الضرائب على الرواتب في مصر 2026

كيف تُحسب ضريبة كسب العمل على المرتب في مصر 2026؟

تُحسب الضريبة على الدخل السنوي ثم تُقسم على 12 شهرًا. تبدأ بإجمالي ما تحصل عليه من أجر وحوافز وبدلات ومكافآت خلال السنة، ثم تطرح حصتك في التأمينات الاجتماعية لأن المادة 13 من قانون الضريبة على الدخل تعفيها، ثم تطرح الإعفاء الشخصي 20,000 جنيه. الناتج هو صافي الدخل، ويُقرب لأقرب 10 جنيهات أقل.

بعد ذلك تُطبق الشرائح: صفر على أول 40,000 جنيه، و10% على ما بين 40,000 و55,000، و15% حتى 70,000، و20% حتى 200,000، و22.5% حتى 400,000، و25% على ما زاد على ذلك. هذا هو الجدول الكامل لمن لا يتجاوز صافي دخله 600,000 جنيه سنويًا.

مثال: مرتب 10,000 جنيه شهريًا يساوي 120,000 سنويًا. التأمينات 13,200، فيصبح صافي الدخل 120,000 ناقص 13,200 ناقص 20,000 = 86,800 جنيه. الضريبة: 1,500 على شريحة 10% و2,250 على شريحة 15% و3,360 على شريحة 20%، أي 7,110 جنيهات سنويًا أو نحو 593 جنيهًا شهريًا.

ماذا يحدث لأصحاب الدخول التي تتجاوز 600 ألف جنيه سنويًا؟

هذه هي النقطة التي تخطئ فيها معظم الحاسبات. المادة 8 من القانون بعد تعديلها بالقانون 7 لسنة 2024 لا تعطي الشرائح الدنيا للجميع. كلما ارتفع صافي الدخل السنوي، سقطت شرائح من أسفل الجدول.

إذا تجاوز صافي الدخل 600,000 جنيه ولم يتجاوز 700,000 تسقط شريحة الصفر، فيُحسب 10% على أول 55,000 جنيه ثم تكمل الشرائح كالمعتاد. فوق 700,000 وحتى 800,000 يبدأ الحساب بـ 15% على أول 70,000. فوق 800,000 وحتى 900,000 يبدأ بـ 20% على أول 200,000. فوق 900,000 وحتى 1,200,000 يبدأ بـ 22.5% على أول 400,000 ثم 25%. وفوق 1,200,000 يخضع أول 1,200,000 جنيه لـ 25% وما زاد عليه لـ 27.5%.

النتيجة العملية أن الانتقال من 600,000 إلى 600,010 جنيه صافي دخل يرفع الضريبة نحو 4,000 جنيه دفعة واحدة. لذلك قد يكون الصافي بعد زيادة صغيرة أقل منه قبلها عند هذه الحدود بالضبط. الحاسبة تطبق هذه القاعدة كما وردت في النص.

ما نسبة التأمينات الاجتماعية وما الحد الأقصى للأجر التأميني 2026؟

يحدد قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات رقم 148 لسنة 2019 حصة الموظف بـ 11% من أجر الاشتراك: 9% لتأمين الشيخوخة والعجز والوفاة، و1% لتأمين المرض، و1% لنظام المكافأة. أما صاحب العمل في القطاع الخاص فيدفع 18.75%: 12% للشيخوخة والعجز والوفاة، و3.25% للمرض، و1.5% على الأقل لإصابات العمل، و1% للبطالة، و1% لنظام المكافأة.

أعلنت الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي رفع الحد الأدنى لأجر الاشتراك من 2,300 إلى 2,700 جنيه شهريًا، والحد الأقصى من 14,500 إلى 16,700 جنيه شهريًا، اعتبارًا من 1 يناير 2026. معنى ذلك أن أقصى ما يُخصم من الموظف للتأمينات في 2026 هو 11% من 16,700 = 1,837 جنيهًا شهريًا مهما ارتفع المرتب.

أجر الاشتراك يشمل الأجر الأساسي والحوافز والعمولات والمنح والعلاوات، لكنه يستثني بعض البدلات مثل بدل الانتقال والسفر وبدلات السكن والملبس والسيارة التي تُصرف مقابل مزايا عينية.

ما الجديد في 2026 بالنسبة للمرتبات؟

التغيير المؤكد في 2026 هو رفع حدود أجر الاشتراك التأميني من أول يناير: الحد الأدنى 2,700 جنيه والحد الأقصى 16,700 جنيه شهريًا. وارتفع معه الحد الأقصى للمعاش إلى 13,360 جنيهًا والحد الأدنى إلى 1,755 جنيهًا للمحالين للتقاعد من يناير 2026 بحسب الهيئة.

