متى تصبح مقيمًا ضريبيًا؟ القواعد حسب الدولة

دول الخليج العربي

🇸🇦 السعودية

وفق المادة 3 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل، يعد الشخص الطبيعي مقيمًا إذا كان له مسكن دائم في المملكة وتواجد فيها 30 يومًا على الأقل خلال السنة الضريبية، أو إذا تواجد فيها 183 يومًا على الأقل متصلة أو متفرقة حتى دون مسكن دائم. المسكن الدائم هو مسكن مملوك أو مستأجر أو موفَّر له لمدة لا تقل عن سنة، ولا تؤثر الجنسية في تحديد الإقامة. تصدر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك شهادة الإقامة الضريبية إلكترونيًا عبر خدماتها لمن يستوفي شروط الإقامة في نظام ضريبة الدخل أو في اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي. صفحة خدمة الأفراد لم تكن متاحة عند التحقق، لذلك لم نؤكد قائمة المستندات المطلوبة من الفرد من مصدر رسمي.

الدليل الضريبي للسعودية

🇦🇪 الإمارات

بحسب قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 والقرار الوزاري رقم 27 لسنة 2023، يصبح الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا تحقق أحد ثلاثة شروط: الوجود الفعلي في الدولة 183 يومًا أو أكثر خلال 12 شهرًا متتالية، أو 90 يومًا أو أكثر خلال 12 شهرًا متتالية مع حمل الجنسية الإماراتية أو إقامة سارية أو جنسية إحدى دول مجلس التعاون، بشرط امتلاك مكان إقامة دائم أو ممارسة عمل أو نشاط تجاري في الدولة، أو أن يكون مكان إقامته المعتاد أو الرئيسي ومركز مصالحه المالية والشخصية معًا في الإمارات. يُحتسب أي جزء من اليوم يومًا كاملًا، ولا يُشترط أن تكون الأيام متتالية. تصدر الهيئة الاتحادية للضرائب شهادة الإقامة الضريبية عبر منصة EmaraTax. الرسوم 50 درهمًا للتقديم، ثم 1,000 درهم للفرد غير المسجل لدى الهيئة (500 درهم لمن لديه رقم تسجيل في ضريبة الشركات)، و250 درهمًا لكل نسخة ورقية. تغطي الشهادة فترة 12 شهرًا يختارها المتقدم، حالية أو سابقة وليست مستقبلية، وتُطلب الهوية أو جواز السفر مع تقرير الدخول والخروج، ويستغرق الإصدار نحو 10 أيام عمل.

الدليل الضريبي للإمارات

🇶🇦 قطر

يعرّف قانون ضريبة الدخل المقيم بأنه من له مسكن دائم متاح في قطر، أو أقام فيها أكثر من 183 يومًا متصلة أو متفرقة خلال السنة، أو يحمل الجنسية القطرية. ولا يغير ذلك شيئًا في ضريبة الراتب لأن القانون لا يسري على الرواتب والأجور. تصدر الهيئة العامة للضرائب شهادة الإقامة الضريبية عبر بوابة ضريبة الإلكترونية برسم يُدفع عند الطلب. يرفق الفرد ما يثبت الإقامة أكثر من 183 يومًا (البطاقة الشخصية أو الجواز أو كشف الدخول والخروج من وزارة الداخلية)، أو عقد إيجار أو فاتورة كهرماء لإثبات المسكن الدائم، أو ما يثبت مركز المصالح الحيوية، مع رسالة من جهة العمل.

الدليل الضريبي لقطر

🇰🇼 الكويت

لا يعرّف القانون الضريبي الكويتي الإقامة الضريبية للفرد، لأن الأفراد لا يخضعون لضريبة الدخل أصلًا، فلا توجد قاعدة 183 يومًا في القانون الكويتي. عند الحاجة تُطبق قواعد الإقامة الواردة في اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي التي وقعتها الكويت. تصدر وزارة المالية الشهادات الضريبية، ومنها شهادة الإقامة الضريبية لأغراض اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. لم نتمكن من تأكيد شروط إصدارها للأفراد ومستنداتها من مصدر رسمي لأن موقع الوزارة لم يكن متاحًا عند التحقق.

