كيف تحسب IRG على الأجور في الجزائر؟
تبدأ من الأجر الإجمالي الشهري وتخصم منه اشتراك الضمان الاجتماعي للأجير وهو 9%. الباقي هو الأجر الخاضع للضريبة.
يطبق على هذا الأجر جدول المادة 104 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة بعد تحويله إلى أشهر: الجزء حتى 20,000 دينار معفى، ثم 23% حتى 40,000، و27% حتى 80,000، و30% حتى 160,000، و33% حتى 320,000، و35% على ما يزيد.
من الضريبة الناتجة يخصم تخفيض بنسبة 40%، على ألا يقل عن 1,000 دينار ولا يزيد على 1,500 دينار في الشهر. مثال: أجر 100,000 دينار يعطي أجرًا خاضعًا قدره 91,000، وضريبة حسب الجدول 18,700، ناقص 1,500، فتصبح الضريبة 17,200 دينار والصافي 73,800 دينار.
ما هو إعفاء 30,000 دينار وتخفيض الأجور بين 30,000 و35,000؟
منذ قانون المالية 2022 يعفى كليًا من IRG كل أجر خاضع للضريبة لا يتجاوز 30,000 دينار شهريًا. المقصود هو الأجر بعد خصم 9%، أي أن أجرًا إجماليًا في حدود 32,967 دينارًا يبقى بلا ضريبة.
حتى لا يقفز الاقتطاع فجأة فوق هذا الحد، يطبق على الأجور الخاضعة بين 30,000 و35,000 دينار تخفيض ثان بصيغة محددة في القانون: الضريبة بعد التخفيض الأول مضروبة في 137/51، ناقص 27,925/8. النتيجة أن الضريبة ترتفع تدريجيًا من الصفر تقريبًا حتى تلتقي بالحساب العادي عند 35,000 دينار.
للعمال ذوي الإعاقة الحركية أو الذهنية أو البصرية أو السمعية، وللمتقاعدين في النظام العام، صيغة مختلفة تمتد حتى 42,500 دينار.
كم يقتطع الضمان الاجتماعي CNAS؟
يقتطع من الأجير 9% من الأجر الإجمالي دون سقف، موزعة على التأمينات الاجتماعية 1.5% والتقاعد 6.75% والتأمين على البطالة 0.5% والتقاعد المسبق 0.25%.
يدفع المستخدم 25% إضافية: 11.5% للتأمينات الاجتماعية، و11% للتقاعد، و1.25% لحوادث العمل، و1% للبطالة، و0.25% للتقاعد المسبق. ويضاف 0.5% للتقاعد من صندوق الخدمات الاجتماعية، فيصل المجموع إلى 34.5% وفق المرسوم التنفيذي 15-236.
ما الذي تغير في 2026 بالنسبة للأجراء؟
لم يغير قانون المالية 2026 (القانون 25-17) جدول IRG ولا قواعد الأجور. عدل المادة 104 لكن في الجزء الخاص بأرباح الأسهم فقط، وأبقى النقطة الخاصة بالمرتبات والأجور دون تغيير.
الجدول الحالي مطبق منذ 1 يناير 2022، وقد مرت عليه قوانين المالية 2023 و2024 و2025 دون تعديل للأجور. أي زيادة في الأجور في 2026 تمر عبر الجدول نفسه.
من يدفع IRG في الجزائر وما وضع الأجانب؟
يخضع للضريبة على الدخل الإجمالي الأشخاص الذين لهم موطن جبائي في الجزائر على مجموع دخلهم، وغير المقيمين على دخلهم من مصدر جزائري.
الأجير الأجنبي الذي يعمل لدى مستخدم في الجزائر يخضع لنفس الاقتطاع الشهري ونفس الجدول. وقد تمنح الاتفاقيات الثنائية لتجنب الازدواج الضريبي قواعد خاصة لبعض الحالات، مثل المهمات القصيرة.
هل يجب على الأجير تقديم تصريح سنوي؟
الأجير الذي يتقاضى أجرًا من مستخدم واحد تقتطع منه الضريبة شهريًا لا يحتاج عادة إلى أي إجراء، فالمستخدم هو من يصرح ويدفع الاقتطاع.
