كيف تُحسب ضريبة الدخل على الراتب في تركيا؟
تُحسب الضريبة على الوعاء، وهو الراتب الإجمالي ناقص حصة العامل في SGK (14%) وفي تأمين البطالة (1%). ثم تُطبق الشرائح التصاعدية: 15% على أول 190,000 ليرة في السنة، و20% حتى 400,000، و27% حتى 1,500,000، و35% حتى 5,300,000، و40% على ما يزيد.
النقطة التي يغفل عنها كثيرون أن الشرائح تُطبق على الوعاء التراكمي منذ يناير. لذلك يبدأ الموظف السنة بنسبة 15% ثم ينتقل إلى 20% أو 27% في الصيف أو الخريف، فينخفض صافي الراتب الشهري في آخر السنة رغم أن الإجمالي لم يتغير. الحاسبة هنا تحسب على المبلغ السنوي وتعرض المتوسط الشهري، وهو يساوي مجموع ما سيُقتطع منك فعليًا خلال 12 شهرًا.
مثال: راتب 60,000 ليرة إجمالي شهريًا يعني وعاء سنويًا 612,000 ليرة، وضريبة قبل الإعفاء 127,740 ليرة، وبعد خصم إعفاء الحد الأدنى (57,881.20) تصبح 69,858.80 ليرة في السنة.
ما هو إعفاء الحد الأدنى للأجور (asgari ücret istisnası)؟
منذ 2022 يُعفى الجزء من الراتب الذي يساوي الحد الأدنى للأجور من ضريبة الدخل وضريبة الدمغة، وذلك وفق المادة 23/18 من قانون ضريبة الدخل. هذا الإعفاء يشمل كل الموظفين وليس أصحاب الحد الأدنى فقط.
في 2026 يُعفى من ضريبة الدخل ما يعادل ضريبة وعاء الحد الأدنى (28,075.50 ليرة شهريًا)، أي نحو 57,881 ليرة في السنة، ويُعفى من الدمغة أول 33,030 ليرة من الإجمالي الشهري. لهذا لا تُقتطع من صاحب الحد الأدنى إلا التأمينات، ويقبض 28,075.50 ليرة.
الإعفاء يُطبق على الراتب الأعلى فقط إذا كان لديك أكثر من صاحب عمل.
كم تقتطع التأمينات الاجتماعية SGK من الراتب؟
يدفع العامل 14% (9% للتقاعد والعجز والوفاة و5% للتأمين الصحي العام) و1% لتأمين البطالة، أي 15% من الإجمالي. ويدفع صاحب العمل فوق الراتب 21.75% للتأمينات و2% للبطالة، مع خصم من الخزينة يخفض حصته لمن يلتزم بالدفع في موعده.
لا تُحسب الاشتراكات على أقل من 33,030 ليرة ولا على أكثر من 297,270 ليرة شهريًا في 2026. السقف ارتفع هذا العام من 7.5 أضعاف الحد الأدنى إلى 9 أضعاف، فأصحاب الرواتب العالية يدفعون اشتراكات أكثر من 2025.
التسجيل في SGK إلزامي على صاحب العمل من أول يوم عمل، ويمكنك التأكد من تسجيلك وأيام عملك من خدمة SGK على بوابة e-Devlet.
ما الذي تغير في رواتب تركيا لعام 2026؟
رُفع الحد الأدنى للأجور إلى 33,030 ليرة إجمالي (28,075.50 صافي)، وحُدّثت شرائح ضريبة الدخل بمعدل إعادة التقييم 25.49%، فأصبحت الشريحة الأولى 190,000 ليرة بدل 158,000.
ورُفع سقف الأجر الخاضع للتأمينات إلى 297,270 ليرة شهريًا (9 أضعاف الحد الأدنى)، وزادت حصة صاحب العمل في تأمين التقاعد نقطة واحدة إلى 12% دون تغيير حصة العامل.
