التقاعد في الخارج: كيف تُعامل المعاشات ضريبيًا؟
تختلف معاملة المعاشات ضريبيًا كثيرًا: السعودية، الإمارات، قطر، الكويت، عُمان، البحرين لا تفرض ضريبة دخل أصلًا، بينما تخضع المعاشات للضريبة في معظم دول أوروبا وأمريكا الشمالية.
دول الخليج العربي
🇸🇦 السعودية
لا تُفرض ضريبة على المعاشات التقاعدية ولا على المعاشات الأجنبية لأن المملكة لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد غير الممارسين لنشاط تجاري، ويصرف معاش السعودي من المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية. لا توجد تأشيرة تقاعد، والخيار الأقرب لغير السعودي هو الإقامة المميزة: غير محددة المدة بمقابل 800,000 ريال مرة واحدة، أو محددة المدة بمقابل 100,000 ريال سنويًا، إلى جانب منتجات أخرى مثل الكفاءة الاستثنائية والموهبة والمستثمر ورائد الأعمال ومالك العقار. هذه المبالغ نقلناها من ملخصات ثانوية لأن موقع مركز الإقامة المميزة لم يُفتح عند التحقق.
🇦🇪 الإمارات
المعاشات التقاعدية المحلية والأجنبية لا تخضع لضريبة دخل في الإمارات. تأشيرة المتقاعدين مدتها 5 سنوات قابلة للتجديد لمن بلغ 55 عامًا وعمل 15 سنة على الأقل، بشرط امتلاك عقار لا تقل قيمته عن مليون درهم مع مدخرات لا تقل عن مليون درهم بحسب صياغة البوابة الرسمية، أو دخل سنوي لا يقل عن 180,000 درهم (240,000 درهم للتقديم من دبي). يشترك المواطنون في نظام المعاشات لدى الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية، ولمواطني أبوظبي صندوق معاشات خاص بهم.
🇶🇦 قطر
لا تخضع المعاشات للضريبة في قطر، فالقانون لا يسري على الرواتب والأجور، ودخل القطري المقيم معفى، والمعاش الأجنبي ليس دخلًا من نشاط في قطر. يصرف معاش القطري من الهيئة العامة للتقاعد والتأمينات الاجتماعية، ولا توجد تأشيرة تقاعد، والخيار الأقرب للوافد المتقاعد هو الإقامة عبر تملك عقار بقيمة 730,000 ريال فأكثر.
🇰🇼 الكويت
لا ضريبة على المعاشات التقاعدية في الكويت، سواء معاش المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية للكويتي أو المعاش الأجنبي للوافد، لعدم وجود ضريبة دخل على الأفراد. ولم نجد مصدرًا رسميًا يؤكد وجود تأشيرة تقاعد أو إقامة دائمة للوافدين المتقاعدين.
🇴🇲 عُمان
المعاشات التقاعدية لا تخضع لضريبة في 2026. من 2028 تُحتسب المعاشات ضمن إجمالي الدخل في قانون ضريبة الدخل على الأفراد، فلا تُفرض الضريبة إلا إذا تجاوز إجمالي دخل الشخص 42,000 ريال في السنة. يدير صندوق الحماية الاجتماعية معاشات العمانيين. لم نتمكن من تأكيد وجود تأشيرة تقاعد أو تأشيرة للعمل عن بُعد من مصدر رسمي.
🇧🇭 البحرين
المعاشات التقاعدية المحلية والأجنبية لا تخضع لضريبة في البحرين لغياب ضريبة الدخل الشخصية. تتيح الإقامة الذهبية لمدة 10 سنوات للمتقاعدين الأجانب، بشرط معاش تقاعدي لا يقل عن 4,000 دينار بحريني، ورسمها 300 دينار مع رسم طلب 5 دنانير. لم نجد في المصادر الرسمية تأشيرة مخصصة للعمل عن بُعد.