من تكون له مداخيل أخرى، مثل نشاط تجاري أو كراء عقار، يصرح بدخله الإجمالي لدى مصالح الضرائب التابع لها موطنه الجبائي، وتخصم الاقتطاعات السابقة من الضريبة النهائية.
ماذا عن الأنشطة الحرة والكراء؟
أرباح الأنشطة التجارية والمهن غير التجارية تخضع لنفس الجدول التصاعدي في مكان ممارسة النشاط، ما لم يكن صاحبها خاضعًا لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة.
أما كراء المساكن فيخضع لضريبة محررة بنسبة 7% من الإيجار الإجمالي إذا لم يتجاوز الإيجار السنوي 1,800,000 دينار. هذه الحاسبة مخصصة للأجور فقط.
نصائح عملية لقراءة كشف الراتب
تأكد أن 9% محسوبة على الأجر الإجمالي الخاضع للاشتراك، وأن IRG محسوبة على الأجر بعد خصمها. يقرب الوعاء عادة إلى أقرب 10 دنانير أدنى، لذلك قد يختلف كشفك بدنانير قليلة عن هذه الحاسبة.
إذا كان أجرك الخاضع قريبًا من 30,000 دينار فلاحظ أن أي زيادة صغيرة فوق هذا الحد تخضع للتخفيض الثاني، فلا تخسر من الزيادة إلا جزءًا محدودًا.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- لا تغيير على جدول IRG ولا على قواعد الأجور في 2026: المادة 11 من قانون المالية 2026 (القانون 25-17) عدلت المادة 104 من قانون الضرائب المباشرة وأبقت النقطة الخاصة بالمرتبات دون تغيير.
- تحديد الاقتطاع من المصدر على أرباح الأسهم والحصص الاجتماعية بنسبة 10% محررة من الضريبة (المادة 11 من قانون المالية 2026).
للعرب المقيمين والمغتربين
الجزائريون المقيمون في فرنسا يخضعون للضريبة على رواتبهم هناك، ولا تفرض عليهم IRG في الجزائر إلا على دخلهم من مصدر جزائري، مثل كراء مسكن في الجزائر، ما داموا لا يملكون موطنًا جبائيًا فيها. تحويل الأموال إلى الأسرة ليس دخلًا خاضعًا للضريبة على الدخل. توجد اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي بين الجزائر وفرنسا، وتحدد أي البلدين يفرض الضريبة على كل نوع من الدخل. ومن يعود للعمل في الجزائر يخضع أجره للجدول نفسه المطبق على باقي الأجراء.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (دينار جزائري) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 240,000 | 0% |
| 240,000 إلى 480,000 | 23% |
| 480,000 إلى 960,000 | 27% |
| 960,000 إلى 1,920,000 | 30% |
| 1,920,000 إلى 3,840,000 | 33% |
| أكثر من 3,840,000 | 35% |
الجدول سنوي، لكن الضريبة على الأجور تحسب شهريًا بقسمة الشرائح على 12 (معفى حتى 20,000 دينار شهريًا، ثم 23% حتى 40,000، و27% حتى 80,000، و30% حتى 160,000، و33% حتى 320,000، و35% فوقها). بعد ذلك يطبق تخفيض 40% على الضريبة (بين 1,000 و1,500 دينار شهريًا)، ويعفى كليًا الأجر الخاضع للضريبة حتى 30,000 دينار شهريًا، ويطبق تخفيض ثان على ما بين 30,000 و35,000 دينار.
