ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأفراد حسب الدولة

دول الخليج العربي

🇸🇦 السعودية

لا تفرض المملكة ضريبة دخل على أرباح الأفراد من بيع الأسهم أو العقار ما لم يمارسوا ذلك كنشاط تجاري، والمتاجرة في أسهم الشركات المدرجة في السوق المالية السعودية من شخص طبيعي مقيم لا تعد نشاطًا خاضعًا للضريبة، وتعفى مكاسب بيع الأوراق المالية المتداولة في السوق السعودية بشروط اللائحة. أما بيع العقار فتفرض عليه ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% من قيمة التصرف لا من الربح، وغير السعودي المقيم الذي يمارس نشاطًا في المملكة يدفع ضريبة دخل 20% على دخل ذلك النشاط.

الدليل الضريبي للسعودية

🇦🇪 الإمارات

لا توجد في الإمارات ضريبة دخل شخصية، فلا تُفرض ضريبة على أرباح بيع الأسهم المدرجة أو غير المدرجة أو العقارات التي يحققها الفرد من استثماره الشخصي. ضريبة الشركات بنسبة 9% تطال الفرد فقط إذا مارس نشاطًا تجاريًا يتجاوز رقم أعماله مليون درهم في السنة، والقرار الوزاري يستثني صراحةً الأجور ودخل الاستثمار الشخصي ودخل الاستثمار العقاري غير المرخص.

الدليل الضريبي للإمارات

🇶🇦 قطر

تعفي المادة 4 من قانون ضريبة الدخل رقم 24 لسنة 2018 أرباح الشخص الطبيعي من بيع العقار أو الأوراق المالية إذا لم تكن من أصول نشاط خاضع للضريبة، كما تعفي حصة المستثمر غير القطري من أرباح تداول الأوراق المالية المدرجة في البورصة القطرية. لكن دليل الهيئة العامة للضرائب لعام 2026 يعد بيع الحصص في شركة مسجلة في قطر واقعة خاضعة لضريبة الأرباح الرأسمالية بنسبة 10% على صافي الربح، ويقصر إعفاء هذه الحصص صراحة على القطريين ومواطني دول الخليج المقيمين، لذلك قد يدفع الوافد 10% عند بيع حصة في شركة قطرية غير مدرجة. القطري والخليجي المقيم لا يدفع ضريبة لكنه يقدم إقرارًا عند بيع الحصص.

الدليل الضريبي لقطر

🇰🇼 الكويت

لا تفرض الكويت ضريبة على أرباح الأفراد من بيع الأسهم المدرجة أو غير المدرجة أو العقار، لأن مرسوم ضريبة الدخل رقم 3 لسنة 1955 المعدل بالقانون رقم 2 لسنة 2008 يفرض الضريبة على الهيئات المؤسسة ذات الشخصية المعنوية فقط، لا على الأشخاص الطبيعيين، كويتيين كانوا أو وافدين.

الدليل الضريبي للكويت

🇴🇲 عُمان

في 2026 لا توجد في عُمان ضريبة دخل على الأفراد، فلا تُفرض ضريبة على أرباح بيع الأسهم أو العقارات. قانون ضريبة الدخل على الأفراد الصادر بالمرسوم السلطاني رقم 56/2025 يبدأ تطبيقه في 1 يناير 2028 بنسبة 5% على ما يزيد على 42,000 ريال من إجمالي الدخل السنوي، ويعفي بيع السكن الرئيسي. لم نتمكن من تأكيد طريقة معاملة أرباح الأسهم من مصدر رسمي، إذ تذكر ملخصات ثانوية أن عوائد الأسهم والعقارات من مصادر الدخل الخاضعة، وتنتظر التفاصيل اللائحة التنفيذية.

