اشتراكات صاحب العمل وتكلفة التوظيف حسب الدولة

دول الخليج العربي

🇸🇦 السعودية

عن الموظف السعودي في النظام السابق يدفع صاحب العمل 11.75%: معاشات 9% وساند 0.75% وأخطار مهنية 2%. وللسعودي المشترك لأول مرة بعد 3 يوليو 2024 ترتفع حصة المعاشات تدريجيًا: 9.5% حتى 30 يونيو 2026 ثم 10% من 1 يوليو 2026، والحد الأقصى للأجر الخاضع للاشتراك 45,000 ريال شهريًا. عن الموظف غير السعودي يدفع صاحب العمل 2% للأخطار المهنية فقط، إضافة إلى مكافأة نهاية الخدمة وفق المادة 84 من نظام العمل: نصف أجر شهر عن كل سنة من السنوات الخمس الأولى وأجر شهر عن كل سنة بعدها.

الدليل الضريبي للسعودية

🇦🇪 الإمارات

للمواطن الإماراتي الذي التحق بالعمل لأول مرة منذ 31 أكتوبر 2023 (المرسوم بقانون رقم 57 لسنة 2023) تبلغ الاشتراكات 26%: يتحمل الموظف 11% وصاحب العمل 15%، وتدفع الحكومة 2.5% من حصة صاحب العمل إذا قل راتب حساب الاشتراك عن 20,000 درهم، وراتب الاشتراك في القطاع الخاص بين 3,000 و70,000 درهم شهريًا. من التحق قبل ذلك يبقى على القانون السابق (5% للموظف و12.5% لصاحب العمل و2.5% للحكومة). لا يدفع صاحب العمل اشتراك تقاعد عن الموظف الوافد، وبدلًا من ذلك يستحق الوافد مكافأة نهاية خدمة قدرها 21 يومًا من الأجر الأساسي عن كل سنة من السنوات الخمس الأولى و30 يومًا عن كل سنة بعدها، بحد أقصى أجر سنتين، ويحل محلها في مركز دبي المالي العالمي نظام ادخار DEWS.

الدليل الضريبي للإمارات

🇶🇦 قطر

عن الموظف القطري تدفع جهة العمل 14% ويدفع الموظف 7% وفق قانون التأمينات الاجتماعية رقم 1 لسنة 2022، على راتب حساب الاشتراك بحد أقصى 100,000 ريال شهريًا. الوافد غير مشمول بالتأمينات، فلا يدفع صاحب العمل عنه اشتراكًا، وإنما تلزمه مكافأة نهاية الخدمة بعد سنة كاملة بحد أدنى 3 أسابيع من الأجر الأساسي عن كل سنة وفق المادة 54 من قانون العمل.

الدليل الضريبي لقطر

🇰🇼 الكويت

عن الموظف الكويتي في القطاع الأهلي يدفع صاحب العمل 11.5%: 10% للتأمين الأساسي حتى 1,500 دينار و10% للتأمين التكميلي على ما يزيد حتى 1,250 دينار إضافية، و1% لصندوق زيادة المعاشات، و0.5% للتأمين ضد البطالة، والحد الأقصى للمرتب الخاضع 2,750 دينارًا شهريًا، بينما يدفع الموظف 10.5%. الوافد غير مشمول بالتأمينات، وتلزم جهة العمل مكافأة نهاية الخدمة وفق المادة 51 من قانون العمل رقم 6 لسنة 2010: أجر 15 يومًا عن كل سنة من السنوات الخمس الأولى وأجر شهر عن كل سنة بعدها، بحد أقصى أجر سنة ونصف.

