ضرائب العمل الحر في الإمارات والسعودية 2026

الراتب شيء والعمل الحر شيء آخر

الإمارات والسعودية لا تفرضان ضريبة دخل على الرواتب. لكن من يعمل لحسابه، مصممًا أو مبرمجًا أو مستشارًا أو صانع محتوى، لا يتقاضى راتبًا، بل إيرادات من نشاط. وهذا يدخل في ضرائب أخرى:

ضريبة القيمة المضافة: على المبيعات إذا تجاوزت حد التسجيل.
ضريبة الشركات في الإمارات: على أرباح الشخص الطبيعي إذا تجاوزت إيرادات نشاطه حدًا معينًا.
ضريبة الدخل أو الزكاة في السعودية: حسب جنسية من يمارس النشاط.

إذا كنت موظفًا ولك عمل جانبي، فالراتب يبقى خارج هذه الحسابات، والعمل الجانبي يُحسب وحده.

الإمارات: متى يدفع المستقل ضريبة الشركات؟

قرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2023 يحدد متى يخضع الشخص الطبيعي لضريبة الشركات: إذا تجاوز مجموع إيرادات نشاطه التجاري في الدولة مليون درهم خلال سنة ميلادية.

ولا تدخل في هذا الحد ولا في الضريبة، مهما بلغت:

الأجور والرواتب.
دخل الاستثمار الشخصي.
دخل الاستثمار العقاري، إذا لم يكن يحتاج إلى ترخيص.

النسب: 0% على الدخل الخاضع حتى 375,000 درهم، و9% على ما يزيد عليه.

إعفاء الأعمال الصغيرة: إذا لم تتجاوز الإيرادات 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية والفترات السابقة، يمكن اختيار معاملة الشخص كأنه بلا دخل خاضع. وقد مُدد هذا الإعفاء ليشمل الفترات الضريبية التي تنتهي في 31 ديسمبر 2029 أو قبله، بقرار وزاري رقم 131 لسنة 2026.

التسجيل: الشخص الطبيعي المقيم الذي يتجاوز الحد يسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب حتى 31 مارس من السنة التالية.

التصريح: العمل الحر يحتاج إلى تصريح أو رخصة. وزارة الموارد البشرية والتوطين تصدر تصريح عمل حر لمن يعمل مستقلًا دون كفالة صاحب عمل، وتصدر المناطق الحرة في كل إمارة رخصها الخاصة.

مثال محسوب: مصمم مستقل في دبي

الحالة الأولى: إيرادات 2026 بلغت 1,200,000 درهم، والمصاريف 600,000 درهم.

الإيرادات تجاوزت مليون درهم، فيجب التسجيل في ضريبة الشركات قبل 31 مارس 2027.
الإيرادات أقل من 3 ملايين، فيمكنه اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة، فلا تُستحق ضريبة شركات.
الإيرادات تجاوزت 375,000 درهم، فهو ملزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتحصيل 5% على خدماته الخاضعة.

الحالة الثانية: إيرادات 3,500,000 درهم، وأرباح خاضعة 800,000 درهم.

لا يحق له إعفاء الأعمال الصغيرة لأنه تجاوز 3 ملايين.
الضريبة: (800,000 - 375,000) × 9% = 38,250 درهمًا.
النسبة الفعلية من الأرباح: نحو 4.8%.

المثال مبسط، ولا يتناول قواعد الخصومات والمصاريف غير القابلة للخصم. للعمل الجانبي بجانب راتب، احسب الراتب وحده في حاسبة الإمارات.

ضريبة القيمة المضافة: الحد نفسه في البلدين

الإمارات: التسجيل إلزامي إذا تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة والواردات 375,000 درهم خلال آخر 12 شهرًا، أو يُتوقع تجاوزها في الثلاثين يومًا التالية. ويجوز التسجيل الطوعي من 187,500 درهم. النسبة 5%.

السعودية: الحد الإلزامي 375,000 ريال، والطوعي 187,500 ريال، حسب الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول المجلس. النسبة 15%.

المسجل في السعودية يلتزم أيضًا بنظام الفوترة الإلكترونية (فاتورة)، الذي بدأت مرحلته الأولى في 4 ديسمبر 2021، والثانية على موجات منذ 1 يناير 2023.

التسجيل يعني أنك تضيف الضريبة إلى فواتيرك وتوردها للدولة، وتسترد ضريبة مشترياتك المرتبطة بالنشاط. احسب أي مبلغ في حاسبة ضريبة القيمة المضافة، واقرأ دليل ضريبة القيمة المضافة في الدول العربية.

