الزكاة والضريبة: الفرق، وهل تُخصم إحداهما من الأخرى؟

ما الفرق بين الزكاة والضريبة؟

الفرق الأساسي في المصدر والغاية:

الزكاة فريضة دينية على المسلم، لها نصاب ونسب ومصارف محددة شرعًا. يخرجها الفرد بنفسه في أغلب الدول، أو تجبيها الدولة حيث ينص القانون على ذلك.
الضريبة التزام قانوني تفرضه الدولة على الدخل أو الاستهلاك أو الأرباح، وتنفقها في الموازنة العامة.

وهناك فرق عملي في الوعاء: ضريبة الدخل تُحسب على ما تكسبه خلال السنة، أما زكاة المال فتُحسب على ما تملكه وحال عليه الحول.

حاسبات راتبك لا تحسب الزكاة ضمن اقتطاعات الراتب. في دول الخليج لا تُقتطع زكاة من رواتب الموظفين. أما في السودان فيُشار إلى زكاة على كسب العمل يجبيها ديوان الزكاة، ولم نؤكد طريقة تطبيقها من مصدر رسمي، لذلك لا تظهر في الحاسبة. ولحساب زكاة مالك الشخصي استخدم حاسبة الزكاة.

السعودية: زكاة على المنشآت لا على الأفراد

تجبي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الزكاة وفق اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة، الصادرة بالقرار الوزاري رقم 1007 وتاريخ 19/8/1445هـ وتعديلاتها. والمادة 3 منها تحدد المكلفين، ومنهم:

السعودي المقيم الذي يمارس نشاطًا مرخصًا في المملكة.
الشركة المملوكة لسعوديين، على حصة الشريك السعودي.
صناديق الاستثمار المرخصة، والشركات المملوكة للدولة.

واللائحة تعد مواطني دول مجلس التعاون في حكم السعوديين.

النسبة (المادة 15): 2.5% من وعاء الزكاة إذا كانت السنة هجرية. وإذا كانت السنة المالية ميلادية تُعدل النسبة بعدد الأيام: 2.5% مقسومة على أيام السنة الهجرية ومضروبة في أيام السنة المالية. لسنة من 365 يومًا وسنة هجرية من 354 يومًا تصبح النسبة نحو 2.5777%.

الأفراد: اللائحة لا تذكر الفرد الذي لا يمارس نشاطًا ضمن المكلفين. فزكاة مدخرات الموظف لا تجبيها الهيئة، ويخرجها بنفسه.

الشركة المختلطة في السعودية: زكاة وضريبة معًا

عندما يملك الشركة سعوديون وأجانب، لا تختار الشركة بين الزكاة والضريبة. بل تُقسم:

حصة الشريك السعودي أو الخليجي تخضع للزكاة.
حصة الشريك غير السعودي تخضع لضريبة الدخل بنسبة 20%، حسب نظام ضريبة الدخل.

مثال مبسط: شركة يملك 60% منها سعودي و40% أجنبي. وعاء الزكاة 10,000,000 ريال لسنة هجرية، والربح الخاضع للضريبة 2,000,000 ريال.

الزكاة: 10,000,000 × 60% × 2.5% = 150,000 ريال.
ضريبة الدخل: 2,000,000 × 40% × 20% = 160,000 ريال.

كل التزام يقع على حصة مختلفة، فلا تُخصم الزكاة من الضريبة ولا العكس. والمثال مبسط: حساب وعاء الزكاة له قواعد تفصيلية في اللائحة تشمل الإضافات والحسومات.

السودان: زكاة إلزامية يجبيها ديوان الزكاة

السودان من الدول التي تجعل الزكاة إلزامية بالقانون. ديوان الزكاة يصف قانون الزكاة لسنة 2001 بأنه أكد إلزامية الزكاة ومسؤولية الدولة عنها، امتدادًا لقانون 1990 الذي جعلها إلزامية وأنشأ الديوان.

وقانون ضريبة الدخل لسنة 1986 وتعديلاته يعالج العلاقة بين الاثنين في المادة 18: الزكاة المدفوعة لديوان الزكاة عن الفترة المحاسبية تُعد من المصروفات التي تُخصم من الدخل بعد إثبات دفعها، باستثناء الدخل الشخصي.

المعنى العملي: صاحب النشاط التجاري الذي دفع الزكاة يخصمها من أرباحه الخاضعة للضريبة. أما الموظف فلا يخصم الزكاة من ضريبة راتبه. احسب راتبك في حاسبة السودان.

عُمان: خصم الزكاة من الدخل ابتداء من 2028

قانون ضريبة الدخل على الأفراد في عُمان (المرسوم السلطاني 56/2025) يبدأ تطبيقه في 1 يناير 2028. والمادة 25 منه تعفي من صافي الدخل مبلغًا يعادل الزكاة والتبرعات المدفوعة للجهات التي يحددها رئيس جهاز الضرائب، بحد أقصى 5% من إجمالي الدخل.

مثال: مقيم دخله السنوي 60,000 ريال عماني، ودفع زكاة 2,000 ريال لجهة معتمدة.