الدليل الضريبي للكويت

🇴🇲 عُمان

للعماني في القطاع الخاص يدفع صاحب العمل وفق قانون الحماية الاجتماعية (المرسوم السلطاني رقم 52/2023 وتعديلاته): 11% لتأمين كبار السن والعجز والوفاة، و1% لإصابات العمل، و0.5% للأمان الوظيفي، و1% لإجازات الأمومة، و1% للإجازات المرضية التي بدأ العمل بها في 19 يوليو 2026 (قبل ذلك كان المجموع 13.5%)، ويدفع الموظف 7.5% و0.5%. سقف أجر الاشتراك لفرعي كبار السن وإصابات العمل 3,000 ريال شهريًا، وتساهم الحكومة بحصة لم نؤكد نسبتها. لا يدفع صاحب العمل اشتراكات عن الوافد في 2026، إذ أُرجئ تأمين إصابات العمل للوافدين إلى يوليو 2028 ويبدأ نظام الادخار بنسبة 9% من الأجر الأساسي في موعد يحدده الصندوق قبل يوليو 2027، وإلى ذلك الحين يستحق الوافد مكافأة نهاية خدمة لا تقل عن أجر أساسي شهر عن كل سنة.

الدليل الضريبي لعُمان

🇧🇭 البحرين

للموظف البحريني في 2026 يدفع صاحب العمل 15% لتأمين الشيخوخة والعجز والوفاة، وهي نسبة تزيد 1% سنويًا حتى تبلغ 17% بموجب القانون رقم 14 لسنة 2022، إضافة إلى 3% لتأمين إصابات العمل، أي 18% في المجموع، ويدفع الموظف 7% للتقاعد و1% للتأمين ضد التعطل، ويتحمل صندوق العمل حصة صاحب العمل في التعطل للقطاع الخاص. أما الوافد فيدفع عنه صاحب العمل 3% لإصابات العمل واشتراك مكافأة نهاية الخدمة لدى الهيئة بنسبة 4.2% من الأجر في السنوات الثلاث الأولى و8.4% بعدها، ويدفع الموظف 1% للتعطل. سقف الأجر الخاضع للاشتراك 4,000 دينار شهريًا بحسب ملخصات ثانوية، ولم نتمكن من تأكيده من مصدر رسمي.

الدليل الضريبي للبحرين

بلاد الشام والعراق

🇯🇴 الأردن

يدفع صاحب العمل 14.25% من الأجر للمؤسسة العامة للضمان الاجتماعي (شيخوخة وعجز ووفاة 11%، إصابات عمل 2%، أمومة 0.75%، تعطل عن العمل 0.5%)، ويدفع الموظف 7.5%، فالمجموع 21.75%. الحد الأعلى للأجر الخاضع للاقتطاع 3,733 دينارًا شهريًا لعام 2026، ويُعدَّل سنويًا وفق التضخم.

الدليل الضريبي للأردن

🇮🇶 العراق

وفق ملخص PwC الثانوي، يدفع صاحب العمل 12% ويدفع العامل 5% من الأجر بعد استبعاد بعض المخصصات، للعمال العراقيين والأجانب، وترتفع حصة بعض أصحاب العمل المصنفين إلى 25%. صدر قانون التقاعد والضمان الاجتماعي للعمال رقم 18 لسنة 2023، ولم نتمكن من الوصول إلى نصه أو إلى موقع وزارة العمل لتأكيد النسب والسقوف المطبقة في 2026.

الدليل الضريبي للعراق

🇱🇧 لبنان

يدفع صاحب العمل للصندوق الوطني للضمان الاجتماعي 8% لفرع المرض والأمومة (ويدفع الأجير 3%) بسقف 120 مليون ليرة شهريًا منذ آب 2025، و6% للتقديمات العائلية بسقف 28 مليون ليرة شهريًا منذ 1 أيار 2026، و8.5% لتعويض نهاية الخدمة دون سقف، فالمجموع 22.5%. السقفان مؤكدان من الصندوق، أما النسب فمن مصادر ثانوية، ويذكر ملخص PwC نسبة 5% لنهاية الخدمة (فيصبح المجموع 19%) خلافًا لنسبة 8.5% المعتمدة في معظم المصادر، ولم نتمكن من حسم ذلك من نص رسمي.

الدليل الضريبي للبنان

🇸🇾 سوريا

يخضع العاملون في القطاع الخاص لقانون التأمينات الاجتماعية رقم 92 لسنة 1959 وتعديلاته. حددت المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية الحد الأدنى للأجر الخاضع للاشتراك بـ 12,560 ليرة جديدة والحد الأعلى بـ 211,400 ليرة جديدة شهريًا اعتبارًا من 1 حزيران 2026. أما نسب الاشتراك على صاحب العمل والعامل فلم نتمكن من تأكيدها من مصدر رسمي.

