كيف تحسب الضريبة على المرتبات والأجور في موريتانيا؟
تحسب الضريبة شهريًا. تبدأ من الراتب الإجمالي مع العلاوات، وتخصم منه الاقتطاعات الإجبارية للتقاعد والتأمين الاجتماعي، ثم المبالغ المعفاة، وأهمها 6,000 أوقية من الأجر كل شهر. الباقي هو الوعاء الخاضع.
على الوعاء تطبق المادة 114 من المدونة العامة للضرائب: 15% على الجزء حتى 9,000 أوقية، و25% على الجزء من 9,000 إلى 21,000، و40% على ما يزيد. ويعطي القانون صيغة مختصرة: الوعاء × 0.25 ناقص 900 للشريحة الثانية، والوعاء × 0.40 ناقص 4,050 للثالثة.
مثال: راتب 25,000 أوقية. يقتطع 150 أوقية للضمان الاجتماعي، ويطرح 6,000 معفاة، فيبقى وعاء 18,850. الضريبة 0.25 × 18,850 - 900 = 3,812.50 أوقية.
ما هي العلاوات والمبالغ المعفاة؟
تنص المادة 110 على أن أول 6,000 أوقية من الأجر الشهري غير خاضعة للضريبة. كما تعفى العلاوات العائلية وكل علاوة تمنح بسبب الوضع العائلي، والعلاوات الأخرى في حدود 1,000 أوقية شهريًا باستثناء علاوات السكن والنقل والمسؤولية والوظيفة.
الامتيازات العينية معفاة ما لم تتجاوز 20% من الراتب، وتحسب في الوعاء بنسبة 40% من قيمتها. هذه الحاسبة لا تفترض علاوات معفاة غير مبلغ 6,000 أوقية.
كم يقتطع الضمان الاجتماعي والتأمين الصحي؟
يقتطع من الأجير 1% لفائدة الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي على الأجر حتى سقف 15,000 أوقية شهريًا، أي 150 أوقية كحد أقصى، ويدفع المشغل 15% على نفس الأساس، وذلك وفق ملخص PwC الحديث.
ويخضع أجراء القطاع الخاص كذلك للتأمين الصحي الإجباري لدى الصندوق الوطني للتأمين الصحي (CNAM) منذ قانون 2012. يتقاسم الأجير والمشغل الاشتراك، لكن نسبته تحدد بمرسوم لم نتمكن من الاطلاع عليه، لذلك لا تخصمه هذه الحاسبة، فتوقع أن يكون صافيك الفعلي أقل قليلًا.
ما الذي تغير في 2026؟
لم يغير قانون المالية لسنة 2026 الضريبة على المرتبات والأجور. أحكامه الضريبية تخص أساسًا الضريبة على العمليات المالية، وضريبة جديدة على المعاملات الإلكترونية، وتعديلات جمركية.
وقانون المالية لسنة 2025 أيضًا لم يمس هذه الضريبة، فبقي الجدول والإعفاء كما في المدونة العامة للضرائب.
من يدفع الضريبة على المرتبات في موريتانيا؟
يخضع للضريبة كل أجير يتقاضى أجرًا في موريتانيا. ويخضع لها أيضًا المقيم في موريتانيا حتى لو كان عمله في الخارج أو كان مشغله أجنبيًا، وغير المقيم إذا كان العمل المدفوع عنه الأجر يمارس داخل موريتانيا.
يعد مقيمًا من له سكن دائم في البلد، أو من له فيه مركز مصالحه الحيوية، مع مراعاة اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي.
ما واجبات المشغل في التصريح والدفع؟
على كل من يدفع أجورًا أن يقتطع الضريبة عند الدفع، وأن يصرح بالاقتطاعات ويدفعها لمحاسب الخزينة في أجل أقصاه الخامس عشر من الشهر الموالي.
وفي النصف الأول من شهر فبراير من كل سنة يقدم المشغل للإدارة العامة للضرائب تصريحًا سنويًا يلخص لكل أجير الرواتب والعلاوات والامتيازات واقتطاعات الضمان والضريبة. أما الأجير الذي له مشغل واحد فلا يحتاج عادة إلى أي إجراء.
نصائح عملية لقراءة كشف الراتب
تحقق أن مبلغ 6,000 أوقية مطروح قبل حساب الضريبة، وأن اشتراك الضمان لا يتجاوز 150 أوقية في الشهر. ابحث في الكشف عن سطر مستقل لاشتراك CNAM، فهو غير محسوب هنا.
