كيف تعمل ضريبة الدخل في بريطانيا؟
كل شخص يحصل على إعفاء شخصي قدره 12,570 جنيهًا سنويًا لا يُضرب. بعده يُضرب الدخل بنسبة 20% على أول 37,700 جنيه (أي حتى راتب 50,270)، ثم 40% حتى 125,140 جنيهًا، ثم 45% فوق ذلك.
فوق 100,000 جنيه يتناقص الإعفاء الشخصي بجنيه عن كل جنيهين، ويختفي تمامًا عند 125,140. لذلك يدفع من يقع دخله بين هذين الرقمين معدلًا حديًا فعليًا 60%، وهي نقطة يعرفها أصحاب الرواتب العالية ويخططون لها بمساهمات التقاعد.
الضريبة تُقتطع من الراتب مباشرة بنظام PAYE، ويستخدم صاحب العمل الرمز الضريبي الذي ترسله HMRC، وأشهره 1257L للموظف العادي.
ما هو التأمين الوطني National Insurance؟
التأمين الوطني اشتراك منفصل عن ضريبة الدخل، ويبني حقك في معاش الدولة وبعض الإعانات. يدفع الموظف 8% على الدخل بين 12,570 و50,270 جنيهًا سنويًا، و2% على ما فوقها دون سقف.
يدفع صاحب العمل 15% على الراتب فوق 5,000 جنيه سنويًا، ولا يظهر هذا في كشف راتبك لكنه جزء من تكلفة توظيفك. للحصول على معاش الدولة الكامل تحتاج عادة 35 سنة من الاشتراكات، ويمكن لمن عاش خارج بريطانيا سنوات أن يدفع اشتراكات طوعية لسد الفجوات.
هل تختلف الضريبة في اسكتلندا؟
نعم. لدافعي الضرائب المقيمين في اسكتلندا 6 شرائح: 19% على أول 3,967 جنيهًا بعد الإعفاء، ثم 20% و21% و42% و45% و48%. لذلك يدفع أصحاب الرواتب الصغيرة في اسكتلندا أقل قليلًا، ويدفع أصحاب الرواتب المتوسطة والعالية أكثر.
الرمز الضريبي لدافع الضرائب الاسكتلندي يبدأ بحرف S. التأمين الوطني واحد في كل المملكة المتحدة. فعّل خيار اسكتلندا في الحاسبة إذا كنت تسكن هناك.
ما الذي تغير في السنة الضريبية 2026/27؟
بقي الإعفاء الشخصي مجمدًا عند 12,570 جنيهًا وحد الشريحة العليا عند 50,270، ولم تتغير معدلات التأمين الوطني للموظف (8% و2%) ولا لصاحب العمل (15%).
في اسكتلندا رُفعت حدود الشريحتين الأولى والثانية: الشريحة 19% صارت حتى 3,967 جنيهًا من الدخل الخاضع، والشريحة 20% حتى 16,956 جنيهًا. تجميد الحدود في باقي المملكة يعني أن أي زيادة في الراتب تُضرب كاملة بالمعدل المعتاد.
الإقامة الضريبية والقادمون الجدد
تحدد بريطانيا الإقامة الضريبية باختبار قانوني: من يقضي 183 يومًا أو أكثر في السنة الضريبية مقيم تلقائيًا، وهناك اختبارات أخرى تعتمد على السكن والعمل والروابط العائلية. المقيم يصرح بدخله العالمي.
منذ 6 أبريل 2025 أُلغي نظام non-dom القديم، وحل محله نظام يعفي الدخل والأرباح الأجنبية لأول 4 سنوات من الإقامة لمن لم يكن مقيمًا في السنوات العشر السابقة، بشرط المطالبة به في التصريح. من يملك عقارًا أو مدخرات في بلده يجب أن يدرس هذا النظام.
متى أحتاج إلى التصريح الذاتي Self Assessment؟
الموظف الذي دخله الراتب فقط لا يحتاج عادة إلى تصريح، لأن PAYE يسوي كل شيء. لكن التصريح الذاتي مطلوب إذا كان لديك دخل من عمل حر فوق 1,000 جنيه، أو إيجار، أو دخل أجنبي، أو أرباح رأسمالية خاضعة.
