ضريبة توزيعات الأرباح على الأفراد حسب الدولة

دول الخليج العربي

🇸🇦 السعودية

لا ضريبة على توزيعات الأرباح التي يتلقاها الفرد المقيم. يُستقطع 5% من توزيعات الأرباح المدفوعة لغير المقيم من مصدر في المملكة، وقد تخفض اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي هذه النسبة.

الدليل الضريبي للسعودية

🇦🇪 الإمارات

لا تُقتطع أي ضريبة من توزيعات الأرباح التي يحصل عليها الفرد المقيم، لأن الإمارات لا تفرض ضريبة دخل شخصية، وتُعد هذه التوزيعات دخل استثمار شخصي خارج نطاق ضريبة الشركات.

الدليل الضريبي للإمارات

🇶🇦 قطر

تعفى توزيعات الأرباح من ضريبة الدخل وفق المادة 4 من القانون إذا وُزعت من أرباح خضعت للضريبة أو من أرباح شركة معفاة، ولا يُستقطع منها شيء عند دفعها للفرد المقيم. كما تعفى حصة المستثمر غير القطري في أرباح الشركات المدرجة وصناديق الاستثمار المتداولة.

الدليل الضريبي لقطر

🇰🇼 الكويت

لا ضريبة على توزيعات الأرباح التي يتلقاها الفرد في الكويت ولا يُستقطع منها شيء، لعدم وجود ضريبة دخل على الأفراد.

الدليل الضريبي للكويت

🇴🇲 عُمان

لا تُفرض في 2026 ضريبة على توزيعات الأرباح التي يحصل عليها الفرد المقيم لغياب ضريبة الدخل على الأفراد. معاملتها بعد بدء تطبيق ضريبة الدخل على الأفراد في 2028 لم نتمكن من تأكيدها من مصدر رسمي.

الدليل الضريبي لعُمان

🇧🇭 البحرين

لا تُقتطع ضريبة من توزيعات الأرباح التي يحصل عليها الفرد المقيم، إذ لا توجد في البحرين ضريبة دخل شخصية ولا ضريبة استقطاع.

الدليل الضريبي للبحرين

بلاد الشام والعراق

🇯🇴 الأردن

أرباح الأسهم والحصص التي توزعها الشركات المقيمة في الأردن معفاة من الضريبة بيد المساهم الفرد بموجب المادة 4/أ/8، ويستثنى من الإعفاء ما تحصل عليه البنوك وشركات التأمين والوساطة المالية وغيرها من الجهات المذكورة. أما فوائد الودائع البنكية فتُقتطع منها 5% للفرد كضريبة نهائية وفق المادة 12.

الدليل الضريبي للأردن

🇮🇶 العراق

لا تُعد حصص الأرباح الموزعة دخلًا خاضعًا بيد المساهم إذا كانت الشركة قد دفعت الضريبة عن دخلها أو حق لها تنزيلها، وفق المادتين 2 و15 من قانون ضريبة الدخل. كما يعفي القانون فوائد ودائع الأفراد وحساباتهم في المصارف وصناديق التوفير العراقية.

الدليل الضريبي للعراق

🇱🇧 لبنان

تُقتطع ضريبة على إيرادات رؤوس الأموال المنقولة بنسبة 10% من أنصبة الأرباح الموزعة على المساهمين المقيمين وغير المقيمين، وفق ملخص PwC الثانوي. وتخضع الفوائد أيضًا لاقتطاع، لكن ملخص PwC نفسه يذكر 10% في موضع و7% على فوائد الحسابات المصرفية وسندات الخزينة في موضع آخر، ولم نتمكن من تأكيد النسبة الحالية من مصدر رسمي.