الدليل الضريبي لعُمان

🇧🇭 البحرين

لا توجد في البحرين ضريبة دخل شخصية ولا ضريبة على الأرباح الرأسمالية، فلا يدفع الفرد ضريبة على أرباح بيع الأسهم المدرجة أو غير المدرجة أو العقارات. ضريبة الحد الأدنى المحلية الإضافية التي يديرها الجهاز الوطني للإيرادات تخص المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة ولا تطال الأفراد.

الدليل الضريبي للبحرين

بلاد الشام والعراق

🇯🇴 الأردن

تعفي المادة 4 من قانون ضريبة الدخل رقم 34 لسنة 2014 وتعديلاته الأرباح الرأسمالية المتحققة داخل المملكة، ومنها أرباح بيع الأسهم المدرجة وغير المدرجة والعقارات، باستثناء الأرباح على الأصول الخاضعة للاستهلاك وأرباح بيع الحصص للشخص الاعتباري. لكن بيع العقار يتحمل رسومًا تُدفع في دائرة الأراضي والمساحة: خفّض القانون المعدل رقم 7 لسنة 2023 رسم البيع من 5% إلى 3% وفق ما نقلته قناة المملكة، وتذكر مصادر ثانوية ضريبة بيع عقار 4% على البائع، بينما يقدّر ملخص PwC المجموع بنحو 6%، ولم نتمكن من الوصول إلى موقع الدائرة الرسمي لتأكيد النسب الحالية.

الدليل الضريبي للأردن

🇮🇶 العراق

لا يفرض قانون ضريبة الدخل رقم 113 لسنة 1982 ضريبة على أرباح بيع الأسهم إلا إذا كان الشخص يحترف المتاجرة بالأسهم والسندات، فتدخل أرباحه في دخله الخاضع بالشرائح العادية. أما بيع العقار فتُفرض عليه بموجب قرار مجلس قيادة الثورة المنحل رقم 120 لسنة 2002 ضريبة مقطوعة على قيمة العقار المقدرة أو البدل أيهما أكثر، لا على الربح: يُعفى أول 20 مليون دينار، ثم 3% حتى 30 مليونًا، و4% حتى 60 مليونًا، و5% حتى 90 مليونًا، و6% على ما زاد، وتُعفى الهبة بين الوالدين وأولادهما وبين الزوجين. هذا وفق النص المنشور على موقع الهيئة العامة للضرائب، ولم نتحقق من تعديلات لاحقة على المبالغ.

الدليل الضريبي للعراق

🇱🇧 لبنان

وفق ملخص PwC الثانوي، لا يخضع الفرد عادة لضريبة على أرباح بيع أسهم الشركات المساهمة، لكن قرار وزارة المالية رقم 323 لسنة 2023 يفرض 10% على أرباح التفرغ عن حصص الشركات المحدودة المسؤولية إذا لم يكن البيع نشاطًا تجاريًا للبائع. أما أرباح التفرغ عن العقارات فقد رفعها القانون رقم 64 لسنة 2017 إلى 15% مع إعفاء مسكنين رئيسيين مملوكين أكثر من 12 سنة، لكن ملخص موازنة 2024 الصادر عن معهد باسل فليحان المالي يذكر أن المادة 86 من قانون الموازنة خفضت معدل هذه الضريبة إلى 1% دون تفاصيل، بينما ما زال ملخص PwC المحدث في تموز 2026 يذكر 15%، ولم نتمكن من الوصول إلى نص القانون على موقع وزارة المالية لحسم هذا التعارض.

الدليل الضريبي للبنان

🇸🇾 سوريا

يُفرض على بيع العقار ضريبة بيوع عقارية بموجب القانون رقم 15 لسنة 2021، وأعلنت وزارة المالية في تموز 2025 تعديلها لتُحسب على القيمة المذكورة في العقد بدل القيمة الرائجة ودمج الرسوم في ضريبة واحدة، لكننا لم نتمكن من تأكيد النسب المطبقة في 2026 من نص رسمي. ولم نجد مصدرًا رسميًا يحدد معاملة أرباح بيع الأسهم للأفراد؛ ومشروع قانون ضريبة الدخل الجديد الذي طُرح للتشاور في أيلول 2025 لا يفرض ضريبة على التنازل عن حصص الشركات، لكننا لم نتأكد من صدوره.

