كيف تُحسب ضريبة الراتب في هولندا؟
يقع الراتب في الصندوق 1 من نظام الضريبة الهولندي، مع دخل السكن. في 2026 تُطبق ثلاث شرائح لمن لم يبلغ سن التقاعد الحكومي: 35.75% و37.56% و49.5%.
الشريحة الأولى ليست كلها ضريبة؛ فمنها 27.65% اشتراكات للتأمين الوطني، أهمها التقاعد الحكومي AOW. لذلك لا يظهر في كشف الراتب الهولندي سطر منفصل كبير للتأمينات الاجتماعية كما في ألمانيا أو فرنسا.
بعد حساب الضريبة على الشرائح تُطرح خصومات (heffingskortingen)، وهي التي تجعل العبء الفعلي أقل بكثير من النسب الاسمية للرواتب الصغيرة والمتوسطة.
ما هي الخصومات الضريبية وكيف تؤثر على الصافي؟
الخصم العام (algemene heffingskorting) يصل إلى 3,115 يورو، ويبدأ بالتناقص عندما يتجاوز دخلك 29,736 يورو حتى يختفي عند 78,426 يورو. خصم العمل (arbeidskorting) يكبر مع الراتب حتى 5,685 يورو، ثم يتناقص فوق 45,592 يورو حتى يختفي عند 132,920 يورو.
تناقص الخصومات يرفع المعدل الحدي الفعلي: بين نحو 45,600 و78,400 يورو يدفع الموظف قرابة 50% على كل يورو إضافي، رغم أن الشريحة الاسمية 37.56%.
صاحب العمل يطبق الخصومات تلقائيًا إذا وافقت على ذلك عند التوظيف. لا تطبقها عند أكثر من صاحب عمل في الوقت نفسه، وإلا ستدفع فرقًا عند التصريح.
قاعدة 30% للوافدين: من يستحقها في 2026؟
قاعدة الوافدين (expatregeling) تسمح لصاحب العمل بدفع جزء من الراتب معفى من الضريبة لتغطية تكاليف العيش خارج الوطن. في 2026 يصل الجزء المعفى إلى 30% من الراتب، لمدة أقصاها 5 سنوات.
الشروط الأساسية: أن تُوظف من خارج هولندا، وأن تكون قد عشت أكثر من 150 كيلومترًا من الحدود الهولندية في معظم الأشهر الأربعة والعشرين السابقة، وأن يكون راتبك الخاضع بعد الإعفاء فوق 48,013 يورو (36,497 يورو لمن هو دون 30 سنة ويحمل ماجستير). ويُطلب القرار من Belastingdienst خلال 4 أشهر من بدء العمل.
الإعفاء يُحسب على الراتب حتى 262,000 يورو فقط، أي بحد أقصى 78,600 يورو. والقانون يخفض النسبة إلى 27% ابتداءً من 2027.
ما الذي تغير في 2026؟
تغيرت حدود الشرائح ونسبها: الشريحة الأولى 35.75% حتى 38,883 يورو، والثانية 37.56% حتى 78,426 يورو. وصار الخصم العام حتى 3,115 يورو وخصم العمل حتى 5,685 يورو.
في قاعدة الوافدين ارتفع حد الراتب إلى 48,013 يورو، وصار سقف الأساس 262,000 يورو حسب معيار رواتب القطاع العام لعام 2026.
التصريح السنوي والاسترداد
التصريح بدخل 2026 يُقدم إلكترونيًا عبر Mijn Belastingdienst بالهوية الرقمية DigiD بين 1 مارس و1 مايو 2027. معظم البيانات تكون معبأة مسبقًا من صاحب العمل والبنك.
من جاء إلى هولندا أو غادرها خلال السنة يقدم نموذجًا خاصًا (M-formulier)، وغالبًا يسترد ضريبة لأن الخصومات تُحسب على السنة كلها. وإذا كان لك دخل أو مدخرات في الخارج فتصرح بها في الصندوق 3.