الدليل الضريبي لسوريا

🇵🇸 فلسطين

وفق ملخص PwC الثانوي لا توجد اشتراكات ضمان اجتماعي مطبقة على القطاع الخاص، إذ صدر قرار بقانون للضمان الاجتماعي عام 2016 ثم جُمِّد تطبيقه، ولم نتمكن من الوصول إلى نص قرار التجميد للتحقق. يدفع صاحب العمل بدلًا من ذلك مكافأة نهاية الخدمة وفق التشريعات النافذة، ويُعفى منها من ضريبة الدخل ما لا يتجاوز أجر شهر عن كل سنة.

الدليل الضريبي لفلسطين

🇵🇸 فلسطين داخل الخط الأخضر

يدفع صاحب العمل للتأمين الوطني 4.51% على الجزء من الراتب حتى 7,703 شيكل شهريًا و7.6% فوقه حتى 51,910 شيكل، ويودع في صندوق تقاعد الموظف 6.5% للتقاعد و6% لمكوّن التعويضات على الراتب حتى متوسط الأجر 13,769 شيكل شهريًا. فالمجموع 20.1% على الجزء الأعلى من الراتب و17.01% على الجزء الأول. ضريبة الصحة يدفعها الموظف وحده.

الدليل الضريبي لفلسطين داخل الخط الأخضر

مصر والسودان واليمن

🇪🇬 مصر

يدفع صاحب العمل في القطاع الخاص 18.75% من أجر الاشتراك ويدفع الموظف 11% وفق قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات رقم 148 لسنة 2019. ويحسب الاشتراك على أجر بين 2,700 و16,700 جنيه شهريًا اعتبارًا من 1 يناير 2026، فلا تدفع اشتراكات على ما زاد على 16,700 جنيه.

الدليل الضريبي لمصر

🇸🇩 السودان

بحسب ملخص إدارة الضمان الاجتماعي الأمريكية لعام 2019 (مصدر ثانوي)، يدفع صاحب العمل 17% من الأجر الشهري الإجمالي والعامل 8% للصندوق القومي للتأمين الاجتماعي، وكان الحد الأقصى للأجر الخاضع 20,000 جنيه شهريًا في ذلك الوقت. لم نتمكن من تأكيد النسب والحد الأقصى المطبقة في 2026 من موقع رسمي سوداني.

الدليل الضريبي للسودان

🇾🇪 اليمن

ينص قانون التأمينات الاجتماعية رقم 26 لسنة 1991 على حصة لصاحب العمل قدرها 9% لتأمين الشيخوخة والعجز والوفاة و4% لتأمين إصابات العمل، مقابل 6% يتحملها العامل، ويسري على اليمنيين والأجانب في القطاع الخاص. ملخص Deloitte (ثانوي) يذكر 11% على صاحب العمل و7% على العامل في صنعاء، إضافة إلى رسم 1% لصندوق التدريب المهني، وهذا يتعارض مع نص القانون المنشور. لم نجد سقفًا للأجر الخاضع.

الدليل الضريبي لليمن

المغرب العربي

🇲🇦 المغرب

يدفع المشغل نحو 21.09% من الأجر: 7.93% للتعويضات طويلة الأمد و1.05% للتعويضات قصيرة الأمد (على الأجر حتى 6,000 درهم شهريا)، و6.4% للتعويضات العائلية، و4.11% للتأمين الإجباري عن المرض (2.26% حصة المشغل و1.85% مساهمة تضامنية)، و1.6% رسم التكوين المهني، وهذه الثلاثة الأخيرة على الأجر الكامل بلا سقف. نسب CNSS مؤكدة من مصدر رسمي، أما توزيع AMO ورسم التكوين المهني فمن ملخص ثانوي.

