قد يختلف عن السعر في السوق.
للعرب المقيمين والمغتربين
الليبيون المقيمون في تونس ومصر وتركيا والمملكة المتحدة يخضعون عادة لضريبة الدخل في بلد العمل على مرتباتهم هناك. أما العاملون العرب في ليبيا، ومنهم المصريون والتونسيون والسودانيون، فتقتطع من مرتباتهم ضريبة الدخل واشتراك صندوق التضامن مثل الليبيين، ويختلف توزيع اشتراك الضمان الاجتماعي حسب جنسية جهة العمل. تحويل جزء من المرتب إلى الأهل لا يعد دخلًا خاضعًا للضريبة، لكن التحويل يخضع لتنظيمات مصرف ليبيا المركزي بشأن النقد الأجنبي وسعر الصرف.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (دينار ليبي) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 12,000 | 5% |
| أكثر من 12,000 | 10% |
تطبق النسبتان على الأجر بعد خصم اشتراك الضمان الاجتماعي واشتراك صندوق التضامن والإعفاء الشخصي (1,800 دينار سنويًا للأعزب، 2,400 للمتزوج، و300 عن كل طفل حسب مصدر ثانوي). الشريحة الأولى حتى 12,000 دينار سنويًا أي 1,000 دينار شهريًا.
ضرائب أخرى تهمك في ليبيا
الأرباح الرأسمالية
لا يتضمن قانون ضرائب الدخل رقم 7 لسنة 2010 ضريبة مستقلة على الأرباح الرأسمالية للأفراد، ويخضع ربح بيع أصول النشاط التجاري ضمن أرباح النشاط، ويعد تقسيم الأراضي وبيعها عملًا تجاريًا يخضع لضريبة 15%. وتنص المادة 46 على إخضاع أي دخل من مصدر لا تسري عليه ضريبة نوعية أخرى ولو كان عارضًا لسعر الأرباح التجارية 15%، ولم نتمكن من تأكيد كيف تطبق مصلحة الضرائب ذلك على بيع الفرد لأسهم أو لعقار يملكه. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
تنص المادة 34 من قانون ضرائب الدخل على أن أحكام ضريبة الأفراد لا تسري على ما يوزع على المساهمين من دخول الشركات الخاضعة لضريبة الشركات، فلا تفرض ضريبة دخل على التوزيعات بيد الفرد. وتخضع فوائد الودائع المصرفية لضريبة 5% بينما تعفى حسابات التوفير. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
تفيد تقارير صحفية متعددة بأن مصرف ليبيا المركزي حظر التعامل بالعملات المشفرة في 2018 بسبب مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب، ولم نعثر على نص البيان في موقع المصرف. لا توجد قواعد ضريبية خاصة بها للأفراد. قارن بالدول الأخرى
الميراث
لم نجد في قانون ضرائب الدخل ضريبة على التركات أو الهبات، لكنه يوجب تقديم إقرار عن دخل المتوفى حتى تاريخ الوفاة وسداد ضريبته خلال 6 أشهر وقبل توزيع التركة. ويخضع الميراث لأحكام الشريعة الإسلامية. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة سنوية على الثروة أو على العقارات بحسب ملخص PwC (مصدر ثانوي)، وتفرض ضريبة دمغة على عدد من المعاملات والعقود. لم نتمكن من تأكيد رسوم التسجيل العقاري من مصدر رسمي.
الإقامة الضريبية
لا يعرف قانون ضرائب الدخل الإقامة الضريبية بقاعدة أيام محددة، وتفرض الضريبة على الدخل المتحقق في ليبيا. وتعفي المادة 33 الدخول الخارجية لليبيين وللأجانب المقيمين في ليبيا. لم نتمكن من التحقق من إجراءات إصدار شهادة الإقامة الضريبية لدى مصلحة الضرائب الليبية من مصدر رسمي. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
تعفي المادة 33 من قانون ضرائب الدخل الدخل الناتج عن المعاشات الأساسية والتقاعدية، كما تعفي الدخول الخارجية لليبيين والأجانب المقيمين، فلا تخضع المعاشات الأجنبية للضريبة بحسب النص. لم نجد تأشيرة تقاعد مخصصة على بوابة رسمية. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
بحسب ملخص PwC المراجع في مايو 2026 (مصدر ثانوي)، تبلغ اشتراكات الضمان الاجتماعي 20.5% من الأجر: 14.35% على جهة العمل الليبية (15.375% لفرع الشركة الأجنبية) و5.125% على الموظف و1.025% على الخزانة العامة، إضافة إلى 1% على الموظف لصندوق التضامن. يترك قانون الضمان الاجتماعي رقم 13 لسنة 1980 تحديد مقادير الاشتراكات للائحة، ولم نتمكن من تأكيد النسب الحالية أو وجود حد أقصى من مصدر رسمي. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| الضمان الاجتماعي (يشمل 2.625% للمعاش الأساسي) | 3.8% | 10.5% | العاملون لدى الأمانات والشركات الوطنية | الاشتراك الكلي 15%: الأجير 3.75%، جهة العمل 10.5%، الخزانة العامة 0.75%. للشركات الأجنبية تتحمل جهة العمل 11.25% |
| صندوق التضامن الاجتماعي | 1% | 0% | جميع العاملين في القطاعين العام والخاص | على إجمالي الدخل |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇱🇾 ليبيا | 19,218 دينار ليبي | 2,582 | 13.9% |
| 🇹🇳 تونس | 8,926 دينار تونسي | 1,838 | 38.7% |
| 🇪🇬 مصر | 156,986 جنيه مصري | 2,205 | 26.5% |
| 🇩🇿 الجزائر | 400,962 دينار جزائري | 1,934 | 35.5% |
| 🇲🇦 المغرب | 29,240 درهم مغربي | 2,175 | 27.5% |
| 🇹🇷 تركيا | 146,908 ليرة تركية | 2,006 | 33.1% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في ليبيا
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في ليبيا
كم ضريبة الدخل على المرتبات في ليبيا 2026؟
5% على أول 12,000 دينار سنويًا من الوعاء الخاضع و10% على ما يزيد، بعد خصم الضمان الاجتماعي وصندوق التضامن والإعفاء الشخصي. هذه النسب من القانون رقم 7 لسنة 2010 وفق ملخص ثانوي.
