الإقرار الضريبي في بريطانيا: من يقدم Self Assessment، ومواعيده، واسترداد الضريبة الزائدة

هل يجب على الموظف العربي في بريطانيا تقديم إقرار ضريبي؟

في بريطانيا يقتطع صاحب العمل ضريبة الدخل والتأمين الوطني من كل راتب بنظام PAYE، حسب الرمز الضريبي الذي ترسله مصلحة الضرائب HMRC. لذلك فالموظف الذي ليس له دخل غير راتبه لا يقدم إقرارًا سنويًا في العادة.

يجب تقديم التصريح الذاتي (Self Assessment) عن السنة الضريبية (من 6 أبريل إلى 5 أبريل) إذا انطبق عليك أي مما يلي:

• عملت لحسابك الخاص (sole trader) وتجاوز دخلك 1,000 جنيه.
• كنت شريكًا في شراكة تجارية.
• استحقت عليك ضريبة الأرباح الرأسمالية.
• استحقت عليك رسوم إعانة الأطفال لأصحاب الدخل المرتفع ولا تدفعها عبر PAYE.
• كان لك دخل لم تُقتطع ضريبته، مثل إيجار عقار، أو بقشيش وعمولات، أو فوائد ادخار، أو توزيعات أرباح، أو دخل أجنبي.

للعربي القادم حديثًا، شقة مؤجرة في القاهرة أو عمّان قد تكفي لتجعل الإقرار واجبًا إذا كنت مقيمًا ضريبيًا. لفهم قواعد الإقامة راجع دليل الإقامة الضريبية وقاعدة 183 يومًا.

كيف يسترد الموظف الضريبة الزائدة دون إقرار؟

إذا اقتُطع منك أكثر من اللازم عبر PAYE، فلا تحتاج غالبًا إلى إقرار. بعد نهاية السنة الضريبية ترسل HMRC رسالة حساب ضريبي تُسمى P800، بين يونيو ومارس من السنة التالية، تخبرك إن كان لك مبلغ مسترد أو عليك مبلغ.

إذا كان لك مبلغ مسترد ولك حساب بنكي بريطاني، تطالب به عبر حسابك الضريبي الشخصي (personal tax account) أو تطبيق HMRC، وتحتاج رقم المرجع في رسالة P800 ورقم التأمين الوطني. يصل التحويل خلال 5 أيام عمل عند المطالبة إلكترونيًا، أو خلال 6 أسابيع إذا طلبت شيكًا، وإذا أرسلت HMRC الشيك تلقائيًا فيصلك خلال 14 يومًا من تاريخ الرسالة.

من أسباب الاقتطاع غير الصحيح عند بدء العمل الرمز الضريبي الطارئ مثل 1257L W1 أو M1. يحسب الضريبة على راتب الشهر وحده كأنك تتقاضاه طوال السنة، ويُستخدم عند بدء عمل دون نموذج P45. أعطِ صاحب العمل نموذج P45 أو املأ قائمة الموظف الجديد (starter checklist)، وإذا استمرت المشكلة بعد 35 يومًا فراجع رمزك في الحساب الضريبي الشخصي.

ما مواعيد Self Assessment لسنة 2025/26 وسنة 2026/27؟ وما غرامات التأخير؟

مواعيد السنة الضريبية 2025/26 (الدخل من 6 أبريل 2025 إلى 5 أبريل 2026) حسب gov.uk:

• 5 أكتوبر 2026: آخر موعد لإبلاغ HMRC أنك تحتاج إلى إقرار إذا لم تقدم من قبل.
• 31 أكتوبر 2026: آخر موعد للإقرار الورقي.
• 30 ديسمبر 2026: آخر موعد للإقرار الإلكتروني إذا أردت تحصيل الضريبة عبر رمزك الضريبي.
• 31 يناير 2027: آخر موعد للإقرار الإلكتروني ولدفع الضريبة.
• 31 يوليو: دفعة ثانية لمن يدفع مقدمًا على الحساب (payments on account).

وبالتقويم نفسه تكون مواعيد السنة 2026/27: الإقرار الورقي حتى 31 أكتوبر 2027، والإلكتروني والدفع حتى 31 يناير 2028.