الدليل الضريبي للبنان

🇸🇾 سوريا

ما زال قانون الضريبة على الدخل رقم 24 لسنة 2003 وتعديلاته مطبقًا حتى منتصف 2026 وفق قرارات وزارة المالية. أعلن وزير المالية أن مشروع القانون الجديد لا يفرض ضريبة على أرباح الحصص والأسهم ولا على فوائد الودائع المصرفية، لكننا لم نتمكن من تأكيد صدوره ولا المعاملة الحالية للتوزيعات من نص رسمي.

الدليل الضريبي لسوريا

🇵🇸 فلسطين

أعفى النص الأصلي لعام 2011 أرباح الأسهم الموزعة من شخص مقيم، ثم ألغى القرار بقانون رقم 4 لسنة 2014 هذا الإعفاء وفرض 10% على توزيعات الأرباح تُقتطع من المصدر. لكن ملخص PwC المحدث في آب 2026 يذكر أن التوزيعات معفاة حاليًا ولا يُقتطع منها شيء وأن فرض 10% متوقع، فلم نتمكن من حسم ما يُطبق فعليًا في 2026.

الدليل الضريبي لفلسطين

🇵🇸 فلسطين داخل الخط الأخضر

أرباح الأسهم التي يتلقاها الفرد تخضع لضريبة 25%، و30% لصاحب الحصة الكبيرة في الشركة الموزعة (المادة 125ب)، وتُقتطع عادة من المصدر بالنسبة نفسها. وتنطبق عليها الضريبة الإضافية 3% زائد 2% على الدخل الرأسمالي فوق 721,560 شيكل سنويًا.

الدليل الضريبي لفلسطين داخل الخط الأخضر

مصر والسودان واليمن

🇪🇬 مصر

تخضع توزيعات الأرباح التي يحصل عليها الفرد المقيم من مصدر في مصر لضريبة 10% دون خصم أي تكاليف، وتنخفض إلى 5% إذا كانت الأسهم مقيدة في البورصة المصرية، وتحجزها الجهة الموزعة من المنبع (المادة 46 مكررا 2 من قانون الضريبة على الدخل).

الدليل الضريبي لمصر

🇸🇩 السودان

يستثني نص قانون ضريبة الدخل لسنة 1986 من الدخل الخاضع حصة أرباح الأسهم الموزعة من أرباح سبق أن خضعت للضريبة، لذا لا تفرض ضريبة على التوزيعات في هذا النص. لم نتمكن من التأكد من موقع رسمي أن هذا الحكم لم يتغير بتعديلات لاحقة.

الدليل الضريبي للسودان

🇾🇪 اليمن

وفق ملخص Deloitte (مصدر ثانوي يغطي القواعد المطبقة في صنعاء)، لا تُقتطع ضريبة على توزيعات الأرباح المدفوعة لفرد مقيم، ويُعفى دخل الأفراد من أسهم الشركات المساهمة. لم نتمكن من تأكيد نص الإعفاء من مصدر رسمي، وقد يختلف التطبيق في عدن.

الدليل الضريبي لليمن

المغرب العربي

🇲🇦 المغرب

تقتطع الضريبة من المنبع على أرباح الأسهم المحلية بسعر 11.25% على المبالغ الموزعة ابتداء من 1 يناير 2026، وتنزل إلى 10% ابتداء من 1 يناير 2027 حسب الأحكام الانتقالية للمادة 247 من المدونة العامة للضرائب. أما مداخيل رؤوس الأموال المنقولة من مصدر أجنبي فتخضع لسعر 15%.

الدليل الضريبي للمغرب

🇩🇿 الجزائر

منذ قانون المالية 2026 صار الاقتطاع من المصدر على أرباح الأسهم والحصص الموزعة 10% محررا من الضريبة بعد أن كان 15%. وتبقى عائدات الأسهم المدرجة في البورصة معفاة ضمن الإعفاء الممدد حتى نهاية 2028.