الدليل الضريبي لسوريا

🇵🇸 فلسطين

تنطبق هذه القواعد في مناطق السلطة الفلسطينية وفق القرار بقانون رقم 8 لسنة 2011 بشأن ضريبة الدخل وتعديلاته. بعد تعديل 2014 أصبحت الأرباح الرأسمالية الناجمة عن بيع الأوراق المالية من المحافظ الاستثمارية معفاة، بعد أن كان الإعفاء الأصلي 25% فقط من أرباح شراء الأسهم وبيعها. أما أرباح بيع العقار للفرد فلم نجد نصًا خاصًا بها، والقانون يخضع كل دخل لم يرد نص بإعفائه، فلم نتمكن من تحديد نسبة واحدة.

الدليل الضريبي لفلسطين

🇵🇸 فلسطين داخل الخط الأخضر

يدفع الفرد المقيم 25% على الربح الرأسمالي الحقيقي من بيع الأسهم المدرجة وغير المدرجة، و30% إذا كان صاحب حصة كبيرة (10% فأكثر) وقت البيع أو خلال 12 شهرًا قبله (المادة 91 من أمر ضريبة الدخل). وتُضاف ضريبة إضافية 3% على الدخل الخاضع فوق 721,560 شيكل في السنة، و2% أخرى على الدخل من مصادر رأسمالية فوق المبلغ نفسه منذ 2025. أرباح بيع العقار تخضع لضريبة التحسين (مس شيفح) بنسبة 25% على الربح الحقيقي للعقار المشترى منذ 2012 وفق ملخص PwC، مع إعفاءات لبيع شقة السكن بشروط لم نفصّلها هنا.

الدليل الضريبي لفلسطين داخل الخط الأخضر

مصر والسودان واليمن

🇪🇬 مصر

منذ 29 يوليو 2026 أصبحت أرباح بيع الأسهم والأوراق المالية المقيدة في البورصة المصرية معفاة من ضريبة الدخل بموجب القانون 151 لسنة 2026، وحلت محلها ضريبة دمغة قدرها 0.5 في الألف (0.05%) على كل من البائع والمشتري، و0.25 في الألف لكل طرف في عمليات الشراء والبيع في اليوم نفسه (القانون 153 لسنة 2026)، مع التجاوز عما لم يسدد من ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأسهم المقيدة منذ 16 يونيو 2023. أما أرباح بيع الحصص والأوراق المالية غير المقيدة فتبقى خاضعة لضريبة الدخل بشرائح الفرد العادية حتى 27.5% (وما زالت بعض الملخصات الثانوية تذكر سعر 10% القديم على الأسهم المقيدة)، ويخضع بيع العقارات المبنية والأراضي المعدة للبناء (عدا القرى) لضريبة 2.5% من إجمالي قيمة التصرف دون أي خصم، تسدد خلال 60 يومًا.

الدليل الضريبي لمصر

🇸🇩 السودان

بحسب نص قانون ضريبة الأرباح الرأسمالية لسنة 1986 وتعديلاته المنشور في مواقع قانونية غير رسمية، تفرض الضريبة على الربح من بيع الأراضي والمباني بنسبة 5% وعلى الربح من بيع العربات بنسبة 2.5% إذا امتد التملك سنة أو أكثر، مع إعفاء 25% من قيمة بيع المنزل الوحيد أو قطعة الأرض الوحيدة مرة واحدة في العمر، ويحق لمجلس الوزراء تعديل هذه الفئات. لا يشمل تعريف الأصل الرأسمالي في هذا القانون الأسهم، ولم نتمكن من تأكيد معاملة أرباح بيع الأسهم للأفراد ولا الفئات المطبقة في 2026 من مصدر رسمي.

