الإقرار الضريبي في الأردن: متى يلزم الموظف تقديمه وكيف؟

هل يكفي أن يقتطع صاحب العمل الضريبة من راتبي؟

لا يكفي دائمًا. تنص المادة 17 من قانون ضريبة الدخل رقم 34 لسنة 2014 على أن كل شخص له مصدر دخل أو أكثر خاضع للضريبة يلتزم بتقديم الإقرار الضريبي حتى نهاية الشهر الرابع التالي لانتهاء السنة. وتسمح المادة نفسها بإعفاء فئات معينة من تقديم الإقرار بموجب نظام يصدر لهذه الغاية.

في بيانها الصادر في 22 نيسان 2026 أوضحت الدائرة الحد العملي لهذا الإعفاء: الموظفون والمستخدمون الذين يتجاوز دخلهم السنوي 9,000 دينار للأعزب، أو 18,000 دينار للمعيل، ملزمون بتقديم إقراراتهم. وأكدت أن الاقتطاعات الشهرية من الرواتب لا تُسقط هذا الالتزام إذا تجاوز الدخل حدود الإعفاء.

بالأرقام الشهرية: الأعزب الذي يزيد راتبه على 750 دينارًا شهريًا، والمعيل الذي يزيد راتبه على 1,500 دينار شهريًا، عليهما تقديم إقرار عن السنة. ومن كان دخله دون هذه الحدود ليس ملزمًا، لكن لا شيء يمنعه من تقديم إقرار إذا أراد، مثلًا لاسترداد ضريبة اقتُطعت منه زيادة.

متى يصبح الإقرار ضروريًا فعلًا؟

حتى لو كان راتبك فوق الحد، فهناك حالات يصبح فيها الإقرار مهمًا لمالك قبل أن يكون واجبًا قانونيًا:

• أكثر من صاحب عمل: كل جهة تقتطع من الراتب الذي تدفعه هي فقط، ولا ترى دخلك من الجهة الأخرى. الإقرار يجمع الدخلين ويحسب الضريبة على المجموع بالشرائح الصحيحة.
• دخل آخر غير الراتب: إيجار عقار، أو أتعاب عمل حر، أو نشاط تجاري صغير. هذا الدخل لا يمر عبر صاحب العمل أصلًا.
• إعفاء المعالين: إذا كنت تعيل زوجًا أو أبناء، فلك إعفاء إضافي قدره 9,000 دينار مهما كان عددهم، وفق المادة 9 من القانون.
• إعفاءات النفقات: 1,000 دينار لك و1,000 لزوجك و1,000 لكل ولد بحد أقصى 3,000 دينار، مقابل نفقات العلاج والتعليم والإيجار وفوائد قروض الإسكان والمرابحة.

سقف كل هذه الإعفاءات معًا 23,000 دينار، سواء قدّم الزوجان إقرارًا مشتركًا أو منفصلًا. ويجوز للزوجين اللذين لكل منهما دخل خاضع تقديم إقرار مشترك بموافقتهما وفق المادة 17.

كيف أقدم الإقرار إلكترونيًا؟

تسمح المادة 26 من القانون بتقديم الإقرار بالوسائل الإلكترونية، والدائرة تقدم إقرارات الموظفين والأفراد عبر خدماتها الإلكترونية على موقع istd.gov.jo دون مراجعة مكاتبها.

الخطوات كما أعلنتها الدائرة:

• ادخل إلى موقع الدائرة واختر أيقونة الخدمات الإلكترونية، ثم "مستخدم جديد".
• اكتب رقمك الضريبي اسمًا للمستخدم، وأكمل البيانات المطلوبة.
• يصلك رمز تحقق على هاتفك المسجل لدى الدائرة، فتثبّت كلمة السر.
• إذا لم يكن لديك رقم ضريبي، فالحصول عليه لأول مرة متاح إلكترونيًا أيضًا.