بلاد الشام والعراق
🇯🇴 الأردن
يُعفى أول 2,500 دينار من الراتب التقاعدي الشهري من ضريبة الدخل بموجب المادة 4/أ/14، ولا يخضع الدخل من خارج المملكة إلا إذا نشأ عن أموال أو ودائع منها. لم نجد تأشيرة تقاعد خاصة، لكن قرار مجلس الوزراء في تموز 2026 يمنح إقامة لمدة 5 سنوات قابلة للتجديد لمن يشتري عقارًا بقيمة 200,000 دينار من مطور، أو 300,000 دينار من بائعين آخرين، أو 150,000 دينار خارج محافظة العاصمة، مع الاحتفاظ به 5 سنوات دون بيع أو رهن.
🇮🇶 العراق
يعفي قانون ضريبة الدخل (المادة 7) الراتب التقاعدي والمكافأة التقاعدية ومكافأة نهاية الخدمة للمتقاعدين وورثتهم. لم نجد تأشيرة تقاعد خاصة للأجانب. ولا يخضع الأجنبي المقيم على دخله من خارج العراق، أما العراقي المقيم فيخضع نظريًا على دخله من الخارج، ولم نجد نصًا خاصًا بالمعاشات الأجنبية.
🇱🇧 لبنان
تخضع معاشات التقاعد المدفوعة في لبنان لضريبة الرواتب والأجور مثل الدخل من الوظيفة، وفق ملخص PwC الثانوي. لم نجد تأشيرة تقاعد خاصة، ولم نتمكن من تأكيد معاملة المعاشات الأجنبية التي يتقاضاها المقيم من مصدر رسمي. ويدفع الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي تعويض نهاية الخدمة دفعة واحدة، ويعمل الصندوق على التحضير لنظام تقاعد جديد يحل محله.
🇸🇾 سوريا
تصرف المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية معاشات التقاعد للعاملين في القطاعين العام والخاص، وطُبق حد أدنى للمعاش قدره 12,560 ليرة جديدة على المحالين للتقاعد بعد 1 حزيران 2026. لم نتمكن من تأكيد المعاملة الضريبية للمعاشات المحلية أو الأجنبية، ولم نجد برنامج إقامة للمتقاعدين الأجانب.
🇵🇸 فلسطين
يعفي قانون ضريبة الدخل الراتب التقاعدي، ومكافأة نهاية الخدمة المدفوعة وفق التشريعات بما لا يتجاوز أجر شهر عن كل سنة. والدخل المتحقق في الخارج، ومنه المعاشات الأجنبية، معفى ما لم ينشأ عن أموال أو ودائع في فلسطين. لم نجد برنامج إقامة للمتقاعدين الأجانب.
🇵🇸 فلسطين داخل الخط الأخضر
المعاش من صندوق التقاعد يخضع لضريبة الدخل، لكن جزءًا من «المعاش المؤهل» معفى: نسبة الإعفاء 57.5% في 2026 (بعد 57% في 2025) وترتفع إلى 62.5% في 2027 و67% من 2028، من سقف معاش مؤهل قدره 9,430 شيكل شهريًا، أي إعفاء حتى 5,422 شيكل شهريًا. سن التقاعد للرجل 67، وللمرأة يرتفع تدريجيًا إلى 65 لمواليد 1970 فما بعد. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة للأجانب، ولم نتحقق من معاملة المعاشات الأجنبية تفصيلًا.
الدليل الضريبي لفلسطين داخل الخط الأخضر
مصر والسودان واليمن
🇪🇬 مصر
تنص المادة 12 من قانون الضريبة على الدخل على أن المعاشات ومكافآت نهاية الخدمة لا تخضع للضريبة. ويحدد نظام التأمين الاجتماعي حدًا أدنى للمعاش قدره 1,755 جنيهًا وحدًا أقصى 13,360 جنيهًا شهريًا للمحالين للتقاعد من يناير 2026. لم نجد على بوابة رسمية تأشيرة تقاعد مخصصة للأجانب.
