دليل المغترب العربي الضريبي 2026
الإجابة المختصرة
كمغترب تحتاج إلى معرفة ثلاثة أمور: أين أنت مقيم ضريبيًا (غالبًا بعد 183 يومًا، مع قواعد أقصر في بعض الدول)، وهل يحميك اتفاق ضد الازدواج الضريبي بين بلدك وبلد عملك، ومتى يجب عليك تقديم إقرار ضريبي. هذا المركز يجمع كل أدلتنا وأدواتنا لذلك.
ابدأ من هنا
تقديم الإقرار الضريبي في بلد عملك
الإقرار الضريبي في مصر
هل يقدم الموظف في مصر إقرارًا ضريبيًا؟ لا إذا اقتصر دخله على المرتب. متى يلزمه، وموعد 31 مارس، والتسجيل على المنظومة الإلكترونية والغرامات، بمثال.
الإقرار الضريبي في ألمانيا
هل يلزمك الإقرار الضريبي في ألمانيا؟ موعد إقرار دخل 2025 هو 31 يوليو 2026، والطوعي خلال 4 سنوات عبر ELSTER. الخصومات ومثال استرداد بالأرقام.
الإقرار الضريبي في العراق
هل يقدم الموظف في العراق تقرير ضريبة الدخل؟ الاستقطاع المباشر، دخل غير الراتب، موعد 31 أيار وغرامة 10%، دمج دخل الزوجين، والرديات، بمثال محسوب.
الإقرار الضريبي في الأردن
هل يقدم الموظف في الأردن إقرار ضريبة الدخل؟ نعم إذا زاد دخله على 9,000 دينار للأعزب أو 18,000 للمعيل. الموعد 30 نيسان والغرامات والرديات بمثال.
الإقرار الضريبي في المغرب
هل يصرح الأجير في المغرب بمجموع دخله؟ لا مع مشغل واحد، ونعم مع مشغلين أو دخل آخر. أجل فاتح مارس، SIMPL-IR، الزيادات، واسترجاع فوائد قرض السكن، بمثال.
الإقرار الضريبي في فلسطين
هل يقدم الموظف في فلسطين إقرار ضريبة الدخل؟ إعفاء الإقامة 36,000 شيكل، المطالبة بإعفاءات الجامعة والسكن خلال 3 أشهر، المواعيد والغرامات، بمثال.
الإقرار الضريبي في تونس
هل يقدم الأجير في تونس تصريحًا سنويًا بالدخل؟ أجل 5 ديسمبر، حالة تعدد المؤجرين، الطروحات التي لا تمر عبر الخصم الشهري، الخطايا واسترجاع الأداء، بمثال.
الإقرار الضريبي في بريطانيا
هل يحتاج الموظف العربي في بريطانيا إلى Self Assessment؟ من يجب عليه، الموعد الإلكتروني 31 يناير 2027 لسنة 2025/26، الغرامات، واسترداد الضريبة عبر P800.
الإقرار الضريبي في فرنسا
كل مقيم في فرنسا يصرح بدخله سنويًا. آخر موعد إلكتروني لدخل 2025 كان بين 21 مايو و4 يونيو 2026، وأول تصريح ورقي. المواعيد والغرامات والاسترداد بمثال.
الإقرار الضريبي في السويد
آخر موعد للتصريح الضريبي في السويد 4 مايو 2026، والاسترداد من 7 أبريل لمن يؤكد قبل 31 مارس. كيف تراجع التصريح الجاهز وتضيف خصم السفر إلى العمل.
الإقرار الضريبي في هولندا
موعد الإقرار الضريبي في هولندا لدخل 2025 كان 1 مايو 2026 مع تمديد حتى 1 سبتمبر. من يلزمه، نموذج M للقادمين، DigiD، الحسابات في الخارج ومثال استرداد.
الإقرار الضريبي في بلجيكا
كل مقيم في بلجيكا من سن 18 يقدم إقرارًا ضريبيًا. مواعيد دخل 2025: 30 يونيو ورقيًا و19 يوليو 2026 عبر MyMinfin. الاقتراح المبسط والحسابات في الخارج.
الإقرار الضريبي في إسبانيا
هل يلزمك تصريح Renta في إسبانيا؟ حد 22,000 يورو لصاحب عمل واحد، وحملة دخل 2025 من 8 أبريل إلى 30 يونيو 2026، مع خطوات الدخول بالـNIE ومثال بالأرقام.
الإقرار الضريبي في إيطاليا
هل يلزم الموظف العربي في إيطاليا تقديم 730؟ متى يُعفى، ومهلة 730 حتى 30 سبتمبر 2026، والدخول بـSPID، وخصم 19% على النفقات الطبية بمثال محسوب.
