كيف تُحسب ضريبة الدخل الشخصي على الراتب في السودان؟
يفرض قانون ضريبة الدخل لسنة 1986 وتعديلاته ضريبة على الدخل الشخصي، ومنه المرتبات والبدلات والمزايا. يبدأ الحساب بإجمالي ما يتقاضاه الموظف، ثم يُخصم منه اشتراك التأمين الاجتماعي واستقطاعات المعاش لأن المادة 28 تسمح بذلك.
على الباقي تُطبق شرائح أمر مجلس الوزراء رقم 457 لسنة 2022: أول 30,000 جنيه شهريًا معفاة، ثم 5% على الـ 20,000 التالية، ثم 10% على الـ 20,000 التي تليها، ثم 15% على الـ 30,000 بعدها، ثم 20% على كل ما زاد على 100,000 جنيه شهريًا.
مثال: راتب 300,000 جنيه شهريًا. التأمين 8% يساوي 24,000، فيبقى 276,000. الضريبة: 1,000 + 2,000 + 4,500 على أول 100,000، ثم 20% على 176,000 أي 35,200، فالمجموع 42,700 جنيه شهريًا، والصافي نحو 233,300 جنيه.
من يخضع للتأمين الاجتماعي وكم يدفع؟
قانون التأمين الاجتماعي لسنة 1990 يربط الاشتراك الشهري بنسبة 25% من الأجر الشهري: 17% يتحملها صاحب العمل و8% تُستقطع من أجر العامل، ويوردها صاحب العمل للصندوق القومي للتأمين الاجتماعي في نهاية كل شهر.
يسري القانون على العاملين في القطاع الخاص والهيئات العامة والشركات والبنوك المملوكة للدولة، ويستثني موظفي الحكومة الخاضعين لقوانين معاشات الخدمة العامة، والقوات النظامية، وخدم المنازل وأفراد أسرة صاحب العمل. ويعرّف القانون العامل بأنه الشخص السوداني، لذلك تفترض الحاسبة أن الموظف الأجنبي خارج هذا النظام.
ما الذي تغير في ضريبة المرتبات منذ 2022؟
أصدر مجلس السيادة قانون ضريبة الدخل (تعديل) لسنة 2022 في 20 يناير 2022، وألغى الإعفاء الذي كانت تمنحه المادة 17 لفئات من العاملين، فأصبح جميع العاملين في القطاعين العام والخاص خاضعين لضريبة الدخل الشخصي. وأكد ديوان الضرائب ذلك في خطاب بتاريخ 11 سبتمبر 2024، مع استمرار الإعفاء لمن ثبت تمتعهم به قبل يناير 2022.
ثم رفع أمر مجلس الوزراء 457 لسنة 2022 الحد المعفى إلى 360,000 جنيه سنويًا وأعاد رسم الشرائح، وعمم ديوان الضرائب الجدول في 3 أبريل 2023. لم نجد على موقع الديوان قرارًا أحدث يغير الشرائح حتى أكتوبر 2026، رغم التضخم المرتفع الذي بلغ 40.2% في مارس 2026 بحسب بنك السودان المركزي.
كيف تُعامل البدلات والمزايا العينية؟
الأصل أن كل البدلات والمزايا جزء من الدخل الخاضع، إلا ما يمثل ردًا فعليًا لمصروفات الوظيفة. وتنص المادة 28 على إعفاء مكافأة نهاية الخدمة، كما تُعفى استقطاعات المعاش وصناديق التأمين.
يذكر دليل الضرائب السوداني لعام 2026 أن قرارًا إداريًا رقم 5 لسنة 2022 يعفي 5% من إجمالي المرتب الشهري مقابل بدلات الترحيل والتمثيل والضيافة وغلاء المعيشة، و75% من بدل المأمورية الداخلية بحد أقصى 10,000 جنيه شهريًا. لم نجد نص هذا القرار على موقع ديوان الضرائب، لذلك لم تطبقه الحاسبة، وقد تكون ضريبتك الفعلية أقل قليلًا إذا طبقه صاحب العمل.
ما وضع غير المقيمين والأجانب؟
تفرض الضريبة على دخل المقيم من السودان ومن خارجه، وعلى دخل غير المقيم الناتج في السودان. وينص أمر مجلس الوزراء 457 لسنة 2022 صراحة على أن غير المقيم لا يتمتع بالحد الأدنى المعفى.