وهناك طريق ثانٍ للموظفين الأردنيين الذين لديهم رقم ضريبي ورمز دخول فعّال: تطبيق "سند" الحكومي، الذي يتيح خدمة الإقرار الضريبي، وكشف الاقتطاعات الموردة من رواتبك، وتحديث بياناتك البنكية. يحتاج "سند" إلى تفعيل الهوية الرقمية من محطات سند أو عبر تطبيقات بعض البنوك.

قبل البدء اجمع: شهادة الراتب أو كشف الاقتطاعات من كل صاحب عمل، وفواتير النفقات المؤهلة للإعفاء، ورقم حسابك البنكي (IBAN) إذا كنت تتوقع ردية.

ما الغرامات إذا تأخرت؟

يفرّق القانون بين التأخر في تقديم الإقرار والتأخر في دفع الضريبة:

• التأخر في تقديم الإقرار: غرامة بحد أقصى 100 دينار للشخص الطبيعي، وفق المادة 63.
• التأخر في الدفع: غرامة 4 بالألف من رصيد الضريبة المستحقة عن كل أسبوع تأخير أو جزء منه، وفق المادة 36. ولا يجوز أن تزيد الغرامات على مقدار الضريبة نفسها.
• نقص كبير في الإقرار: إذا ظهر أن الضريبة المصرح بها تقل بنسبة 25% أو أكثر عن المستحقة، تُفرض ضريبة مضافة بين 200 و500 دينار، وتتضاعف عند التكرار، وفق المادة 64.

إذا اكتشفت خطأ بعد التقديم، تسمح المادة 27 بتعديل الإقرار خلال سنتين من تقديمه، ما لم تكن الدائرة قد أصدرت بشأنه مذكرة تدقيق أو سبقتك إلى اكتشاف الخطأ. والتعديل الطوعي لا يُعد مخالفة.

كيف أسترد الضريبة التي اقتُطعت زيادة؟

إذا كانت الضريبة المقتطعة من راتبك أكبر من الضريبة المستحقة عليك بعد الإعفاءات، فالفرق رصيد دائن لك. تنص المادة 38 على أن الدائرة تستخدم هذا الرصيد أولًا لسداد أي مبالغ أخرى مستحقة عليك، ثم ترد الباقي خلال 30 يومًا من تسلم طلب خطي، وإلا التزمت بمبلغ إضافي بنسبة 9% سنويًا.

عمليًا، أوضحت الدائرة في نيسان 2026 أن صرف الرديات يتم بعد انتهاء الفترة القانونية لتقديم الإقرارات وبحسب أولوية التقديم. وفي أيار 2026 أعلنت بدء صرف رديات الإقرارات المقدمة في 2025 عن دخل 2024 لنحو 140 ألف مكلف، وشمل ذلك الرديات الموردة من الجهات التي يعمل لديها المكلفون. والشرط العملي الأهم أن يكون رقم الحساب البنكي (IBAN) مثبتًا بشكل صحيح في ملفك، فالدائرة أبلغت من تعثر صرف رديته بسبب خطأ في رقم الحساب.

مثال محسوب: موظفة بدخلين

موظفة عزباء تعمل لدى جهتين، وتتقاضى من كل جهة 800 دينار شهريًا، أي 9,600 دينار سنويًا من كل جهة و19,200 دينار في المجموع. الأرقام التالية من حاسبة الأردن بقواعد 2026.

ما قد تقتطعه كل جهة: إذا طبقت كل جهة الإعفاء الشخصي البالغ 9,000 دينار على الراتب الذي تدفعه، يبقى 600 دينار خاضعة عند كل منهما، وضريبتها 30 دينارًا. المجموع المقتطع من الجهتين 60 دينارًا في السنة.

الضريبة الصحيحة على الدخل كله: 19,200 ناقص إعفاء واحد قدره 9,000 يساوي 10,200 دينار خاضعة. الضريبة 5% على أول 5,000 (250 دينارًا)، ثم 10% على الخمسة آلاف التالية (500)، ثم 15% على 200 دينار (30). المجموع 780 دينارًا.