غرامات التأخير في التقديم:

• غرامة أولى 100 جنيه.
• بعد 3 أشهر: 10 جنيهات يوميًا بحد أقصى 900 جنيه.
• بعد 6 أشهر: 5% من الضريبة المستحقة أو 300 جنيه، أيهما أكبر.
• بعد 12 شهرًا: 5% أو 300 جنيه مرة أخرى.

وعلى التأخير في الدفع 5% من الضريبة غير المدفوعة بعد 30 يومًا، ثم بعد 6 أشهر، ثم بعد 12 شهرًا، مع فائدة. ويمكن الطعن بعذر معقول.

كيف تسجل في Self Assessment وتقدم الإقرار إلكترونيًا؟

الخطوات للقادم الجديد:

• تأكد أولًا من حاجتك إلى إقرار عبر أداة الفحص في gov.uk.
• سجّل في Self Assessment قبل 5 أكتوبر التالي لنهاية السنة الضريبية. بعد التسجيل يصلك الرقم المرجعي الفريد UTR، وهو 10 أرقام، بالبريد خلال نحو 15 يومًا، وتأخذ مدة أطول إذا كنت تسكن خارج بريطانيا. ويظهر الرقم أيضًا في حسابك الضريبي الشخصي وفي تطبيق HMRC.
• ادخل إلى الخدمة الإلكترونية ببيانات الدخول الخاصة بك، وإذا لم تكن لديك تنشئها عند الدخول الأول. قد يُطلب منك إثبات الهوية بوثيقة مصورة مثل الجواز أو رخصة القيادة.
• قدم الإقرار عبر خدمة HMRC أو عبر برنامج تجاري معتمد.

حتى دون إقرار، افتح الحساب الضريبي الشخصي مبكرًا لتراجع رمزك الضريبي وتطالب بالاسترداد.

ما المصاريف التي يستطيع الموظف خصمها في بريطانيا؟

يحق لك تخفيف ضريبي على مصاريف دفعتها من مالك لأن عملك يتطلبها، واستخدمتها للعمل فقط، ولم يعوضك عنها صاحب العمل. التخفيف يُحسب بمعدل ضريبتك، ومثال gov.uk: مطالبة بـ60 جنيهًا لدافع ضريبة 20% تعطيه 12 جنيهًا.

أهم البنود:

• رسوم العضوية المهنية إذا كانت شرطًا لعملك، والاشتراكات السنوية في هيئات مهنية معتمدة من HMRC (القائمة رقم 3). لا يدخل فيها ما دفعه صاحب العمل ولا العضوية مدى الحياة.
• الزي الرسمي وملابس العمل المتخصصة والأدوات: تكلفة تنظيفها أو إصلاحها أو استبدالها، لا شراؤها أول مرة، إما بالمبلغ الفعلي مع الإيصالات وإما بمبلغ ثابت متفق عليه لمهنتك.
• العمل من المنزل: 6 جنيهات أسبوعيًا فقط إذا كان عملك يفرضه عليك لا باختيارك. لكن gov.uk يذكر أن هذا التخفيف غير متاح في السنة الضريبية من 6 أبريل 2026 إلى 5 أبريل 2027، ويبقى متاحًا عن السنوات الأربع السابقة.

يمكن المطالبة عن السنة الحالية والسنوات الأربع السابقة. إذا كنت تقدم Self Assessment فتطالب بها داخل الإقرار نفسه.

الدخل الأجنبي وسنة الوصول والازدواج الضريبي

المقيم ضريبيًا في بريطانيا يدفع عادة الضريبة على دخله الأجنبي، ويصرح به في القسم الأجنبي من الإقرار (SA106). الاستثناء الوحيد الذي يذكره gov.uk: إذا كان دخلك الأجنبي توزيعات أرباح فقط، ومجموع توزيعاتك أقل من الإعفاء 500 جنيه، وليس لديك دخل آخر تصرح به.

ثلاث نقاط تخص القادم الجديد:

• السنة المقسمة (split-year): في سنة الوصول قد تُقسم السنة الضريبية إلى جزء غير مقيم وجزء مقيم، فلا تُضرب على دخلك الأجنبي إلا عن فترة إقامتك. تطالب بها في الإقرار وتحدد الحالة التي تنطبق عليك.
• نظام الدخل والأرباح الأجنبية لأربع سنوات (FIG): لمن لم يكن مقيمًا في بريطانيا 10 سنوات متتالية قبل وصوله. تطالب به في الإقرار، لكنك تخسر معه الإعفاء الشخصي من ضريبة الدخل والإعفاء السنوي من ضريبة الأرباح الرأسمالية.
• خصم الضريبة الأجنبية (Foreign Tax Credit Relief): إذا دفعت ضريبة على الدخل نفسه في الخارج، تخصمها عادة في الإقرار، وحدود الخصم تحددها اتفاقية الازدواج الضريبي.