🇸🇩 السودان
يعفي نص قانون ضريبة الدخل مكافأة التقاعد التي يوجب القانون دفعها لأعضاء الخدمة العامة والقوات النظامية، كما يعفي في حدود معينة دخل السودانيين العاملين في القطاع الخاص بعد بلوغ 50 عامًا. لم نتمكن من تأكيد معاملة المعاشات الأجنبية، ولم نجد تأشيرة تقاعد مخصصة على بوابة رسمية.
🇾🇪 اليمن
تصرف المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية معاشات القطاع الخاص، ولم نتمكن من تأكيد المعاملة الضريبية للمعاشات المحلية أو الأجنبية من مصدر رسمي. لا توجد تأشيرة تقاعد مخصصة للأجانب.
المغرب العربي
🇲🇦 المغرب
ابتداء من 2026 تعفى بالكامل معاشات أنظمة التقاعد الأساسية المغربية من الضريبة على الدخل. المعاشات من مصدر أجنبي يطبق عليها خصم جزافي 70% حتى 168,000 درهم سنويا و40% لما زاد، ثم تخفيض 80% من الضريبة المستحقة عن المبالغ المحولة نهائيا بالدرهم غير القابل للتحويل (المادتان 60 و76). لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة.
🇩🇿 الجزائر
تخضع المعاشات للضريبة على الدخل الإجمالي وفق الجدول التصاعدي بالاقتطاع من المصدر، مع إعفاء الدخل الشهري حتى 30,000 دينار وتخفيض إضافي لمتقاعدي النظام العام الذين يقل دخلهم عن 42,500 دينار، حسب صيغة المادة 104 في قانون المالية 2022. لم نتمكن من تأكيد معاملة المعاشات الأجنبية، ولا توجد تأشيرة تقاعد خاصة.
🇹🇳 تونس
تخضع جرايات التقاعد التونسية للضريبة على الدخل حسب الجدول التصاعدي. أما الجرايات والريوع الأجنبية فيطرح منها 80% من مبلغها الخام إذا حولت إلى حساب بنكي أو بريدي في تونس أو صرح بتوريدها، مع إرفاق المؤيدات بالتصريح السنوي (الفصل 37). لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة.
🇱🇾 ليبيا
تعفي المادة 33 من قانون ضرائب الدخل الدخل الناتج عن المعاشات الأساسية والتقاعدية، كما تعفي الدخول الخارجية لليبيين والأجانب المقيمين، فلا تخضع المعاشات الأجنبية للضريبة بحسب النص. لم نجد تأشيرة تقاعد مخصصة على بوابة رسمية.
🇲🇷 موريتانيا
تخضع المعاشات العامة والخاصة لنفس الضريبة على الرواتب إذا كان المستفيد مقيما في موريتانيا، أو إذا كان الدافع مقيما فيها والمستفيد في الخارج. لم نتمكن من تأكيد معاملة المعاشات الأجنبية، ولا توجد تأشيرة تقاعد خاصة.
القرن الأفريقي وجزر القمر
🇸🇴 الصومال
لا يوجد نظام تقاعد إلزامي للقطاع الخاص يمكن تأكيده. يخضع المقيم لضريبة دخله العالمي، ونموذج التسجيل الرسمي يذكر الدخل الأجنبي ومنه المعاشات كمصدر دخل يُصرَّح عنه. لا توجد تأشيرة تقاعد.
🇩🇯 جيبوتي
يصرف الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي معاشات التقاعد العادي والمبكر والنسبي ومعاش الأرملة. لم نتمكن من تأكيد المعاملة الضريبية للمعاشات المحلية أو الأجنبية، ولا توجد تأشيرة تقاعد مخصصة.
🇰🇲 جزر القمر
تخضع المعاشات والإيرادات العمرية لضريبة الدخل مثل الرواتب، وتُعد مقبوضة في جزر القمر إذا كان دافعها مقيمًا فيها (المادة 55)، ويُعفى رأس المال المدفوع كمعاش أو تعويض عن الوفاة (المادة 56). لم نتمكن من تأكيد معاملة المعاشات الأجنبية بنص صريح، ولا توجد تأشيرة تقاعد.