الدليل الضريبي للسودان

🇾🇪 اليمن

تنص المادة 9 من قانون ضرائب الدخل رقم 17 لسنة 2010 على إخضاع الأرباح الرأسمالية، ومنها أرباح بيع الأسهم والحصص وأصول المنشأة، لضريبة الأرباح التجارية والصناعية. لم نتمكن من تأكيد السعر المطبق على الفرد من مصدر رسمي؛ ملخص Deloitte (ثانوي) يذكر أنها تُعامل كدخل عادي وأن بيع الأراضي والعقارات يخضع لضريبة 1%. القواعد قد تختلف بين سلطتي صنعاء وعدن.

الدليل الضريبي لليمن

المغرب العربي

🇲🇦 المغرب

أرباح بيع الأسهم المدرجة في البورصة تخضع للضريبة على الدخل بسعر 15%، وأرباح بيع الأسهم غير المدرجة والسندات بسعر 20%، مع إعفاء الأرباح إذا لم يتجاوز مجموع المبيعات 30,000 درهم في السنة. الربح العقاري يخضع لسعر 20% من الربح الصافي بحد أدنى 3% من ثمن البيع حتى دون ربح، ويعفى بيع المسكن الرئيسي المشغول 5 سنوات على الأقل، مع حد أدنى 3% على الجزء الذي يتجاوز 4,000,000 درهم من ثمن بيعه.

الدليل الضريبي للمغرب

🇩🇿 الجزائر

أرباح بيع الأسهم والحصص غير المدرجة تخضع للضريبة على الدخل الإجمالي بسعر 15% محررا، وبسعر مخفض 5% إذا أعيد استثمار الربح قبل 31 ديسمبر من السنة التالية. أرباح وفوائض الأسهم المدرجة في البورصة معفاة لمدة 5 سنوات ابتداء من 1 يناير 2024 (حتى نهاية 2028). فائض قيمة بيع العقار يخضع لسعر 15% محررا، مع تخفيض 50% من الضريبة عند بيع السكن الوحيد المستعمل كسكن رئيسي، وإذا تعذر إثبات سعر الشراء يحدد منذ 2026 جزافيا بـ 40% من سعر البيع.

الدليل الضريبي للجزائر

🇹🇳 تونس

أرباح بيع الأسهم المدرجة في بورصة تونس معفاة إذا تم البيع بعد انقضاء السنة الموالية لسنة الشراء، وتخضع لنسبة 10% إذا بيعت قبل ذلك، أما الأسهم غير المدرجة والحصص فتخضع لنسبة 15% قبل انقضاء السنة الموالية و10% بعدها. فائض قيمة بيع العقار يخضع لنسبة 15% إذا تم البيع خلال 5 سنوات من التملك و10% بعدها وللعقارات الموروثة، مع زيادة كلفة الشراء بنسبة 10% عن كل سنة تملك، وإعفاء البيع للزوج والأصول والفروع وأول بيع لمسكن وحيد لا تتجاوز مساحته 1000 متر مربع بثمن أقل من 500,000 دينار.

الدليل الضريبي لتونس

🇱🇾 ليبيا

لا يتضمن قانون ضرائب الدخل رقم 7 لسنة 2010 ضريبة مستقلة على الأرباح الرأسمالية للأفراد، ويخضع ربح بيع أصول النشاط التجاري ضمن أرباح النشاط، ويعد تقسيم الأراضي وبيعها عملًا تجاريًا يخضع لضريبة 15%. وتنص المادة 46 على إخضاع أي دخل من مصدر لا تسري عليه ضريبة نوعية أخرى ولو كان عارضًا لسعر الأرباح التجارية 15%، ولم نتمكن من تأكيد كيف تطبق مصلحة الضرائب ذلك على بيع الفرد لأسهم أو لعقار يملكه.

