الإقرار الضريبي في بلجيكا (déclaration d'impôt): من يقدمه، والمواعيد، والتصريح بالحسابات في الخارج

من يجب عليه الإقرار في بلجيكا؟ وما اقتراح الإقرار المبسط؟

تقول Wikifin، منصة التوعية المالية التابعة لهيئة الخدمات والأسواق المالية (FSMA)، إن كل سكان المملكة الذين موطنهم الضريبي في بلجيكا يقدمون إقرارًا ضريبيًا ابتداءً من سن 18، ويصرحون فيه بكل دخلهم البلجيكي والأجنبي. الاقتطاع الشهري من الراتب (précompte professionnel) لا يغني عن الإقرار، فهو دفعة مقدمة تُسوى بعده.

انتبه إلى التسمية: دخل سنة 2025 هو «الفترة الضريبية» 2025، ويُصرح به في «السنة الضريبية» (exercice d'imposition) 2026.

اقتراح الإقرار المبسط (proposition de déclaration simplifiée): إقرار معبأ مسبقًا مع محاكاة للضريبة والمبلغ المسترد أو المستحق. إذا كانت بياناته صحيحة وكاملة فليس عليك أي إجراء. وإذا لم توافق عليه تصححه عبر Tax-on-web أو النموذج الورقي في مواعيد الإقرار العادي نفسها. تنبه Wikifin إلى أن الإدارة لا تملك دائمًا كل الشهادات، وأن أكثر ما ينقص عادة: مصاريف قسائم الخدمات (titres-services) ورعاية الأطفال، وادخار التقاعد، والتبرعات، والحسابات والدخول في الخارج.

بعد المعالجة يصلك الإشعار الضريبي (avertissement-extrait de rôle) ويبين هل تسترد مالًا أو تدفع فرقًا، والدفع خلال شهرين من استلامه. طريقة حساب الاقتطاع الشهري مشروحة في الدليل الضريبي لبلجيكا.

ما مواعيد الإقرار لدخل 2025 ودخل 2026؟ وما عقوبة التأخير؟

مواعيد إقرار دخل 2025 (السنة الضريبية 2026) كما نشرتها Wikifin في تحديث 14 يوليو 2026:

• ورقيًا، أو تعديل الاقتراح المبسط على نموذج ورقي: حتى 30 يونيو 2026. وتنصح Wikifin بالإرسال قبل الموعد بثلاثة أيام عمل على الأقل.
• عبر MyMinfin (Tax-on-web)، إقرارًا أو تعديلًا للاقتراح: حتى 19 يوليو 2026.
• عبر MyMinfin لمن يصرح بدخول خاصة: حتى 16 أكتوبر 2026.

بعد تقديم الإقرار يمكن تصحيحه عبر MyMinfin حتى 19 يوليو، وبعدها بالتواصل مع مكتب الضرائب خلال 5 سنوات من 1 يناير من السنة الضريبية.

دخل 2026 (السنة الضريبية 2027): لم تُنشر مواعيده بعد عند تحديث هذه الصفحة، وتعلنها الإدارة الضريبية كل سنة.

عند التأخير يمكن للإدارة أن تفرض عقوبات إدارية، منها زيادة على الضريبة وغرامة. ومدة المراجعة العادية 3 سنوات، تصبح 4 سنوات للإقرار المتأخر أو غير المقدم، وقد تصل إلى 10 سنوات عند وجود مؤشرات احتيال. ومن يعترض على الإشعار الضريبي يقدم شكواه خلال سنة من إرساله.

كيف يدخل القادم الجديد إلى MyMinfin ويقدم الإقرار؟

الإقرار الإلكتروني يتم في خدمة Tax-on-web داخل بوابة MyMinfin التابعة للإدارة المالية الفيدرالية (SPF Finances). ما تحتاجه:

• وسيلة الدخول: بطاقة الهوية الإلكترونية البلجيكية مع قارئ بطاقات، أو تطبيق itsme بعد تفعيله.
• رقم السجل الوطني: مكتوب على ظهر بطاقة الهوية الإلكترونية. ومن ليس مسجلًا في السجل الوطني يستخدم رقم التعريف لدى بنك الضمان الاجتماعي (numéro bis).
• شهادة الأجر السنوية (fiche 281.10): يرسلها صاحب العمل لك وللإدارة، وفيها أرقام الراتب التي تُكتب في الإطار IV من الإقرار، وغالبًا تكون معبأة مسبقًا.

المستندات الثبوتية لم تعد كلها واجبة الإرفاق، لكن عليك الاحتفاظ بها جاهزة لأي طلب من الإدارة.

سنة الوصول: إذا سُجلت في بلجيكا خلال السنة وكان لك دخل في بلدك قبل الانتقال، فتأكد كيف يُصرح بكل جزء من السنة، والأفضل في هذه الحالة الاستعانة بمستشار ضريبي مرخص. معايير الإقامة في دليل الإقامة الضريبية وقاعدة 183 يومًا.

ما الخصومات والتخفيضات التي تهم الموظف؟

• المصاريف المهنية الجزافية: تُخصم تلقائيًا دون إثبات، بحد أقصى 6,070 يورو لدخل 2026. ويمكنك بدلها اختيار المصاريف الفعلية (frais réels) إذا كانت أكبر، مثل التنقل الطويل أو العمل من البيت، بشرط إثباتها كتابيًا والفصل بين الجزء الشخصي والمهني. الاختيار يتم كل سنة.
• ادخار التقاعد (épargne-pension): لدخل 2026 تخفيض ضريبي 30% على مبلغ حتى 1,050 يورو، أو 25% على مبلغ حتى 1,350 يورو. يبدأ من سن 18، وآخر دفعة في السنة التي تبلغ فيها 64.
• اشتراكاتك الشخصية في التأمين الجماعي: تخفيض ضريبي 30%.
• قسائم الخدمات ورعاية الأطفال والتبرعات: تحتاج إلى شهاداتها، وهي من أكثر ما ينقص في الاقتراح المبسط.

