كيف تُحسب ضريبة الدخل على الراتب في الأردن؟
تبدأ من الراتب السنوي الإجمالي، ثم تطرح الإعفاء الشخصي البالغ 9,000 دينار. إذا كنت تعيل زوجًا أو أبناء يضاف إعفاء آخر قدره 9,000 دينار مهما كان عددهم. ما يتبقى هو الدخل الخاضع للضريبة.
على هذا الدخل تُطبق الشرائح وفق المادة 11 من قانون ضريبة الدخل رقم 34 لسنة 2014 المعدل بالقانون رقم 38 لسنة 2018: 5% على أول 5,000 دينار، ثم 10% على الخمسة آلاف التالية، ثم 15%، ثم 20%، ثم 25% على ما يليها حتى مليون دينار، و30% على ما يزيد على المليون.
مثال: راتب 2,500 دينار شهريًا يعني 30,000 دينار سنويًا. بعد إعفاء 9,000 يبقى 21,000 دينار خاضعة، وضريبتها 2,750 دينارًا في السنة، أي نحو 229 دينارًا شهريًا، أو 9.2% فقط من الراتب الإجمالي.
كم يُقتطع للضمان الاجتماعي من الراتب؟
يقتطع صاحب العمل 7.5% من أجرك الشهري: 6.5% لتأمين الشيخوخة والعجز والوفاة و1% لتأمين التعطل عن العمل. ويدفع صاحب العمل من جيبه 14.25% إضافية: 11% للشيخوخة و2% لإصابات العمل و0.75% للأمومة و0.5% للتعطل.
الاشتراك يُحسب حتى حد أعلى للأجر مرتبط بالتضخم. أعلنت المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي أن الحد الأعلى لعام 2026 هو 3,733 دينارًا شهريًا بعد أن كان 3,668 في 2025. فمن يتقاضى 5,000 دينار يدفع اشتراكًا على 3,733 فقط، أي نحو 280 دينارًا.
انتبه إلى أن اشتراك الضمان لا يُطرح من الدخل الخاضع لضريبة الدخل عند الموظف، فالضريبة تُحسب على الراتب الإجمالي بعد الإعفاءات.
ما الجديد في ضريبة الرواتب في الأردن لعام 2026؟
لم تتغير شرائح ضريبة الدخل ولا الإعفاء الشخصي في 2026، فهي على حالها منذ أن اكتمل تطبيق تعديلات 2018 في سنة 2020 حين انخفض الإعفاء الشخصي من 10,000 إلى 9,000 دينار.
التغيير الفعلي لعام 2026 هو رفع الحد الأعلى للأجر الخاضع للضمان إلى 3,733 دينارًا شهريًا، تطبيقًا لربطه بنسبة التضخم التي بلغت 1.77% في 2025. ويؤثر هذا فقط على أصحاب الرواتب المرتفعة.
نشر ديوان التشريع والرأي في شباط 2026 مسودة قانون معدل لقانون الضمان الاجتماعي ترفع سن التقاعد تدريجيًا بدءًا من 2028، ولا تغير نسب الاشتراك. المسودة لم تكن نافذة وقت تحديث هذه الصفحة.
من يعتبر مقيمًا ضريبيًا، وهل يدفع المغترب الأردني ضريبة على راتبه في الخارج؟
الإعفاء الشخصي البالغ 9,000 دينار مخصص للشخص الطبيعي المقيم. الدخل من وظيفة تُؤدى داخل الأردن يخضع للضريبة الأردنية أيًا كانت جنسية الموظف.
الأردني الذي يعمل في الخليج ويتقاضى راتبه هناك لا يخضع راتبه للضريبة الأردنية لأنه دخل متحقق خارج المملكة من وظيفة تُؤدى في الخارج. ويسمح القانون للأردني غير المقيم بالاستفادة من إعفاء المعالين إذا كان يعيل أسرته المقيمة في الأردن، وهذا يهم من لديه دخل خاضع داخل المملكة.