لا يوضح المنشور السعر الذي يُطبق على أول 360,000 جنيه لغير المقيم، لذلك تفترض الحاسبة إخضاعها لأدنى سعر موجب وهو 5% مع بقاء بقية الحدود كما هي. والأجنبي المقيم يستفيد من الشريحة المعفاة لكنه لا يخضع في الحاسبة للتأمين الاجتماعي.
ماذا عن أصحاب الأعمال والمهن الحرة؟
تخضع أرباح الأعمال ودخل إيجار العقارات لجدول مستقل في القسم (أ) من الجدول الثالث للقانون، وتختلف الأسعار بحسب النشاط. ويقدم أصحاب الأعمال إقرارًا ذاتيًا ويسددون الضريبة عند تقديمه.
أما الحوافز والمنح ومقبوضات المتعاونين والعمولات فيذكر دليل الضرائب 2026 أنها تخضع لخصم 5% كضريبة نهائية، ومكافآت أعضاء مجالس الإدارة تخضع بأعلى سعر دون إعفاء.
لماذا يصعب تقدير الراتب بالدولار في السودان؟
منذ اندلاع الحرب في أبريل 2023 اتسعت الفجوة بين أسعار الصرف. يذكر بنك السودان المركزي أن متوسط سعر شراء الدولار في البنوك التجارية ارتفع من 2,574.05 جنيه في نهاية ديسمبر 2025 إلى 2,993.93 جنيه في نهاية مارس 2026، بينما السوق الموازي أعلى من ذلك بكثير.
تستخدم الحاسبة سعر البنوك التجارية في مارس 2026، فاعتبر أي رقم بالدولار تقديرًا تقريبيًا. ومع التضخم المرتفع تتآكل قيمة الشريحة المعفاة بسرعة، فمرتب يبدو كبيرًا بالجنيه قد يقع في شريحة 20%.
نصائح عملية
اطلب من صاحب العمل كشفًا يوضح الأجر الخاضع للتأمين والضريبة، وتأكد أن التأمين خُصم قبل حساب الضريبة. وإذا كنت ممن تمتعوا بإعفاء قبل 20 يناير 2022 فاحتفظ بالمستندات التي تثبت ذلك، لأن الديوان يطلب التحقق منها.
هذه الحاسبة لا تشمل الزكاة على كسب العمل ولا الإعفاءات الجزئية للبدلات، ولا تمثل استشارة ضريبية. للحالات الخاصة راجع ديوان الضرائب السوداني.
للعرب المقيمين والمغتربين
السوداني العامل في الخليج أو مصر لدى صاحب عمل أجنبي يُعامل في الغالب في بلد العمل، أما في السودان فتفرض الضريبة على دخل المقيم من أي مكان، ويجيز القانون للوزير منح إعفاء لمن خضع للضريبة في البلد الذي جاء منه الدخل. للسودانيين العاملين بالخارج قانون تأمين اجتماعي خاص صادر سنة 1997 يتيح لهم الاشتراك. وفي ظل الحرب يعتمد كثير من الأسر على التحويلات، وفرق سعر الصرف بين البنوك والسوق الموازي كبير، فتحقق من السعر قبل التحويل.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (جنيه سوداني) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 360,000 | 0% |
| 360,000 إلى 600,000 | 5% |
| 600,000 إلى 840,000 | 10% |
| 840,000 إلى 1,200,000 | 15% |
| أكثر من 1,200,000 | 20% |
شرائح سنوية حسب أمر مجلس الوزراء رقم 457 لسنة 2022، وما يقابلها شهريًا: 30,000 جنيه معفاة، ثم 20,000 بنسبة 5%، ثم 20,000 بنسبة 10%، ثم 30,000 بنسبة 15%، وما زاد على 100,000 جنيه شهريًا بنسبة 20%. تُحسب الشرائح على الدخل بعد خصم اشتراك التأمين الاجتماعي. ولا يتمتع غير المقيم بالحد المعفى.