كل تخفيض لا يظهر في الاقتراح المبسط تضيفه أنت عبر Tax-on-web قبل الموعد.

الدخل الأجنبي والحسابات البنكية في بلدك

الدخل الأجنبي: تقول Wikifin بوضوح إنك تصرح بكل دخلك البلجيكي والأجنبي، بما فيه السكن الثاني في الخارج. والعقار الأجنبي يُقدّر له دخل مساحي (revenu cadastral) بطريقة مشابهة للعقار البلجيكي، وإذا كان مؤجرًا يُصرح بجزء من الإيجار. أما كيف يُمنع الازدواج بين بلجيكا وبلدك فتحدده الاتفاقية الضريبية إن وُجدت، والمنطق العام في دليل الازدواج الضريبي للمغتربين العرب.

الحسابات البنكية في الخارج واجبان منفصلان:

• ذكر الحساب في الإقرار: في الإطار XIII، القسم A، مهما كان الرصيد والعمليات، ويشمل الحسابات المشتركة مع الزوج.
• إبلاغ نقطة الاتصال المركزية (PCC) في البنك الوطني البلجيكي: مرة واحدة فقط لكل حساب. الحسابات التي وُجدت في أي وقت من 2025 تُبلغ في موعد أقصاه تقديم إقرار السنة الضريبية 2026. يتم ذلك على cappcc.nbb.be باستخدام itsme أو بطاقة الهوية الإلكترونية، وتحتاج إلى رقم الحساب (IBAN) ورمز البنك (BIC). وبعدها لا تُبلغ إلا التغييرات، مثل إغلاق الحساب.

حساب جارٍ صغير في بنك في المغرب أو الجزائر أو تونس يدخل في الواجبين.

مثال بالأرقام: ماذا يغير ادخار التقاعد في إقرار موظف؟

الافتراضات: موظف إداري أعزب دون أطفال بدوام كامل، مقيم طوال 2026، راتبه 3,500 يورو إجمالي شهريًا (42,000 يورو سنويًا) ولا دخل له غيره، ومتوسط ضريبة بلدية 7%. الأرقام من محرك حاسبة الراتب في بلجيكا:

• الضمان الاجتماعي 13.07%: 5,489 يورو، والمساهمة الخاصة للضمان الاجتماعي: 297 يورو.
• ضريبة الدخل الفيدرالية: 6,827 يورو، والضريبة البلدية: 478 يورو.
• الصافي: 28,909 يورو، أي نحو 2,409 يورو شهريًا.

لنفترض أنه دفع 1,050 يورو في ادخار التقاعد خلال 2026. التخفيض 30% يساوي 315 يورو من الضريبة الفيدرالية، ولأن الضريبة البلدية نسبة منها تنخفض بدورها، فيصبح الأثر الكلي نحو 337 يورو. إذا لم يكن هذا الادخار في الاقتراح المبسط وأضافه بنفسه، فهذا هو الفرق التقديري في الإشعار الضريبي.

تقدير توضيحي بافتراضات معلنة، وبلديتك قد تفرض نسبة مختلفة.

قائمة عملية وأخطاء شائعة للقادمين الجدد

• احتفظ بشهادة الأجر fiche 281.10 وقارنها بما في الاقتراح المبسط.
• فعّل itsme أو جهّز قارئ بطاقة الهوية قبل الموعد، لا في الأيام الأخيرة.
• لا تفترض أن الاقتراح المبسط كامل: راجع ادخار التقاعد والتبرعات ورعاية الأطفال.
• صرّح بكل حساب في الخارج في الإقرار، وأبلغ عنه نقطة الاتصال المركزية مرة واحدة.
• احفظ شهادات التخفيضات حتى لو لم ترفقها.
• أرسل الورقي قبل الموعد بثلاثة أيام عمل على الأقل.

للمقارنة بين صافي الراتب في بلجيكا وبلدان الجالية: المغرب أم بلجيكا، والجزائر أم بلجيكا، وتونس أم بلجيكا.

المصادر

1. Wikifin (FSMA): ما الموعد الأساسي لتقديم الإقرار؟ (تحديث 14 يوليو 2026)
2. Wikifin (FSMA): الإقرار المعبأ مسبقًا، هل هو كامل؟
3. Wikifin (FSMA): الوضع العائلي وواجب الإقرار من سن 18
4. Wikifin (FSMA): الفترة الضريبية والإشعار الضريبي
5. Wikifin (FSMA): المستندات اللازمة للإقرار والدخول بـitsme أو الهوية
6. Wikifin (FSMA): الموظف، شهادة 281.10 والمصاريف المهنية
7. Wikifin (FSMA): ادخار التقاعد وسقفا 1,050 و1,350 يورو
8. Wikifin (FSMA): التصريح بالحسابات في الخارج
9. البنك الوطني البلجيكي: دليل نموذج إبلاغ الحسابات الأجنبية إلى نقطة الاتصال المركزية (أبريل 2026)
10. Wikifin (FSMA): ضريبة السكن الثاني في الخارج