كما ارتفع إعفاء بدل الطعام اليومي إلى 300 ليرة وإعفاء بدل المواصلات إلى 158 ليرة يوميًا.
تصريح العمل للعرب في تركيا: السوريون والعراقيون والمصريون وغيرهم
لا يجوز للأجنبي العمل في تركيا دون تصريح عمل (çalışma izni) من وزارة العمل والضمان الاجتماعي، ويقدمه صاحب العمل إلكترونيًا. الإقامة السياحية أو العائلية لا تمنح حق العمل وحدها.
السوريون تحت الحماية المؤقتة (الكيملك) يحتاجون أيضًا إلى تصريح عمل يطلبه صاحب العمل، وعادة بعد مرور 6 أشهر على الحماية، مع حد لنسبتهم في المنشأة الواحدة (10% من العاملين الأتراك كقاعدة عامة). العمل دون تصريح يعرض صاحب العمل لغرامات ويحرم العامل من حقوق SGK والتقاعد.
المستثمرون الخليجيون الذين يؤسسون شركة في تركيا يمكنهم الحصول على تصريح عمل كشركاء أو مديرين، ويخضع راتبهم لنفس الشرائح والتأمينات ما داموا موظفين في الشركة.
متى يُعد الأجنبي مقيمًا ضريبيًا في تركيا؟
من يقيم في تركيا أكثر من 6 أشهر متصلة خلال السنة الميلادية يُعد مقيمًا ويخضع للضريبة على دخله من داخل تركيا وخارجها. الغياب المؤقت لا يقطع مدة الإقامة.
لكن القانون يستثني من يأتي لمهمة أو عمل مؤقت محدد، أو للدراسة أو العلاج أو السياحة، فلا يُعد مقيمًا حتى لو تجاوز 6 أشهر.
أما الراتب الذي يُدفع مقابل عمل في تركيا فيخضع للضريبة التركية في كل الأحوال، سواء كنت مقيمًا أم لا.
هل يقدم الموظف إقرارًا ضريبيًا في تركيا؟
في الغالب لا. صاحب العمل يقتطع الضريبة شهريًا ويوردها، والراتب من صاحب عمل واحد لا يحتاج إقرارًا ما لم يتجاوز 5,300,000 ليرة في 2026.
إذا عملت لدى أكثر من صاحب عمل في نفس السنة وتجاوزت رواتب صاحب العمل الثاني وما بعده 400,000 ليرة، أو تجاوز مجموع رواتبك 5,300,000 ليرة، فعليك تقديم إقرار سنوي في مارس 2027.
وإذا كان لديك دخل آخر مثل إيجار شقة أو عمل حر، فهذا الدخل له قواعده الخاصة وقد يلزمك بإقرار.
العمل الحر والشركة الخاصة في تركيا
صاحب العمل الحر (serbest meslek) أو التاجر الفرد يدفع ضريبة الدخل على الربح بنفس الشرائح، لكن الشريحة الثالثة تنتهي عنده عند 1,000,000 ليرة بدل 1,500,000. ويسجل في SGK كمؤمن مستقل (4/b) ويدفع الاشتراكات بنفسه.
الشركة ذات المسؤولية المحدودة (Ltd. Şti.) تدفع ضريبة شركات 25% على أرباحها، وتوزيع الأرباح على الشركاء يخضع لاقتطاع منفصل.
هذه الحاسبة مخصصة للموظف براتب، ولا تنطبق مباشرة على أرباح العمل الحر.
نصائح عملية لقراءة قسيمة الراتب (bordro) في تركيا
ابحث في القسيمة عن: Brüt Ücret (الإجمالي)، SGK İşçi Payı (14%)، İşsizlik İşçi Payı (1%)، Gelir Vergisi (ضريبة الدخل)، Damga Vergisi (الدمغة)، ثم Net Ücret (الصافي). وستجد سطر Asgari Ücret İstisnası الذي يخصم الإعفاء.