متى يجب تقديم الإقرار الضريبي في الأردن؟
يلتزم كل من لديه دخل خاضع للضريبة بتقديم إقرار سنوي حتى نهاية الشهر الرابع التالي لانتهاء السنة، أي حتى 30 نيسان 2027 عن دخل 2026، ويجب دفع رصيد الضريبة قبل الموعد نفسه.
يقتطع صاحب العمل الضريبة من الراتب شهريًا، لكن دائرة ضريبة الدخل والمبيعات أوضحت في 22 أبريل 2026 أن الموظف الذي يزيد دخله على 9,000 دينار سنويًا (أو 18,000 دينار مع المعالين) ملزم بتقديم الإقرار رغم الاقتطاع الشهري. التفاصيل في دليل الإقرار الضريبي في الأردن. أما من لديه أكثر من مصدر دخل، أو يريد المطالبة بإعفاءات النفقات من علاج وتعليم وإيجار، فعليه تقديم الإقرار عبر الخدمات الإلكترونية للدائرة.
هل يستحق الموظف مكافأة نهاية خدمة في الأردن؟
تنص المادة 32 من قانون العمل على أن العامل غير المشمول بالضمان الاجتماعي يستحق عند انتهاء خدمته لأي سبب مكافأة تعادل أجر شهر عن كل سنة خدمة فعلية، على أساس آخر أجر، مع مكافأة نسبية عن كسور السنة.
لكن أغلب موظفي القطاع الخاص مشمولون بالضمان الاجتماعي، وهؤلاء لا يستحقون هذه المكافأة من صاحب العمل. حقوقهم عند ترك العمل تأتي من المؤسسة العامة للضمان: راتب تقاعد عند استكمال الشروط، أو تعويض الدفعة الواحدة، إضافة إلى بدل التعطل الذي بلغ حده الأعلى 623 دينارًا في 2026.
ضريبيًا، أول 15,000 دينار من مكافأة نهاية الخدمة عن الخدمة منذ 2015 معفاة، وما يزيد عليها يخضع لضريبة 9%.
ماذا عن العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب المهن الحرة؟
يخضع دخل نشاط الأعمال للشرائح نفسها بعد طرح المصاريف المقبولة والإعفاءات الشخصية. ويقدم صاحب النشاط إقراره السنوي بنفسه، وقد يُطلب منه دفع سلف على حساب الضريبة.
العامل لحسابه الخاص يمكنه الاشتراك في الضمان الاجتماعي اختياريًا، ويدفع حينها الحصتين معًا بنسبة 17.5% لتأمين الشيخوخة والعجز والوفاة.
نصائح عملية لتقليل الضريبة بشكل قانوني
احتفظ بفواتير العلاج والتعليم والإيجار وفوائد قرض السكن، فهي تمنحك إعفاء 1,000 دينار لك و1,000 لزوجك و1,000 لكل ولد بحد أقصى 3,000 دينار، ضمن سقف كلي للإعفاءات قدره 23,000 دينار.
إذا كان الزوجان يعملان، يمكنهما تقديم إقرار مشترك بموافقتهما، مع بقاء السقف الكلي 23,000 دينار. والتبرعات للجهات الحكومية قابلة للتنزيل، وكذلك التبرعات المعتمدة من مجلس الوزراء ضمن حد 25% من الدخل الخاضع.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- رفع الحد الأعلى للأجر الخاضع لاشتراكات الضمان الاجتماعي إلى 3,733 دينارًا شهريًا لعام 2026 بدلًا من 3,668 دينارًا، تطبيقًا للمادة 20 من قانون الضمان الاجتماعي رقم 1 لسنة 2014 التي تربطه بالتضخم.
- رفع الحد الأعلى لبدل التعطل عن العمل إلى 623 دينارًا لعام 2026 بدلًا من 612 دينارًا، بالآلية نفسها.
