الإقرار الضريبي في أمريكا: من يقدمه، ومتى، وكيف تسترد الضريبة المقتطعة

هل يجب على العربي المقيم في أمريكا تقديم إقرار ضريبي؟

تقول مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إن معظم المواطنين والمقيمين الدائمين الذين يعملون في أمريكا عليهم تقديم إقرار. لسنة 2025 يجب على الأعزب دون 65 عامًا أن يقدم إقرارًا إذا بلغ دخله الإجمالي 15,750 دولارًا أو أكثر، وكذلك من تجاوز صافي دخله من العمل الحر 400 دولار.

وحتى إن لم يكن الإقرار واجبًا عليك، فقدمه إذا اقتُطعت ضريبة دخل اتحادية من راتبك أو دفعت ضريبة تقديرية، لأن الإقرار هو طريقك لاسترداد الزائد، أو إذا كنت تستحق ائتمانًا ضريبيًا مستردًا.

أولًا حدد وضعك الضريبي، فهو يحدد النموذج:

• مقيم ضريبي: حامل البطاقة الخضراء، أو من اجتاز اختبار الحضور الفعلي: 31 يومًا على الأقل في السنة الحالية، ومجموع 183 يومًا عند جمع أيام السنة الحالية وثلث أيام السنة السابقة وسدس أيام التي قبلها. يقدم نموذج 1040 عن دخله من كل العالم.
• غير مقيم: يقدم نموذج 1040-NR عن دخله الأمريكي. بعض حاملي تأشيرات الطلاب والمتدربين (F وJ وM وQ) لا تُحسب أيامهم، وعليهم تقديم نموذج 8843.
• مزدوج الوضع (dual-status): من تغير وضعه خلال السنة، وهو الحال عادة في سنة الوصول. يقدم إقرارًا خاصًا وفق نشرة IRS رقم 519، ولا يحق له الاستقطاع القياسي، ولا يقدم في الغالب إقرارًا مشتركًا مع الزوج.

التفاصيل العامة لقواعد الإقامة في دليل الإقامة الضريبية وقاعدة 183 يومًا.

ما موعد الإقرار الضريبي الأمريكي لعامي 2026 و2027؟ وما غرامة التأخير؟

• إقرار دخل 2025: كان موعده 15 أبريل 2026، ومع التمديد التلقائي بنموذج 4868 حتى 15 أكتوبر 2026.
• إقرار دخل 2026: موعده 15 أبريل 2027، وفق قاعدة IRS: اليوم 15 من الشهر الرابع بعد نهاية السنة، وإذا وقع في عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية ينتقل إلى يوم العمل التالي.
• غير المقيم الذي اقتُطعت ضريبة من أجره يقدم 1040-NR في الموعد نفسه، أما من ليس له أجر خاضع للاقتطاع ولا مكتب في أمريكا فموعده 15 يونيو.

انتبه: تمديد التقديم ليس تمديدًا للدفع. الضريبة المستحقة تُدفع في أبريل.

غرامات التأخير حسب IRS:

• عدم التقديم في الموعد: 5% من الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر أو جزء من شهر، بحد أقصى 25%.
• إذا تأخر الإقرار أكثر من 60 يومًا: لا تقل الغرامة عن 525 دولارًا للإقرارات المستحقة بعد 31 ديسمبر 2025، أو عن 100% من الضريبة غير المدفوعة إذا كانت أقل.
• عدم الدفع: 0.5% شهريًا، وتُخصم من غرامة عدم التقديم في الأشهر التي تجتمع فيها الغرامتان.

إذا لم يكن عليك مبلغ مستحق بل لك استرداد، فالتأخير لا يجلب هذه الغرامة لأنها نسبة من الضريبة غير المدفوعة، لكنك تؤخر استرداد مالك.

كيف تقدم الإقرار إلكترونيًا؟ SSN وITIN وFree File

الرقم الضريبي أولًا: الموظف الذي يحق له العمل يحصل على رقم الضمان الاجتماعي SSN. من لا يحق له SSN ويحتاج رقمًا ضريبيًا، كالزوج أو الأبناء غير المؤهلين، يطلب ITIN من 9 أرقام بنموذج W-7 يُرفق مع الإقرار. حامل البطاقة الخضراء وحامل تأشيرة العمل لا يطلب ITIN، وITIN لا يمنح حق العمل.

