كيف تُحسب ضريبة الدخل على الراتب في جزر القمر؟
تفرض جزر القمر ضريبة الدخل على الأشخاص الطبيعيين (IRPP) على مجموع صافي دخولهم، ومنها الرواتب والأجور. تنص المادة 59 من القانون العام للضرائب على طريقة الوصول إلى صافي الراتب: تخصم أولًا اقتطاعات التقاعد والضمان الاجتماعي بحد أقصى 6% من الراتب الإجمالي، ثم تخصم 30% جزافيًا مقابل المصاريف المهنية.
على الصافي تُطبق شرائح المادة 97: صفر حتى 150,000 فرنك سنويًا، و5% حتى 500,000، و10% حتى 1,000,000، و15% حتى 1,500,000، و20% حتى 2,500,000، و25% حتى 3,500,000، و30% فوق ذلك.
مثال: راتب 100,000 فرنك شهريًا يساوي 1,200,000 سنويًا. بعد خصم 30% يبقى 840,000. الضريبة 5% من 350,000 = 17,500، و10% من 340,000 = 34,000، المجموع 51,500 فرنك سنويًا، أي نحو 4,292 فرنكًا شهريًا.
لماذا يخضع 70% فقط من الراتب للضريبة؟
الخصم الجزافي 30% للمصاريف المهنية كبير مقارنة بمعظم الدول، ويجعل العبء الفعلي أخف مما توحي به الشرائح. ويمكن للموظف بدل الخصم الجزافي أن يثبت مصاريفه الحقيقية، لكن عليه حينها أن يضيف إلى دخله كل البدلات التي تقابل هذه المصاريف.
وتعفي المادة 56 البدلات المخصصة لتغطية مصاريف الوظيفة إذا استُعملت فعلًا لغرضها ولم تكن مبالغًا فيها، والعلاوات ذات الطابع العائلي، وتعويضات حوادث العمل والمنح الدراسية.
هل يُخصم الضمان الاجتماعي من الراتب؟
يسمح القانون الضريبي بخصم اقتطاعات التقاعد والضمان الاجتماعي من الوعاء بحد أقصى 6% من الراتب الإجمالي. لكننا لم نتمكن من الوصول إلى مصدر رسمي يحدد نسب اشتراك الأجراء الحالية في جزر القمر، لذلك لا تخصمها الحاسبة.
إذا ظهر في قسيمة راتبك اقتطاع للضمان الاجتماعي أو التقاعد فسيكون صافيك أقل من نتيجة الحاسبة، وستكون الضريبة أقل قليلًا لأن الاشتراك يُطرح من الوعاء.
كيف تؤثر الأسرة على الضريبة؟
يأخذ القانون القمري بفكرة الأسرة الضريبية: تفرض المادة 51 الضريبة على رب الأسرة عن دخله ودخل زوجته أو زوجاته وأبنائه المعالين. لكن المادة 52 تسمح له باختيار التكليف المنفصل لمن له دخل من عمله الخاص.
لا يتضمن الجدول إعفاءات عن الأبناء، والحاسبة تفترض شخصًا يُكلف بمفرده بدخل راتبه فقط.
ما وضع غير المقيمين والقمريين في الخارج؟
من موطنه الضريبي خارج جزر القمر يدفع الضريبة على دخله من مصدر قمري فقط. ويُعد موظفو الدولة العاملون في الخارج مقيمين ضريبيًا إذا لم يخضعوا للضريبة في بلد العمل.
أما القمري الذي يعمل في فرنسا أو في دول الخليج لدى صاحب عمل أجنبي ويقيم هناك فلا يدخل راتبه عادة في وعاء الضريبة القمرية، إلا إذا بقي موطنه الضريبي في جزر القمر وفق معايير المادة 45.
ما الضرائب الأخرى التي تمس الراتب؟
تُفرض ضريبة الاستهلاك بسعر 10% على معظم السلع والخدمات، مع سعر صفري على المواد الأساسية التي يحددها وزير المالية. ويخضع أصحاب الأنشطة الصغيرة لضريبة مهنية موحدة بدل ضريبة الدخل.
والفرنك القمري مربوط باليورو بسعر ثابت 491.96775 فرنك لليورو، فتتغير قيمة الراتب بالدولار مع تغير سعر اليورو مقابل الدولار.
نصائح عملية
تحقق من أن صاحب العمل طبق الخصم الجزافي 30% قبل حساب الضريبة، فهو حق مباشر في القانون. وإذا كان دخلك رواتب فقط واقتُطعت ضريبتها من المنبع فلا يلزمك إقرار سنوي.