للعرب المقيمين والمغتربين
الأردنيون من أكبر الجاليات العاملة في الخليج، ورواتبهم هناك لا تخضع لضريبة الدخل الأردنية لأنها دخل من وظيفة تُؤدى خارج المملكة، كما أن معظم دول الخليج لا تفرض ضريبة على رواتب الأفراد. من يعود للعمل في الأردن يخضع للشرائح العادية مع إعفاء 9,000 دينار، ويستطيع المغترب الذي يعيل أسرة مقيمة الاستفادة من إعفاء المعالين على أي دخل خاضع داخل الأردن. ويتيح الضمان الاجتماعي الاشتراك الاختياري للأردني العامل في الخارج للحفاظ على حقه في التقاعد. وارتفعت حوالات العاملين الواردة إلى المملكة إلى 3.0 مليارات دولار في أول سبعة أشهر من 2026 وفق البنك المركزي الأردني.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (دينار أردني) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 5,000 | 5% |
| 5,000 إلى 10,000 | 10% |
| 10,000 إلى 15,000 | 15% |
| 15,000 إلى 20,000 | 20% |
| 20,000 إلى 1,000,000 | 25% |
| أكثر من 1,000,000 | 30% |
الشرائح تُطبق على الدخل الخاضع للضريبة بعد طرح الإعفاء الشخصي (9,000 دينار) وأي إعفاءات أخرى. تُضاف مساهمة وطنية بنسبة 1% على ما يزيد من الدخل الخاضع على 200,000 دينار.
ضرائب أخرى تهمك في الأردن
الأرباح الرأسمالية
تعفي المادة 4 من قانون ضريبة الدخل رقم 34 لسنة 2014 وتعديلاته الأرباح الرأسمالية المتحققة داخل المملكة، ومنها أرباح بيع الأسهم المدرجة وغير المدرجة والعقارات، باستثناء الأرباح على الأصول الخاضعة للاستهلاك وأرباح بيع الحصص للشخص الاعتباري. لكن بيع العقار يتحمل رسومًا تُدفع في دائرة الأراضي والمساحة: خفّض القانون المعدل رقم 7 لسنة 2023 رسم البيع من 5% إلى 3% وفق ما نقلته قناة المملكة، وتذكر مصادر ثانوية ضريبة بيع عقار 4% على البائع، بينما يقدّر ملخص PwC المجموع بنحو 6%، ولم نتمكن من الوصول إلى موقع الدائرة الرسمي لتأكيد النسب الحالية. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
أرباح الأسهم والحصص التي توزعها الشركات المقيمة في الأردن معفاة من الضريبة بيد المساهم الفرد بموجب المادة 4/أ/8، ويستثنى من الإعفاء ما تحصل عليه البنوك وشركات التأمين والوساطة المالية وغيرها من الجهات المذكورة. أما فوائد الودائع البنكية فتُقتطع منها 5% للفرد كضريبة نهائية وفق المادة 12. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
صدر قانون تنظيم التعامل بالأصول الافتراضية رقم 14 لسنة 2025 ويُعمل به بعد 90 يومًا من نشره في الجريدة الرسمية، وهو يحظر تقديم خدمات الأصول الافتراضية للغير داخل المملكة دون ترخيص من هيئة الأوراق المالية، ويمنع استخدامها في الدفع ما لم يقرر البنك المركزي غير ذلك. لا يتضمن قانون ضريبة الدخل نصًا خاصًا بأرباح الأفراد من العملات المشفرة، ولم نجد تعليمات رسمية تحدد معاملتها الضريبية. قارن بالدول الأخرى
الميراث
لا توجد في الأردن ضريبة تركات أو هبات، وتعفي المادة 4/أ/12 من قانون ضريبة الدخل ما يحصل عليه الورثة والموصى لهم من توزيع التركات. ويُقسَّم الميراث بين المسلمين وفق أحكام الميراث الشرعي في قانون الأحوال الشخصية. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة على الثروة. تفرض البلديات ضريبة سنوية على الأبنية والأراضي داخل حدودها، وتُحسب على الأبنية وفق القيمة الإيجارية السنوية، ولم نتمكن من تأكيد النسب الحالية من مصدر رسمي.
