الإقرار الضريبي في هولندا (aangifte inkomstenbelasting): من يلزمه، والمواعيد، ونموذج M في سنة الوصول

من يجب عليه الإقرار في هولندا، ومتى يستحق الموظف استردادًا؟

القاعدة الأولى بسيطة: إذا وصلتك رسالة دعوة للإقرار (aangiftebrief) من مصلحة الضرائب (Belastingdienst) فأنت ملزم بالإقرار، حتى لو كان دخلك الراتب فقط.

إذا لم تصلك رسالة، تنصح المصلحة بأن تفتح إقرار 2025 في Mijn Belastingdienst وتملأه كاملًا دون إرساله، ثم تنظر في النتيجة:

• ستدفع 58 يورو أو أكثر: أنت ملزم بالإقرار، وأرسله قبل 14 يوليو وإلا قد تُفرض عليك غرامة.
• ستسترد 19 يورو أو أكثر: أرسل الإقرار لتحصل على المبلغ. ما دون ذلك لا تصرفه المصلحة.
• تستفيد من إعانات مرتبطة بالدخل (toeslagen) ولديك أنت أو شريكك أو أطفالك القصر ثروة تزيد على 37,395 يورو (74,790 يورو مع الشريك الضريبي): قدم الإقرار في كل الأحوال.

ويمكن تقديم الإقرار عن 5 سنوات سابقة. أغلب البيانات معبأة مسبقًا: الراتب والحسابات البنكية والرهن العقاري وقيمة العقار، لكن المصلحة تطلب منك التحقق منها وتصحيحها عند الحاجة.

لماذا يسترد بعض الموظفين؟ لأن صاحب العمل يقتطع ضريبة الأجر (loonheffing) ويطبق الخصومات الضريبية شهريًا، لكنه لا يعرف خصوماتك الشخصية مثل خصم السفر بالمواصلات العامة، ولا يعرف أنك عملت جزءًا من السنة فقط. وإذا طبق صاحبا عمل الخصومات في الوقت نفسه فقد تدفع فرقًا بدل أن تسترد، كما يشرح الدليل الضريبي لهولندا.

ما مواعيد الإقرار لدخل 2025 ودخل 2026؟ وما غرامة التأخير؟

دخل 2025: فُتح الإقرار في 1 مارس 2026 وكان آخر موعد 1 مايو 2026. ومن قدم قبل 1 أبريل تعد المصلحة بإرسال ردها قبل 1 يوليو.

التمديد: يُطلب قبل 1 مايو 2026، عبر Mijn Belastingdienst أو الهاتف 0800-0543 أو نموذج ورقي، فيمتد الموعد حتى 1 سبتمبر 2026. لا يحق طلبه إلا لمن وصلته رسالة دعوة، ويطلبه كل شريك وحده، وتُحتسب عادة فائدة ضريبية (belastingrente).

دخل 2026: يُقدم في 2027 قبل التاريخ المكتوب في رسالة الدعوة. ومن لا تصله رسالة ويلزمه الإقرار يقدمه قبل 14 يوليو 2027، لأن القاعدة الرسمية هي 14 يوليو من السنة التالية لسنة الدخل.

غرامة التأخير: إذا لم تقدم الإقرار في موعده تصلك رسالة تذكير، ثم إنذار رسمي (aanmaning). فإذا تأخرت بعد الإنذار تُفرض غرامة 469 يورو، وقد ترتفع حتى 6,709 يورو عند التكرار. ومن لا يقدم إقراره قد تُقدّر المصلحة دخله وتوقف صرف الإعانات والتسوية المؤقتة.

كيف يحصل القادم الجديد على DigiD ويقدم الإقرار؟

الإقرار الإلكتروني يحتاج إلى الهوية الرقمية DigiD. شروط طلبها حسب موقع DigiD الرسمي:

• رقم الخدمة المدنية (BSN).
• عنوان مسجل لدى البلدية.
• هاتف يستقبل الرسائل القصيرة.

الخطوات: تُدخل رقم BSN وتاريخ الميلاد والرمز البريدي ورقم المنزل، ثم تختار اسم مستخدم وكلمة مرور، وتضيف رقم الهاتف والبريد الإلكتروني. يصلك رمز التفعيل في رسالة بريدية إلى عنوانك المسجل خلال 5 أيام عمل، ويبدأ دائمًا بحرف A.

طرق تقديم الإقرار ثلاث: عبر Mijn Belastingdienst، أو تطبيق الإقرار، أو ورقيًا. النموذج الورقي لا يُحمّل من الموقع، بل يُطلب من خط المصلحة الهاتفي. وفي الإقرار المشترك يدخل كل شريك بـDigiD الخاصة به.

سنة الوصول ونموذج M: من انتقل إلى هولندا خلال السنة يقدم إقرارًا خاصًا اسمه Aangifte M. نموذج M لدخل 2025 متاح إلكترونيًا في Mijn Belastingdienst من 1 مايو 2026، وسنوات 2022 وما قبلها تُقدم ورقيًا فقط. هذا النموذج هو الذي يتعامل مع الجزء من السنة الذي لم تكن فيه مقيمًا.

ما الخصومات التي تستحق الانتباه للموظف؟

أهم ما يستحق الانتباه للموظف:

• خصم السفر بالمواصلات العامة (reisaftrek openbaar vervoer): إذا كانت الرحلة من البيت إلى العمل بالمواصلات العامة أكثر من 10 كيلومترات في الاتجاه الواحد، وتذهب غالبًا يومًا واحدًا على الأقل في الأسبوع. تحتاج إلى إفادة من شركة النقل أو إفادة سفر من صاحب العمل، وأي تعويض من صاحب العمل ينقص الخصم. في جدول 2026 لمن يسافر 4 أيام أسبوعيًا أو أكثر: 574 يورو لمسافة 10 إلى 15 كيلومترًا، و1,572 يورو لمسافة 30 إلى 40 كيلومترًا، وحد أقصى 2,649 يورو.
• قاعدة 30% للوافدين: تُطبق عبر صاحب العمل في الراتب الشهري لا في الإقرار، وأثرها على الصافي تحسبه حاسبة الراتب في هولندا.