الدليل الضريبي للمغرب

🇩🇿 الجزائر

يبلغ مجموع اشتراك الضمان الاجتماعي 34.5% من الأجر: 25% على صاحب العمل (11.5% تأمينات اجتماعية، 1.25% حوادث العمل، 11% تقاعد، 1% تأمين بطالة، 0.25% تقاعد مسبق)، و9% على العامل، و0.5% يتحملها صندوق الخدمات الاجتماعية للمؤسسة، فتصل كلفة صاحب العمل إلى 25.5%. لم نتحقق من وجود سقف للأجر الخاضع للاشتراك.

الدليل الضريبي للجزائر

🇹🇳 تونس

يدفع المشغل في القطاع الخاص غير الفلاحي 16.57% للصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (والعامل 9.18%)، ومنذ 2025 أضيفت 0.5% على كل منهما لصندوق التأمين على فقدان الشغل لأسباب اقتصادية، فيصبح المجموع 17.07% للمشغل و9.68% للعامل، دون احتساب اشتراك حوادث الشغل الذي يختلف حسب النشاط. ويدفع المشغل أيضا معلوم التكوين المهني 2% (1% للصناعات التحويلية) ومساهمة 1% لصندوق النهوض بمساكن الأجراء. نسبة 16.57% و9.18% مأخوذة من ملخص ثانوي لتعذر الوصول إلى موقع الصندوق.

الدليل الضريبي لتونس

🇱🇾 ليبيا

بحسب ملخص PwC المراجع في مايو 2026 (مصدر ثانوي)، تبلغ اشتراكات الضمان الاجتماعي 20.5% من الأجر: 14.35% على جهة العمل الليبية (15.375% لفرع الشركة الأجنبية) و5.125% على الموظف و1.025% على الخزانة العامة، إضافة إلى 1% على الموظف لصندوق التضامن. يترك قانون الضمان الاجتماعي رقم 13 لسنة 1980 تحديد مقادير الاشتراكات للائحة، ولم نتمكن من تأكيد النسب الحالية أو وجود حد أقصى من مصدر رسمي.

الدليل الضريبي لليبيا

🇲🇷 موريتانيا

يدفع المشغل 13% للصندوق الوطني للضمان الاجتماعي ويدفع العامل 1% حسب موقع الصندوق. يغطي الصندوق الوطني للتأمين الصحي القطاع الخاص منذ 2012، لكن لم نتمكن من تأكيد نسبة اشتراكه ولا سقف الأجر الخاضع للاشتراك من مصدر رسمي، لذلك لم نحدد مجموعا.

الدليل الضريبي لموريتانيا

القرن الأفريقي وجزر القمر

🇸🇴 الصومال

لم نتمكن من تأكيد وجود اشتراكات ضمان اجتماعي إلزامية على صاحب العمل في القطاع الخاص من مصدر رسمي. تشير مصادر ثانوية إلى عدم وجود نظام تقاعد إلزامي للقطاع الخاص، ويقتصر التزام صاحب العمل المؤكد على اقتطاع ضريبة الرواتب وتوريدها.

الدليل الضريبي للصومال

🇩🇯 جيبوتي

وفق الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي تبلغ الاشتراكات الإجمالية 21.7% من الأجر: يتحمل صاحب العمل وحده 5.5% للمنح العائلية، و5% للعلاج و1.2% لحوادث العمل (ضمن 8.2% للعلاج وحوادث العمل)، و4% للتقاعد، أي 15.7%، ويتحمل العامل 4% للتقاعد و2% للعلاج. الحد الأدنى للأجر الخاضع 20,000 فرنك جيبوتي لأصحاب العمل المهنيين، ولم يذكر الموقع سقفًا للأجر.

الدليل الضريبي لجيبوتي

🇰🇲 جزر القمر

لم نتمكن من تأكيد نسب اشتراكات الضمان الاجتماعي على صاحب العمل من مصدر رسمي. تذكر مصادر ثانوية نسبًا متفرقة (منها 12% للتقاعد و3% للمنح العائلية) دون سند قانوني واضح، لذلك لا نعتمدها.