أما شرائح ضريبة كسب العمل والإعفاء الشخصي فهي كما حددها القانون 7 لسنة 2024 المعمول به للمرتبات منذ 1 مارس 2024، ولم نجد حتى تاريخ المراجعة تعديلًا لاحقًا على المادتين 8 و13/1.

انتبه أيضًا إلى أن قانون التأمينات ينص على زيادة نسبة الاشتراكات 1% كل سبع سنوات من تاريخ العمل به، تقسم مناصفة بين صاحب العمل والمؤمن عليه. بدأ العمل بالقانون في 2020، فلا تقع هذه الزيادة في 2026.

ما المقصود بخصم صندوق تكريم الشهداء؟

القانون 4 لسنة 2021 الذي عدّل قانون إنشاء صندوق تكريم الشهداء والضحايا والمفقودين والمصابين رقم 16 لسنة 2018 فرض خصمًا شهريًا يعادل 5 من كل 10,000 من راتب العاملين، أي 0.05%.

يسري الخصم على العاملين في الجهات العامة والقطاع العام وقطاع الأعمال العام والعاملين لدى الأشخاص الاعتبارية الخاصة الخاضعين لقانون العمل، ويُستثنى منه العمالة غير المنتظمة واليومية. المبلغ صغير: 5 جنيهات شهريًا على مرتب 10,000 جنيه.

هل يدفع المصريون العاملون بالخارج ضريبة دخل في مصر؟

تفرض المادة 9 من قانون الضريبة على الدخل ضريبة المرتبات على ما يُدفع مقابل العمل في مصر أو في الخارج إذا كان مصدر الدفع في مصر، وعلى ما يُدفع من مصدر أجنبي عن عمل أُدي في مصر. وتعتبر المادة 3 الدخل الذي يتحمله صاحب عمل مقيم في مصر دخلًا من مصدر مصري ولو أُدي العمل في الخارج.

بناء على ذلك، المرتب الذي يدفعه صاحب عمل أجنبي عن عمل تؤديه خارج مصر لا يدخل في نطاق ضريبة المرتبات المصرية. أما من يعمل بالخارج لحساب جهة مصرية أو يتقاضى أجره من خزانة مصرية فيخضع لها، والمصري الذي يعمل في الخارج ويتقاضى دخله من خزانة مصرية يُعد مقيمًا بنص المادة 2.

في التأمينات، يتيح القانون 148 لسنة 2019 للمصريين العاملين بالخارج الاشتراك اختياريًا بنسبة 21% من دخل اشتراك يختارونه من جدول اللائحة التنفيذية.

كيف تُعامل الأعمال الحرة والدخل من غير جهة العمل الأصلية؟

المبالغ التي يحصل عليها المقيم من غير جهة عمله الأصلية، مثل أتعاب محاضرة أو عمل جانبي لدى جهة أخرى، تخضع بحسب المادة 11 لضريبة بسعر 10% دون أي تخفيض، ويحجزها من يدفع المبلغ.

أما أصحاب المهن الحرة والنشاط التجاري فتُحسب ضريبتهم على صافي الربح بالشرائح نفسها، ويقدمون إقرارًا سنويًا. وتستفيد المشروعات الصغيرة من أنظمة ضريبية مبسطة لها قواعد مستقلة لا تغطيها هذه الحاسبة.

هل توجد مكافأة نهاية خدمة في مصر؟

لا يحسب القانون المصري مكافأة نهاية خدمة يدفعها صاحب العمل بمعادلة على غرار دول الخليج للعاملين المؤمن عليهم. بدلًا من ذلك أنشأ القانون 148 لسنة 2019 نظام المكافأة: 1% من أجر الاشتراك على الموظف و1% على صاحب العمل تودع في حساب شخصي باسم المؤمن عليه ويُصرف رصيدها مع عائد الاستثمار عند انتهاء الخدمة وفق شروط القانون.

والمعاش ومكافأة نهاية الخدمة لا يخضعان لضريبة الدخل بنص المادة 12 من القانون 91 لسنة 2005.

نصائح عملية لقراءة قسيمة المرتب

تأكد أن التأمينات محسوبة على أجر الاشتراك الفعلي وليس على أجر أقل منه، لأن الأجر التأميني هو أساس معاشك لاحقًا. وإذا كان مرتبك أعلى من 16,700 جنيه فلن يزيد خصم التأمينات عن 1,837 جنيهًا شهريًا.

احسب الضريبة سنويًا لا شهريًا عند وجود مكافآت أو أرباح سنوية، لأنها تضاف إلى وعاء السنة وقد تنقلك إلى شريحة أعلى، وقد تنقلك فوق حد 600,000 جنيه فتفقد بعض الشرائح الدنيا.