دول الجاليات العربية
🇹🇷 تركيا
المعاشات التي تدفعها مؤسسة الضمان الاجتماعي التركية (SGK) لا تخضع لضريبة الدخل. المعاش الأجنبي لمقيم جديد يدخل في إعفاء الدخل الأجنبي لمدة 20 سنة إذا تحققت شروطه، وفي غير ذلك تحدد اتفاقية منع الازدواج مع بلد المعاش أين يُفرض. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة، والمتقاعد يدخل عادة بإقامة قصيرة الأجل أو بتملك عقار.
🇩🇪 ألمانيا
المعاش القانوني يخضع جزئيًا لضريبة الدخل: من يبدأ معاشه في 2026 يخضع 84% منه للضريبة، وتزيد النسبة 0.5 نقطة كل سنة. منذ 1 يناير 2026 يُعفى أجر من يواصل العمل كموظف بعد سن التقاعد القانوني حتى 2,000 يورو شهريًا (Aktivrente)، ولا يشمل ذلك العمل الحر. المعاش الأجنبي لمقيم في ألمانيا يخضع عادة للضريبة الألمانية ما لم تعطِ اتفاقية منع الازدواج حق الضريبة لبلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة.
🇬🇧 المملكة المتحدة
المعاش الحكومي والمعاشات الخاصة تخضع لضريبة الدخل كدخل عادي، ويمكن عادة سحب حتى 25% من صندوق التقاعد الخاص دون ضريبة. المعاش الأجنبي لمقيم في بريطانيا يخضع عادة للضريبة البريطانية حسب اتفاقية منع الازدواج، إلا إذا كان صاحبه ضمن أول 4 سنوات في نظام FIG واستوفى شروطه. لا توجد تأشيرة تقاعد في بريطانيا.
الدليل الضريبي للمملكة المتحدة
🇺🇸 الولايات المتحدة
السحب من حسابات التقاعد التقليدية (401k وIRA) يخضع لضريبة الدخل العادية، وحساب Roth معفى بشروط. جزء من معاش الضمان الاجتماعي يخضع للضريبة حسب الدخل. المعاش الأجنبي لمقيم في أمريكا يخضع عادة للضريبة الأمريكية مع خصم الضريبة الأجنبية حسب الاتفاقية. لا توجد تأشيرة تقاعد في أمريكا.
الدليل الضريبي للولايات المتحدة
🇨🇦 كندا
معاش CPP ومعاش الشيخوخة OAS والسحب من RRSP كلها تخضع لضريبة الدخل، ويُسترد جزء من OAS من أصحاب الدخول العليا. المعاش الأجنبي لمقيم في كندا يخضع للضريبة الكندية مع خصم الضريبة الأجنبية حسب الاتفاقية، وبعض المعاشات تُعامل بقواعد خاصة. لا توجد تأشيرة تقاعد.
🇫🇷 فرنسا
المعاشات تخضع لضريبة الدخل بعد تخفيض 10% (له حد أدنى وأقصى)، وتُقتطع منها اقتطاعات اجتماعية بنسب مخففة حسب الدخل. المعاش الأجنبي لمقيم في فرنسا يُفرض عادة في فرنسا، إلا معاشات القطاع العام التي تحتفظ بها غالبًا الدولة الدافعة حسب اتفاقية منع الازدواج. للمتقاعد غير الأوروبي إقامة «زائر» (visiteur) بشرط موارد كافية ودون حق العمل.
🇸🇪 السويد
المعاش الحكومي والمهني والخاص يخضع لضريبة الدخل كدخل عمل (ضريبة البلدية والضريبة الحكومية فوق الحد)، مع خصم أساسي أعلى لمن تجاوز 66 سنة. المعاش الأجنبي لمقيم في السويد يخضع للضريبة السويدية ما لم تعطِ الاتفاقية الحق لبلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد.