الدليل الضريبي للكويت

🇴🇲 عُمان

لا يوجد في 2026 اختبار إقامة ضريبية للأفراد لغياب ضريبة الدخل عليهم. بموجب قانون ضريبة الدخل على الأفراد الذي يبدأ في 2028 يُعد الشخص مقيمًا ضريبيًا، عمانيًا كان أو غير عماني، إذا أقام في عُمان أكثر من 183 يومًا متصلة أو متقطعة خلال السنة، ويُخضع المقيم على دخله في عُمان والخارج وغير المقيم على دخله من عُمان فقط. يقدم جهاز الضرائب خدمة شهادات الإقامة للأفراد ضمن خدماته الإلكترونية. لم نتمكن من تأكيد شروطها ورسومها ومدة صلاحيتها من مصدر رسمي.

الدليل الضريبي لعُمان

🇧🇭 البحرين

لا يوجد في البحرين اختبار عام للإقامة الضريبية للأفراد لأنه لا توجد ضريبة دخل شخصية. لأغراض شهادة الإقامة الضريبية يشترط الجهاز الوطني للإيرادات أن يكون الفرد موجودًا فعليًا في البحرين 183 يومًا على الأقل في السنة المطلوبة، ويتحقق من ذلك مع شؤون الجنسية والجوازات والإقامة. تصدر إدارة العلاقات الضريبية الخارجية في الجهاز الوطني للإيرادات شهادة الإقامة للأغراض الضريبية بطلب رسمي يشرح الغرض منها ويحدد مادة الاتفاقية الضريبية أو القانون الأجنبي المستند إليه. تُرفق نسخ مصدقة من بطاقة الهوية وجواز السفر وتصريح الإقامة لغير البحرينيين وإثبات السكن، وتُرسل الطلبات إلى البريد [email protected].

الدليل الضريبي للبحرين

بلاد الشام والعراق

🇯🇴 الأردن

الشخص الطبيعي المقيم هو من أقام فعليًا في المملكة 183 يومًا على الأقل خلال السنة الضريبية، متصلة أو متقطعة، وكذلك الموظف الأردني العامل لدى الحكومة أو المؤسسات الرسمية العامة داخل المملكة أو خارجها. ويخضع للضريبة الدخل المتأتي في المملكة لأي شخص، أما دخل المقيم من خارجها فيخضع بنسبة 10% فقط إذا نشأ عن أموال أو ودائع من المملكة. تُطلب شهادة الإقامة الضريبية لغايات اتفاقيات منع الازدواج الضريبي من دائرة ضريبة الدخل والمبيعات، ولم نتمكن من الوصول إلى صفحة الخدمة الرسمية للتحقق من إجراءاتها ووثائقها.

الدليل الضريبي للأردن

🇮🇶 العراق

وفق المادة 1 من قانون ضريبة الدخل، يُعد العراقي مقيمًا إذا سكن العراق 4 أشهر على الأقل خلال السنة، أو كان غيابه مؤقتًا وله موطن دائم ومحل عمل رئيسي فيه. ويُعد الأجنبي من غير الدول العربية مقيمًا إذا سكن العراق 6 أشهر متفرقة أو 4 أشهر متصلة، أو عمل لدى شخص معنوي في العراق مهما كانت مدة سكنه. يخضع العراقي المقيم على دخله داخل العراق وخارجه، ولا يخضع الأجنبي المقيم على دخله الناجم خارج العراق. وقد تختلف القواعد في إقليم كردستان، ولم نتحقق منها. لم نتمكن من تأكيد إجراءات الحصول على شهادة الإقامة الضريبية من مصدر رسمي، والجهة المختصة بالاتفاقيات الضريبية هي الهيئة العامة للضرائب.

الدليل الضريبي للعراق

🇱🇧 لبنان

وفق القانون رقم 60 لسنة 2016 كما يلخصه PwC، يُعد الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا كان له مكان عمل في لبنان، أو مسكن دائم متاح لأسرته (الزوج والأولاد المعالون)، أو أقام في لبنان أكثر من 183 يومًا خلال أي 12 شهرًا، ولا تُحتسب أيام العبور في مطار بيروت ولا أيام العلاج الطبي. تصدر شهادة الإقامة الضريبية عن وزارة المالية لغايات اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، ولم نتمكن من الوصول إلى موقع الوزارة للتحقق من إجراءات طلبها.