هذه الحاسبة تفترض موظفًا في القطاع الخاص مقيمًا طوال السنة، بلا دخل آخر، وفي محافظة لم يُطبق فيها نظام التأمين الصحي الشامل. للحالات الخاصة راجع مصلحة الضرائب المصرية أو محاسبًا.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• رفع الحد الأدنى لأجر الاشتراك التأميني من 2,300 إلى 2,700 جنيه شهريًا اعتبارًا من 1 يناير 2026 (الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي، تنفيذًا للقانون 148 لسنة 2019 ولائحته التنفيذية).
• رفع الحد الأقصى لأجر الاشتراك التأميني من 14,500 إلى 16,700 جنيه شهريًا اعتبارًا من 1 يناير 2026، فأصبح أقصى خصم تأمينات على الموظف 1,837 جنيهًا شهريًا.
• رفع الحد الأقصى للمعاش إلى 13,360 جنيهًا والحد الأدنى إلى 1,755 جنيهًا للمحالين للتقاعد من يناير 2026 (الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي).
• شرائح ضريبة كسب العمل والإعفاء الشخصي 20,000 جنيه بقيت كما حددها القانون 7 لسنة 2024، ولم نجد تعديلًا عليها حتى 2 أكتوبر 2026.

للعرب المقيمين والمغتربين

إذا كنت مصريًا تعمل في الخليج أو أوروبا لدى صاحب عمل أجنبي، فمرتبك عن العمل المؤدى خارج مصر لا يدخل في نطاق ضريبة المرتبات المصرية وفق المادتين 3 و9 من قانون الضريبة على الدخل، أما إذا كانت جهة مصرية تتحمل أجرك فيخضع للضريبة المصرية. التحويلات إلى الأهل في مصر ليست دخلًا خاضعًا لضريبة كسب العمل. ويمكنك الحفاظ على حقك في المعاش بالاشتراك الاختياري في التأمينات بنسبة 21% من دخل اشتراك تختاره. ولمصر اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع عدد من الدول العربية والأجنبية، وتفاصيل كل اتفاقية تحدد أي دولة تفرض الضريبة على الدخل.

شرائح ضريبة الدخل

الجدول المعروض هو الشريحة الكاملة لمن لا يتجاوز صافي دخله السنوي 600,000 جنيه، مع إضافة شريحة 27.5% لما زاد على 1,200,000 جنيه. صافي الدخل هنا هو الأجر السنوي بعد خصم حصة الموظف في التأمينات وبعد الإعفاء الشخصي 20,000 جنيه، مقربًا لأقرب 10 جنيهات أقل. وفق المادة 8 بعد تعديلها بالقانون 7 لسنة 2024، يفقد صاحب الدخل الأعلى الشرائح الدنيا تدريجيًا: فوق 600,000 جنيه تختفي شريحة الصفر ويبدأ الحساب بـ 10% على أول 55,000 جنيه، وفوق 700,000 يبدأ بـ 15% على أول 70,000، وفوق 800,000 يبدأ بـ 20% على أول 200,000، وفوق 900,000 يبدأ بـ 22.5% على أول 400,000، وفوق 1,200,000 يخضع أول 1,200,000 جنيه لـ 25% والباقي لـ 27.5%.

ضرائب أخرى تهمك في مصر

الأرباح الرأسمالية

منذ 29 يوليو 2026 أصبحت أرباح بيع الأسهم والأوراق المالية المقيدة في البورصة المصرية معفاة من ضريبة الدخل بموجب القانون 151 لسنة 2026، وحلت محلها ضريبة دمغة قدرها 0.5 في الألف (0.05%) على كل من البائع والمشتري، و0.25 في الألف لكل طرف في عمليات الشراء والبيع في اليوم نفسه (القانون 153 لسنة 2026)، مع التجاوز عما لم يسدد من ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأسهم المقيدة منذ 16 يونيو 2023. أما أرباح بيع الحصص والأوراق المالية غير المقيدة فتبقى خاضعة لضريبة الدخل بشرائح الفرد العادية حتى 27.5% (وما زالت بعض الملخصات الثانوية تذكر سعر 10% القديم على الأسهم المقيدة)، ويخضع بيع العقارات المبنية والأراضي المعدة للبناء (عدا القرى) لضريبة 2.5% من إجمالي قيمة التصرف دون أي خصم، تسدد خلال 60 يومًا. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