كم يبقى من مرتب 2000 دينار في ليبيا؟
لأعزب يبقى نحو 1,780 دينارًا شهريًا: 75 دينارًا للضمان الاجتماعي، و20 لصندوق التضامن، ونحو 125.50 ضريبة دخل.
كم يبقى من مرتب 1000 دينار؟
نحو 912 دينارًا شهريًا: 37.50 للضمان، و10 للتضامن، ونحو 40 دينارًا ضريبة دخل.
ما نسبة الضمان الاجتماعي في ليبيا؟
الاشتراك الكلي 15% للعاملين في الجهات الوطنية: 3.75% على الأجير، و10.5% على جهة العمل، و0.75% على الخزانة العامة، حسب جدول صندوق الضمان الاجتماعي.
ما هو صندوق التضامن الاجتماعي وكم يقتطع؟
صندوق عام للتضامن والرعاية الاجتماعية، يمول من اشتراك 1% يقتطع من إجمالي دخل كل العاملين في القطاعين العام والخاص، وفق القانون رقم 10 لسنة 2009.
هل ضريبة الجهاد ما زالت تخصم من المرتب؟
لم نتمكن من تأكيد ذلك من مصدر رسمي متاح. القانون رقم 44 لسنة 1970 ما زال مدرجًا على موقع مصلحة الضرائب، لكن الملخصات الحديثة لا تذكرها، لذلك لا تحسبها هذه الحاسبة.
ما هو الإعفاء الشخصي من ضريبة الدخل في ليبيا؟
وفق مصدر ثانوي: 1,800 دينار سنويًا للأعزب، و2,400 للمتزوج، و300 إضافية عن كل طفل، تطرح من الوعاء قبل حساب الضريبة.
هل توجد ضريبة قيمة مضافة في ليبيا؟
لا توجد ضريبة قيمة مضافة عامة، لكن توجد رسوم وضرائب أخرى مثل ضريبة الدمغة والرسوم الجمركية.
هل تختلف الضريبة للعامل الأجنبي في ليبيا؟
ضريبة المرتبات ونسبة التضامن واحدة. حصة الأجير في الضمان 3.75% أيضًا، لكن الشركات الأجنبية تتحمل حصة أعلى (11.25%) من حصة الجهات الوطنية.
المصادر
- مصلحة الضرائب: قائمة القوانين (القانون رقم 7 لسنة 2010 بشأن ضرائب الدخل ولائحته التنفيذية مدرجان لكن الملفات لم تكن متاحة للتنزيل) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries، ليبيا: نسب 5% و10% والشريحة 12,000 دينار (مراجعة 31 مايو 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries، ليبيا: الإعفاءات الشخصية 1,800 و2,400 دينار مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- صندوق الضمان الاجتماعي: جدول نسب الاشتراكات (من 2015/08/01 إلى الآن): 15% منها 3.75% على المضمون و10.5% على جهة العمل الوطنية و0.75% على الخزانة مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries، ليبيا: تذكر نسبة 20.5% (5.125% للأجير)، وهي تخالف جدول الصندوق مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قرار أمين اللجنة الشعبية لصندوق الضمان الاجتماعي رقم 182 لسنة 1991: توزيع الاشتراك 25% على المشترك و70% على جهة العمل الوطنية و5% على الخزانة (منشور على موقع مصلحة الضرائب) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- القانون رقم 10 لسنة 2009 بتعديل القانون رقم 20 لسنة 2007 بشأن صندوق التضامن الاجتماعي، المادة 3: اشتراك 1% من إجمالي دخول العاملين (منشور على موقع مصلحة الضرائب) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- مصرف ليبيا المركزي: أسعار الصرف مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026