الدليل الضريبي للبنان

🇸🇾 سوريا

لم نتمكن من تأكيد قواعد الإقامة الضريبية للأفراد من نص قانون الضريبة على الدخل رقم 24 لسنة 2003، والإصلاح الضريبي ما زال جاريًا. لم نتمكن من تأكيد إجراءات الحصول على شهادة إقامة ضريبية من مصدر رسمي.

الدليل الضريبي لسوريا

🇵🇸 فلسطين

يُعد الفلسطيني مقيمًا إذا أقام في فلسطين 120 يومًا على الأقل خلال السنة، متصلة أو متقطعة، أو عمل في أي فترة منها لدى السلطة الوطنية أو هيئة محلية داخل فلسطين أو خارجها. ويُعد غير الفلسطيني مقيمًا إذا أقام 183 يومًا على الأقل. ويُعفى دخل الشخص المتحقق في الخارج ما لم يكن ناشئًا عن أمواله أو ودائعه في فلسطين. لم نتمكن من تأكيد إجراءات الحصول على شهادة إقامة ضريبية من مصدر رسمي.

الدليل الضريبي لفلسطين

🇵🇸 فلسطين داخل الخط الأخضر

المقيم هو من مركز حياته هنا، بحسب البيت الدائم وسكن العائلة ومكان العمل والمصالح الاقتصادية والنشاط الاجتماعي. ويُفترض أنه مقيم إذا بقي 183 يومًا أو أكثر في السنة الضريبية، أو 30 يومًا أو أكثر مع مجموع 425 يومًا في السنة والسنتين السابقتين، وهذا الافتراض قابل للنقض من الشخص أو من مأمور التقييم (المادة 1 من أمر ضريبة الدخل). المقيم يخضع للضريبة على دخله من هنا ومن الخارج، وغير المقيم على دخله المتحقق هنا فقط (المادة 2). تُطلب شهادة الإقامة الضريبية لأغراض اتفاقيات منع الازدواج الضريبي من سلطة الضرائب، ولم نتحقق من مصدر رسمي متاح من خطوات الطلب ووثائقه.

الدليل الضريبي لفلسطين داخل الخط الأخضر

مصر والسودان واليمن

🇪🇬 مصر

يعد الفرد مقيمًا ضريبيًا في مصر إذا كان له موطن دائم فيها، أو أقام فيها أكثر من 183 يومًا متصلة أو متقطعة خلال 12 شهرًا، أو كان مصريًا يؤدي وظيفته في الخارج ويتقاضى دخله من خزانة مصرية (المادة 2 من القانون 91 لسنة 2005). ويخضع المقيم للضريبة على دخله من مصر، وعلى بعض الدخل الأجنبي مثل التوزيعات وأرباح بيع الحصص غير المقيدة. تصدر مصلحة الضرائب المصرية شهادة إقامة ضريبية للأفراد والشركات المقيمين لتطبيق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، بطلب على نموذج 9 اتفاقيات دولية عبر المنظومة الضريبية الإلكترونية للممولين المسجلين أو عبر الإدارة العامة للاتفاقيات الدولية.

الدليل الضريبي لمصر

🇸🇩 السودان

بحسب نص قانون ضريبة الدخل لسنة 1986، يعد الفرد مقيمًا في السودان إذا وجد فيه أكثر من 183 يومًا خلال فترة الأساس، أو إذا وجد فيه خلال فترة الأساس والفترتين السابقتين مدة تتجاوز في مجموعها 12 شهرًا. ويخضع المقيم للضريبة على دخله من السودان ومن الخارج، ويجوز للوزير إعفاء دخل خضع للضريبة في بلد مصدره. لم نتمكن من التحقق من إجراءات إصدار شهادة الإقامة الضريبية لدى ديوان الضرائب من مصدر رسمي.