الإقرار الضريبي في تركيا
أغلب الموظفين في تركيا لا يقدمون إقرارًا. يلزم إذا تجاوزت رواتب صاحب العمل الثاني 400,000 ليرة في 2026. الموعد مارس عبر Hazır Beyan والدفع على قسطين.
الإقرار الضريبي في أمريكا
متى يقدم العربي في أمريكا الإقرار الضريبي؟ إقرار 2025 حتى 15 أبريل 2026 والتمديد حتى 15 أكتوبر، Free File وITIN، الاسترداد خلال 3 أسابيع، وFBAR.
الإقرار الضريبي في كندا
الإقرار الضريبي في كندا للقادم العربي: الموعد 30 أبريل، أول إقرار بعد الوصول، NETFILE وMy Account، غرامة 5% + 1% شهريًا، وT1135 فوق 100,000 دولار.
الإقرار الضريبي في أستراليا
آخر موعد لإقرار 2025-26 في أستراليا 31 أكتوبر 2026 عبر myGov. من يجب أن يقدم، وحد سنة الوصول، والخصم القياسي 1,000 دولار من 2026-27، ومثال بالأرقام.
حالات خاصة
قاعدة الإقامة الضريبية في كل دولة
| الدولة | متى تصبح مقيمًا ضريبيًا؟ |
|---|---|
| 🇸🇦 السعودية | وفق المادة 3 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل، يعد الشخص الطبيعي مقيمًا إذا كان له مسكن دائم في المملكة وتواجد فيها 30 يومًا على الأقل خلال السنة الضريبية، أو إذا تواجد فيها 183 يومًا على الأقل متصلة أو متفرقة حتى دون مسكن دائم. |
| 🇦🇪 الإمارات | بحسب قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 والقرار الوزاري رقم 27 لسنة 2023، يصبح الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا تحقق أحد ثلاثة شروط: الوجود الفعلي في الدولة 183 يومًا أو أكثر خلال 12 شهرًا متتالية، أو 90 يومًا أو أكثر خلال 12 شهرًا متتالية مع حمل الجنسية الإماراتية أو إقامة سارية أو جنسية إحدى دول مجلس التعاون، بشرط امتلاك مكان إقامة دائم أو ممارسة عمل أو نشاط تجاري في الدولة، أو أن يكون مكان إقامته المعتاد أو الرئيسي ومركز مصالحه المالية والشخصية معًا في الإمارات. |
| 🇶🇦 قطر | يعرّف قانون ضريبة الدخل المقيم بأنه من له مسكن دائم متاح في قطر، أو أقام فيها أكثر من 183 يومًا متصلة أو متفرقة خلال السنة، أو يحمل الجنسية القطرية. |
| 🇰🇼 الكويت | لا يعرّف القانون الضريبي الكويتي الإقامة الضريبية للفرد، لأن الأفراد لا يخضعون لضريبة الدخل أصلًا، فلا توجد قاعدة 183 يومًا في القانون الكويتي. |
| 🇴🇲 عُمان | لا يوجد في 2026 اختبار إقامة ضريبية للأفراد لغياب ضريبة الدخل عليهم. |
| 🇧🇭 البحرين | لا يوجد في البحرين اختبار عام للإقامة الضريبية للأفراد لأنه لا توجد ضريبة دخل شخصية. |
| 🇯🇴 الأردن | الشخص الطبيعي المقيم هو من أقام فعليًا في المملكة 183 يومًا على الأقل خلال السنة الضريبية، متصلة أو متقطعة، وكذلك الموظف الأردني العامل لدى الحكومة أو المؤسسات الرسمية العامة داخل المملكة أو خارجها. |
| 🇮🇶 العراق | وفق المادة 1 من قانون ضريبة الدخل، يُعد العراقي مقيمًا إذا سكن العراق 4 أشهر على الأقل خلال السنة، أو كان غيابه مؤقتًا وله موطن دائم ومحل عمل رئيسي فيه. |
| 🇱🇧 لبنان | وفق القانون رقم 60 لسنة 2016 كما يلخصه PwC، يُعد الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا كان له مكان عمل في لبنان، أو مسكن دائم متاح لأسرته (الزوج والأولاد المعالون)، أو أقام في لبنان أكثر من 183 يومًا خلال أي 12 شهرًا، ولا تُحتسب أيام العبور في مطار بيروت ولا أيام العلاج الطبي. |