تخضع توزيعات الأرباح التي يحصل عليها الفرد المقيم من مصدر في مصر لضريبة 10% دون خصم أي تكاليف، وتنخفض إلى 5% إذا كانت الأسهم مقيدة في البورصة المصرية، وتحجزها الجهة الموزعة من المنبع (المادة 46 مكررا 2 من قانون الضريبة على الدخل). قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

تحظر المادة 206 من قانون البنك المركزي والجهاز المصرفي رقم 194 لسنة 2020 إصدار العملات المشفرة أو الاتجار فيها أو الترويج لها أو تشغيل منصات تداولها دون ترخيص من البنك المركزي، ويؤكد البنك المركزي أنه لم يصدر أي ترخيص لهذه الأنشطة ويصفها بأنها مجرمة قانونًا. لذلك لا توجد قواعد ضريبية خاصة بأرباح العملات المشفرة للأفراد. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد في مصر ضريبة تركات أو أيلولة منذ إلغائها بالقانون رقم 227 لسنة 1996، ويحكم توزيع التركات قانون المواريث رقم 77 لسنة 1943 المستمد من أحكام الشريعة الإسلامية. لكن بيع الوارث لعقار موروث يخضع لضريبة التصرفات العقارية 2.5%، كما تعد الهبة أو الوصية بعقار لغير الأصول أو الأزواج أو الفروع تصرفًا خاضعًا للضريبة نفسها. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة سنوية على الثروة. تفرض الضريبة على العقارات المبنية بسعر 10% من القيمة الإيجارية السنوية بعد خصم 30% للوحدات السكنية و32% لغير السكنية مقابل المصروفات (القانون 196 لسنة 2008). ورفع القانون 3 لسنة 2026 حد إعفاء المسكن الرئيسي للمكلف وأسرته إلى صافي قيمة إيجارية سنوية أقل من 100,000 جنيه، ويعاد التقدير كل 5 سنوات.

الإقامة الضريبية

يعد الفرد مقيمًا ضريبيًا في مصر إذا كان له موطن دائم فيها، أو أقام فيها أكثر من 183 يومًا متصلة أو متقطعة خلال 12 شهرًا، أو كان مصريًا يؤدي وظيفته في الخارج ويتقاضى دخله من خزانة مصرية (المادة 2 من القانون 91 لسنة 2005). ويخضع المقيم للضريبة على دخله من مصر، وعلى بعض الدخل الأجنبي مثل التوزيعات وأرباح بيع الحصص غير المقيدة. تصدر مصلحة الضرائب المصرية شهادة إقامة ضريبية للأفراد والشركات المقيمين لتطبيق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، بطلب على نموذج 9 اتفاقيات دولية عبر المنظومة الضريبية الإلكترونية للممولين المسجلين أو عبر الإدارة العامة للاتفاقيات الدولية. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

تنص المادة 12 من قانون الضريبة على الدخل على أن المعاشات ومكافآت نهاية الخدمة لا تخضع للضريبة. ويحدد نظام التأمين الاجتماعي حدًا أدنى للمعاش قدره 1,755 جنيهًا وحدًا أقصى 13,360 جنيهًا شهريًا للمحالين للتقاعد من يناير 2026. لم نجد على بوابة رسمية تأشيرة تقاعد مخصصة للأجانب. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل في القطاع الخاص 18.75% من أجر الاشتراك ويدفع الموظف 11% وفق قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات رقم 148 لسنة 2019. ويحسب الاشتراك على أجر بين 2,700 و16,700 جنيه شهريًا اعتبارًا من 1 يناير 2026، فلا تدفع اشتراكات على ما زاد على 16,700 جنيه. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. القانون رقم 7 لسنة 2024 بتعديل المادتين 8 و13/1 من قانون الضريبة على الدخل (الجريدة الرسمية العدد 7 مكرر (أ) في 21 فبراير 2024)، نص القانون منقولًا مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
2. بطاقة القانون 7 لسنة 2024 مع ملف الجريدة الرسمية (منشورات قانونية) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
3. قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته (المواد 2 و3 و9 و13 و49) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
4. الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي: رفع الحدين الأدنى والأقصى لأجر الاشتراك من 1 يناير 2026 (خبر 30/11/2025) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
5. قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات رقم 148 لسنة 2019 (المواد 2 و19 و36 و46 و69 و86) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
6. القانون رقم 4 لسنة 2021 بتعديل قانون صندوق تكريم الشهداء (الجريدة الرسمية العدد 8 مكرر في 3 مارس 2021) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
7. قانون الضريبة على القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 (المادة 3) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
8. البنك المركزي المصري: أسعار الصرف الرسمية مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
9. PwC Worldwide Tax Summaries: مصر، ضرائب الدخل الشخصي (مصدر ثانوي للمراجعة فقط) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026