الدليل الضريبي للسودان

🇾🇪 اليمن

وفق المادة 3 من قانون ضرائب الدخل رقم 17 لسنة 2010، يُعد الشخص الطبيعي مقيمًا إذا كان له سكن دائم في اليمن، أو أقام فيه 183 يومًا على الأقل خلال 12 شهرًا تنتهي في السنة الضريبية، أو كان يمنيًا يعمل في الخارج ويتقاضى دخله من اليمن. لم نجد إجراءً رسميًا منشورًا للحصول على شهادة إقامة ضريبية من مصلحة الضرائب. انقسام السلطة بين صنعاء وعدن قد يؤثر في الجهة التي تصدرها.

الدليل الضريبي لليمن

المغرب العربي

🇲🇦 المغرب

يكون للشخص موطن ضريبي في المغرب إذا كان له فيه مسكن دائم، أو مركز مصالحه الاقتصادية، أو إذا تجاوزت مدة إقامته المتصلة أو المتقطعة 183 يوما خلال أي فترة من 365 يوما (المادة 23 من المدونة العامة للضرائب). المقيم يخضع على دخله من مصادر مغربية وأجنبية، وغير المقيم على دخله المغربي فقط. تصدر المديرية العامة للضرائب شهادة الإقامة الضريبية عند الطلب، وتستعمل أساسا لتطبيق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي.

الدليل الضريبي للمغرب

🇩🇿 الجزائر

تعتمد الجزائر مفهوم الموطن الضريبي: المقيم يخضع للضريبة على الدخل الإجمالي عن مجموع دخله، وغير المقيم عن دخله الجزائري فقط وباقتطاعات خاصة. يحدد الموطن الضريبي في المادة 3 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة على أساس السكن أو مكان الإقامة الرئيسي أو مركز المصالح، ولم نتمكن من مراجعة نصها المحدث لأن موقع المديرية العامة للضرائب غير متاح. تصدر مصالح الضرائب شهادة الإقامة الضريبية لتطبيق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، ولم نتحقق من إجراءاتها من مصدر رسمي.

الدليل الضريبي للجزائر

🇹🇳 تونس

يعتبر مقيما في تونس من له فيها مسكن رئيسي، أو من أقام فيها 183 يوما على الأقل متصلة أو متفرقة خلال السنة المدنية دون أن يكون له مسكن رئيسي، وكذلك أعوان الدولة العاملون بالخارج غير الخاضعين هناك لضريبة شخصية على مجموع دخلهم (الفصل 2 من مجلة الضريبة على الدخل). المقيم يخضع على مجموع دخله، وغير المقيم على دخله التونسي فقط. تصدر الإدارة العامة للأداءات شهادة الإقامة الجبائية لتطبيق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي.

الدليل الضريبي لتونس

🇱🇾 ليبيا

لا يعرف قانون ضرائب الدخل الإقامة الضريبية بقاعدة أيام محددة، وتفرض الضريبة على الدخل المتحقق في ليبيا. وتعفي المادة 33 الدخول الخارجية لليبيين وللأجانب المقيمين في ليبيا. لم نتمكن من التحقق من إجراءات إصدار شهادة الإقامة الضريبية لدى مصلحة الضرائب الليبية من مصدر رسمي.

الدليل الضريبي لليبيا

🇲🇷 موريتانيا

يعتبر موطنه الضريبي في موريتانيا من يملك أو ينتفع فيها بمسكن دائم، أو من يكون فيها مركز مصالحه الحيوية إن لم يكن له مسكن دائم، مع مراعاة الاتفاقيات الضريبية (المادة 111 من المدونة العامة للضرائب 2020). لم نجد قاعدة 183 يوما في النص الذي اطلعنا عليه. لم نتحقق من إجراءات الحصول على شهادة الإقامة الضريبية من مصدر رسمي.

الدليل الضريبي لموريتانيا

القرن الأفريقي وجزر القمر

🇸🇴 الصومال

وفق المادة 77 من قانون ضريبة الدخل لسنة 2025، يُعد الفرد مقيمًا إذا كان له مسكن دائم في الصومال، أو كان مواطنًا صوماليًا ليس له مسكن دائم متاح طوال السنة في الخارج، أو أقام 183 يومًا أو أكثر خلال أي 12 شهرًا، أو كان موظفًا حكوميًا معارًا للخارج. المقيم يُكلَّف بضريبة دخله العالمي. لم نجد إجراءً رسميًا منشورًا للحصول على شهادة إقامة ضريبية من إدارة الإيرادات الداخلية. تطبق أرض الصومال (صوماليلاند) نظامًا ضريبيًا منفصلًا لا يغطيه هذا القانون.