هذه الحاسبة تقديرية ومنخفضة الثقة لأنها لا تشمل الضمان الاجتماعي ولا تعديلات قوانين المالية بعد 2023. راجع المديرية العامة للضرائب للحالات الخاصة.
للعرب المقيمين والمغتربين
تعيش جالية قمرية كبيرة في فرنسا وجزيرة مايوت، وتشكل تحويلاتها موردًا مهمًا للأسر. التحويلات الشخصية ليست راتبًا خاضعًا للضريبة القمرية، ومن انتقل موطنه الضريبي إلى الخارج لا يُسأل في جزر القمر إلا عن دخله من مصدر قمري وفق المادة 45. ولأن الفرنك مربوط باليورو، فالتحويل من منطقة اليورو مستقر القيمة. وتعطي المادة 45 الأولوية لما تنص عليه اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي إن وُجدت.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (فرنك قمري) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 150,000 | 0% |
| 150,000 إلى 500,000 | 5% |
| 500,000 إلى 1,000,000 | 10% |
| 1,000,000 إلى 1,500,000 | 15% |
| 1,500,000 إلى 2,500,000 | 20% |
| 2,500,000 إلى 3,500,000 | 25% |
| أكثر من 3,500,000 | 30% |
جدول سنوي من المادة 97 من القانون العام للضرائب. يُطبق على صافي الراتب بعد خصم الاشتراكات الاجتماعية (بحد أقصى 6% من الإجمالي) ثم خصم جزافي 30% للمصاريف المهنية، لذلك يخضع عمليًا نحو 70% من الراتب للجدول.
ضرائب أخرى تهمك في جزر القمر
الأرباح الرأسمالية
وفق المدونة العامة للضرائب (طبعة 2023)، تخضع صافي أرباح بيع الأسهم والسندات والحصص في شركات قمرية لضريبة 15% تُسدَّد قبل تسجيل عقد البيع (المادة 72 مكرر). أما مكاسب الأفراد من بيع العقارات فيقتطع منها مكتب التسجيل 20% كضريبة نهائية (المادتان 80 و115). قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
تخضع توزيعات الأرباح لضريبة دخل القيم المنقولة، ويقتطعها الدافع من المنبع بنسبة 10% (المادة 109). هذا الاقتطاع ليس نهائيًا للفرد، إذ تدخل التوزيعات في دخله الإجمالي الخاضع للسلم التصاعدي من 5% إلى 30%، ويُخصم منه ما اقتُطع (المادتان 44 و73). قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
لم نجد قانونًا أو تعميمًا منشورًا من البنك المركزي القمري ينظم العملات المشفرة أو يحظرها، ولا تتضمن المدونة العامة للضرائب أحكامًا خاصة بها. الوضع القانوني والضريبي غير محسوم. قارن بالدول الأخرى
الميراث
تفرض المدونة العامة للضرائب رسوم انتقال بالوفاة والهبة على حصة كل وارث (المادة 299): من 5% إلى 15% للأصول والفروع والزوجين، و30% بين الإخوة، و40% للأعمام والأخوال وأبناء العمومة، و60% لغير الأقارب. تخضع قسمة التركات للمسلمين لأحكام الميراث الشرعي في قانون الأسرة. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة ثروة. تفرض البلديات ضريبة سنوية على الملكية العقارية بمبالغ ثابتة للمساكن (مثل 3,000 فرنك قمري للمنزل ذي الملحقات و1,000 فرنك للمبنى السكني دون ملحقات)، و1% من قيمة المباني المهنية، وتُعفى المساكن الجديدة سنتين (المواد 185 إلى 192).