الموعد النهائي للتصريح الإلكتروني ودفع الضريبة هو 31 يناير بعد نهاية السنة الضريبية، أي 31 يناير 2028 لسنة 2026/27. التأخير يجلب غرامة ثابتة 100 جنيه على الأقل.
العمل الحر في بريطانيا
العامل لحسابه الخاص يدفع نفس ضريبة الدخل على أرباحه بعد المصاريف، ويسجل لدى HMRC ويقدم تصريحًا ذاتيًا سنويًا. ويدفع التأمين الوطني من الفئة 4 على الأرباح بمعدلات أقل من معدلات الموظف.
كثير من المهنيين يعملون عبر شركة محدودة خاصة بهم، وهنا تدخل ضريبة الشركات وضريبة الأرباح الموزعة، وهو حساب مختلف عن هذه الحاسبة.
نصائح عملية لتقليل المفاجآت
راجع رمزك الضريبي في حساب HMRC الإلكتروني أو تطبيق HMRC. الرمز الخاطئ (مثل BR أو 0T) يعني اقتطاعًا أكبر من اللازم، ويمكن تصحيحه ثم استرداد الفرق.
مساهمات التقاعد في مكان العمل تخفض الضريبة والتأمين في كثير من الأنظمة، وهي أقوى أداة قانونية لمن يقترب دخله من 100,000 جنيه. لا تنس أن قرض الطالب البريطاني يُسدد كنسبة من الراتب فوق حد معين، وهو غير محسوب هنا.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- الإعفاء الشخصي يبقى 12,570 جنيهًا وحد الشريحة العليا 50,270 جنيهًا لسنة 2026/27 حسب جداول HMRC.
- اسكتلندا: الشريحة 19% حتى 3,967 جنيهًا والشريحة 20% حتى 16,956 جنيهًا من الدخل الخاضع لسنة 2026/27، مع بقاء 21% و42% و45% و48%.
- التأمين الوطني 2026/27: الموظف 8% و2%، وصاحب العمل 15% فوق حد 5,000 جنيه سنويًا، دون تغيير في المعدلات.
للعرب المقيمين والمغتربين
يعيش في بريطانيا مجتمع عربي كبير من مصر والعراق والمغرب واليمن والسودان والخليج. تحويل المال إلى الأهل لا يخضع لضريبة، لكن المقيم ضريبيًا يجب أن يصرح بأي دخل له في الخارج مثل إيجار شقة في بلده، إلا إذا استفاد من إعفاء السنوات الأربع الأولى للدخل الأجنبي. لبريطانيا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع معظم الدول العربية، منها مصر والمغرب وتونس والجزائر والأردن والإمارات والسعودية وقطر والكويت والبحرين وعُمان، وتحدد أي بلد يضرب كل نوع من الدخل وكيف يُخصم ما دُفع في الخارج.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (جنيه إسترليني) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 12,570 | 0% |
| 12,570 إلى 50,270 | 20% |
| 50,270 إلى 125,140 | 40% |
| أكثر من 125,140 | 45% |
الجدول لإنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية على الدخل الإجمالي مع الإعفاء الشخصي 12,570 جنيهًا. الإعفاء يتناقص بجنيه عن كل جنيهين فوق 100,000 جنيه ويختفي عند 125,140، لذلك يصل المعدل الحدي الفعلي إلى 60% بين 100,000 و125,140. في اسكتلندا: 19% ثم 20% و21% و42% و45% و48%.