الدليل الضريبي للصومال

🇩🇯 جيبوتي

لم نتمكن من تأكيد معيار الإقامة الضريبية للأفراد (مثل مدة 183 يومًا أو السكن الرئيسي) من نص رسمي متاح للمدونة العامة للضرائب. لم نجد إجراءً رسميًا منشورًا للحصول على شهادة إقامة ضريبية من مديرية الضرائب.

الدليل الضريبي لجيبوتي

🇰🇲 جزر القمر

وفق المادة 45 من المدونة العامة للضرائب، يكون للفرد موطن ضريبي في جزر القمر إذا كان فيها مسكنه أو مكان إقامته الرئيسي، أو مارس فيها نشاطًا مهنيًا غير ثانوي، أو كان فيها مركز مصالحه الاقتصادية. لا تحدد المادة عددًا من الأيام، ويخضع غير المقيم للضريبة على دخله من مصدر قمري فقط. لم نجد إجراءً رسميًا منشورًا للحصول على شهادة إقامة ضريبية من المديرية العامة للضرائب.

الدليل الضريبي لجزر القمر

دول الجاليات العربية

🇹🇷 تركيا

يصبح الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا كان موطنه في تركيا، أو إذا أقام فيها أكثر من 6 أشهر متصلة خلال سنة ميلادية (الغياب المؤقت لا يقطع المدة). المقيم يُحاسَب على دخله في العالم كله، وغير المقيم على دخله التركي فقط. منذ 2026: من يصبح مقيمًا ولم يكن له سكن ولا التزام ضريبي في تركيا خلال السنوات الثلاث السابقة يُعفى دخله من خارج تركيا لمدة 20 سنة (المادة المكررة 20/D). شهادة الإقامة الضريبية (Mukimlik Belgesi) تُطلب من مكتب الضرائب التابع لك أو عبر البوابة الإلكترونية لإدارة الإيرادات (GİB)، وتُستخدم لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج الضريبي.

الدليل الضريبي لتركيا

🇩🇪 ألمانيا

يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا (unbeschränkt steuerpflichtig) إذا كان له سكن في ألمانيا يستخدمه، أو إذا أقام فيها إقامة معتادة أكثر من 6 أشهر متصلة (ولو موزعة على سنتين). المقيم يُحاسب على دخله في العالم كله، مع تطبيق اتفاقيات منع الازدواج. شهادة الإقامة الضريبية (Ansässigkeitsbescheinigung) تُطلب من مكتب الضرائب (Finanzamt) التابع لسكنك، غالبًا على نموذج البلد الآخر أو نموذج ألماني.

الدليل الضريبي لألمانيا

🇬🇧 المملكة المتحدة

الإقامة تُحدد باختبار الإقامة القانوني (Statutory Residence Test): تكون مقيمًا تلقائيًا إذا قضيت 183 يومًا أو أكثر في بريطانيا خلال السنة الضريبية أو كان بيتك الوحيد أو الرئيسي فيها، وتكون غير مقيم تلقائيًا إذا قضيت أقل من 16 يومًا (أو أقل من 46 يومًا إن لم تكن مقيمًا في السنوات الثلاث السابقة). بين الحالتين تُحسب الروابط (العائلة والسكن والعمل والأيام). منذ 6 أبريل 2025 أُلغي نظام التحويل (remittance basis) لغير المستوطنين، وحلّ محله نظام الدخل والأرباح الأجنبية (FIG): من يصل بعد 10 سنوات متتالية خارج بريطانيا يمكنه طلب إعفاء دخله الأجنبي لأول 4 سنوات إقامة. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من HMRC عبر النموذج الإلكتروني الخاص بشهادات الإقامة، لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج.