العمل الحر في هولندا
صاحب العمل الحر (zzp) يسجل في غرفة التجارة KvK ويقدم إقرارات ضريبة القيمة المضافة كل ربع سنة. ربحه يدخل الصندوق 1 مع خصومات خاصة لأصحاب المشاريع، ويدفع اشتراكًا صحيًا مرتبطًا بالدخل بنفسه.
الحسابات في هذه الصفحة للموظفين، لأن خصومات أصحاب المشاريع وقواعد ساعات العمل تغير النتيجة.
نصائح عملية لقراءة الراتب الهولندي
الرواتب في الإعلانات تُذكر غالبًا شهرية دون بدل الإجازة 8%، وأحيانًا مع شهر ثالث عشر. اضرب الشهري في 12 وأضف 8% لتعرف الإجمالي السنوي الحقيقي.
التأمين الصحي الأساسي إلزامي ويُدفع بقسط شهري ثابت لشركة التأمين تختاره بنفسك، وهو غير مقتطع من الراتب. قد تحصل على دعم صحي (zorgtoeslag) إذا كان دخلك منخفضًا.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- شرائح الصندوق 1 لعام 2026 لمن هم دون سن التقاعد: 35.75% حتى 38,883 يورو، 37.56% حتى 78,426 يورو، 49.5% فوق ذلك (Belastingdienst).
- الخصم العام حتى 3,115 يورو يتناقص بنسبة 6.398% فوق 29,736 يورو، وخصم العمل حتى 5,685 يورو يتناقص بنسبة 6.51% فوق 45,592 يورو.
- قاعدة الوافدين 2026: إعفاء 30% وحد راتب 48,013 يورو (36,497 للشباب حملة الماجستير) وسقف أساس 262,000 يورو.
للعرب المقيمين والمغتربين
في هولندا جالية مغربية كبيرة جدًا، إضافة إلى جاليات سورية وعراقية ومصرية. المقيم ضريبيًا يصرح بدخله ومدخراته العالمية، فالعقار أو الحساب البنكي في المغرب يدخل في الصندوق 3 بعائد افتراضي، ثم تحدد الاتفاقية الضريبية كيف يُخفف الازدواج. لهولندا اتفاقيات مع عدد من الدول العربية، منها المغرب ومصر وتونس والأردن والإمارات والسعودية وقطر والكويت. إرسال المال إلى الأهل لا يخضع لضريبة، والإعانات مثل kinderbijslag منفصلة عن هذا الحساب.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (يورو) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 38,883 | 35.8% |
| 38,883 إلى 78,426 | 37.6% |
| أكثر من 78,426 | 49.5% |
هذه معدلات الصندوق 1 (العمل والسكن) لمن لم يبلغ سن التقاعد الحكومي. معدل الشريحة الأولى 35.75% يتضمن اشتراكات التأمين الوطني (التقاعد الحكومي AOW وغيره). بعد ذلك تُطرح خصومات عامة (algemene heffingskorting حتى 3,115 يورو) وخصم العمل (arbeidskorting حتى 5,685 يورو).