ضرائب أخرى تهمك في المملكة المتحدة
الأرباح الرأسمالية
في السنة الضريبية 2026/27 (من 6 أبريل 2026) تخضع الأرباح الرأسمالية على الأسهم والعقارات الاستثمارية لنسبة 18% ضمن الشريحة الأساسية لضريبة الدخل و24% فوقها، بعد إعفاء سنوي قدره 3,000 جنيه. بيع مسكنك الرئيسي معفى عادة. الأسهم داخل حساب ISA معفاة تمامًا من ضريبة الأرباح وضريبة التوزيعات. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
أول 500 جنيه من التوزيعات في السنة معفاة. ما زاد عليها يخضع في 2026/27 لنسبة 10.75% لدافعي الشريحة الأساسية، و35.75% للشريحة العليا، و39.35% للشريحة الإضافية. ارتفعت النسبتان الأوليان نقطتين مئويتين من 6 أبريل 2026. الشركات البريطانية لا تقتطع ضريبة عند التوزيع، فيُصرَّح بها عبر الإقرار الذاتي إذا تجاوزت الإعفاء. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
العملات الرقمية قانونية. بيعها أو مبادلتها بعملة أخرى أو استخدامها للشراء يخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية بنسبتي 18% و24% بعد الإعفاء السنوي 3,000 جنيه. ما تحصل عليه منها كأجر أو من التعدين والتخزين (staking) قد يُعامل كدخل يخضع لضريبة الدخل. قارن بالدول الأخرى
الميراث
ضريبة الإرث 40% على ما يتجاوز 325,000 جنيه من التركة، ويرتفع الحد إلى 500,000 جنيه إذا انتقل المسكن إلى الأبناء أو الأحفاد، وما ينتقل إلى الزوج معفى. منذ 6 أبريل 2025 حلّ معيار الإقامة محل معيار الموطن (domicile): من أقام في بريطانيا 10 سنوات ضريبية على الأقل من آخر 20 سنة تخضع أصوله في العالم كله، ويبقى خاضعًا من 3 إلى 10 سنوات بعد مغادرته حسب مدة إقامته. ومن 6 أبريل 2027 تدخل أموال التقاعد غير المستخدمة في التركة. الإرث يُقسم حسب الوصية، ومن يريد تقسيمًا شرعيًا يكتب وصية بذلك، فالقانون الإنجليزي يتيح حرية الوصية. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة ثروة سنوية. يدفع ساكن المنزل ضريبة البلدية (Council Tax) حسب فئة قيمة العقار والمنطقة. عند شراء عقار في إنجلترا تُدفع ضريبة الدمغة على العقار (SDLT) بشرائح، وفي اسكتلندا وويلز ضرائب مماثلة بأسماء أخرى.
الإقامة الضريبية
الإقامة تُحدد باختبار الإقامة القانوني (Statutory Residence Test): تكون مقيمًا تلقائيًا إذا قضيت 183 يومًا أو أكثر في بريطانيا خلال السنة الضريبية أو كان بيتك الوحيد أو الرئيسي فيها، وتكون غير مقيم تلقائيًا إذا قضيت أقل من 16 يومًا (أو أقل من 46 يومًا إن لم تكن مقيمًا في السنوات الثلاث السابقة). بين الحالتين تُحسب الروابط (العائلة والسكن والعمل والأيام). منذ 6 أبريل 2025 أُلغي نظام التحويل (remittance basis) لغير المستوطنين، وحلّ محله نظام الدخل والأرباح الأجنبية (FIG): من يصل بعد 10 سنوات متتالية خارج بريطانيا يمكنه طلب إعفاء دخله الأجنبي لأول 4 سنوات إقامة. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من HMRC عبر النموذج الإلكتروني الخاص بشهادات الإقامة، لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
المعاش الحكومي والمعاشات الخاصة تخضع لضريبة الدخل كدخل عادي، ويمكن عادة سحب حتى 25% من صندوق التقاعد الخاص دون ضريبة. المعاش الأجنبي لمقيم في بريطانيا يخضع عادة للضريبة البريطانية حسب اتفاقية منع الازدواج، إلا إذا كان صاحبه ضمن أول 4 سنوات في نظام FIG واستوفى شروطه. لا توجد تأشيرة تقاعد في بريطانيا. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