الخصومات العامة وخصم العمل يطبقها صاحب العمل شهريًا، فلا تحتاج إلى طلبها، لكن الإقرار يعيد حسابها على دخل السنة كله.

الدخل الأجنبي والحسابات في بلدك والازدواج الضريبي

المقيم في هولندا يذكر في إقراره دخله العالمي. وإذا أعطت اتفاقية ضريبية حق فرض الضريبة لبلد المصدر، تمنح هولندا تخفيفًا لمنع الازدواج بطريقة الخصم أو الإعفاء. معايير الإقامة في دليل الإقامة الضريبية وقاعدة 183 يومًا.

الاتفاقيات مع الدول العربية: قائمة مصلحة الضرائب لشهر يناير 2026 تضم الجزائر والبحرين ومصر والعراق والأردن والكويت والمغرب وعُمان وقطر والسعودية وتونس والإمارات. وتذكر القائمة قرارًا من 2017 يسمح للمقيم في هولندا بطريقة الإعفاء لبعض دخل العمل الذي تعطي اتفاقيات البحرين والكويت وعُمان وقطر والسعودية والإمارات حق ضريبته للدولة الأخرى. التفاصيل العامة في دليل الازدواج الضريبي للمغتربين العرب.

الحسابات البنكية في الخارج: تُذكر في الصندوق 3 (المدخرات والاستثمارات). تكتب القيمة الإجمالية لحساباتك ومدخراتك وأسهمك خارج هولندا في 1 يناير من سنة الإقرار، بعد تحويلها إلى اليورو. وتذكر المصلحة أن المؤسسات المالية تتبادل بيانات العملاء ضمن المعيار المشترك للإبلاغ (CRS). حساب في الدار البيضاء أو القاهرة يدخل في هذا، ونسب الصندوق 3 والإعفاء منه مشروحة في الدليل الضريبي لهولندا.

مثال بالأرقام: موظف يسافر بالقطار 35 كيلومترًا إلى عمله

الافتراضات: موظف أعزب دون أطفال، مقيم طوال 2026، راتبه 3,800 يورو شهريًا مع بدل الإجازة 8%، أي 49,248 يورو سنويًا، دون اشتراك صندوق تقاعد مهني ودون دخل آخر. الأرقام من محرك حاسبة الراتب في هولندا:

• الضريبة واشتراكات التأمين الوطني بعد الخصومات: 10,480 يورو.
• الصافي: 38,768 يورو، أي نحو 3,231 يورو شهريًا.

لنفترض أنه يسافر بالقطار 35 كيلومترًا في الاتجاه الواحد 4 أيام أسبوعيًا ويدفع التذاكر بنفسه. خصم السفر في جدول 2026 هو 1,572 يورو. بإعادة الحساب بالمعدلات والخصومات نفسها تنخفض الضريبة إلى نحو 9,789 يورو، أي استرداد تقديري نحو 691 يورو. الأثر أكبر من 37.56% من الخصم لأن الخصم العام يتناقص مع الدخل، فخفض الدخل يرفعه قليلًا.

هذا تقدير توضيحي بافتراضات معلنة وليس نتيجة مضمونة.

قائمة عملية وأخطاء شائعة للقادمين الجدد

• احتفظ بالكشف السنوي من صاحب العمل (jaaropgaaf) وقارنه بالبيانات المعبأة مسبقًا.
• اطلب DigiD مبكرًا بعد التسجيل في البلدية، لأن رمز التفعيل يصل بالبريد.
• قدم نموذج M في سنة الوصول ولا تنتظر الإقرار العادي.
• لا تفترض أن غياب الرسالة يعني الإعفاء: إذا كنت ستدفع 58 يورو أو أكثر فالإقرار واجب قبل 14 يوليو.
• التمديد لا يُطلب إلا قبل الموعد ولمن وصلته رسالة دعوة.
• سجّل رصيد حساباتك في الخارج في 1 يناير بالعملة المحلية وبعد التحويل.
• اطلب إفادة المواصلات العامة إذا كنت تدفع تذاكرك بنفسك.

للمقارنة بين صافي الراتب في هولندا وبلدان الجالية: المغرب أم هولندا، وسوريا أم هولندا، وألمانيا أم هولندا.

المصادر

1. Belastingdienst: هل يجب أن أقدم إقرار 2025؟ (58 يورو و19 يورو و37,395 يورو)
2. Belastingdienst: الإقرار لمن لم تصله رسالة (قبل 14 يوليو) والرجوع 5 سنوات
3. Belastingdienst: إقرار 2025، المواعيد والبيانات المعبأة مسبقًا
4. Belastingdienst: طلب تمديد إقرار 2025 حتى 1 سبتمبر 2026
5. Belastingdienst: طرق تقديم الإقرار ونموذج M
6. Belastingdienst: عواقب عدم الإقرار أو التأخر فيه (469 و6,709 يورو)
7. DigiD: طلب الهوية الرقمية وشروطها
8. Belastingdienst: دليل 2026، خصم السفر بالمواصلات العامة
9. Belastingdienst: الحسابات والمدخرات خارج هولندا في الصندوق 3
10. Belastingdienst: قائمة الدول ذات الاتفاقيات للمقيمين، يناير 2026