الدليل الضريبي للمملكة المتحدة

🇺🇸 الولايات المتحدة

المواطن الأمريكي وحامل البطاقة الخضراء يُحاسبان على دخلهما في العالم كله أينما سكنا. غير المواطن يصبح مقيمًا ضريبيًا باختبار الحضور الفعلي: 31 يومًا على الأقل في السنة الحالية و183 يومًا محسوبة على 3 سنوات (أيام السنة الحالية كاملة، وثلث أيام السنة السابقة، وسدس التي قبلها). الأمريكي من أصل عربي المقيم في الخارج يمكنه استبعاد دخل العمل الأجنبي حتى 132,900 دولار في 2026 أو خصم الضريبة الأجنبية المدفوعة، لكنه يبقى ملزمًا بالإقرار. وعلى كل شخص أمريكي تقديم تقرير FBAR إذا تجاوز مجموع حساباته المالية في الخارج (ومنها الحسابات في البنوك العربية) 10,000 دولار في أي وقت من السنة، وتقديم نموذج 8938 (FATCA) مع الإقرار إذا تجاوزت أصوله المالية الأجنبية 50,000 دولار في آخر السنة أو 75,000 في أي وقت للأعزب المقيم في أمريكا، و200,000 و300,000 للأعزب المقيم في الخارج. كثير من البنوك حول العالم، ومنها بنوك في دول عربية، تبلغ عن حسابات الأمريكيين بموجب اتفاقيات FATCA. شهادة الإقامة الضريبية الأمريكية هي النموذج 6166، ويُطلب بنموذج 8802 من مصلحة الضرائب (IRS) مع رسوم.

الدليل الضريبي للولايات المتحدة

🇨🇦 كندا

تُحدد الإقامة الضريبية بالروابط مع كندا: المسكن والزوج والمُعالون أولًا، ثم روابط ثانوية مثل الحسابات البنكية ورخصة القيادة والتأمين الصحي الإقليمي. من لا تربطه روابط إقامة لكنه بقي في كندا 183 يومًا أو أكثر في السنة يُعد مقيمًا حكمًا. المقيم يُحاسب على دخله في العالم كله، والقادم الجديد يُحاسب على دخله العالمي من تاريخ وصوله فقط. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مصلحة الضرائب الكندية (CRA) عبر حسابك الإلكتروني (My Account) أو بطلب مكتوب.

الدليل الضريبي لكندا

🇫🇷 فرنسا

يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا في فرنسا إذا تحقق شرط واحد من أربعة: بيت أسرته (foyer) في فرنسا، أو مكان إقامته الرئيسي فيها (أكثر من 183 يومًا في السنة عادة)، أو نشاطه المهني الرئيسي فيها، أو مركز مصالحه الاقتصادية فيها. الموظف القادم من الخارج قد يستفيد من نظام القادمين (impatriés) الذي يعفي علاوة الانتقال وبعض الدخل الأجنبي حتى نهاية السنة الثامنة بعد بدء العمل، بشرط ألا يكون مقيمًا في فرنسا خلال السنوات الخمس السابقة. شهادة الإقامة الضريبية (attestation de résidence fiscale) تُطلب من مكتب ضرائب الأفراد (SIP) أو عبر الرسائل الآمنة في حسابك على impots.gouv.fr.

الدليل الضريبي لفرنسا

🇸🇪 السويد

يخضع الشخص لضريبة كاملة في السويد إذا كان مقيمًا (bosatt) فيها، أو إذا أقام فيها إقامة مستمرة (عادة 6 أشهر أو أكثر)، أو إذا غادرها وبقيت له روابط جوهرية بها. المقيم يُحاسب على دخله في العالم كله. الخبراء والباحثون القادمون من الخارج قد يحصلون على «ضريبة الخبراء» التي تعفي 25% من الأجر لمدة حتى 7 سنوات بعد موافقة هيئة خاصة، ومقترح رفعها إلى 30% مطروح لعام 2027. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مصلحة الضرائب (Skatteverket) إلكترونيًا أو بنموذج، لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج.

الدليل الضريبي للسويد

🇳🇱 هولندا

لا يوجد عدد أيام حاسم: تُحدد الإقامة الضريبية حسب الظروف والروابط الدائمة بهولندا (السكن، مكان الأسرة، العمل، التسجيل في البلدية). الموظف الأجنبي المستقدم بخبرة نادرة قد يحصل على قاعدة الـ30% (expatregeling): بدل معفى من الضريبة حتى 30% من الأجر في 2026 بشرط حد أدنى للراتب 48,013 يورو سنويًا (36,497 يورو لمن هو دون 30 سنة بشروط)، وبحد أقصى للبدل 78,600 يورو. شهادة الإقامة الضريبية (verklaring woonplaats أو verklaring inwonerschap) تُطلب من مصلحة الضرائب (Belastingdienst)، وغالبًا عبر مكتب الضرائب الدولي.

