كيف تُحسب ضريبة الدخل على الراتب في فلسطين؟
يحكم ضريبة الدخل في مناطق السلطة الفلسطينية القرار بقانون رقم 8 لسنة 2011 وتعديلاته. تبدأ من الراتب السنوي الإجمالي، ثم تطرح إعفاء الإقامة البالغ 36,000 شيكل وأي إعفاءات أخرى تستحقها. ما يتبقى هو الدخل الخاضع.
حدد القرار بقانون رقم 5 لسنة 2015 الشرائح: 5% على أول 75,000 شيكل خاضعة، و10% على ما بين 75,001 و150,000، و15% على ما يزيد. وهي شرائح سنوية.
مثال: راتب 10,000 شيكل شهريًا أي 120,000 سنويًا. بعد إعفاء 36,000 يبقى 84,000 خاضعة. الضريبة 3,750 على أول 75,000 و900 على الـ9,000 الباقية، المجموع 4,650 شيكل في السنة، أي نحو 388 شيكلًا شهريًا أو 3.9% من الراتب.
ما الإعفاءات التي يستحقها الموظف في فلسطين؟
إلى جانب إعفاء الإقامة 36,000 شيكل، تمنح المادة 12 من القانون إعفاءات أخرى: بدل المواصلات الفعلي أو 10% من إجمالي الراتب السنوي أيهما أقل لموظفي القطاع الخاص، ومساهمة الموظف في صناديق التقاعد أو الادخار أو التأمين الصحي المعتمدة.
وهناك إعفاء جامعي بقيمة 6,000 شيكل سنويًا عن دراستك أو دراسة زوجك أو أولادك بحد أقصى طالبين، وإعفاء شراء أو بناء مسكن بقيمة 30,000 شيكل لمرة واحدة، أو إعفاء فوائد قرض السكن حتى 4,000 شيكل سنويًا لعشر سنوات كحد أقصى. هذان الإعفاءان يمنحان لأحد الزوجين فقط.
كما تنزل التبرعات للجمعيات الخيرية المسجلة وصناديق الزكاة ومؤسسات السلطة بحد أقصى 20% من الدخل الخاضع.
هل يوجد ضمان اجتماعي في فلسطين يُقتطع من الراتب؟
صدر القرار بقانون رقم 19 لسنة 2016 بشأن الضمان الاجتماعي، لكن حالته اليوم موقوف النفاذ، لذلك لا يوجد اقتطاع ضمان اجتماعي إلزامي عام من رواتب موظفي القطاع الخاص.
بدلًا من ذلك، تعتمد حقوق نهاية الخدمة في القطاع الخاص على صاحب العمل وفق التشريعات النافذة، وتقدم بعض الشركات صناديق ادخار أو تقاعد خاصة. مساهمة الموظف في هذه الصناديق المعتمدة معفاة من ضريبة الدخل، ومكافأة نهاية الخدمة المدفوعة وفق التشريعات معفاة بما لا يتجاوز أجر شهر عن كل سنة.
موظفو القطاع العام لهم نظام تقاعد خاص بهم عبر هيئة التقاعد الفلسطينية، وهو خارج نطاق هذه الحاسبة.
هل تغيرت ضريبة الدخل في فلسطين لعام 2026؟
لم نجد تعديلًا على شرائح ضريبة الدخل أو إعفاء الإقامة لعام 2026. آخر تعديل للشرائح والإعفاء كان بالقرار بقانون رقم 5 لسنة 2015، وآخر تعديل منشور على القانون كان القرار بقانون رقم 14 لسنة 2016 الذي أعفى دخل الأفراد من النشاط الزراعي.
التغيير الضريبي الأبرز مؤخرًا هو القرار بقانون رقم 26 لسنة 2024 بشأن ضريبة القيمة المضافة، الذي أبقى النسبة عند 16%.