عند التفاوض على عرض عمل اسأل دائمًا: هل الرقم صافٍ (net) أم إجمالي (brüt)؟ كثير من العروض في تركيا تُذكر بالصافي، وعندها يتحمل صاحب العمل ارتفاع الضريبة في آخر السنة.
تأكد من أن راتبك المسجل في SGK هو راتبك الفعلي، فتسجيل الحد الأدنى فقط مع دفع الباقي نقدًا يخفض تقاعدك وتعويض البطالة لاحقًا.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- شرائح ضريبة الدخل الجديدة لعام 2026 (190,000 / 400,000 / 1,500,000 للرواتب / 5,300,000) بموجب البلاغ العام لضريبة الدخل رقم 332، الجريدة الرسمية 31/12/2025.
- الحد الأدنى للأجور 1,101 ليرة يوميًا (33,030 شهريًا) من 1/1/2026 بقرار لجنة تحديد الحد الأدنى للأجور 2025/1، الجريدة الرسمية 26/12/2025.
- سقف الأجر الخاضع لاشتراكات SGK أصبح 297,270 ليرة شهريًا (9 أضعاف الحد الأدنى بدل 7.5) وفق تعميم SGK لعام 2026.
- حصة صاحب العمل في تأمين العجز والشيخوخة والوفاة ارتفعت من 11% إلى 12%، وحصة العامل بقيت 9%.
- إعفاء بدل الطعام اليومي 300 ليرة وبدل المواصلات 158 ليرة بموجب البلاغ رقم 332.
للعرب المقيمين والمغتربين
يعيش في تركيا أكبر تجمع عربي خارج العالم العربي: سوريون تحت الحماية المؤقتة، وعراقيون ومصريون ويمنيون وفلسطينيون يعملون بإقامات وتصاريح عمل، ومستثمرون خليجيون في العقار والشركات. القاعدة واحدة للجميع: الراتب المدفوع مقابل عمل في تركيا يخضع للضريبة والتأمينات التركية، ويلزم تصريح عمل رسمي. التحويل إلى الأهل في الخارج لا تُفرض عليه ضريبة دخل إضافية، لكن البنوك قد تطلب مستندات مصدر المال. لتركيا اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع عدد من الدول العربية منها الإمارات والسعودية وقطر والكويت ومصر والأردن، وهي تحدد أين يُكلف الدخل إذا كان لك دخل في البلدين. ولا يوجد في الإمارات أو السعودية أو قطر ضريبة دخل على رواتب الأفراد، فالعائد إلى الخليج لا يدفع هناك ضريبة على راتبه.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (ليرة تركية) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 190,000 | 15% |
| 190,000 إلى 400,000 | 20% |
| 400,000 إلى 1,500,000 | 27% |
| 1,500,000 إلى 5,300,000 | 35% |
| أكثر من 5,300,000 | 40% |
شرائح ضريبة الدخل على الرواتب لعام 2026 سنوية وتُطبق على الوعاء التراكمي منذ يناير، لذلك ترتفع الضريبة الشهرية في الأشهر الأخيرة من السنة. الشريحة الثالثة للرواتب تمتد إلى 1,500,000 ليرة (لغير الرواتب تنتهي عند 1,000,000). الوعاء = الإجمالي ناقص حصة العامل في التأمينات 14% والبطالة 1%. ويُعفى من الضريبة ما يعادل وعاء الحد الأدنى للأجور (28,075.50 ليرة شهريًا)، فلا يدفع صاحب الحد الأدنى ضريبة دخل ولا ضريبة دمغة.