الدليل الضريبي لليبيا

🇲🇷 موريتانيا

حسب المدونة العامة للضرائب (القانون 2019.018 محدثا حتى قانون المالية 2020) تخضع أرباح بيع القيم المنقولة لضريبة دخل رؤوس الأموال المنقولة بنسبة 10% (20% إذا كان البائع في دولة ذات ضرائب تفضيلية)، ويخضع فائض قيمة العقار لضريبة الدخل العقاري بنسبة 10% وإذا تم البيع بعد أكثر من سنتين من الشراء يخفض الربح بنسبة 5% عن كل سنة ابتداء من السنة الثانية بحد أقصى 50%. لم نتمكن من التحقق من تعديلات قوانين المالية اللاحقة حتى 2026.

الدليل الضريبي لموريتانيا

القرن الأفريقي وجزر القمر

🇸🇴 الصومال

بموجب قانون ضريبة الدخل الاتحادي لسنة 2025 (نافذ منذ 11 مايو 2025) تخضع مكاسب بيع الأصول الاستثمارية، أي العقارات والحصص والأسهم، للضريبة. إذا لم يتجاوز الدخل الخاضع 18,000 دولار تُطبق شرائح ضريبة الدخل (0% إلى 18%)، وما يزيد على ذلك من المكسب يخضع لسعر ثابت 15%، ويُستثنى أول 100,000 دولار من مكسب بيع المسكن الرئيسي. يذكر دليل الوزارة في أحد أمثلته سعر 10% وهو يتعارض مع الجدول الذي يحدد 15%.

الدليل الضريبي للصومال

🇩🇯 جيبوتي

تفرض المدونة العامة للضرائب رسمًا على فائض القيمة العقارية يسدده الموثق عند تحرير عقد بيع العقار، وفق المادة 69 بعد تعديلها بقانون المالية لسنة 2012. لم نتمكن من تأكيد سعره ولا معاملة أرباح بيع الأسهم للأفراد من مصدر رسمي، إذ لا تنشر الإدارة الضريبية نسخة محدثة من المدونة.

الدليل الضريبي لجيبوتي

🇰🇲 جزر القمر

وفق المدونة العامة للضرائب (طبعة 2023)، تخضع صافي أرباح بيع الأسهم والسندات والحصص في شركات قمرية لضريبة 15% تُسدَّد قبل تسجيل عقد البيع (المادة 72 مكرر). أما مكاسب الأفراد من بيع العقارات فيقتطع منها مكتب التسجيل 20% كضريبة نهائية (المادتان 80 و115).

الدليل الضريبي لجزر القمر

دول الجاليات العربية

🇹🇷 تركيا

أرباح بيع الأسهم المدرجة في بورصة إسطنبول تخضع لاقتطاع بنسبة 0% للفرد المقيم ولا تُدرج في الإقرار (باستثناء أسهم شركات الاستثمار في الأوراق المالية). أسهم الشركات المساهمة غير المدرجة معفاة إذا احتُفظ بها أكثر من سنتين. أرباح الأسهم الأجنبية تُصرَّح وتخضع للشرائح العادية. العقار الذي يُباع خلال 5 سنوات من شرائه يخضع ربحه للشرائح من 15% إلى 40% بعد إعفاء سنوي صغير، وبعد 5 سنوات يصبح الربح معفى.

الدليل الضريبي لتركيا

🇩🇪 ألمانيا

أرباح بيع الأسهم والصناديق تخضع لضريبة الدخل الثابتة على رأس المال (Abgeltungsteuer) بنسبة 25% مضافًا إليها ضريبة التضامن 5.5% منها، أي 26.375% (وأكثر قليلًا لمن يدفع ضريبة الكنيسة)، بعد إعفاء سنوي للمدخر قدره 1,000 يورو للفرد و2,000 يورو للزوجين. العقار الذي يُباع خلال 10 سنوات من شرائه يخضع ربحه لضريبة الدخل العادية (حتى 45%، ومع ضريبة التضامن نحو 47.5%)، إلا إذا سكنه المالك بنفسه في سنة البيع والسنتين السابقتين. بعد 10 سنوات يكون الربح معفى.