من يعتبر مقيمًا، ومتى يقدم الإقرار؟
يمنح إعفاء الإقامة 36,000 شيكل لكل مكلف مقيم، إلا إذا قلت مدة إقامته في فلسطين خلال السنة عن 120 يومًا للفلسطيني أو 183 يومًا لغير الفلسطيني، وفق دليل خدمات وزارة المالية.
يقدم الإقرار السنوي خلال الأشهر الأربعة الأولى بعد نهاية السنة، ويطالب الموظف بإعفاءاته خلال 3 أشهر من نهاية السنة. ومن يقدم إقراره في كانون الثاني يحصل على خصم 4% من رصيد الضريبة المستحقة بعد السلفيات، ويقل الخصم في الأشهر التالية.
الزوجان العاملان: هل يدفعان ضريبة منفصلة؟
نعم، يعتبر كل من الزوج والزوجة مكلفًا مستقلًا، ولكل منهما إعفاء الإقامة 36,000 شيكل. أما الإعفاء الجامعي وإعفاء المسكن فيمنحان لأحدهما فقط.
ويحق للزوجين طلب دمج دخلهما واعتبارهما مكلفًا واحدًا، لكن هذا لا يفيد غالبًا لأن الشرائح التصاعدية تطبق حينها على الدخل المدمج.
نصائح عملية لتقليل الضريبة
اطلب من صاحب العمل أن يفصل بدل المواصلات في قسيمة الراتب، فهو معفى حتى 10% من راتبك السنوي، أي حتى 6,000 شيكل لمن راتبه 5,000 شيكل شهريًا.
احتفظ بإيصالات الرسوم الجامعية وعقد قرض السكن، وقدمها خلال 3 أشهر من نهاية السنة حتى لا تخسر الإعفاء. والاشتراك في صندوق ادخار أو تقاعد يقدمه صاحب العمل يخفض ضريبتك لأن مساهمتك فيه معفاة.
للعرب المقيمين والمغتربين
الفلسطينيون العاملون في الخليج والأردن وأوروبا لا يخضعون لضريبة الدخل الفلسطينية على رواتبهم هناك، فالقانون يعفي دخل الشخص المتحقق في الخارج ما لم يكن ناشئًا عن أمواله أو ودائعه في فلسطين. من يعود للعمل في الضفة الغربية يحصل على إعفاء الإقامة 36,000 شيكل إذا أقام 120 يومًا على الأقل في السنة. والحوالات القادمة من الخارج لدعم الأسرة ليست دخلًا من وظيفة، فلا تخضع لضريبة الرواتب. ولأن الرواتب تدفع غالبًا بالشيكل بينما يقارن كثيرون بالدولار أو الدينار، فراقب سعر الصرف عند المقارنة مع عروض العمل في الأردن أو الخليج.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (شيكل) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 75,000 | 5% |
| 75,000 إلى 150,000 | 10% |
| أكثر من 150,000 | 15% |
الشرائح سنوية وتطبق على الدخل الخاضع بعد طرح إعفاء الإقامة 36,000 شيكل وأي إعفاءات أخرى مستحقة (بدل المواصلات، المساهمة في صناديق التقاعد والادخار، الإعفاء الجامعي، فوائد قرض السكن).