| 🇸🇾 سوريا | لم نتمكن من تأكيد قواعد الإقامة الضريبية للأفراد من نص قانون الضريبة على الدخل رقم 24 لسنة 2003، والإصلاح الضريبي ما زال جاريًا. |
| 🇵🇸 فلسطين | يُعد الفلسطيني مقيمًا إذا أقام في فلسطين 120 يومًا على الأقل خلال السنة، متصلة أو متقطعة، أو عمل في أي فترة منها لدى السلطة الوطنية أو هيئة محلية داخل فلسطين أو خارجها. |
| 🇵🇸 فلسطين داخل الخط الأخضر | المقيم هو من مركز حياته هنا، بحسب البيت الدائم وسكن العائلة ومكان العمل والمصالح الاقتصادية والنشاط الاجتماعي. |
| 🇪🇬 مصر | يعد الفرد مقيمًا ضريبيًا في مصر إذا كان له موطن دائم فيها، أو أقام فيها أكثر من 183 يومًا متصلة أو متقطعة خلال 12 شهرًا، أو كان مصريًا يؤدي وظيفته في الخارج ويتقاضى دخله من خزانة مصرية (المادة 2 من القانون 91 لسنة 2005). |
| 🇸🇩 السودان | بحسب نص قانون ضريبة الدخل لسنة 1986، يعد الفرد مقيمًا في السودان إذا وجد فيه أكثر من 183 يومًا خلال فترة الأساس، أو إذا وجد فيه خلال فترة الأساس والفترتين السابقتين مدة تتجاوز في مجموعها 12 شهرًا. |
| 🇾🇪 اليمن | وفق المادة 3 من قانون ضرائب الدخل رقم 17 لسنة 2010، يُعد الشخص الطبيعي مقيمًا إذا كان له سكن دائم في اليمن، أو أقام فيه 183 يومًا على الأقل خلال 12 شهرًا تنتهي في السنة الضريبية، أو كان يمنيًا يعمل في الخارج ويتقاضى دخله من اليمن. |
| 🇲🇦 المغرب | يكون للشخص موطن ضريبي في المغرب إذا كان له فيه مسكن دائم، أو مركز مصالحه الاقتصادية، أو إذا تجاوزت مدة إقامته المتصلة أو المتقطعة 183 يوما خلال أي فترة من 365 يوما (المادة 23 من المدونة العامة للضرائب). |
| 🇩🇿 الجزائر | تعتمد الجزائر مفهوم الموطن الضريبي: المقيم يخضع للضريبة على الدخل الإجمالي عن مجموع دخله، وغير المقيم عن دخله الجزائري فقط وباقتطاعات خاصة. |
| 🇹🇳 تونس | يعتبر مقيما في تونس من له فيها مسكن رئيسي، أو من أقام فيها 183 يوما على الأقل متصلة أو متفرقة خلال السنة المدنية دون أن يكون له مسكن رئيسي، وكذلك أعوان الدولة العاملون بالخارج غير الخاضعين هناك لضريبة شخصية على مجموع دخلهم (الفصل 2 من مجلة الضريبة على الدخل). |
| 🇱🇾 ليبيا | لا يعرف قانون ضرائب الدخل الإقامة الضريبية بقاعدة أيام محددة، وتفرض الضريبة على الدخل المتحقق في ليبيا. |
| 🇲🇷 موريتانيا | يعتبر موطنه الضريبي في موريتانيا من يملك أو ينتفع فيها بمسكن دائم، أو من يكون فيها مركز مصالحه الحيوية إن لم يكن له مسكن دائم، مع مراعاة الاتفاقيات الضريبية (المادة 111 من المدونة العامة للضرائب 2020). |
| 🇸🇴 الصومال | وفق المادة 77 من قانون ضريبة الدخل لسنة 2025، يُعد الفرد مقيمًا إذا كان له مسكن دائم في الصومال، أو كان مواطنًا صوماليًا ليس له مسكن دائم متاح طوال السنة في الخارج، أو أقام 183 يومًا أو أكثر خلال أي 12 شهرًا، أو كان موظفًا حكوميًا معارًا للخارج. |
| 🇩🇯 جيبوتي | لم نتمكن من تأكيد معيار الإقامة الضريبية للأفراد (مثل مدة 183 يومًا أو السكن الرئيسي) من نص رسمي متاح للمدونة العامة للضرائب. |
| 🇰🇲 جزر القمر | وفق المادة 45 من المدونة العامة للضرائب، يكون للفرد موطن ضريبي في جزر القمر إذا كان فيها مسكنه أو مكان إقامته الرئيسي، أو مارس فيها نشاطًا مهنيًا غير ثانوي، أو كان فيها مركز مصالحه الاقتصادية. |
| 🇹🇷 تركيا | يصبح الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا كان موطنه في تركيا، أو إذا أقام فيها أكثر من 6 أشهر متصلة خلال سنة ميلادية (الغياب المؤقت لا يقطع المدة). |