الإقامة الضريبية
الشخص الطبيعي المقيم هو من أقام فعليًا في المملكة 183 يومًا على الأقل خلال السنة الضريبية، متصلة أو متقطعة، وكذلك الموظف الأردني العامل لدى الحكومة أو المؤسسات الرسمية العامة داخل المملكة أو خارجها. ويخضع للضريبة الدخل المتأتي في المملكة لأي شخص، أما دخل المقيم من خارجها فيخضع بنسبة 10% فقط إذا نشأ عن أموال أو ودائع من المملكة. تُطلب شهادة الإقامة الضريبية لغايات اتفاقيات منع الازدواج الضريبي من دائرة ضريبة الدخل والمبيعات، ولم نتمكن من الوصول إلى صفحة الخدمة الرسمية للتحقق من إجراءاتها ووثائقها. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
يُعفى أول 2,500 دينار من الراتب التقاعدي الشهري من ضريبة الدخل بموجب المادة 4/أ/14، ولا يخضع الدخل من خارج المملكة إلا إذا نشأ عن أموال أو ودائع منها. لم نجد تأشيرة تقاعد خاصة، لكن قرار مجلس الوزراء في تموز 2026 يمنح إقامة لمدة 5 سنوات قابلة للتجديد لمن يشتري عقارًا بقيمة 200,000 دينار من مطور، أو 300,000 دينار من بائعين آخرين، أو 150,000 دينار خارج محافظة العاصمة، مع الاحتفاظ به 5 سنوات دون بيع أو رهن. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
يدفع صاحب العمل 14.25% من الأجر للمؤسسة العامة للضمان الاجتماعي (شيخوخة وعجز ووفاة 11%، إصابات عمل 2%، أمومة 0.75%، تعطل عن العمل 0.5%)، ويدفع الموظف 7.5%، فالمجموع 21.75%. الحد الأعلى للأجر الخاضع للاقتطاع 3,733 دينارًا شهريًا لعام 2026، ويُعدَّل سنويًا وفق التضخم. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| الضمان الاجتماعي (شيخوخة وعجز ووفاة، وتعطل عن العمل) | 7.5% | 14.3% | العاملون في القطاع الخاص المشمولون بقانون الضمان الاجتماعي | الحد الأعلى للأجر الخاضع للاقتطاع 3,733 دينارًا شهريًا لعام 2026 |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇯🇴 الأردن | 2,127 دينار أردني | 2,563 | 14.6% |
| 🇸🇦 السعودية | 11,249 ريال سعودي | 3,000 | 0% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
| 🇵🇸 فلسطين | 9,180 شيكل | 2,899 | 3.4% |
| 🇱🇧 لبنان | 268,576,544 ليرة لبنانية | 2,775 | 7.5% |
| 🇪🇬 مصر | 156,986 جنيه مصري | 2,205 | 26.5% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في الأردن
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في الأردن
كم ضريبة الدخل على الراتب في الأردن 2026؟
بعد طرح إعفاء 9,000 دينار سنويًا، تُفرض 5% على أول 5,000 دينار ثم 10% و15% و20% على كل 5,000 تالية، ثم 25% حتى مليون دينار و30% فوقها. راتب 1,000 دينار شهريًا يدفع نحو 150 دينارًا ضريبة في السنة كلها.
ما هو الراتب المعفى من الضريبة في الأردن؟
الأعزب المقيم لا يدفع ضريبة إذا كان دخله السنوي 9,000 دينار أو أقل، أي 750 دينارًا شهريًا. ومن يعيل أسرة يرتفع حده المعفى إلى 18,000 دينار سنويًا (1,500 دينار شهريًا)، وأكثر إذا قدم فواتير النفقات المسموح بها.