🇳🇱 هولندا
المعاش الحكومي AOW والمعاشات المهنية تخضع لضريبة الدخل في الصندوق 1، ومن بلغ سن AOW يدفع في الشريحة الأولى 17.85% فقط بدل 35.75% لأنه لا يدفع اشتراك AOW. المعاش الأجنبي لمقيم في هولندا يخضع عادة للضريبة الهولندية ما لم تعطِ الاتفاقية الحق لبلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد عامة.
🇧🇪 بلجيكا
المعاشات تخضع للضريبة التصاعدية مع خصم ضريبي خاص بالمعاشات للدخول الصغيرة. المعاش الأجنبي لمقيم في بلجيكا يُفرض حسب اتفاقية منع الازدواج مع بلد المعاش، وقد يكون معفى مع حساب الإعفاء بشرط التصاعد. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة لغير الأوروبيين، والإقامة تكون عادة بموارد كافية.
🇪🇸 إسبانيا
المعاشات الإسبانية والأجنبية تُعامل كدخل عمل وتخضع للضريبة التصاعدية للمقيم، إلا ما تعطي فيه اتفاقية منع الازدواج حق الضريبة لبلد آخر (مثل كثير من معاشات القطاع العام). لغير الأوروبيين إقامة «دون نشاط مربح» (residencia no lucrativa) لمن لديه موارد كافية ولا يعمل في إسبانيا، وهي الطريق المعتاد للمتقاعدين.
🇮🇹 إيطاليا
المعاشات تخضع لضريبة الدخل التصاعدية IRPF. المتقاعد الذي يتلقى معاشًا من الخارج وينقل إقامته إلى بلدة لا يتجاوز سكانها 30,000 نسمة في صقلية أو كالابريا أو سردينيا أو كامبانيا أو بازيليكاتا أو أبروتسو أو موليزي أو بوليا (أو بعض مناطق الزلازل في الوسط) يمكنه اختيار ضريبة ثابتة 7% على كل دخله الأجنبي لمدة 10 سنوات (سنة الانتقال و9 بعدها)، بشرط ألا يكون مقيمًا في إيطاليا خلال السنوات الخمس السابقة. لغير الأوروبيين تأشيرة «إقامة اختيارية» (residenza elettiva) لمن له دخل ثابت دون عمل.
🇦🇺 أستراليا
المبالغ المسحوبة من صندوق التقاعد (super) معفاة عادة لمن بلغ 60 سنة إذا كان الصندوق قد دفع ضريبته. المعاش الحكومي (Age Pension) والمعاشات الأجنبية تخضع لضريبة الدخل للمقيم مع خصم الضريبة الأجنبية حسب الاتفاقية. لا توجد تأشيرة تقاعد جديدة متاحة لمعظم الجنسيات.
أسئلة شائعة
ما ضريبة التقاعد والمعاشات في السعودية؟
لا تُفرض ضريبة على المعاشات التقاعدية ولا على المعاشات الأجنبية لأن المملكة لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد غير الممارسين لنشاط تجاري، ويصرف معاش السعودي من المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية. لا توجد تأشيرة تقاعد، والخيار الأقرب لغير السعودي هو الإقامة المميزة: غير محددة المدة بمقابل 800,000 ريال مرة واحدة، أو محددة المدة بمقابل 100,000 ريال سنويًا، إلى جانب منتجات أخرى مثل الكفاءة الاستثنائية والموهبة والمستثمر ورائد الأعمال ومالك العقار. هذه المبالغ نقلناها من ملخصات ثانوية لأن موقع مركز الإقامة المميزة لم يُفتح عند التحقق.