لاحظ أن النسبة الحدية تقفز إلى 40% بمجرد أن يتجاوز الوعاء 21,000 أوقية، أي راتب إجمالي في حدود 27,150 أوقية تقريبًا.
للعرب المقيمين والمغتربين
الموريتانيون العاملون في فرنسا وإسبانيا ودول الخليج يخضعون لضريبة بلد العمل على رواتبهم هناك، ولا تفرض عليهم الضريبة الموريتانية على المرتبات إلا إذا بقوا مقيمين ضريبيًا في موريتانيا (سكن دائم أو مركز مصالح حيوية فيها)، مع مراعاة اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. التحويلات إلى الأهل ليست دخلًا خاضعًا للضريبة على المرتبات. أما العاملون العرب والأفارقة في موريتانيا، كالعاملين في قطاع التعدين والصيد، فيخضعون لنفس الاقتطاع الشهري ما دام عملهم يمارس داخل البلد.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (أوقية موريتانية) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 108,000 | 15% |
| 108,000 إلى 252,000 | 25% |
| أكثر من 252,000 | 40% |
الجدول في القانون شهري: 15% حتى 9,000 أوقية، و25% حتى 21,000، و40% فوقها، ويطبق على الأجر بعد خصم الاشتراكات الاجتماعية والمبلغ المعفى 6,000 أوقية شهريًا. الأرقام المعروضة هنا سنوية (×12).
ضرائب أخرى تهمك في موريتانيا
الأرباح الرأسمالية
حسب المدونة العامة للضرائب (القانون 2019.018 محدثا حتى قانون المالية 2020) تخضع أرباح بيع القيم المنقولة لضريبة دخل رؤوس الأموال المنقولة بنسبة 10% (20% إذا كان البائع في دولة ذات ضرائب تفضيلية)، ويخضع فائض قيمة العقار لضريبة الدخل العقاري بنسبة 10% وإذا تم البيع بعد أكثر من سنتين من الشراء يخفض الربح بنسبة 5% عن كل سنة ابتداء من السنة الثانية بحد أقصى 50%. لم نتمكن من التحقق من تعديلات قوانين المالية اللاحقة حتى 2026. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
تخضع الأرباح الموزعة لضريبة دخل رؤوس الأموال المنقولة بنسبة 10% حسب المادة 126 من المدونة العامة للضرائب في نسختها المحدثة لسنة 2020، ولم نتحقق من بقاء هذه النسبة دون تغيير في 2026. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
لم نجد نصا قانونيا أو تعليمة رسمية تمنع الأصول المشفرة أو تنظمها أو تحدد معاملتها الضريبية في موريتانيا. قارن بالدول الأخرى
الميراث
لم نجد في المدونة العامة للضرائب ضريبة خاصة على التركات، لكن قسمة الأموال بين الورثة تخضع لرسم تسجيل 1% على صافي الأصول المقسومة إذا تجاوزت 100,000 أوقية جديدة. وتسجل الهبات للزوج والأصول والفروع مجانا، وتخضع الهبات لغيرهم لرسوم البيع نفسها. ويحكم توزيع التركة الميراث الشرعي وفق مدونة الأحوال الشخصية. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة على الثروة. تفرض ضريبة عقارية سنوية (المساهمة العقارية) على الأملاك المبنية والأراضي الزراعية وفق المدونة العامة للضرائب.