ضرائب أخرى تهمك في تركيا
الأرباح الرأسمالية
أرباح بيع الأسهم المدرجة في بورصة إسطنبول تخضع لاقتطاع بنسبة 0% للفرد المقيم ولا تُدرج في الإقرار (باستثناء أسهم شركات الاستثمار في الأوراق المالية). أسهم الشركات المساهمة غير المدرجة معفاة إذا احتُفظ بها أكثر من سنتين. أرباح الأسهم الأجنبية تُصرَّح وتخضع للشرائح العادية. العقار الذي يُباع خلال 5 سنوات من شرائه يخضع ربحه للشرائح من 15% إلى 40% بعد إعفاء سنوي صغير، وبعد 5 سنوات يصبح الربح معفى. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
تقتطع الشركة التركية 15% من الأرباح الموزعة على الأفراد منذ 22 ديسمبر 2024 (كانت 10%). نصف الأرباح الموزعة من شركات تركية معفى عند التصريح السنوي، ويُصرَّح بالباقي إذا تجاوز مجموع هذا الدخل الحد السنوي، مع خصم ما اقتُطع. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
تداول العملات الرقمية قانوني في تركيا، ومنصاتها تخضع لترخيص هيئة أسواق المال منذ القانون 7518 لسنة 2024، لكن الدفع بها في المتاجر ممنوع منذ 2021. لا توجد ضريبة خاصة بأرباح الأفراد منها حتى الآن: مشروع ضريبة معاملات (0.03%) واقتطاع 10% على الأرباح سُحب من البرلمان في 26 مارس 2026 لإعادة دراسته. راجع أي تعديل جديد قبل الإقرار. قارن بالدول الأخرى
الميراث
ضريبة الإرث والهبة (Veraset ve İntikal Vergisi) تصاعدية: من 1% إلى 10% على الإرث، ومن 10% إلى 30% على الهبات. في 2026 يُعفى نصيب كل ابن أو زوج حتى 2,907,136 ليرة (5,817,845 ليرة للزوج إن لم يكن هناك أبناء)، والهبة حتى 66,935 ليرة. من استفاد من إعفاء الدخل الأجنبي الجديد (20 سنة) يدفع 1% فقط على الإرث خلال مدة الإعفاء. القانون المدني التركي يقسم الإرث بالتساوي بين الذكر والأنثى، ولا تُطبَّق أحكام الشريعة على التقسيم. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة ثروة عامة. تدفع البلدية ضريبة عقار سنوية (Emlak Vergisi) بنسبة 0.1% على السكن (0.2% في المدن الكبرى) من القيمة المقدرة. وفي 2026 تُفرض ضريبة المساكن عالية القيمة على المسكن الذي تتجاوز قيمته 17,711,000 ليرة: 0.3% ثم 0.6% ثم 1% على ما يتجاوز 35,425,000 ليرة.
الإقامة الضريبية
يصبح الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا كان موطنه في تركيا، أو إذا أقام فيها أكثر من 6 أشهر متصلة خلال سنة ميلادية (الغياب المؤقت لا يقطع المدة). المقيم يُحاسَب على دخله في العالم كله، وغير المقيم على دخله التركي فقط. منذ 2026: من يصبح مقيمًا ولم يكن له سكن ولا التزام ضريبي في تركيا خلال السنوات الثلاث السابقة يُعفى دخله من خارج تركيا لمدة 20 سنة (المادة المكررة 20/D). شهادة الإقامة الضريبية (Mukimlik Belgesi) تُطلب من مكتب الضرائب التابع لك أو عبر البوابة الإلكترونية لإدارة الإيرادات (GİB)، وتُستخدم لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج الضريبي. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