ضرائب أخرى تهمك في السودان
الأرباح الرأسمالية
بحسب نص قانون ضريبة الأرباح الرأسمالية لسنة 1986 وتعديلاته المنشور في مواقع قانونية غير رسمية، تفرض الضريبة على الربح من بيع الأراضي والمباني بنسبة 5% وعلى الربح من بيع العربات بنسبة 2.5% إذا امتد التملك سنة أو أكثر، مع إعفاء 25% من قيمة بيع المنزل الوحيد أو قطعة الأرض الوحيدة مرة واحدة في العمر، ويحق لمجلس الوزراء تعديل هذه الفئات. لا يشمل تعريف الأصل الرأسمالي في هذا القانون الأسهم، ولم نتمكن من تأكيد معاملة أرباح بيع الأسهم للأفراد ولا الفئات المطبقة في 2026 من مصدر رسمي. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
يستثني نص قانون ضريبة الدخل لسنة 1986 من الدخل الخاضع حصة أرباح الأسهم الموزعة من أرباح سبق أن خضعت للضريبة، لذا لا تفرض ضريبة على التوزيعات في هذا النص. لم نتمكن من التأكد من موقع رسمي أن هذا الحكم لم يتغير بتعديلات لاحقة. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
لم نجد قانونًا أو بيانًا منشورًا من بنك السودان المركزي يحظر العملات المشفرة أو ينظمها، ولا قواعد ضريبية خاصة بها للأفراد. قارن بالدول الأخرى
الميراث
لم نجد في قانوني ضريبة الدخل والأرباح الرأسمالية ضريبة على التركات، وتحسب مدة تملك الوارث للأصل من تاريخ تملك المورث عند بيعه لاحقًا. ويعامل نقل ملكية الأصل الرأسمالي لغير الزوج والأبناء والوالدين والأحفاد معاملة البيع بسعر السوق، ويخضع الميراث للمسلمين لأحكام الشريعة الإسلامية عبر قانون الأحوال الشخصية. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة سنوية على الثروة في القوانين التي راجعناها، ويخضع دخل إيجار العقارات لضريبة الدخل. ويشير قانون ضريبة الدخل إلى قانون الزكاة لسنة 2001 الذي تجبى الزكاة بموجبه عبر ديوان الزكاة، ولم نتمكن من تأكيد الرسوم العقارية المحلية من مصدر رسمي.
الإقامة الضريبية
بحسب نص قانون ضريبة الدخل لسنة 1986، يعد الفرد مقيمًا في السودان إذا وجد فيه أكثر من 183 يومًا خلال فترة الأساس، أو إذا وجد فيه خلال فترة الأساس والفترتين السابقتين مدة تتجاوز في مجموعها 12 شهرًا. ويخضع المقيم للضريبة على دخله من السودان ومن الخارج، ويجوز للوزير إعفاء دخل خضع للضريبة في بلد مصدره. لم نتمكن من التحقق من إجراءات إصدار شهادة الإقامة الضريبية لدى ديوان الضرائب من مصدر رسمي. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
يعفي نص قانون ضريبة الدخل مكافأة التقاعد التي يوجب القانون دفعها لأعضاء الخدمة العامة والقوات النظامية، كما يعفي في حدود معينة دخل السودانيين العاملين في القطاع الخاص بعد بلوغ 50 عامًا. لم نتمكن من تأكيد معاملة المعاشات الأجنبية، ولم نجد تأشيرة تقاعد مخصصة على بوابة رسمية. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
بحسب ملخص إدارة الضمان الاجتماعي الأمريكية لعام 2019 (مصدر ثانوي)، يدفع صاحب العمل 17% من الأجر الشهري الإجمالي والعامل 8% للصندوق القومي للتأمين الاجتماعي، وكان الحد الأقصى للأجر الخاضع 20,000 جنيه شهريًا في ذلك الوقت. لم نتمكن من تأكيد النسب والحد الأقصى المطبقة في 2026 من موقع رسمي سوداني. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| التأمين الاجتماعي (قانون 1990) | 8% | 17% | العاملون السودانيون في القطاع الخاص والهيئات والشركات العامة، عدا موظفي الحكومة الخاضعين لقوانين المعاشات | لا يوجد حد أقصى منشور في نص القانون |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇸🇩 السودان | 8,982,036 جنيه سوداني | 2,404 | 19.9% |
| 🇪🇬 مصر | 156,986 جنيه مصري | 2,205 | 26.5% |
| 🇸🇦 السعودية | 11,249 ريال سعودي | 3,000 | 0% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
| 🇶🇦 قطر | 10,921 ريال قطري | 3,000 | 0% |
| 🇾🇪 اليمن | 4,687,500 ريال يمني | 2,260 | 24.7% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 31 مارس 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في السودان
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في السودان
كم الحد المعفى من ضريبة الدخل في السودان 2026؟
الحد المعفى 30,000 جنيه شهريًا أو 360,000 جنيه سنويًا من الدخل الخاضع بعد خصم التأمين الاجتماعي، بموجب أمر مجلس الوزراء 457 لسنة 2022. ولا يستفيد منه غير المقيم.