ضرائب أخرى تهمك في فلسطين
الأرباح الرأسمالية
تنطبق هذه القواعد في مناطق السلطة الفلسطينية وفق القرار بقانون رقم 8 لسنة 2011 بشأن ضريبة الدخل وتعديلاته. بعد تعديل 2014 أصبحت الأرباح الرأسمالية الناجمة عن بيع الأوراق المالية من المحافظ الاستثمارية معفاة، بعد أن كان الإعفاء الأصلي 25% فقط من أرباح شراء الأسهم وبيعها. أما أرباح بيع العقار للفرد فلم نجد نصًا خاصًا بها، والقانون يخضع كل دخل لم يرد نص بإعفائه، فلم نتمكن من تحديد نسبة واحدة. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
أعفى النص الأصلي لعام 2011 أرباح الأسهم الموزعة من شخص مقيم، ثم ألغى القرار بقانون رقم 4 لسنة 2014 هذا الإعفاء وفرض 10% على توزيعات الأرباح تُقتطع من المصدر. لكن ملخص PwC المحدث في آب 2026 يذكر أن التوزيعات معفاة حاليًا ولا يُقتطع منها شيء وأن فرض 10% متوقع، فلم نتمكن من حسم ما يُطبق فعليًا في 2026. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
لم نتمكن من الوصول إلى تعليمات رسمية من سلطة النقد الفلسطينية أو هيئة سوق رأس المال بشأن العملات المشفرة، ولا يتضمن قانون ضريبة الدخل نصًا خاصًا بأرباحها. قارن بالدول الأخرى
الميراث
تعفي المادة 7 من قانون ضريبة الدخل الإرث من الضريبة، لكن الإيراد السنوي للممتلكات الموروثة يخضع بعد ذلك للضريبة العادية. ويُقسَّم الميراث بين المسلمين وفق أحكام الميراث الشرعي المعمول بها في المحاكم الشرعية. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة على الثروة. يذكر ملخص PwC الثانوي أن ضريبة الأملاك على المباني تُفرض بنسبة 17% من قيمة الإيجار، ولم نتمكن من تأكيد ذلك أو طريقة تطبيقه بين البلديات من مصدر رسمي.
الإقامة الضريبية
يُعد الفلسطيني مقيمًا إذا أقام في فلسطين 120 يومًا على الأقل خلال السنة، متصلة أو متقطعة، أو عمل في أي فترة منها لدى السلطة الوطنية أو هيئة محلية داخل فلسطين أو خارجها. ويُعد غير الفلسطيني مقيمًا إذا أقام 183 يومًا على الأقل. ويُعفى دخل الشخص المتحقق في الخارج ما لم يكن ناشئًا عن أمواله أو ودائعه في فلسطين. لم نتمكن من تأكيد إجراءات الحصول على شهادة إقامة ضريبية من مصدر رسمي. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
يعفي قانون ضريبة الدخل الراتب التقاعدي، ومكافأة نهاية الخدمة المدفوعة وفق التشريعات بما لا يتجاوز أجر شهر عن كل سنة. والدخل المتحقق في الخارج، ومنه المعاشات الأجنبية، معفى ما لم ينشأ عن أموال أو ودائع في فلسطين. لم نجد برنامج إقامة للمتقاعدين الأجانب. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
وفق ملخص PwC الثانوي لا توجد اشتراكات ضمان اجتماعي مطبقة على القطاع الخاص، إذ صدر قرار بقانون للضمان الاجتماعي عام 2016 ثم جُمِّد تطبيقه، ولم نتمكن من الوصول إلى نص قرار التجميد للتحقق. يدفع صاحب العمل بدلًا من ذلك مكافأة نهاية الخدمة وفق التشريعات النافذة، ويُعفى منها من ضريبة الدخل ما لا يتجاوز أجر شهر عن كل سنة. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
لا توجد اشتراكات تأمين اجتماعي إلزامية على الموظف في الحالة القياسية.
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇵🇸 فلسطين | 9,180 شيكل | 2,899 | 3.4% |
| 🇵🇸 فلسطين داخل الخط الأخضر | 9,180 شيكل جديد | 2,566 | 14.5% |
| 🇯🇴 الأردن | 2,127 دينار أردني | 2,563 | 14.6% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
| 🇸🇦 السعودية | 11,249 ريال سعودي | 3,000 | 0% |
| 🇶🇦 قطر | 10,921 ريال قطري | 3,000 | 0% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في فلسطين
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في فلسطين
كم ضريبة الدخل على الراتب في فلسطين 2026؟
بعد إعفاء 36,000 شيكل سنويًا، تفرض 5% على أول 75,000 شيكل خاضعة، و10% حتى 150,000، و15% فوق ذلك. راتب 5,000 شيكل شهريًا يدفع 100 شيكل ضريبة في الشهر.