الحد الأقصى للخصم: 5% × 60,000 = 3,000 ريال، فالـ2,000 تُخصم كاملة.
صافي الدخل بعد استبعاد أول 42,000: 18,000 ريال.
بعد خصم الزكاة: 16,000 ريال.
الضريبة بنسبة 5%: 800 ريال، بدل 900 ريال بلا زكاة.

لاحظ أن الزكاة خفضت الضريبة بمقدار 100 ريال فقط، لا بمقدار 2,000. هذا هو الفرق بين الخصم من الدخل والخصم من الضريبة. التفاصيل في دليل ضريبة الدخل في عُمان.

الخصم من الدخل أم من الضريبة؟ الفرق بالأرقام

هذا السؤال هو مصدر أكثر الالتباس:

الخصم من الدخل: الزكاة تُطرح من الدخل قبل حساب الضريبة. الوفر = الزكاة × نسبة الضريبة. هذا ما تفعله عُمان، وما يفعله السودان لأرباح الأنشطة.
الخصم من الضريبة: الزكاة تُطرح من الضريبة نفسها، ريالًا بريال. الوفر = الزكاة كاملة، بحد أقصى الضريبة.

مثال: زكاة 2,000 ونسبة ضريبة 5%. في الخصم من الدخل يكون الوفر 100. في الخصم من الضريبة يكون الوفر 2,000 إذا كانت الضريبة تساوي ذلك أو أكثر.

في الدول التي راجعناها هنا، الزكاة تُعامل خصمًا من الدخل حيث يُسمح بها، لا خصمًا من الضريبة. والسعودية تفصل بين الوعاءين بحسب الجنسية بدل أن تخصم أحدهما من الآخر.

ماذا يعني هذا للموظف؟

الموظف في الخليج: لا ضريبة دخل على الراتب ولا زكاة تُقتطع منه. زكاة مدخراته مسؤوليته الشخصية.
الموظف في السودان: يدفع ضريبة الراتب، ولا يخصم الزكاة من دخله الخاضع لأن القانون يستثني الدخل الشخصي. وقد تُطلب منه زكاة على كسب العمل عبر ديوان الزكاة، فاسأل جهة عملك.
المقيم في عُمان من 2028: إذا تجاوز دخله حد الضريبة، يخصم الزكاة المدفوعة لجهة معتمدة من دخله، في حدود 5%.
صاحب المنشأة السعودي: يقدم إقرار الزكاة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن نشاطه.

لحساب زكاة مالك استخدم حاسبة الزكاة. ولأن أحكام الزكاة الشرعية تفصيلية، فارجع إلى جهة إفتاء معتمدة في بلدك فيما يخص النصاب ومصارف الزكاة.

أسئلة شائعة

هل الزكاة تغني عن الضريبة؟

لا في الغالب. هما التزامان مختلفان. في السعودية تخضع حصة السعودي في الشركة للزكاة وحصة الأجنبي للضريبة، ولا يُخصم أحدهما من الآخر. في عُمان والسودان تُخصم الزكاة من الدخل الخاضع للضريبة في حالات محددة.

هل تُخصم الزكاة من الراتب في السعودية؟

لا. هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تجبي الزكاة من المنشآت وأصحاب الأنشطة المرخصة، لا من رواتب الموظفين. زكاة مدخرات الموظف يخرجها بنفسه.

كم نسبة الزكاة على الشركات في السعودية؟

2.5% من وعاء الزكاة للسنة الهجرية. للسنة المالية الميلادية تُعدل النسبة بعدد الأيام، فتصبح نحو 2.5777% لسنة من 365 يومًا مقابل سنة هجرية من 354 يومًا.

هل الزكاة إلزامية في السودان؟

نعم. قانون الزكاة لسنة 2001 يؤكد إلزامية الزكاة ومسؤولية الدولة عنها، ويجبيها ديوان الزكاة.

هل يمكن خصم الزكاة من ضريبة الدخل في عمان؟

من 2028 تُخصم الزكاة والتبرعات المدفوعة لجهات معتمدة من الدخل الخاضع، بحد أقصى 5% من إجمالي الدخل. هذا خصم من الدخل لا من الضريبة.

هل مواطن الخليج في السعودية يدفع زكاة أم ضريبة؟

اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة تعد مواطني دول مجلس التعاون في حكم السعوديين، فتخضع حصتهم في المنشأة للزكاة لا لضريبة الدخل.

ما الفرق بين خصم الزكاة من الدخل وخصمها من الضريبة؟

الخصم من الدخل يخفض الضريبة بمقدار الزكاة مضروبة في نسبة الضريبة. الخصم من الضريبة يخفضها بمقدار الزكاة كاملة. زكاة 2,000 بنسبة ضريبة 5% توفر 100 في الأول و2,000 في الثاني.

ابدأ

الأدوات

الحاسبات

عن الموقع

الزكاة والضريبة: ما الفرق، وهل تُخصم الزكاة من الضريبة؟