ضرائب أخرى تهمك في الجزائر
الأرباح الرأسمالية
أرباح بيع الأسهم والحصص غير المدرجة تخضع للضريبة على الدخل الإجمالي بسعر 15% محررا، وبسعر مخفض 5% إذا أعيد استثمار الربح قبل 31 ديسمبر من السنة التالية. أرباح وفوائض الأسهم المدرجة في البورصة معفاة لمدة 5 سنوات ابتداء من 1 يناير 2024 (حتى نهاية 2028). فائض قيمة بيع العقار يخضع لسعر 15% محررا، مع تخفيض 50% من الضريبة عند بيع السكن الوحيد المستعمل كسكن رئيسي، وإذا تعذر إثبات سعر الشراء يحدد منذ 2026 جزافيا بـ 40% من سعر البيع. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
منذ قانون المالية 2026 صار الاقتطاع من المصدر على أرباح الأسهم والحصص الموزعة 10% محررا من الضريبة بعد أن كان 15%. وتبقى عائدات الأسهم المدرجة في البورصة معفاة ضمن الإعفاء الممدد حتى نهاية 2028. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
المادة 117 من قانون المالية 2018 تمنع شراء العملة الافتراضية وبيعها واستعمالها وحيازتها. ثم أضاف القانون 25.10 المؤرخ في 24 يوليو 2025 المادة 6 مكرر إلى قانون مكافحة تبييض الأموال، فمنع إصدار الأصول الافتراضية وشراءها وبيعها وحيازتها والترويج لها وتشغيل منصاتها، بما في ذلك التعدين. قارن بالدول الأخرى
الميراث
تخضع التركات لرسوم تسجيل على نقل الملكية بالوفاة وفق قانون التسجيل. تذكر مصادر غير رسمية نسبة 3% للأصول والفروع والزوج و5% لباقي الورثة مع إعفاء مسكن المتوفى للورثة المباشرين، ولم نتمكن من تأكيد هذه النسب من نص رسمي لأن موقع المديرية العامة للضرائب غير متاح. يحكم توزيع التركة الميراث الشرعي وفق قانون الأسرة. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
توجد في الجزائر ضريبة على الثروة (الضريبة على الأملاك) يصرح فيها المعنيون بأملاكهم إلكترونيا كل 4 سنوات قبل 30 أبريل وتدفع سنويا حسب قانون المالية 2026، إضافة إلى الرسم العقاري السنوي على الأملاك المبنية وغير المبنية. لم نتمكن من تأكيد عتبة الضريبة على الثروة ونسبها من مصدر رسمي.
الإقامة الضريبية
تعتمد الجزائر مفهوم الموطن الضريبي: المقيم يخضع للضريبة على الدخل الإجمالي عن مجموع دخله، وغير المقيم عن دخله الجزائري فقط وباقتطاعات خاصة. يحدد الموطن الضريبي في المادة 3 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة على أساس السكن أو مكان الإقامة الرئيسي أو مركز المصالح، ولم نتمكن من مراجعة نصها المحدث لأن موقع المديرية العامة للضرائب غير متاح. تصدر مصالح الضرائب شهادة الإقامة الضريبية لتطبيق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، ولم نتحقق من إجراءاتها من مصدر رسمي. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
تخضع المعاشات للضريبة على الدخل الإجمالي وفق الجدول التصاعدي بالاقتطاع من المصدر، مع إعفاء الدخل الشهري حتى 30,000 دينار وتخفيض إضافي لمتقاعدي النظام العام الذين يقل دخلهم عن 42,500 دينار، حسب صيغة المادة 104 في قانون المالية 2022. لم نتمكن من تأكيد معاملة المعاشات الأجنبية، ولا توجد تأشيرة تقاعد خاصة. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
يبلغ مجموع اشتراك الضمان الاجتماعي 34.5% من الأجر: 25% على صاحب العمل (11.5% تأمينات اجتماعية، 1.25% حوادث العمل، 11% تقاعد، 1% تأمين بطالة، 0.25% تقاعد مسبق)، و9% على العامل، و0.5% يتحملها صندوق الخدمات الاجتماعية للمؤسسة، فتصل كلفة صاحب العمل إلى 25.5%. لم نتحقق من وجود سقف للأجر الخاضع للاشتراك. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| التأمينات الاجتماعية | 1.5% | 11.5% | جميع الأجراء | بلا سقف |
| التقاعد | 6.8% | 11% | جميع الأجراء | بلا سقف (و0.5% إضافية من صندوق الخدمات الاجتماعية) |
| التأمين على البطالة | 0.5% | 1% | جميع الأجراء | بلا سقف |
| التقاعد المسبق | 0.3% | 0.3% | جميع الأجراء | بلا سقف |
| حوادث العمل والأمراض المهنية | 0% | 1.3% | يدفعها المستخدم وحده | بلا سقف |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇩🇿 الجزائر | 400,962 دينار جزائري | 1,934 | 35.5% |
| 🇲🇦 المغرب | 29,240 درهم مغربي | 2,175 | 27.5% |
| 🇹🇳 تونس | 8,926 دينار تونسي | 1,838 | 38.7% |
| 🇫🇷 فرنسا | 2,673 يورو | 2,278 | 24.1% |
| 🇱🇾 ليبيا | 19,218 دينار ليبي | 2,582 | 13.9% |
| 🇪🇬 مصر | 156,986 جنيه مصري | 2,205 | 26.5% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في الجزائر
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في الجزائر
كيف أحسب IRG 2026 في الجزائر؟
اخصم 9% من الأجر الإجمالي، ثم طبق الجدول الشهري: 0% حتى 20,000 دينار، و23% حتى 40,000، و27% حتى 80,000، و30% حتى 160,000، و33% حتى 320,000، و35% فوقها. اخصم من الناتج 40% بين 1,000 و1,500 دينار. الأجر الخاضع حتى 30,000 دينار معفى.