الدليل الضريبي لجزر القمر

دول الجاليات العربية

🇹🇷 تركيا

يدفع صاحب العمل 21.75% للتأمينات (12% للعجز والشيخوخة والوفاة، 7.5% للتأمين الصحي، 2.25% لإصابات العمل حسب درجة الخطورة) و2% لتأمين البطالة، أي 23.75% من الأجر بين 33,030 و297,270 ليرة شهريًا في 2026. يحصل أغلب أصحاب العمل الملتزمين بالسداد على خصم من الخزينة يخفض النسبة الفعلية. القواعد نفسها للأتراك والأجانب بعقد عمل.

الدليل الضريبي لتركيا

🇩🇪 ألمانيا

يدفع صاحب العمل في 2026: 9.3% للتقاعد و1.3% للبطالة حتى 8,450 يورو شهريًا، و8.75% للتأمين الصحي (7.3% ونصف متوسط الاشتراك الإضافي 2.9%) و1.8% لتأمين الرعاية حتى 5,812.50 يورو شهريًا، أي نحو 21.15% في المجموع. تضاف اشتراكات صغيرة: تأمين حوادث العمل وصناديق المرض والأمومة وصندوق الإعسار. القواعد واحدة للألمان والأجانب.

الدليل الضريبي لألمانيا

🇬🇧 المملكة المتحدة

يدفع صاحب العمل اشتراك التأمين الوطني بنسبة 15% على أجر الموظف فوق 5,000 جنيه سنويًا، بلا سقف أعلى، في 2026/27. يحق لكثير من أصحاب العمل خصم سنوي (Employment Allowance) حتى 10,500 جنيه من هذا الاشتراك. تضاف ضريبة التدريب المهني 0.5% فقط لمن تتجاوز رواتبه السنوية 3 ملايين جنيه، واشتراك التقاعد الإلزامي (auto-enrolment) بحد أدنى 3% من الأجر المؤهل.

الدليل الضريبي للمملكة المتحدة

🇺🇸 الولايات المتحدة

يدفع صاحب العمل 6.2% للضمان الاجتماعي على الأجر حتى 184,500 دولار في 2026، و1.45% لتأمين Medicare بلا سقف، أي 7.65%، إضافة إلى ضريبة البطالة الاتحادية (FUTA) بنسبة 0.6% فعليًا على أول 7,000 دولار بعد خصم الولاية، وضريبة البطالة في الولاية (SUTA) بنسب وسقوف مختلفة. القواعد واحدة للمواطنين والأجانب العاملين في أمريكا.

الدليل الضريبي للولايات المتحدة

🇨🇦 كندا

يدفع صاحب العمل في 2026 خارج كيبك: خطة المعاش الكندية CPP بنسبة 5.95% على الأجر بين 3,500 و74,600 دولار، ثم CPP2 بنسبة 4% على الأجر بين 74,600 و85,000 دولار، وتأمين التوظيف EI بنسبة 2.282% (1.4 ضعف حصة الموظف) حتى 68,900 دولار، أي نحو 8.23% على معظم الأجور العادية. تضيف بعض المقاطعات ضريبة صحة على كتلة الرواتب، ويُدفع تأمين حوادث العمل إقليميًا. في كيبك تختلف الخطط والنسب.

الدليل الضريبي لكندا

🇫🇷 فرنسا

اشتراكات صاحب العمل لموظف غير إطار في القطاع الخاص على أجر حتى سقف الضمان (4,005 يورو شهريًا في 2026) قرابة 39.6% بالمعدلات الكاملة: التأمين الصحي 13%، التقاعد الأساسي 8.55% و2.11%، المخصصات العائلية 5.25%، البطالة 4% وصندوق ضمان الأجور 0.25%، التقاعد التكميلي 4.72% وCEG 1.29%، وFNAL 0.10% وCSA 0.30%. تضاف حوادث العمل حسب القطاع وضرائب التدريب والنقل. في المقابل تُخفض نسب الصحة والعائلة وتوجد تخفيضات عامة كبيرة على الأجور القريبة من الحد الأدنى، فتكون النسبة الفعلية أقل بكثير لهذه الأجور.