النتيجة: الفرق 720 دينارًا لا يظهر إلا في الإقرار، ويجب دفعه قبل 30 نيسان لتجنب غرامة 4 بالألف أسبوعيًا. أما لو كانت تعيل أسرة، فإعفاء المعالين يرفع إعفاءاتها إلى 18,000 دينار، فتنخفض ضريبتها إلى 60 دينارًا فقط، وقد تقل أكثر إذا قدمت فواتير نفقات.

هذا مثال توضيحي يفترض أن كل جهة طبقت الإعفاء الشخصي كاملًا، وطريقة الاقتطاع الفعلية تعتمد على ما صرحت به لكل صاحب عمل.

ماذا لو كنت أردنيًا تعمل في الخارج؟

الضريبة الأردنية تطال الدخل المتأتي في المملكة. الراتب الذي تكسبه من عمل تؤديه في الخليج أو أوروبا لا يمر بالإقرار الأردني لمجرد أنك أردني. يُعد الشخص مقيمًا إذا أقام في المملكة 183 يومًا على الأقل خلال السنة، ودخل المقيم من الخارج يخضع فقط إذا نشأ عن أموال أو ودائع من المملكة.

لكن إذا بقي لك دخل داخل الأردن، مثل إيجار شقة، فقد يلزمك الإقرار عنه. وهنا ميزة تخص المغترب: تسمح المادة 9 للأردني غير المقيم بالاستفادة من إعفاء المعالين المقيمين في المملكة إذا كان يتولى إعالتهم.

إذا كان بلد عملك يفرض ضريبة على راتبك، فاقرأ دليل الازدواج الضريبي لمعرفة كيف تحميك الاتفاقيات من الدفع مرتين. وللمقارنة قبل الانتقال، راجع الأردن أم السعودية والأردن أم الإمارات.

قائمة سريعة قبل 30 نيسان 2027

• احسب دخلك السنوي من كل المصادر. إذا تجاوز 9,000 دينار للأعزب أو 18,000 للمعيل فأنت ملزم بالإقرار.
• فعّل حسابك في الخدمات الإلكترونية للدائرة أو في تطبيق "سند" قبل الأيام الأخيرة.
• اجمع كشوف الاقتطاعات من كل صاحب عمل وفواتير العلاج والتعليم والإيجار.
• إذا كان الزوجان يعملان، قررا هل تقدمان إقرارًا مشتركًا أو منفصلًا، والسقف في الحالتين 23,000 دينار.
• ادفع أي رصيد مستحق قبل نهاية نيسان، وتأكد من رقم IBAN إن كانت لك ردية.

لفهم الشرائح والضمان الاجتماعي بالتفصيل، اقرأ الدليل الضريبي للأردن، وجرّب أرقامك في حاسبة الراتب الصافي. وللمقارنة مع الجوار: الأردن أم مصر والأردن أم فلسطين.

هذا الدليل يشرح القواعد العامة ولا يغني عن استشارة محاسب قانوني في حالتك الخاصة.

المصادر

1. قانون ضريبة الدخل رقم 34 لسنة 2014 وتعديلاته بالقانون رقم 38 لسنة 2018 (المواد 9 و17 و26 و27 و36 و38 و63 و64)، بوابة البيانات المفتوحة الأردنية
2. وكالة الأنباء الأردنية (بترا): "ضريبة الدخل" تدعو لتقديم إقرارات 2025 قبل 30 نيسان، بيان الدائرة 22 نيسان 2026
3. وكالة الأنباء الأردنية (بترا): الضريبة تصرف رديات ضريبة الدخل، 3 أيار 2026
4. وكالة الأنباء الأردنية (بترا): الضريبة تصرف رديات 22 ألف مكلف وتطلب تثبيت رقم IBAN، 8 آذار 2025
5. وكالة الأنباء الأردنية (بترا): الحصول على كلمة سر الخدمات الإلكترونية لدائرة ضريبة الدخل والمبيعات دون مراجعة
6. وكالة الأنباء الأردنية (بترا): إتاحة خدمات دائرة ضريبة الدخل والمبيعات عبر تطبيق "سند"