خيارات التقديم التي تعرضها IRS:

• Free File: برامج شركاء IRS مجانًا لمن دخله الإجمالي المعدل (AGI) 89,000 دولار أو أقل، ونماذج Free File Fillable Forms لأي دخل لكنك تملؤها بنفسك. ابدأ دائمًا من IRS.gov/freefile.
• متطوعو VITA: مساعدة مجانية لمن دخله 69,000 دولار أو أقل، أو لذوي الإعاقة، أو من عمره 60 عامًا فأكثر، أو من يحتاج دعمًا لغويًا.
• برنامج ضرائب تجاري أو مُعِد ضرائب معتمد، أو الإقرار الورقي بالبريد.

صفحة خيارات التقديم الإلكتروني في IRS لا تذكر حاليًا برنامج Direct File ضمن الخيارات، فلا تعتمد عليه قبل التأكد من IRS.gov.

الاسترداد: الإقرار الإلكتروني يُعالج عادة خلال 3 أسابيع، والورقي خلال 6 أسابيع أو أكثر. تتابع الحالة بأداة Where's My Refund بعد 24 ساعة من التقديم الإلكتروني، ويمكنك طلب إيداع المبلغ مباشرة في حساب أو اثنين أو ثلاثة.

وتذكر أن ولايتك قد تطلب إقرارًا منفصلًا إذا كانت تفرض ضريبة دخل، كما في ميشيغان ونيوجيرسي وكاليفورنيا ونيويورك. التفاصيل في الدليل الضريبي لأمريكا.

ما الذي يخفض ضريبة الموظف في أمريكا؟

الموظف المقيم طوال السنة يأخذ عادة الاستقطاع القياسي، وهو 16,100 دولار للأعزب في 2026. وأهم أداة بيده بعد ذلك هي الاقتطاعات قبل الضريبة:

• مساهمات 401(k) العادية: حسب IRS لا تخضع لاقتطاع ضريبة الدخل عند اقتطاعها، ولا تدخل في الأجور الخاضعة في الخانة 1 من نموذج W-2، فتخفض دخلك الخاضع. لكنها تبقى خاضعة للضمان الاجتماعي وميديكير.

القيمة الفعلية لأي خصم تساوي مبلغه مضروبًا في شريحتك الحدية: 1,000 دولار تخفض ضريبتك 120 دولارًا إذا كانت شريحتك 12%، و220 دولارًا إذا كانت 22%.

نموذج W-4 الذي تملؤه عند التعيين يحدد كم يقتطع صاحب العمل. إذا أردت استردادًا أصغر وراتبًا شهريًا أكبر، أو العكس، فعدّله. الاسترداد ليس هدية، بل مال اقتُطع زيادة طوال السنة.

الدخل الأجنبي والازدواج الضريبي مع الدول العربية

المقيم الضريبي في أمريكا، سواء كان مواطنًا أو حامل بطاقة خضراء أو اجتاز اختبار الأيام، يصرح بدخله من كل العالم: إيجار شقة في بيروت، أو فوائد وديعة في عمّان، أو أرباح أسهم في الرياض.

إذا دفعت ضريبة على هذا الدخل في الخارج، يمكنك عادة أخذ ائتمان الضريبة الأجنبية بنموذج 1116، أو خصمها كاستقطاع مفصل، وترى IRS أن الائتمان أفضل في معظم الحالات. ولا يجوز أخذ الائتمان على دخل استبعدته باستبعاد الدخل المكتسب في الخارج.

قائمة IRS لاتفاقيات الضريبة على الدخل تضم من الدول العربية مصر والمغرب وتونس فقط. لا توجد في القائمة اتفاقية مع دول الخليج أو الأردن أو لبنان أو العراق أو اليمن، فيبقى الائتمان الضريبي هو الأداة الأساسية لتجنب الازدواج مع هذه الدول. المبادئ العامة في دليل الازدواج الضريبي للمغتربين العرب.