الدليل الضريبي لهولندا

🇧🇪 بلجيكا

يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كان موطنه أو مركز ثروته في بلجيكا، ويُفترض ذلك لمن هو مسجل في السجل الوطني للسكان. المقيم يُحاسب على دخله في العالم كله. للموظفين والباحثين القادمين من الخارج نظام خاص: منذ دخل 2025 يُعفى بدل مصاريف حتى 35% من الأجر بشرط ألا يقل الراتب عن 70,000 يورو (لا يُشترط للباحثين)، ولمدة حتى 5 سنوات قابلة للتمديد 3 سنوات. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من الإدارة العامة للضرائب (SPF Finances / FOD Financiën) عبر MyMinfin أو النموذج الخاص.

الدليل الضريبي لبلجيكا

🇪🇸 إسبانيا

يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا قضى أكثر من 183 يومًا في إسبانيا خلال السنة الميلادية (الغياب المتقطع يُحسب ما لم يثبت إقامته الضريبية في بلد آخر)، أو إذا كان مركز نشاطه أو مصالحه الاقتصادية فيها، ويُفترض ذلك إذا كان زوجه وأبناؤه القاصرون يعيشون فيها. القادم الجديد قد يختار «نظام بيكهام» لمدة سنة الوصول و5 سنوات بعدها: 24% على الأجر حتى 600,000 يورو و47% فوقها، و19% إلى 30% على دخل المدخرات الإسباني، ولا يُفرض على معظم دخله الأجنبي، بشرط ألا يكون مقيمًا في إسبانيا خلال السنوات الخمس السابقة وأن ينتقل بعقد عمل أو للعمل عن بعد بتأشيرة الرحالة الرقميين أو لإدارة شركة أو لنشاط ريادي. شهادة الإقامة الضريبية (certificado de residencia fiscal) تُطلب إلكترونيًا من الوكالة الضريبية (AEAT) عبر مقرها الإلكتروني.

الدليل الضريبي لإسبانيا

🇮🇹 إيطاليا

منذ 2024 يُعد مقيمًا من كان له خلال أكثر من نصف السنة (مع احتساب أجزاء الأيام) إقامة مدنية أو موطن في إيطاليا (أي مركز علاقاته الشخصية والعائلية) أو كان حاضرًا فيها فعليًا، ويُفترض ذلك لمن هو مسجل في سجل السكان. القادمون الجدد لهم ثلاثة أنظمة: نظام الأثرياء الجدد بضريبة مقطوعة 300,000 يورو سنويًا على الدخل الأجنبي لمن ينتقل منذ 1 يناير 2026 (كانت 200,000) و50,000 يورو لكل فرد من العائلة، لمدة حتى 15 سنة، بشرط عدم الإقامة في 9 من آخر 10 سنوات؛ ونظام المتقاعدين 7%؛ ونظام العاملين القادمين (impatriati) الذي يعفي جزءًا من دخل العمل لعدة سنوات بشروط. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مكتب وكالة الإيرادات (Agenzia delle Entrate) التابع لك.

الدليل الضريبي لإيطاليا

🇦🇺 أستراليا

يُعد الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كان «يسكن» في أستراليا بالمعنى العادي (نية البقاء والروابط)، أو كان موطنه فيها، أو قضى فيها أكثر من نصف السنة المالية (183 يومًا) ما لم يكن سكنه المعتاد في الخارج، أو كان عضوًا في صناديق تقاعد حكومية معينة. السنة المالية من 1 يوليو إلى 30 يونيو. حامل التأشيرة المؤقتة قد يُعد «مقيمًا مؤقتًا» فلا يُفرض على معظم دخله الأجنبي. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مصلحة الضرائب الأسترالية (ATO) بطلب خاص عبر بوابتها أو عبر وكيل ضرائب.

الدليل الضريبي لأستراليا