الدليل الضريبي للجزائر

🇹🇳 تونس

تخضع الأرباح الموزعة على الأشخاص الطبيعيين لاقتطاع من المصدر بنسبة 10% منذ 2018. ويمكن خصم هذا الاقتطاع من الضريبة السنوية أو استرجاعه إذا لم تتجاوز الأرباح الموزعة 10,000 دينار في السنة.

الدليل الضريبي لتونس

🇱🇾 ليبيا

تنص المادة 34 من قانون ضرائب الدخل على أن أحكام ضريبة الأفراد لا تسري على ما يوزع على المساهمين من دخول الشركات الخاضعة لضريبة الشركات، فلا تفرض ضريبة دخل على التوزيعات بيد الفرد. وتخضع فوائد الودائع المصرفية لضريبة 5% بينما تعفى حسابات التوفير.

الدليل الضريبي لليبيا

🇲🇷 موريتانيا

تخضع الأرباح الموزعة لضريبة دخل رؤوس الأموال المنقولة بنسبة 10% حسب المادة 126 من المدونة العامة للضرائب في نسختها المحدثة لسنة 2020، ولم نتحقق من بقاء هذه النسبة دون تغيير في 2026.

الدليل الضريبي لموريتانيا

القرن الأفريقي وجزر القمر

🇸🇴 الصومال

توزيعات الأرباح التي تدفعها شركة مقيمة لفرد مقيم تخضع لاقتطاع 5% من المنبع، وهي ضريبة نهائية لا يُعاد التصريح عنها. يذكر مثال آخر في الدليل الرسمي اقتطاع 15%، وهو يتعارض مع القاعدة المنصوص عليها.

الدليل الضريبي للصومال

🇩🇯 جيبوتي

تخضع عوائد القيم المنقولة لضريبة خاصة في المدونة العامة للضرائب، لكن لم نتمكن من تأكيد السعر المطبق على توزيعات الأرباح للفرد المقيم من مصدر رسمي. تشير مصادر ثانوية إلى أن قانون المالية لسنة 2025 ألغى بعض إعفاءات الاقتطاع على توزيعات الأرباح.

الدليل الضريبي لجيبوتي

🇰🇲 جزر القمر

تخضع توزيعات الأرباح لضريبة دخل القيم المنقولة، ويقتطعها الدافع من المنبع بنسبة 10% (المادة 109). هذا الاقتطاع ليس نهائيًا للفرد، إذ تدخل التوزيعات في دخله الإجمالي الخاضع للسلم التصاعدي من 5% إلى 30%، ويُخصم منه ما اقتُطع (المادتان 44 و73).

الدليل الضريبي لجزر القمر

دول الجاليات العربية

🇹🇷 تركيا

تقتطع الشركة التركية 15% من الأرباح الموزعة على الأفراد منذ 22 ديسمبر 2024 (كانت 10%). نصف الأرباح الموزعة من شركات تركية معفى عند التصريح السنوي، ويُصرَّح بالباقي إذا تجاوز مجموع هذا الدخل الحد السنوي، مع خصم ما اقتُطع.

الدليل الضريبي لتركيا

🇩🇪 ألمانيا

الأرباح الموزعة تخضع للنسبة نفسها: 25% وضريبة التضامن 5.5% منها (26.375%)، ويقتطعها البنك الألماني مباشرة بعد خصم الإعفاء السنوي 1,000 يورو. إذا كان معدلك الشخصي أقل من 25% يمكنك طلب تطبيقه في الإقرار السنوي.

الدليل الضريبي لألمانيا

🇬🇧 المملكة المتحدة

أول 500 جنيه من التوزيعات في السنة معفاة. ما زاد عليها يخضع في 2026/27 لنسبة 10.75% لدافعي الشريحة الأساسية، و35.75% للشريحة العليا، و39.35% للشريحة الإضافية. ارتفعت النسبتان الأوليان نقطتين مئويتين من 6 أبريل 2026. الشركات البريطانية لا تقتطع ضريبة عند التوزيع، فيُصرَّح بها عبر الإقرار الذاتي إذا تجاوزت الإعفاء.