مجموعة اتفاقيات بريطانيا الضريبية على gov.uk تضم صفحات لدول عربية منها مصر والأردن والمغرب والإمارات والسعودية والكويت، فراجع صفحة بلدك. والقواعد العامة في دليل الازدواج الضريبي للمغتربين العرب. وتذكر أن فوائد حساباتك البنكية في الخارج من الدخل الأجنبي الذي يدخل في الإقرار إذا كنت مقيمًا.

مثال بالأرقام: موظف براتب 36,000 جنيه

الافتراضات: موظف أعزب في إنجلترا، مقيم ضريبي طوال السنة الضريبية 2026/27، رمزه الضريبي 1257L، ودخله الراتب فقط. الأرقام من حاسبة الراتب في بريطانيا:

• الراتب الإجمالي: 36,000 جنيه (3,000 شهريًا).
• ضريبة الدخل: 4,686 جنيهًا.
• التأمين الوطني: 1,874.40 جنيهًا.
• الصافي: 29,439.60 جنيهًا سنويًا، أي 2,453.30 شهريًا.

هذا الموظف لا يحتاج إلى Self Assessment. لكن لنفترض أنه طبيب أو مهندس يدفع 430 جنيهًا سنويًا رسوم عضوية في هيئة مهنية مدرجة في القائمة رقم 3. إذا طالب بالتخفيف تنخفض ضريبته بمقدار 86 جنيهًا (20% من 430)، ويمكنه المطالبة عن السنوات الأربع السابقة أيضًا. التأمين الوطني لا يتغير.

لو كان يسكن في اسكتلندا لكانت ضريبة الدخل 4,711.07 جنيهًا بسبب الشرائح الاسكتلندية. هذا تقدير توضيحي بافتراضات معلنة، وليس نتيجة مضمونة لحالتك.

قائمة عملية وأخطاء شائعة للقادمين الجدد

• احتفظ بنموذج P60: يعطيك صاحب العمل إياه بحلول 31 مايو إذا كنت ما زلت تعمل لديه في نهاية السنة الضريبية. وعند ترك العمل تأخذ P45، وإذا حصلت على مزايا عينية تأخذ P11D.
• راجع رمزك الضريبي بعد أول راتب. الرمز الطارئ أو الخاطئ قد يعني اقتطاعًا غير صحيح.
• لا تنتظر رسالة P800 إذا كان لك دخل غير الراتب: سجّل قبل 5 أكتوبر، فالتأخر في التسجيل والتقديم يجلب غرامات.
• سجّل دخلك في بلدك الأم: الإيجار والفوائد والتوزيعات، مع ما دفعته عنها من ضريبة هناك.
• قارن الصافي قبل الانتقال: الإمارات أم بريطانيا ومصر أم بريطانيا والعراق أم بريطانيا.

للتفاصيل العامة عن الشرائح والتأمين الوطني اقرأ الدليل الضريبي لبريطانيا. وإذا كان لك دخل أجنبي كبير أو حالة إقامة معقدة، فاستشر محاسبًا أو مستشارًا ضريبيًا مرخصًا.

المصادر

1. gov.uk: من يجب عليه تقديم Self Assessment
2. gov.uk: مواعيد Self Assessment لسنة 2025/26
3. gov.uk: غرامات التأخير في التقديم والدفع
4. gov.uk: استرداد الضريبة بعد رسالة P800
5. gov.uk: التخفيف الضريبي على مصاريف الموظفين
6. gov.uk: التخفيف على العمل من المنزل
7. gov.uk: الإقامة والسنة المقسمة عند الوصول
8. gov.uk: خصم الضريبة الأجنبية عند الازدواج الضريبي
9. gov.uk: نظام الدخل والأرباح الأجنبية لأربع سنوات
10. gov.uk: مجموعة اتفاقيات بريطانيا الضريبية