الدليل الضريبي لفرنسا

🇸🇪 السويد

يدفع صاحب العمل في 2026 اشتراكات (arbetsgivaravgifter) بنسبة 31.42% على كامل الأجر بلا سقف، منها 10.21% للتقاعد و12.62% ضريبة أجور عامة. من 1 أبريل 2026 حتى 30 سبتمبر 2027 تنخفض النسبة إلى 20.81% للموظفين المولودين بين 2003 و2007 على الأجر حتى 25,000 كرونة شهريًا، ولمن بلغ 67 سنة يدفع صاحب العمل 10.21% فقط. القواعد واحدة للسويديين والأجانب.

الدليل الضريبي للسويد

🇳🇱 هولندا

في 2026 يدفع صاحب العمل لموظف بعقد دائم: تأمين البطالة AWf المنخفض 2.74% (7.74% للعقود المؤقتة)، تأمين العجز Aof 6.27% للصغار و7.63% للكبار، Wko 0.50%، Ufo 0.68%، وضريبة صاحب العمل للتأمين الصحي Zvw 6.10%، أي نحو 16.29% لصاحب عمل صغير، ويضاف إليها قسط Whk حسب القطاع (نحو 1% إلى 2%). كلها على الأجر حتى 79,409 يورو سنويًا. اشتراكات التقاعد المهني الإلزامية حسب القطاع تضاف فوق ذلك.

الدليل الضريبي لهولندا

🇧🇪 بلجيكا

الاشتراك الأساسي لصاحب العمل في القطاع الخاص 24.92% من الأجر الإجمالي بلا سقف عام (يشمل مساهمة الاعتدال في الأجور)، وتضاف اشتراكات خاصة صغيرة منها 1% للأمراض المهنية و0.30% لحوادث العمل، و1.60% لأصحاب العمل الذين لديهم 10 موظفين أو أكثر، إضافة إلى تأمين حوادث العمل الخاص والاشتراكات القطاعية. للعمال اليدويين يُحسب الاشتراك على 108% من الأجر. القواعد واحدة للبلجيكيين والأجانب.

الدليل الضريبي لبلجيكا

🇪🇸 إسبانيا

يدفع صاحب العمل في 2026 لموظف بعقد دائم: 23.60% للطوارئ العامة، 0.75% لآلية العدالة بين الأجيال (MEI)، 5.50% للبطالة، 0.20% لصندوق ضمان الأجور و0.60% للتدريب المهني، أي 30.65%، يضاف إليها تأمين حوادث العمل حسب النشاط (غالبًا 1% إلى 3%). الاشتراكات على الأجر حتى 5,101.20 يورو شهريًا، وفوقه «اشتراك تضامن» صغير. للعقود المؤقتة نسبة بطالة أعلى.

الدليل الضريبي لإسبانيا

🇮🇹 إيطاليا

اشتراكات صاحب العمل في إيطاليا تختلف حسب القطاع وحجم الشركة وصفة الموظف، وتبلغ عادة نحو 30% من الأجر، منها 23.81% للتقاعد (IVS)، يضاف إليها تأمين حوادث العمل INAIL حسب الخطورة، ومخصص نهاية الخدمة TFR الذي يُجنب سنويًا بنحو 6.91% من الأجر. الرقم تقريبي ويجب تأكيده حسب العقد الجماعي والقطاع.

الدليل الضريبي لإيطاليا

🇦🇺 أستراليا

يدفع صاحب العمل اشتراك التقاعد الإلزامي (Superannuation Guarantee) بنسبة 12% من الأجر المؤهل، حتى حد أقصى سنوي مرتبط بسقف المساهمات، وهو فوق الراتب لا مقتطع منه. منذ 1 يوليو 2026 يجب دفعه مع كل دفعة راتب تقريبًا (Payday Super) بدل كل ربع سنة. تضيف كل ولاية ضريبة على كتلة الرواتب (payroll tax) لأصحاب العمل الذين تتجاوز رواتبهم حدًا معينًا، بنسب مختلفة، ويُدفع تأمين حوادث العمل حسب الولاية.

الدليل الضريبي لأستراليا