المعاشات التي تدفعها مؤسسة الضمان الاجتماعي التركية (SGK) لا تخضع لضريبة الدخل. المعاش الأجنبي لمقيم جديد يدخل في إعفاء الدخل الأجنبي لمدة 20 سنة إذا تحققت شروطه، وفي غير ذلك تحدد اتفاقية منع الازدواج مع بلد المعاش أين يُفرض. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة، والمتقاعد يدخل عادة بإقامة قصيرة الأجل أو بتملك عقار. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
يدفع صاحب العمل 21.75% للتأمينات (12% للعجز والشيخوخة والوفاة، 7.5% للتأمين الصحي، 2.25% لإصابات العمل حسب درجة الخطورة) و2% لتأمين البطالة، أي 23.75% من الأجر بين 33,030 و297,270 ليرة شهريًا في 2026. يحصل أغلب أصحاب العمل الملتزمين بالسداد على خصم من الخزينة يخفض النسبة الفعلية. القواعد نفسها للأتراك والأجانب بعقد عمل. قارن بالدول الأخرى
تأشيرة العمل عن بعد
برنامج الرحالة الرقميين في تركيا (Digital Nomad): دخل لا يقل عن 3,000 دولار شهريًا أو 36,000 دولار سنويًا من عمل لدى جهة خارج تركيا، مع شهادة جامعية وعمر من 21 إلى 55 سنة، حسب الشروط المعلنة عند إطلاق البرنامج في 2024 البرنامج مفتوح لمواطني دول محددة (الاتحاد الأوروبي وبريطانيا وأمريكا وكندا وغيرها) وليس لمعظم الجوازات العربية. لا يوجد نظام ضريبي خاص به: من يتجاوز 6 أشهر يصبح مقيمًا ضريبيًا، وقد يستفيد من إعفاء الدخل الأجنبي 20 سنة إن تحققت شروطه. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| التأمين على العجز والشيخوخة والوفاة (MYÖ) | 9% | 12% | جميع العاملين بعقد (4/a) | على الأجر بين 33,030 و297,270 ليرة شهريًا |
| التأمين الصحي العام (GSS) | 5% | 7.5% | جميع العاملين بعقد (4/a) | نفس السقف |
| تأمين إصابات العمل والأمراض المهنية (KVSK) | 0% | 2.3% | على صاحب العمل فقط | نفس السقف، والنسبة تختلف حسب خطورة العمل |
| تأمين البطالة (İşsizlik) | 1% | 2% | جميع العاملين بعقد (4/a) | نفس السقف |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇹🇷 تركيا | 146,908 ليرة تركية | 2,006 | 33.1% |
| 🇸🇾 سوريا | 365,988 ليرة سورية جديدة | 2,387 | 20.4% |
| 🇮🇶 العراق | 3,929,788 دينار عراقي | 2,451 | 18.3% |
| 🇪🇬 مصر | 156,986 جنيه مصري | 2,205 | 26.5% |
| 🇩🇪 ألمانيا | 2,673 يورو | 2,097 | 30.1% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في تركيا
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في تركيا
كيف أحسب الراتب الصافي في تركيا 2026؟
اطرح من الإجمالي 15% للتأمينات والبطالة، ثم احسب ضريبة الدخل على الباقي بالشرائح السنوية (15% إلى 40%) واطرح منها ضريبة الحد الأدنى للأجور المعفاة، ثم اطرح الدمغة 0.759% على ما يزيد عن 33,030 ليرة. الحاسبة أعلاه تفعل ذلك تلقائيًا.
كم الحد الأدنى للأجور في تركيا 2026 صافي وإجمالي؟
الإجمالي 33,030 ليرة شهريًا والصافي 28,075.50 ليرة، ساري من 1 يناير حتى 31 ديسمبر 2026. يُقتطع منه 4,954.50 ليرة للتأمينات والبطالة فقط، ولا ضريبة دخل ولا دمغة عليه.
كم الضريبة على راتب 50,000 ليرة في تركيا؟
على راتب 50,000 ليرة إجمالي شهريًا تبلغ ضريبة الدخل نحو 3,655 ليرة في المتوسط الشهري بعد الإعفاء، والتأمينات 7,500 ليرة، والدمغة نحو 129 ليرة. الصافي المتوسط قرابة 38,845 ليرة، ويكون أعلى في أول السنة وأقل في آخرها.