ما هو الأجر المعفى من IRG في الجزائر؟
الأجر الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 30,000 دينار شهريًا معفى كليًا. لأن الخاضع هو الأجر بعد خصم 9%، فالأجر الإجمالي حتى نحو 32,967 دينارًا لا تقتطع منه أي ضريبة.
هل تغير جدول IRG في 2026؟
لا. الجدول المطبق منذ قانون المالية 2022 ما زال ساريًا، وقانون المالية 2026 لم يغير النقطة الخاصة بالأجور.
كم يبقى من راتب 60000 دينار في الجزائر؟
يقتطع 5,400 دينار للضمان الاجتماعي و7,042 دينار IRG، فيبقى صاف قدره 47,558 دينارًا شهريًا تقريبًا.
كم يبقى من راتب 40000 دينار؟
يقتطع 3,600 دينار لـ CNAS و2,272 دينار IRG تقريبًا، فيبقى نحو 34,128 دينارًا شهريًا.
ما نسبة اقتطاع الضمان الاجتماعي من الراتب في الجزائر؟
9% من الأجر الإجمالي بلا سقف. ويدفع المستخدم من جهته 25%، فيصل المجموع مع 0.5% من صندوق الخدمات الاجتماعية إلى 34.5%.
ما هي صيغة 137/51 في حساب IRG؟
هي التخفيض الثاني للأجور الخاضعة بين 30,000 و35,000 دينار: الضريبة بعد تخفيض 40% مضروبة في 137/51 ناقص 27,925/8. تمنع هذه الصيغة القفزة المفاجئة في الضريبة فوق حد الإعفاء.
هل يدفع الجزائريون في فرنسا IRG على رواتبهم؟
لا ما داموا غير مقيمين جبائيًا في الجزائر. رواتبهم في فرنسا تخضع للضريبة الفرنسية، وIRG تطبق فقط على دخلهم من مصدر جزائري.
ما نسبة الرسم على القيمة المضافة في الجزائر؟
النسبة العادية 19% والمخفضة 9% على قائمة محددة من السلع والخدمات. لا تقتطع من الراتب بل تدفع ضمن الأسعار.
المصادر
- قانون المالية 2022 (القانون 21-16)، المادة 31 المعدلة للمادة 104 من قانون الضرائب المباشرة: الجدول والتخفيض 40% وإعفاء 30,000 دينار وصيغة 137/51، الجريدة الرسمية عدد 100 لسنة 2021 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون المالية 2026 (القانون 25-17)، المادة 11: المادة 104 دون تغيير بالنسبة للأجور، الجريدة الرسمية عدد 88 لسنة 2025 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون المالية 2025 (القانون 24-08)، المادة 8، وقانون المالية 2023، المادة 5: النقطة الخاصة بالأجور دون تغيير مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- المرسوم التنفيذي 15-236 المحدد لتوزيع نسبة اشتراك الضمان الاجتماعي (25% مستخدم، 9% أجير)، الجريدة الرسمية عدد 49 لسنة 2015 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون المالية 2017، المادتان 26 و27: الرسم على القيمة المضافة 19% و9%، الجريدة الرسمية عدد 77 لسنة 2016 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- بنك الجزائر: أسعار الصرف اليومية مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026