الإقامة الضريبية
يعتبر موطنه الضريبي في موريتانيا من يملك أو ينتفع فيها بمسكن دائم، أو من يكون فيها مركز مصالحه الحيوية إن لم يكن له مسكن دائم، مع مراعاة الاتفاقيات الضريبية (المادة 111 من المدونة العامة للضرائب 2020). لم نجد قاعدة 183 يوما في النص الذي اطلعنا عليه. لم نتحقق من إجراءات الحصول على شهادة الإقامة الضريبية من مصدر رسمي. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
تخضع المعاشات العامة والخاصة لنفس الضريبة على الرواتب إذا كان المستفيد مقيما في موريتانيا، أو إذا كان الدافع مقيما فيها والمستفيد في الخارج. لم نتمكن من تأكيد معاملة المعاشات الأجنبية، ولا توجد تأشيرة تقاعد خاصة. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
يدفع المشغل 13% للصندوق الوطني للضمان الاجتماعي ويدفع العامل 1% حسب موقع الصندوق. يغطي الصندوق الوطني للتأمين الصحي القطاع الخاص منذ 2012، لكن لم نتمكن من تأكيد نسبة اشتراكه ولا سقف الأجر الخاضع للاشتراك من مصدر رسمي، لذلك لم نحدد مجموعا. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| الضمان الاجتماعي CNSS | 1% | 15% | أجراء القطاع الخاص | على الأجر حتى 15,000 أوقية شهريًا (مصدر ثانوي) |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇲🇷 موريتانيا | 120,000 أوقية موريتانية | 1,959 | 34.7% |
| 🇲🇦 المغرب | 29,240 درهم مغربي | 2,175 | 27.5% |
| 🇩🇿 الجزائر | 400,962 دينار جزائري | 1,934 | 35.5% |
| 🇹🇳 تونس | 8,926 دينار تونسي | 1,838 | 38.7% |
| 🇫🇷 فرنسا | 2,673 يورو | 2,278 | 24.1% |
| 🇪🇸 إسبانيا | 2,673 يورو | 2,325 | 22.5% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في موريتانيا
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في موريتانيا
كيف تحسب ضريبة الراتب في موريتانيا 2026؟
اخصم من الراتب الشهري اشتراك الضمان الاجتماعي ثم 6,000 أوقية معفاة، وطبق على الباقي 15% حتى 9,000 أوقية، و25% حتى 21,000، و40% فوقها. الجدول لم يتغير في 2026.
ما هو المبلغ المعفى من الضريبة على الراتب في موريتانيا؟
6,000 أوقية شهريًا من الأجر. عمليًا لا يدفع ضريبة من لا يتجاوز راتبه الإجمالي نحو 6,060 أوقية بعد خصم 1% للضمان الاجتماعي.
كم يبقى من راتب 15000 أوقية؟
نحو 13,522 أوقية قبل اشتراك CNAM: يقتطع 150 أوقية للضمان الاجتماعي و1,327.50 ضريبة على المرتبات.
كم يبقى من راتب 25000 أوقية؟
نحو 21,037 أوقية قبل اشتراك CNAM: 150 أوقية للضمان الاجتماعي و3,812.50 ضريبة.
ما نسبة الضمان الاجتماعي في موريتانيا؟
حسب ملخص PwC الحديث: 1% على الأجير و15% على المشغل، على الأجر حتى 15,000 أوقية شهريًا. لم نتمكن من تأكيدها من موقع الصندوق.
هل يقتطع التأمين الصحي CNAM من الراتب؟
نعم، التأمين الصحي إجباري لأجراء القطاع الخاص منذ قانون 2012، ويتقاسمه الأجير والمشغل بنسبة يحددها مرسوم. هذه الحاسبة لا تخصمه لأننا لم نتحقق من نسبته الحالية.
هل تغيرت الضريبة على المرتبات في قانون المالية 2026؟
لا. قانون المالية 2026 لم يعدل المواد الخاصة بالضريبة على المرتبات والأجور، وتعديلاته الضريبية تخص العمليات المالية والمعاملات الإلكترونية والجمارك.
ما نسبة الضريبة على القيمة المضافة في موريتانيا؟
16% حسب ملخص PwC، مع نسبة 0% على الصادرات. لا تقتطع من الراتب بل تدخل في الأسعار.
المصادر
- المدونة العامة للضرائب (القانون 2019-018)، نسخة 2020 المنشورة على موقع المديرية العامة للضرائب: المواد 110 و113 و114 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون المالية لسنة 2026 (وزارة الاقتصاد والمالية): أحكامه الضريبية لا تعدل الضريبة على المرتبات والأجور مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون المالية لسنة 2025: أحكامه الضريبية لا تعدل الضريبة على المرتبات والأجور مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries، موريتانيا: نفس الجدول والإعفاء (مراجعة 7 أغسطس 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries، موريتانيا: CNSS 1% للأجير و15% للمشغل حتى 15,000 أوقية شهريًا مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries، موريتانيا: الضريبة على القيمة المضافة 16% وضريبة الشركات 25% مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- القانون 2012-007 بتوسيع التأمين الصحي إلى القطاع الخاص (CNAM): نسبة الاشتراك تحدد بمرسوم مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- بنك الجزائر: أسعار الصرف اليومية (سعر متقاطع للأوقية) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026