السعودية: وثيقة العمل الحر

وثيقة العمل الحر تصدرها وزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية عبر منصة العمل الحر. أهم ما يعرف عنها:

للسعوديين فقط، ويُشترط حساب فعال في أبشر وعمر لا يقل عن 18 سنة.
مجانية حاليًا، وصالحة لسنة واحدة، ويمكن إصدار حتى 5 وثائق لأنشطة مختلفة.
ما تتيحه: ممارسة نشاط معتمد بصفة فردية، وتوثيق متجر إلكتروني، وفتح حساب بنكي مرتبط بالنشاط، واستخدام نقاط البيع والفوترة الإلكترونية.
ما لا تتيحه: توظيف عمال، أو فتح محل، أو الاستيراد والتصدير التجاري. هذه تحتاج إلى سجل تجاري.

الوثيقة تنظم النشاط ولا تعفي من الالتزامات الضريبية. إذا تجاوزت الإيرادات حد ضريبة القيمة المضافة وجب التسجيل.

السعودية: الزكاة للسعودي وضريبة الدخل لغير السعودي

النظام السعودي يفرق بالجنسية في معاملة أرباح النشاط:

غير السعودي المقيم الذي يمارس نشاطًا تجاريًا يخضع لضريبة الدخل بنسبة 20% على أرباحه، حسب المادتين 2 و7 من نظام ضريبة الدخل.
السعودي ومواطن دول المجلس يعامل بالزكاة. اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة تشمل السعودي المقيم الذي يمارس نشاطًا مرخصًا في المملكة.

هل يُعد العمل بوثيقة العمل الحر نشاطًا خاضعًا للزكاة لدى الهيئة؟ لم نجد نصًا صريحًا، فاسأل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن حالتك. والفرق بين الزكاة والضريبة مشروح في دليل الزكاة والضريبة.

لاحظ أن الوافد في السعودية لا يستطيع الحصول على وثيقة العمل الحر، والعمل لحسابه يحتاج إلى إطار نظامي آخر تحدده الجهات المختصة.

قائمة مختصرة للمستقل

راقب إيراداتك شهريًا مقابل حد 375,000 لضريبة القيمة المضافة في البلدين.
في الإمارات، راقب حد مليون درهم لضريبة الشركات، وتذكر موعد 31 مارس للتسجيل.
احتفظ بفواتير المصاريف، فهي تخفض الربح الخاضع وتسمح باسترداد ضريبة المدخلات.
افصل حساب النشاط عن حسابك الشخصي.
إذا كان لك دخل من بلدك الأصلي أو انتقلت خلال السنة، فاقرأ دليل الإقامة الضريبية.

هذا الدليل يشرح القواعد العامة كما نشرتها الجهات الرسمية، ولا يغني عن استشارة محاسب أو مستشار ضريبي مرخص.

أسئلة شائعة

هل يدفع الفريلانسر ضريبة في الإمارات؟

لا ضريبة على الدخل حتى تتجاوز إيرادات النشاط مليون درهم في السنة. بعدها يسجل في ضريبة الشركات، والنسبة 0% حتى 375,000 درهم من الدخل الخاضع و9% فوقها، ويمكنه اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة إذا لم تتجاوز إيراداته 3 ملايين.

متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

إذا تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة 375,000 ريال في السنة. ويجوز التسجيل الطوعي من 187,500 ريال.

هل وثيقة العمل الحر متاحة للمقيمين في السعودية؟

لا. وثيقة العمل الحر للسعوديين فقط، وتُصدر عبر منصة العمل الحر التابعة لوزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية.

كم رسوم وثيقة العمل الحر؟

مجانية حاليًا حسب منصة العمل الحر، وصالحة لسنة واحدة. قد تتغير الرسوم مستقبلًا، فتحقق من المنصة.

هل يدخل راتبي في حد المليون درهم لضريبة الشركات؟

لا. الأجور والرواتب مستبعدة، وكذلك دخل الاستثمار الشخصي ودخل الاستثمار العقاري غير المرخص. الحد يُحسب على إيرادات النشاط التجاري فقط.

متى ينتهي إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات؟

مُدد ليشمل الفترات الضريبية التي تنتهي في 31 ديسمبر 2029 أو قبله، بقرار وزاري رقم 131 لسنة 2026، لمن لا تتجاوز إيراداته 3 ملايين درهم.

هل يدفع الأجنبي ضريبة على أرباح نشاطه في السعودية؟

نعم. غير السعودي المقيم الذي يمارس نشاطًا تجاريًا يخضع لضريبة الدخل بنسبة 20% على أرباحه. الرواتب ليست نشاطًا تجاريًا ولا تخضع لهذه الضريبة.

ابدأ

الأدوات

الحاسبات

عن الموقع

ضرائب العمل الحر في الإمارات والسعودية: متى تسجل ومتى تدفع؟