ما شرائح ضريبة المرتبات في السودان؟
شهريًا: أول 30,000 جنيه معفاة، ثم 5% على 20,000 التالية، و10% على 20,000 بعدها، و15% على 30,000 بعدها، و20% على ما زاد على 100,000 جنيه. أقصى ضريبة على أول 100,000 جنيه هي 7,500 جنيه.
كم نسبة التأمين الاجتماعي في السودان؟
الاشتراك 25% من الأجر الشهري: 17% يدفعها صاحب العمل و8% تُستقطع من العامل، وفق المادة 25 من قانون التأمين الاجتماعي لسنة 1990.
هل يُخصم التأمين الاجتماعي قبل حساب الضريبة؟
نعم. المادة 28 من قانون ضريبة الدخل لسنة 1986 تخصم استقطاعات المعاش وصناديق التأمين من الدخل الشخصي قبل تطبيق الشرائح.
هل ما زال موظفو الحكومة معفيين من ضريبة الدخل؟
لا. ألغى تعديل قانون ضريبة الدخل في 20 يناير 2022 الإعفاء الممنوح بالمادة 17، وأكد ديوان الضرائب في سبتمبر 2024 خضوع جميع العاملين في القطاعين العام والخاص، مع استمرار الإعفاء لمن كان يتمتع به قبل ذلك التاريخ.
كم صافي راتب 100,000 جنيه في السودان؟
يُخصم 8,000 جنيه تأمين، فيبقى 92,000 خاضعًا. الضريبة 1,000 + 2,000 + 3,300 = 6,300 جنيه، فيكون الصافي نحو 85,700 جنيه شهريًا.
هل يدفع الأجنبي العامل في السودان تأمينًا اجتماعيًا؟
يعرّف قانون التأمين الاجتماعي لسنة 1990 العامل بأنه الشخص السوداني، لذلك لا تخصم الحاسبة التأمين من الأجنبي. لكنه يخضع لضريبة الدخل، ويستفيد من الشريحة المعفاة إذا كان مقيمًا.
هل مكافأة نهاية الخدمة خاضعة للضريبة في السودان؟
لا. المادة 28 من قانون ضريبة الدخل تخصم المكافأة المستلمة عند انتهاء عقد الخدمة من الدخل الشخصي، فلا تُفرض عليها ضريبة.
المصادر
- مجلس الوزراء: أمر بموجب قانون ضريبة الدخل (الشخصي)، القرار رقم 457 لسنة 2022 بتاريخ 29 نوفمبر 2022 (منشور على موقع ديوان الضرائب) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- ديوان الضرائب، الإدارة العامة لضريبة الدخل الشخصي: منشور القرار 457 لسنة 2022 بالشرائح السنوية والشهرية (3 أبريل 2023) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- ديوان الضرائب: المادة 17 من قانون ضريبة الدخل 1986 وإخضاع جميع العاملين في القطاعين العام والخاص (11 سبتمبر 2024) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون ضريبة الدخل لسنة 1986 (النص الإنجليزي على موقع ديوان الضرائب)، المادة 28 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون التأمين الاجتماعي السوداني لسنة 1990، المادتان 3 و25 (نص منقول، موقع محاماة نت) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- المرجع الشامل للضرائب والزكاة في السودان 2026، مأمون إدريس، منشور على موقع مجلس تنظيم مهنة المحاسبة والمراجعة (مصدر ثانوي) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- بنك السودان المركزي: العرض الاقتصادي والمالي للربع الأول 2026 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026