ضرائب أخرى تهمك في هولندا
الأرباح الرأسمالية
هولندا لا تفرض ضريبة على الربح الفعلي من بيع الأسهم أو العقار الثاني للمستثمر العادي. بدلًا من ذلك تُحسب ضريبة الصندوق 3 (Box 3) على عائد افتراضي من صافي الثروة في 1 يناير: في 2026 عائد 1.28% على الادخار و6.00% على الاستثمارات والعقار الثاني والعملات الرقمية، ويُخصم 2.70% على الديون، ثم تُفرض ضريبة 36% على العائد بعد إعفاء 59,357 يورو للفرد. يمكن إثبات أن العائد الفعلي أقل لدفع ضريبة أقل. المسكن الرئيسي في الصندوق 1. من يملك 5% أو أكثر من شركة يدفع في الصندوق 2: 24.5% حتى 68,843 يورو و31% فوقها. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
الشركة الهولندية تقتطع 15% ضريبة توزيعات، وهي دفعة مقدمة تُخصم من ضريبة الدخل في الإقرار. للمستثمر العادي تدخل الأسهم في الصندوق 3 فلا تُفرض ضريبة منفصلة على التوزيعات. لصاحب الحصة الكبيرة (5% فأكثر) تخضع التوزيعات لضريبة الصندوق 2: 24.5% ثم 31%. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
العملات الرقمية قانونية وتُعامل كاستثمار في الصندوق 3: تُصرَّح بقيمتها في 1 يناير ويُفرض عليها العائد الافتراضي 6.00% في 2026 ثم ضريبة 36%، ولا تُفرض ضريبة على ربح البيع نفسه. من يتداول بشكل احترافي قد يُعامل دخله كدخل عمل. قارن بالدول الأخرى
الميراث
ضريبة الإرث (erfbelasting) تدفعها كل وارث على نصيبه بعد إعفاء: في 2026 يُعفى الزوج أو الشريك حتى 828,035 يورو، وكل ابن حتى 26,230 يورو. المعدل للشريك والأبناء 10% حتى 158,669 يورو و20% فوقها، للأحفاد 18% ثم 36%، ولغيرهم 30% ثم 40%. القانون المدني يوزع الإرث بالتساوي بين الأبناء ويعطي الزوج الأولوية، ومن يريد تقسيمًا شرعيًا يكتب وصية عند كاتب العدل (notaris) مع مراعاة النصيب الإلزامي للأبناء. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
الصندوق 3 هو عمليًا ضريبة على الثروة الصافية فوق 59,357 يورو للفرد في 2026. على المالك ضريبة عقار بلدية سنوية (OZB) حسب القيمة المقدرة WOZ. المسكن الرئيسي يُضاف عنه دخل افتراضي صغير في الصندوق 1 (eigenwoningforfait). قانون الضريبة على العائد الفعلي في الصندوق 3 أقره مجلس النواب في فبراير 2026 ويُنتظر تطبيقه من 2028، ولم يقره مجلس الشيوخ بعد.
الإقامة الضريبية
لا يوجد عدد أيام حاسم: تُحدد الإقامة الضريبية حسب الظروف والروابط الدائمة بهولندا (السكن، مكان الأسرة، العمل، التسجيل في البلدية). الموظف الأجنبي المستقدم بخبرة نادرة قد يحصل على قاعدة الـ30% (expatregeling): بدل معفى من الضريبة حتى 30% من الأجر في 2026 بشرط حد أدنى للراتب 48,013 يورو سنويًا (36,497 يورو لمن هو دون 30 سنة بشروط)، وبحد أقصى للبدل 78,600 يورو. شهادة الإقامة الضريبية (verklaring woonplaats أو verklaring inwonerschap) تُطلب من مصلحة الضرائب (Belastingdienst)، وغالبًا عبر مكتب الضرائب الدولي. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
المعاش الحكومي AOW والمعاشات المهنية تخضع لضريبة الدخل في الصندوق 1، ومن بلغ سن AOW يدفع في الشريحة الأولى 17.85% فقط بدل 35.75% لأنه لا يدفع اشتراك AOW. المعاش الأجنبي لمقيم في هولندا يخضع عادة للضريبة الهولندية ما لم تعطِ الاتفاقية الحق لبلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد عامة. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