| 🇩🇪 ألمانيا | يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا (unbeschränkt steuerpflichtig) إذا كان له سكن في ألمانيا يستخدمه، أو إذا أقام فيها إقامة معتادة أكثر من 6 أشهر متصلة (ولو موزعة على سنتين). |
| 🇬🇧 المملكة المتحدة | الإقامة تُحدد باختبار الإقامة القانوني (Statutory Residence Test): تكون مقيمًا تلقائيًا إذا قضيت 183 يومًا أو أكثر في بريطانيا خلال السنة الضريبية أو كان بيتك الوحيد أو الرئيسي فيها، وتكون غير مقيم تلقائيًا إذا قضيت أقل من 16 يومًا (أو أقل من 46 يومًا إن لم تكن مقيمًا في السنوات الثلاث السابقة). |
| 🇺🇸 الولايات المتحدة | المواطن الأمريكي وحامل البطاقة الخضراء يُحاسبان على دخلهما في العالم كله أينما سكنا. |
| 🇨🇦 كندا | تُحدد الإقامة الضريبية بالروابط مع كندا: المسكن والزوج والمُعالون أولًا، ثم روابط ثانوية مثل الحسابات البنكية ورخصة القيادة والتأمين الصحي الإقليمي. |
| 🇫🇷 فرنسا | يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا في فرنسا إذا تحقق شرط واحد من أربعة: بيت أسرته (foyer) في فرنسا، أو مكان إقامته الرئيسي فيها (أكثر من 183 يومًا في السنة عادة)، أو نشاطه المهني الرئيسي فيها، أو مركز مصالحه الاقتصادية فيها. |
| 🇸🇪 السويد | يخضع الشخص لضريبة كاملة في السويد إذا كان مقيمًا (bosatt) فيها، أو إذا أقام فيها إقامة مستمرة (عادة 6 أشهر أو أكثر)، أو إذا غادرها وبقيت له روابط جوهرية بها. |
| 🇳🇱 هولندا | لا يوجد عدد أيام حاسم: تُحدد الإقامة الضريبية حسب الظروف والروابط الدائمة بهولندا (السكن، مكان الأسرة، العمل، التسجيل في البلدية). |
| 🇧🇪 بلجيكا | يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كان موطنه أو مركز ثروته في بلجيكا، ويُفترض ذلك لمن هو مسجل في السجل الوطني للسكان. |
| 🇪🇸 إسبانيا | يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا قضى أكثر من 183 يومًا في إسبانيا خلال السنة الميلادية (الغياب المتقطع يُحسب ما لم يثبت إقامته الضريبية في بلد آخر)، أو إذا كان مركز نشاطه أو مصالحه الاقتصادية فيها، ويُفترض ذلك إذا كان زوجه وأبناؤه القاصرون يعيشون فيها. |
| 🇮🇹 إيطاليا | منذ 2024 يُعد مقيمًا من كان له خلال أكثر من نصف السنة (مع احتساب أجزاء الأيام) إقامة مدنية أو موطن في إيطاليا (أي مركز علاقاته الشخصية والعائلية) أو كان حاضرًا فيها فعليًا، ويُفترض ذلك لمن هو مسجل في سجل السكان. |
| 🇦🇺 أستراليا | يُعد الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كان «يسكن» في أستراليا بالمعنى العادي (نية البقاء والروابط)، أو كان موطنه فيها، أو قضى فيها أكثر من نصف السنة المالية (183 يومًا) ما لم يكن سكنه المعتاد في الخارج، أو كان عضوًا في صناديق تقاعد حكومية معينة. |
أسئلة شائعة
هل يدفع المغترب ضرائب في بلده الأصلي؟
يعتمد على قواعد الإقامة الضريبية في بلده. معظم الدول العربية تفرض الضريبة على المقيم، وبعضها يعامل المواطن العامل في الخارج معاملة خاصة. راجع دليل الإقامة الضريبية ودليل المصريين في الخارج.
هل أحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي في الخليج؟
الموظف لا يقدم إقرار ضريبة دخل في دول الخليج لأنها لا تفرض ضريبة على الرواتب. قد تحتاج إلى شهادة إقامة ضريبية لتقديمها لبلدك الأصلي أو لبنك في الخارج.