يدفع صاحب العمل اشتراك التأمين الوطني بنسبة 15% على أجر الموظف فوق 5,000 جنيه سنويًا، بلا سقف أعلى، في 2026/27. يحق لكثير من أصحاب العمل خصم سنوي (Employment Allowance) حتى 10,500 جنيه من هذا الاشتراك. تضاف ضريبة التدريب المهني 0.5% فقط لمن تتجاوز رواتبه السنوية 3 ملايين جنيه، واشتراك التقاعد الإلزامي (auto-enrolment) بحد أدنى 3% من الأجر المؤهل. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| التأمين الوطني (الفئة A) | 8% | 15% | جميع الموظفين من 16 سنة حتى سن التقاعد الرسمي | الموظف: 8% بين 12,570 و50,270 جنيهًا سنويًا ثم 2% بلا سقف. صاحب العمل: 15% فوق 5,000 جنيه سنويًا |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇬🇧 المملكة المتحدة | 2,273 جنيه إسترليني | 2,547 | 15.1% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
| 🇪🇬 مصر | 156,986 جنيه مصري | 2,205 | 26.5% |
| 🇮🇶 العراق | 3,929,788 دينار عراقي | 2,451 | 18.3% |
| 🇩🇪 ألمانيا | 2,673 يورو | 2,097 | 30.1% |
| 🇫🇷 فرنسا | 2,673 يورو | 2,278 | 24.1% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في المملكة المتحدة
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في المملكة المتحدة
كم يبقى من راتب 30,000 جنيه في بريطانيا؟
في 2026/27 يدفع 3,486 جنيهًا ضريبة دخل و1,394.40 تأمينًا وطنيًا، فيبقى 25,119.60 جنيهًا سنويًا، أي نحو 2,093 جنيهًا شهريًا، قبل اشتراك التقاعد في مكان العمل.
كم الضريبة على الراتب في بريطانيا؟
0% على أول 12,570 جنيهًا، ثم 20% حتى 50,270، و40% حتى 125,140، و45% فوق ذلك. يضاف إليها تأمين وطني 8% ثم 2%.
ما معنى الرمز الضريبي 1257L؟
يعني أن لك الإعفاء الشخصي الكامل 12,570 جنيهًا. إذا تغير الرمز إلى BR أو 0T فأنت تدفع أكثر من اللازم غالبًا، وعليك مراجعة HMRC.
لماذا يصل المعدل إلى 60% فوق 100,000 جنيه؟
لأن الإعفاء الشخصي يتناقص بجنيه عن كل جنيهين فوق 100,000، فكل جنيه إضافي يُضرب 40% ويُفقد معه نصف جنيه من الإعفاء. يختفي الأثر عند 125,140 جنيهًا.
هل الضريبة في اسكتلندا أعلى؟
للرواتب الصغيرة أقل قليلًا بفضل شريحة 19%، وللرواتب فوق نحو 30,000 جنيه أعلى لأن المعدلات 21% و42% و45% و48%. راتب 30,000 جنيه في اسكتلندا يدفع 3,451 جنيهًا ضريبة مقابل 3,486 في إنجلترا.
هل أدفع ضريبة على المال الذي أرسله لأهلي من بريطانيا؟
لا، التحويل نفسه غير خاضع للضريبة لأن راتبك مضروب أصلًا. لكن الدخل الذي تحققه في بلدك الأم قد يجب التصريح به في بريطانيا إذا كنت مقيمًا ضريبيًا.
متى موعد التصريح الضريبي في بريطانيا؟
التصريح الذاتي الإلكتروني ودفع الضريبة المستحقة بحلول 31 يناير بعد نهاية السنة الضريبية، أي 31 يناير 2028 لسنة 2026/27. الموظف براتب فقط لا يحتاج إليه عادة.
كم يدفع صاحب العمل تأمينًا وطنيًا عني؟
15% على راتبك فوق 5,000 جنيه سنويًا. على راتب 30,000 جنيه يدفع صاحب العمل 3,750 جنيهًا إضافية لا تظهر في كشف راتبك.
هل لبريطانيا اتفاقية ازدواج ضريبي مع مصر أو الإمارات أو السعودية؟
نعم، لبريطانيا اتفاقيات سارية مع هذه الدول ومع معظم الدول العربية. الاتفاقية تحدد أي بلد يضرب الدخل وتسمح بخصم الضريبة المدفوعة في البلد الآخر.
المصادر
- gov.uk: معدلات ضريبة الدخل والإعفاءات 2026 إلى 2027 (بما فيها اسكتلندا) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- gov.uk: معدلات وحدود أصحاب العمل 2026 إلى 2027 (PAYE والتأمين الوطني) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (GBP عبر EUR) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026