الدليل الضريبي للمملكة المتحدة

🇺🇸 الولايات المتحدة

التوزيعات المؤهلة (من شركات أمريكية أو أجنبية مؤهلة مع احتفاظ كافٍ بالسهم) تخضع لنسب الأرباح الرأسمالية نفسها: 0% أو 15% أو 20%، مع 3.8% إضافية فوق الحد. التوزيعات غير المؤهلة تُعامل كدخل عادي حتى 37%. الولاية قد تضيف ضريبتها.

الدليل الضريبي للولايات المتحدة

🇨🇦 كندا

التوزيعات من شركات كندية تُرفع قيمتها (gross-up) ثم يُمنح عنها خصم ضريبي، فتكون ضريبتها الفعلية أقل من الدخل العادي، وتختلف حسب المقاطعة ونوع التوزيع (مؤهل أو غير مؤهل). التوزيعات الأجنبية تُعامل كدخل عادي مع خصم الضريبة الأجنبية المقتطعة.

الدليل الضريبي لكندا

🇫🇷 فرنسا

التوزيعات تخضع في 2026 للضريبة الثابتة 31.4% (12.8% ضريبة دخل و18.6% اقتطاعات اجتماعية)، ويقتطع البنك دفعة مقدمة عند الدفع. يمكن اختيار جدول ضريبة الدخل بدلًا منها مع تخفيض 40% على التوزيعات، والاختيار يشمل كل دخل رأس المال للأسرة في تلك السنة.

الدليل الضريبي لفرنسا

🇸🇪 السويد

التوزيعات تخضع لضريبة 30% كدخل رأس مال، ويقتطعها البنك أو الوسيط مباشرة للمقيم. داخل حساب ISK لا تُفرض ضريبة منفصلة على التوزيعات. الشركات المملوكة لصاحبها (fåmansföretag) لها قواعد خاصة.

الدليل الضريبي للسويد

🇳🇱 هولندا

الشركة الهولندية تقتطع 15% ضريبة توزيعات، وهي دفعة مقدمة تُخصم من ضريبة الدخل في الإقرار. للمستثمر العادي تدخل الأسهم في الصندوق 3 فلا تُفرض ضريبة منفصلة على التوزيعات. لصاحب الحصة الكبيرة (5% فأكثر) تخضع التوزيعات لضريبة الصندوق 2: 24.5% ثم 31%.

الدليل الضريبي لهولندا

🇧🇪 بلجيكا

تُقتطع ضريبة 30% (précompte mobilier) من التوزيعات عند الدفع، وهي نهائية في الغالب. يمكن استرداد الضريبة عن أول 833 يورو من توزيعات الأسهم في السنة عبر الإقرار (حتى 249.90 يورو) لأن الحدود مجمدة.

الدليل الضريبي لبلجيكا

🇪🇸 إسبانيا

التوزيعات والفوائد تخضع لشرائح وعاء المدخرات نفسها: من 19% إلى 30%، ويقتطع الدافع 19% مقدمًا تُخصم في الإقرار السنوي.

الدليل الضريبي لإسبانيا

🇮🇹 إيطاليا

التوزيعات للأفراد من حصص غير كبيرة تخضع لاقتطاع نهائي 26%، ولا تُدرج في الإقرار إذا دُفعت عبر وسيط إيطالي.

الدليل الضريبي لإيطاليا

🇦🇺 أستراليا

التوزيعات تُضاف إلى الدخل وتخضع لمعدل الدخل العادي (حتى 45% مع 2% Medicare)، لكن التوزيعات «المغطاة» (franked) من شركات أسترالية تأتي مع رصيد ضريبة الشركة المدفوعة يُخصم من ضريبتك، وقد يُسترد الفائض نقدًا إذا كان معدلك أقل.

الدليل الضريبي لأستراليا