لماذا ينقص راتبي الصافي في آخر السنة في تركيا؟
لأن ضريبة الدخل تُحسب على الوعاء التراكمي منذ يناير. عندما يتجاوز مجموع وعائك 190,000 ليرة تنتقل من 15% إلى 20%، ثم إلى 27% بعد 400,000. لذلك يقل الصافي الشهري في النصف الثاني من السنة ثم يعود في يناير.
هل يدفع السوري تحت الحماية المؤقتة ضرائب على راتبه في تركيا؟
نعم، إذا عمل بتصريح عمل رسمي يُسجل في SGK ويُقتطع من راتبه ما يُقتطع من التركي تمامًا: 15% تأمينات وبطالة وضريبة دخل ودمغة بعد إعفاء الحد الأدنى. وتسجيله يمنحه التأمين الصحي وحقوق التقاعد والبطالة.
هل يحق للأجنبي العمل في تركيا بالإقامة السياحية؟
لا. العمل يحتاج تصريح عمل من وزارة العمل والضمان الاجتماعي يطلبه صاحب العمل. تصريح العمل الساري يُعد بديلًا عن الإقامة طوال مدته.
كم يدفع صاحب العمل فوق راتبي في تركيا؟
يدفع صاحب العمل 21.75% تأمينات و2% بطالة فوق الإجمالي حتى سقف 297,270 ليرة شهريًا، أي 23.75%، وينخفض ذلك بخصم الخزينة لمن يلتزم بالدفع. فراتب 50,000 ليرة يكلف صاحب العمل نحو 61,875 ليرة قبل الخصم.
ما هو سقف التأمينات SGK في 2026؟
السقف 297,270 ليرة شهريًا والحد الأدنى 33,030 ليرة. ما يزيد عن السقف لا تُقتطع منه اشتراكات التأمينات أو البطالة، لكنه يخضع لضريبة الدخل والدمغة.
هل أحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي كموظف في تركيا؟
عادة لا، لأن صاحب العمل يقتطع الضريبة. يلزم الإقرار في مارس 2027 إذا تجاوز راتبك من صاحب عمل واحد 5,300,000 ليرة في 2026، أو إذا كان لك أكثر من صاحب عمل وتجاوزت رواتب الثاني وما بعده 400,000 ليرة، أو كان لك دخل آخر خاضع للإقرار.
هل الراتب في عروض العمل التركية صافٍ أم إجمالي؟
كلاهما شائع، فاسأل دائمًا: net أم brüt؟ الفرق بين الاثنين يتراوح بين 15% عند الحد الأدنى وأكثر من 30% للرواتب العالية، ويتغير خلال السنة بسبب الشرائح التراكمية.
المصادر
- الجريدة الرسمية 31/12/2025 العدد 33124 (مكرر 5): البلاغ العام لضريبة الدخل رقم 332، تعريفة المادة 103 لعام 2026 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون ضريبة الدخل رقم 193، المادة 23/18 (إعفاء الحد الأدنى للأجور) والمادة 4 (الإقامة) والمادة 86 (الإقرار) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- الجريدة الرسمية 26/12/2025 العدد 33119: قرار لجنة تحديد الحد الأدنى للأجور 2025/1 (1,101 ليرة يوميًا لعام 2026) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- SGK: مبالغ الأجر الخاضع للاشتراك 2026 (الحد الأدنى 33,030 والأقصى 297,270 ليرة شهريًا) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- SGK: نسب الاشتراكات للعامل وصاحب العمل مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- الجريدة الرسمية 31/12/2025 (مكرر 5): البلاغ العام لضريبة الدمغة رقم 71، الجدول (1): الرواتب بنسبة 7.59 في الألف مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- البنك المركزي التركي: أسعار الصرف 02/10/2026 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- Cottgroup و alomaliye (مصادر ثانوية للمقارنة فقط): تعديل القانون 7566 على حصة صاحب العمل وخصم الخزينة مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026