ما هو الراتب المعفى من الضريبة في فلسطين؟
الموظف المقيم لا يدفع ضريبة دخل إذا كان راتبه 3,000 شيكل شهريًا أو أقل (36,000 سنويًا). ومع إعفاء المواصلات 10% يرتفع الحد إلى نحو 3,333 شيكل شهريًا.
هل يوجد ضمان اجتماعي في فلسطين يقتطع من الراتب؟
لا يوجد اقتطاع ضمان اجتماعي إلزامي عام لموظفي القطاع الخاص، لأن القرار بقانون رقم 19 لسنة 2016 بشأن الضمان الاجتماعي موقوف النفاذ. بعض الشركات لديها صناديق ادخار خاصة، والمساهمة فيها معفاة من الضريبة.
كم صافي راتب 10,000 شيكل في فلسطين؟
الدخل السنوي 120,000 شيكل، والخاضع بعد الإعفاء 84,000، والضريبة 4,650 شيكلًا في السنة. الصافي نحو 9,612 شيكلًا شهريًا، وأكثر من ذلك إذا شمل الراتب بدل مواصلات.
هل بدل المواصلات معفى من الضريبة في فلسطين؟
نعم، لموظفي القطاع الخاص يعفى بدل المواصلات الفعلي أو 10% من إجمالي الراتب السنوي أيهما أقل، وفق المادة 12 من قانون ضريبة الدخل.
هل يحصل الزوج والزوجة على إعفاء منفصل؟
نعم، كل منهما مكلف مستقل ويحصل على إعفاء الإقامة 36,000 شيكل. الإعفاء الجامعي وإعفاء المسكن يمنحان لأحدهما فقط.
متى آخر موعد لتقديم إقرار ضريبة الدخل في فلسطين؟
خلال الأشهر الأربعة الأولى بعد نهاية السنة، أي حتى نهاية نيسان 2027 عن دخل 2026، والموظف يطالب بإعفاءاته خلال 3 أشهر. التقديم في كانون الثاني يمنح خصمًا 4% من رصيد الضريبة.
هل يدفع الفلسطيني العامل في الخليج ضريبة في فلسطين؟
لا، القانون يعفي الدخل المتحقق في الخارج ما لم يكن ناشئًا عن أموال أو ودائع في فلسطين.
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في فلسطين؟
16% على الصفقات والاستيراد، وفق القرار بقانون رقم 26 لسنة 2024 بشأن ضريبة القيمة المضافة.
المصادر
- قرار بقانون رقم (8) لسنة 2011 بشأن ضريبة الدخل (المواد 7 و11 و12 و14 و16)، موسوعة مقام، جامعة النجاح مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قرار بقانون رقم (5) لسنة 2015 بتعديل قرار بقانون ضريبة الدخل: الإعفاء 36,000 شيكل والشرائح 5% و10% و15% وضريبة الشركات 15% و20% مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قرار بقانون رقم (14) لسنة 2016 بتعديل قرار بقانون ضريبة الدخل (آخر تعديل منشور في مقام) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قرار بقانون رقم (19) لسنة 2016 بشأن الضمان الاجتماعي، حالة التشريع: موقوف النفاذ مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- وزارة المالية الفلسطينية: دليل خدمات ضريبة الدخل (إعفاء الإقامة 36,000 شيكل، شروط الإقامة 120 و183 يومًا، مواعيد الإقرار وخصم التقديم المبكر) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- وزارة المالية الفلسطينية: قرار بقانون رقم (26) لسنة 2024 بشأن ضريبة القيمة المضافة (نسبة 16%) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- السعر التمثيلي الرسمي للدولار 3.06 شيكل بتاريخ 2/10/2026 (البنك المركزي المُصدِر للشيكل) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries: Palestinian Territories (مصدر ثانوي للتحقق من الشرائح) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026