الدليل الضريبي لألمانيا

🇬🇧 المملكة المتحدة

في السنة الضريبية 2026/27 (من 6 أبريل 2026) تخضع الأرباح الرأسمالية على الأسهم والعقارات الاستثمارية لنسبة 18% ضمن الشريحة الأساسية لضريبة الدخل و24% فوقها، بعد إعفاء سنوي قدره 3,000 جنيه. بيع مسكنك الرئيسي معفى عادة. الأسهم داخل حساب ISA معفاة تمامًا من ضريبة الأرباح وضريبة التوزيعات.

الدليل الضريبي للمملكة المتحدة

🇺🇸 الولايات المتحدة

الربح من بيع أصل احتُفظ به أكثر من سنة يخضع لضريبة اتحادية مخفضة في 2026: 0% إذا لم يتجاوز الدخل الخاضع 49,450 دولارًا للأعزب (98,900 للمتزوجين بإقرار مشترك)، و15% حتى 545,500 دولار للأعزب (613,700 للمتزوجين)، و20% فوق ذلك، تضاف إليها ضريبة 3.8% على دخل الاستثمار لمن يتجاوز دخله 200,000 دولار (250,000 للمتزوجين). الربح قصير الأجل (سنة أو أقل) يُعامل كدخل عادي حتى 37%. بيع المسكن الرئيسي يعفى ربحه حتى 250,000 دولار (500,000 للمتزوجين) بشروط. كثير من الولايات تضيف ضريبتها على الأرباح.

الدليل الضريبي للولايات المتحدة

🇨🇦 كندا

يُضاف نصف الربح الرأسمالي فقط (معدل الإدراج 50%) إلى الدخل الخاضع ويُفرض عليه معدل ضريبة الدخل العادي، فيكون أعلى معدل اتحادي فعلي 16.5% (نصف 33%)، وتضيف المقاطعة ضريبتها على النصف المُدرج أيضًا، فيختلف المجموع حسب المقاطعة والدخل. مقترح رفع معدل الإدراج إلى الثلثين أُلغي في مارس 2025، وبقي المعدل 50% في 2026. ربح بيع المسكن الرئيسي معفى، والاستثمار داخل حسابي TFSA وRRSP له معاملة خاصة.

الدليل الضريبي لكندا

🇫🇷 فرنسا

أرباح بيع الأسهم والأوراق المالية تخضع للضريبة الثابتة الموحدة (PFU أو flat tax) بنسبة 31.4% في 2026: 12.8% ضريبة دخل و18.6% اقتطاعات اجتماعية بعد رفع CSG على دخل رأس المال، ويمكن بدلًا منها اختيار جدول ضريبة الدخل. أرباح العقار (غير المسكن الرئيسي المعفى تمامًا) تخضع لـ19% ضريبة دخل و17.2% اقتطاعات اجتماعية مع تخفيض حسب مدة التملك: إعفاء من ضريبة الدخل بعد 22 سنة ومن الاقتطاعات بعد 30 سنة، وتضاف ضريبة إضافية من 2% إلى 6% إذا تجاوز الربح الخاضع 50,000 يورو.

الدليل الضريبي لفرنسا

🇸🇪 السويد

أرباح بيع الأسهم والصناديق في حساب عادي تخضع لضريبة دخل رأس المال 30%، والخسارة تُخصم بنسبة 70% فقط في حالات كثيرة. ربح بيع المسكن الخاص يخضع لـ30% على 22/30 من الربح، أي 22% فعليًا، ويمكن تأجيل جزء منه إذا اشتريت مسكنًا آخر. الأسهم داخل حساب الاستثمار ISK لا تُفرض عليها ضريبة عند البيع، بل ضريبة سنوية ثابتة على قيمة الحساب.