الإقامة الضريبية
وفق المادة 45 من المدونة العامة للضرائب، يكون للفرد موطن ضريبي في جزر القمر إذا كان فيها مسكنه أو مكان إقامته الرئيسي، أو مارس فيها نشاطًا مهنيًا غير ثانوي، أو كان فيها مركز مصالحه الاقتصادية. لا تحدد المادة عددًا من الأيام، ويخضع غير المقيم للضريبة على دخله من مصدر قمري فقط. لم نجد إجراءً رسميًا منشورًا للحصول على شهادة إقامة ضريبية من المديرية العامة للضرائب. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
تخضع المعاشات والإيرادات العمرية لضريبة الدخل مثل الرواتب، وتُعد مقبوضة في جزر القمر إذا كان دافعها مقيمًا فيها (المادة 55)، ويُعفى رأس المال المدفوع كمعاش أو تعويض عن الوفاة (المادة 56). لم نتمكن من تأكيد معاملة المعاشات الأجنبية بنص صريح، ولا توجد تأشيرة تقاعد. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
لم نتمكن من تأكيد نسب اشتراكات الضمان الاجتماعي على صاحب العمل من مصدر رسمي. تذكر مصادر ثانوية نسبًا متفرقة (منها 12% للتقاعد و3% للمنح العائلية) دون سند قانوني واضح، لذلك لا نعتمدها. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
لا توجد اشتراكات تأمين اجتماعي إلزامية على الموظف في الحالة القياسية.
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇰🇲 جزر القمر | 1,314,636 فرنك قمري | 2,457 | 18.1% |
| 🇫🇷 فرنسا | 2,673 يورو | 2,278 | 24.1% |
| 🇩🇯 جيبوتي | 533,144 فرنك جيبوتي | 2,305 | 23.2% |
| 🇸🇴 الصومال | 3,000 دولار أمريكي | 2,586 | 13.8% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
| 🇸🇦 السعودية | 11,249 ريال سعودي | 3,000 | 0% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في جزر القمر
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في جزر القمر
كم ضريبة الراتب في جزر القمر؟
تُحسب على 70% من الراتب بعد الخصم الجزافي، بجدول سنوي: 0% حتى 150,000 فرنك، ثم 5% و10% و15% و20% و25%، و30% فوق 3,500,000 فرنك. راتب 100,000 فرنك شهريًا يدفع نحو 51,500 فرنك سنويًا.
ما الحد المعفى من ضريبة الدخل في جزر القمر؟
من لا يتجاوز دخله الخاضع 150,000 فرنك سنويًا لا يدفع ضريبة الدخل بحسب المادة 47. ومع الخصم الجزافي 30% يعني ذلك راتبًا إجماليًا حتى نحو 214,000 فرنك سنويًا.
ما الخصم الجزافي 30% في جزر القمر؟
هو خصم تمنحه المادة 59 لكل موظف مقابل المصاريف المهنية، يُحسب على الراتب بعد خصم الاشتراكات الاجتماعية، دون حاجة إلى مستندات. ويمكن بدلًا منه إثبات المصاريف الحقيقية.
هل يجب على الموظف في جزر القمر تقديم إقرار ضريبي؟
لا، إذا كان دخله رواتب أو معاشات فقط واقتُطعت الضريبة من المنبع. أما أصحاب الدخول الأخرى فيقدمون إقرارًا حتى 31 مارس من كل سنة.
كم سعر صرف الفرنك القمري؟
الفرنك القمري مربوط باليورو بسعر ثابت 491.96775 فرنك لكل يورو. وبسعر اليورو المرجعي في 2 أكتوبر 2026 يساوي الدولار نحو 438 فرنكًا.
كم ضريبة الاستهلاك في جزر القمر؟
السعر العام لضريبة الاستهلاك 10% وفق المادة 152 من القانون العام للضرائب، مع سعر 0% على المواد الأساسية المحددة بقرار من وزير المالية.
لماذا لا تخصم الحاسبة الضمان الاجتماعي في جزر القمر؟
لأننا لم نجد مصدرًا رسميًا متاحًا يحدد نسبة اشتراك الأجير الحالية، ونفضل إغفال البند على تخمين رقم. القانون الضريبي يسمح بخصم هذه الاشتراكات من الوعاء بحد أقصى 6% من الراتب.
هل يُجمع دخل الزوجين في ضريبة جزر القمر؟
الأصل في المادة 51 أن رب الأسرة يُكلف عن دخله ودخل زوجته وأبنائه المعالين، لكن المادة 52 تتيح اختيار تكليف منفصل لمن له دخل من عمله. وتُكلف الزوجة منفصلة في حالات الانفصال المذكورة في المادة 53.
المصادر
- Code général des impôts 2023 de l’Union des Comores، المواد 44 إلى 60 و97 و104 و105 و152 و33 (المديرية العامة للضرائب، نسخة أرشيف الإنترنت لأن الموقع لم يستجب) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- البنك المركزي القمري: سعر التعادل الثابت 1 يورو = 491.96775 فرنك قمري مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- البنك المركزي الأوروبي: سعر اليورو المرجعي مقابل الدولار 2 أكتوبر 2026 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026