في 2026 يدفع صاحب العمل لموظف بعقد دائم: تأمين البطالة AWf المنخفض 2.74% (7.74% للعقود المؤقتة)، تأمين العجز Aof 6.27% للصغار و7.63% للكبار، Wko 0.50%، Ufo 0.68%، وضريبة صاحب العمل للتأمين الصحي Zvw 6.10%، أي نحو 16.29% لصاحب عمل صغير، ويضاف إليها قسط Whk حسب القطاع (نحو 1% إلى 2%). كلها على الأجر حتى 79,409 يورو سنويًا. اشتراكات التقاعد المهني الإلزامية حسب القطاع تضاف فوق ذلك. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| اشتراكات التأمين الوطني (AOW وAnw وWlz) | 27.7% | 0% | جميع المقيمين المؤمَّن عليهم | داخلة في الشريحة الأولى حتى 38,883 يورو من الدخل الخاضع |
| تأمينات العمال (البطالة والإعاقة) والاشتراك الصحي المرتبط بالدخل | 0% | 0% | الموظفون | يدفعها صاحب العمل بنسب تختلف حسب العقد والقطاع |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇳🇱 هولندا | 2,673 يورو | 2,712 | 9.6% |
| 🇲🇦 المغرب | 29,240 درهم مغربي | 2,175 | 27.5% |
| 🇧🇪 بلجيكا | 2,673 يورو | 2,490 | 17% |
| 🇩🇪 ألمانيا | 2,673 يورو | 2,097 | 30.1% |
| 🇬🇧 المملكة المتحدة | 2,273 جنيه إسترليني | 2,547 | 15.1% |
| 🇸🇪 السويد | 30,175 كرونة سويدية | 2,426 | 19.1% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في هولندا
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في هولندا
كم يبقى من راتب 3,000 يورو في هولندا؟
راتب 3,000 يورو شهريًا (36,000 سنويًا دون بدل الإجازة) يدفع نحو 4,658 يورو ضريبة في السنة بعد الخصومات، فيبقى نحو 2,612 يورو شهريًا، قبل اشتراك صندوق التقاعد المهني إن وُجد.
كم الضريبة على الراتب في هولندا 2026؟
الشرائح 35.75% و37.56% و49.5%، لكن الخصومات تخفض العبء كثيرًا. على راتب 40,000 يورو تبلغ الضريبة الفعلية نحو 15.7%، وعلى 100,000 يورو نحو 37%.
ما هي قاعدة 30% في هولندا وهل ما زالت موجودة في 2026؟
نعم، في 2026 يمكن دفع 30% من راتب الوافد المؤهل معفى من الضريبة لمدة حتى 5 سنوات، بشرط راتب خاضع فوق 48,013 يورو. على راتب 100,000 يورو ترفع الصافي من نحو 62,711 إلى نحو 79,047 يورو.
هل يدفع الموظف في هولندا تأمينات اجتماعية منفصلة؟
اشتراكات التأمين الوطني (27.65%) داخلة في الشريحة الأولى من الضريبة. تأمين البطالة والإعاقة يدفعه صاحب العمل، والتأمين الصحي الأساسي تدفعه أنت قسطًا شهريًا لشركة التأمين.
متى أقدم التصريح الضريبي في هولندا؟
من 1 مارس حتى 1 مايو من السنة التالية عبر DigiD، ويمكن طلب تمديد. في سنة الوصول تقدم نموذج M الذي يكون الاسترداد فيه شائعًا.
ما هو بدل الإجازة vakantiegeld؟
مبلغ إلزامي لا يقل عن 8% من الراتب السنوي، يُدفع عادة في مايو أو يونيو ويُضرب كجزء من الراتب. أدخله في الراتب السنوي عند استخدام الحاسبة.
هل أدفع ضريبة في هولندا على بيتي في المغرب؟
إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في هولندا فالعقار في الخارج يدخل عادة في الصندوق 3 للمدخرات والاستثمارات، ثم تمنح الاتفاقية مع المغرب تخفيفًا لمنع الازدواج. التفاصيل تعتمد على حالتك.
ما الفرق بين الراتب الإجمالي bruto والصافي netto في هولندا؟
الإجمالي قبل ضريبة الأجر والخصومات، والصافي بعدها وبعد اشتراك التقاعد المهني إن وُجد. الفرق للرواتب المتوسطة أقل مما تتوقع بسبب الخصومات.
المصادر
- Belastingdienst: المعدلات والخصومات المستخدمة في التقدير المؤقت 2026 (الصندوق 1، الخصم العام، خصم العمل) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- Belastingdienst: محتوى قاعدة الوافدين (30% من الراتب، حد 78,600 يورو عند 262,000) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- Belastingdienst: شرط الخبرة (حد الراتب 48,013 و36,497 يورو في 2026) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- مصدر ثانوي (للتحقق فقط): Grant Thornton عن تحديثات قاعدة 30% وخفضها إلى 27% في 2027 مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026