الدليل الضريبي للسويد

🇳🇱 هولندا

هولندا لا تفرض ضريبة على الربح الفعلي من بيع الأسهم أو العقار الثاني للمستثمر العادي. بدلًا من ذلك تُحسب ضريبة الصندوق 3 (Box 3) على عائد افتراضي من صافي الثروة في 1 يناير: في 2026 عائد 1.28% على الادخار و6.00% على الاستثمارات والعقار الثاني والعملات الرقمية، ويُخصم 2.70% على الديون، ثم تُفرض ضريبة 36% على العائد بعد إعفاء 59,357 يورو للفرد. يمكن إثبات أن العائد الفعلي أقل لدفع ضريبة أقل. المسكن الرئيسي في الصندوق 1. من يملك 5% أو أكثر من شركة يدفع في الصندوق 2: 24.5% حتى 68,843 يورو و31% فوقها.

الدليل الضريبي لهولندا

🇧🇪 بلجيكا

منذ 1 يناير 2026 تفرض بلجيكا لأول مرة ضريبة 10% على أرباح بيع الأصول المالية للأفراد (الأسهم والسندات والصناديق والعملات الرقمية وبعض عقود التأمين) بعد إعفاء سنوي 10,000 يورو يُعدَّل سنويًا، ويمكن ترحيل حتى 1,000 يورو من الإعفاء غير المستخدم سنويًا لمدة 5 سنوات. القانون أُقر في 3 أبريل 2026 ونُشر في 21 أبريل 2026، والقيمة في 31 ديسمبر 2025 تُعتمد كسعر شراء للأصول القديمة. لمن يملك 20% أو أكثر من شركة نظام خاص بإعفاء أكبر. ربح بيع المسكن الخاص معفى عادة، أما بيع عقار آخر بسرعة فقد يخضع لضريبة خاصة.

الدليل الضريبي لبلجيكا

🇪🇸 إسبانيا

أرباح بيع الأسهم والصناديق والعقار للمقيم تدخل في «وعاء المدخرات» وتخضع لشرائح خاصة: 19% حتى 6,000 يورو، 21% حتى 50,000، 23% حتى 200,000، 27% حتى 300,000، و30% فوقها (منذ 2025). ربح بيع المسكن الرئيسي معفى إذا أُعيد استثماره في مسكن رئيسي آخر، أو إذا كان البائع فوق 65 سنة. البلدية تفرض أيضًا ضريبة على زيادة قيمة الأرض عند بيع العقار (plusvalía municipal).

الدليل الضريبي لإسبانيا

🇮🇹 إيطاليا

أرباح بيع الأسهم والصناديق والسندات للمقيم تخضع لضريبة بديلة ثابتة 26%، و12.5% على سندات الحكومة الإيطالية وما يماثلها. ربح بيع العقار خلال 5 سنوات من شرائه يخضع للضريبة، ويمكن عند البيع اختيار ضريبة بديلة 26% يدفعها الكاتب العدل، أما المسكن الرئيسي معظم مدة التملك والعقار المملوك أكثر من 5 سنوات فربحهما معفى.

الدليل الضريبي لإيطاليا

🇦🇺 أستراليا

لا توجد ضريبة أرباح منفصلة: صافي الربح الرأسمالي يُضاف إلى الدخل الخاضع ويُفرض عليه معدل الدخل العادي (حتى 45% فوق 190,000 دولار أسترالي، مع ضريبة Medicare بنسبة 2%). المقيم الذي احتفظ بالأصل 12 شهرًا على الأقل يحصل على خصم 50% من الربح، فيصبح أعلى معدل فعلي نحو 23.5%. هذا الخصم لا يشمل فترات الإقامة كمقيم أجنبي أو مؤقت منذ 8 مايو 2012. المسكن الرئيسي معفى عادة. تغيير مهم: للأحداث من 1 يوليو 2027 يُلغى خصم 50% للأفراد (إلا على المساكن الجديدة) ويحل محله تعديل تكلفة الشراء بالتضخم (indexation)، مع اعتبار الأصول المملوكة في 30 يونيو 2027 كأنها بيعت وأعيد شراؤها في 1 يوليو 2027 لهذا الغرض.

الدليل الضريبي لأستراليا