كم نسبة اقتطاع الضمان الاجتماعي من الراتب في الأردن؟
7.5% من الأجر الشهري حتى حد أعلى قدره 3,733 دينارًا في 2026، فأقصى اقتطاع شهري نحو 280 دينارًا. ويدفع صاحب العمل 14.25% إضافية على الأجر نفسه.
كم يكون صافي راتب 500 دينار في الأردن؟
راتب 500 دينار شهريًا (6,000 سنويًا) أقل من الإعفاء الشخصي، فلا ضريبة عليه. يُقتطع فقط الضمان الاجتماعي 7.5% أي 37.50 دينارًا، فيكون الصافي 462.50 دينارًا.
هل يُخصم الضمان الاجتماعي قبل حساب الضريبة في الأردن؟
لا. قانون ضريبة الدخل لا يسمح للموظف بطرح اشتراكه في الضمان من دخله الخاضع، فالضريبة تُحسب على الراتب الإجمالي بعد الإعفاءات الشخصية، ثم يُقتطع الضمان بشكل منفصل.
ما هي المساهمة الوطنية في ضريبة الدخل الأردنية؟
هي 1% إضافية على الجزء من الدخل الخاضع الذي يزيد على 200,000 دينار سنويًا للشخص الطبيعي، وتذهب إلى حساب مخصص لسداد الدين العام. لا تمس أصحاب الرواتب العادية.
متى آخر موعد لتقديم إقرار ضريبة الدخل في الأردن؟
حتى نهاية الشهر الرابع بعد انتهاء السنة، أي 30 نيسان 2027 عن دخل 2026. الموظف الذي يزيد دخله على 9,000 دينار سنويًا (18,000 مع المعالين) ملزم بتقديم الإقرار رغم الاقتطاع الشهري، وفق بيان دائرة ضريبة الدخل والمبيعات في 22 أبريل 2026.
هل يدفع الأردني العامل في السعودية أو الإمارات ضريبة في الأردن؟
لا تخضع الرواتب المكتسبة من عمل يُؤدى خارج الأردن لضريبة الدخل الأردنية. الضريبة الأردنية تطال الدخل المتحقق في المملكة أو الناتج عنها.
كيف أحسب مكافأة نهاية الخدمة في الأردن؟
إذا لم تكن مشمولًا بالضمان الاجتماعي فلك أجر شهر عن كل سنة خدمة على أساس آخر أجر، وفق المادة 32 من قانون العمل. أما المشمول بالضمان، وهم الأغلبية، فيحصل على حقوقه من المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي بدلًا من ذلك.
ما نسبة ضريبة المبيعات في الأردن؟
النسبة العامة للضريبة العامة على المبيعات 16%، مع نسبة صفر على الصادرات وإعفاءات لبعض السلع الأساسية، وضريبة خاصة على سلع مثل التبغ والمحروقات.
المصادر
- قانون ضريبة الدخل رقم 34 لسنة 2014 وتعديلاته بالقانون المعدل رقم 38 لسنة 2018 (المواد 4 و9 و11 و17)، بوابة البيانات المفتوحة الأردنية مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون الضمان الاجتماعي رقم 1 لسنة 2014 وتعديلاته (المواد 20 و24 و42 و48 و59) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- وكالة الأنباء الأردنية (بترا) نقلًا عن المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي: الحد الأعلى للأجر 3,733 دينارًا لعام 2026 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون العمل رقم 8 لسنة 1996 وتعديلاته (المادة 32)، بوابة البيانات المفتوحة الأردنية مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- البنك المركزي الأردني: أسعار العملات الأجنبية (الدولار 708 إلى 710 فلسًا) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries: Jordan, other taxes (مصدر ثانوي للتحقق من نسبة ضريبة المبيعات 16%) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026