ما ضريبة التقاعد والمعاشات في الإمارات؟
المعاشات التقاعدية المحلية والأجنبية لا تخضع لضريبة دخل في الإمارات. تأشيرة المتقاعدين مدتها 5 سنوات قابلة للتجديد لمن بلغ 55 عامًا وعمل 15 سنة على الأقل، بشرط امتلاك عقار لا تقل قيمته عن مليون درهم مع مدخرات لا تقل عن مليون درهم بحسب صياغة البوابة الرسمية، أو دخل سنوي لا يقل عن 180,000 درهم (240,000 درهم للتقديم من دبي). يشترك المواطنون في نظام المعاشات لدى الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية، ولمواطني أبوظبي صندوق معاشات خاص بهم.
ما ضريبة التقاعد والمعاشات في قطر؟
لا تخضع المعاشات للضريبة في قطر، فالقانون لا يسري على الرواتب والأجور، ودخل القطري المقيم معفى، والمعاش الأجنبي ليس دخلًا من نشاط في قطر. يصرف معاش القطري من الهيئة العامة للتقاعد والتأمينات الاجتماعية، ولا توجد تأشيرة تقاعد، والخيار الأقرب للوافد المتقاعد هو الإقامة عبر تملك عقار بقيمة 730,000 ريال فأكثر.
ما ضريبة التقاعد والمعاشات في الكويت؟
لا ضريبة على المعاشات التقاعدية في الكويت، سواء معاش المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية للكويتي أو المعاش الأجنبي للوافد، لعدم وجود ضريبة دخل على الأفراد. ولم نجد مصدرًا رسميًا يؤكد وجود تأشيرة تقاعد أو إقامة دائمة للوافدين المتقاعدين.
ما ضريبة التقاعد والمعاشات في عُمان؟
المعاشات التقاعدية لا تخضع لضريبة في 2026. من 2028 تُحتسب المعاشات ضمن إجمالي الدخل في قانون ضريبة الدخل على الأفراد، فلا تُفرض الضريبة إلا إذا تجاوز إجمالي دخل الشخص 42,000 ريال في السنة. يدير صندوق الحماية الاجتماعية معاشات العمانيين. لم نتمكن من تأكيد وجود تأشيرة تقاعد أو تأشيرة للعمل عن بُعد من مصدر رسمي.
ما ضريبة التقاعد والمعاشات في البحرين؟
المعاشات التقاعدية المحلية والأجنبية لا تخضع لضريبة في البحرين لغياب ضريبة الدخل الشخصية. تتيح الإقامة الذهبية لمدة 10 سنوات للمتقاعدين الأجانب، بشرط معاش تقاعدي لا يقل عن 4,000 دينار بحريني، ورسمها 300 دينار مع رسم طلب 5 دنانير. لم نجد في المصادر الرسمية تأشيرة مخصصة للعمل عن بُعد.
ما ضريبة التقاعد والمعاشات في الأردن؟
يُعفى أول 2,500 دينار من الراتب التقاعدي الشهري من ضريبة الدخل بموجب المادة 4/أ/14، ولا يخضع الدخل من خارج المملكة إلا إذا نشأ عن أموال أو ودائع منها. لم نجد تأشيرة تقاعد خاصة، لكن قرار مجلس الوزراء في تموز 2026 يمنح إقامة لمدة 5 سنوات قابلة للتجديد لمن يشتري عقارًا بقيمة 200,000 دينار من مطور، أو 300,000 دينار من بائعين آخرين، أو 150,000 دينار خارج محافظة العاصمة، مع الاحتفاظ به 5 سنوات دون بيع أو رهن.
ما ضريبة التقاعد والمعاشات في العراق؟
يعفي قانون ضريبة الدخل (المادة 7) الراتب التقاعدي والمكافأة التقاعدية ومكافأة نهاية الخدمة للمتقاعدين وورثتهم. لم نجد تأشيرة تقاعد خاصة للأجانب. ولا يخضع الأجنبي المقيم على دخله من خارج العراق، أما العراقي المقيم فيخضع نظريًا على دخله من الخارج، ولم نجد نصًا خاصًا بالمعاشات الأجنبية.
أدلة مقارنة أخرى
لأغراض المعلومات فقط. المصادر لكل دولة في صفحة المصادر.