حساباتك البنكية في بلدك: FBAR ونموذج 8938

هذا القسم يخص كل عربي في أمريكا له حساب في بنك عربي:

• تقرير FBAR (نموذج FinCEN 114): على كل "شخص أمريكي"، ويشمل المقيم الضريبي، إذا تجاوز مجموع أرصدة حساباته المالية خارج أمريكا 10,000 دولار في أي وقت من السنة، ولو ليوم واحد. يُقدم إلكترونيًا عبر نظام BSA E-Filing التابع لـ FinCEN، لا مع الإقرار. موعده 15 أبريل مع تمديد تلقائي حتى 15 أكتوبر. الغرامة غير المتعمدة قد تصل إلى 10,000 دولار (تُعدل سنويًا للتضخم)، والمتعمدة قد تبلغ 50% من رصيد الحساب.
• نموذج 8938 (FATCA): يُرفق بالإقرار. للأعزب المقيم في أمريكا إذا تجاوزت أصوله المالية الأجنبية 50,000 دولار في آخر السنة أو 75,000 في أي وقت منها. الغرامة قد تصل إلى 10,000 دولار، وتزيد 10,000 عن كل 30 يومًا بعد إشعار IRS حتى 60,000.

النموذجان مستقلان: قد يلزمك FBAR وحده، أو الاثنان معًا. وتقديمهما لا يعني ضريبة إضافية، فهما للإبلاغ فقط.

مثال بالأرقام: موظف براتب 60,000 دولار

الافتراضات: أعزب بلا معالين، مقيم ضريبي طوال 2026، دخله راتب W-2 فقط، ويأخذ الاستقطاع القياسي. الأرقام من حاسبة الراتب في أمريكا:

• في ولاية بلا ضريبة دخل (تكساس أو فلوريدا): ضريبة اتحادية 5,020 دولارًا، وضمان اجتماعي 3,720، وميديكير 870. الصافي 50,390 دولارًا، أي 4,199.17 شهريًا.
• في ميشيغان (ديربورن): يضاف 2,299.25 دولارًا ضريبة ولاية، فيصبح الصافي 48,090.75 دولارًا.

كيف تعرف إن كان لك استرداد؟ الضريبة الاتحادية المستحقة في هذا المثال 5,020 دولارًا. قارنها بالضريبة الاتحادية المقتطعة المذكورة في نموذج W-2: ما زاد عليها يعود إليك، وما نقص تدفعه.

أثر 401(k): لو ساهم الموظف نفسه بمبلغ 6,000 دولار في 401(k) عادي، لانخفضت ضريبته الاتحادية بمقدار 720 دولارًا (12% من 6,000) حسب الحاسبة، ويبقى الضمان الاجتماعي وميديكير كما هما.

هذه تقديرات توضيحية بافتراضات معلنة. في سنة الوصول يختلف الحساب لأن صاحب الوضع المزدوج لا يأخذ الاستقطاع القياسي.

قائمة عملية وأخطاء شائعة للقادمين الجدد

• احتفظ بنموذج W-2 من كل صاحب عمل، ونماذج 1099 لأي دخل آخر.
• احسب أيامك في سنة الوصول لتعرف هل أنت مقيم أو غير مقيم أو مزدوج الوضع قبل اختيار النموذج.
• لا تطلب ITIN إذا كان يحق لك SSN.
• اجمع أرصدة كل حساباتك في الخارج: المجموع هو المعيار في FBAR لا كل حساب وحده.
• قدم في الموعد حتى لو لم تستطع الدفع: غرامة عدم التقديم 5% شهريًا، أي عشرة أضعاف غرامة عدم الدفع.
• قارن الصافي قبل الانتقال: مصر أم أمريكا واليمن أم أمريكا والإمارات أم أمريكا.

إذا كان لك دخل أو أصول في بلدك الأم، أو كانت سنتك الأولى بوضع مزدوج، فاستعن بمُعِد ضرائب معتمد أو مستشار ضريبي مرخص.

المصادر

1. IRS: من يجب عليه تقديم الإقرار لسنة 2025
2. IRS: موعد تقديم الإقرار والتمديد
3. IRS: غرامة عدم التقديم في الموعد
4. IRS: خيارات التقديم الإلكتروني
5. IRS: الرقم الضريبي الفردي ITIN
6. IRS: اختبار الحضور الفعلي
7. IRS: أصحاب الوضع المزدوج في سنة الوصول
8. IRS: مقارنة متطلبات نموذج 8938 وتقرير FBAR
9. IRS: تعديلات التضخم لسنة 2026 (الاستقطاع القياسي 16,100 دولار)
10. IRS: قائمة اتفاقيات ضريبة الدخل الأمريكية من A إلى Z