كيف تُحسب ضريبة المرتبات والأجور في اليمن؟
تسري ضريبة المرتبات بحسب المادة 48 من القانون 17 لسنة 2010 على كل ما يُدفع للموظف مقابل عمله، أيًا كان اسمه، ما دام مصدره في اليمن، وعلى ما يُدفع من مصدر أجنبي عن عمل أُدي في اليمن. وتستبعد المادة 49 قسط التقاعد المقتطع بموجب القوانين، والتعويضات التي تقابل أعباء الوظيفة مثل بدل السفر والانتقال والتمثيل في حدود اللائحة.
بعد خصم التأمينات تُطبق المادة 62: أول 120,000 ريال سنويًا معفاة، ثم 10% على 120,000 التالية، ثم 15% على 600,000 بعدها، ثم 20% على ما زاد على 840,000 ريال. شهريًا: 10,000 معفاة، ثم 10% حتى 20,000، ثم 15% حتى 70,000، ثم 20%.
مثال: راتب 100,000 ريال شهريًا. التأمينات 6,000، فيبقى 94,000. الضريبة 1,000 + 7,500 + 20% من 24,000 أي 4,800، المجموع 13,300 ريال، والصافي نحو 80,700 ريال.
لماذا تدفع معظم الرواتب اليوم سعر 20%؟
حدود الشرائح مكتوبة في القانون منذ 2010 ولم تُعدل في النسخة التي تنشرها مصلحة الضرائب في عدن. وفي مايو 2026 بلغ متوسط سعر السوق 1,562.49 ريال للدولار بحسب البنك المركزي اليمني في عدن.
النتيجة أن الحد الشهري الذي يبدأ عنده سعر 20%، وهو 70,000 ريال، يساوي اليوم أقل من 45 دولارًا. لذلك يقع معظم الموظفين في الشريحة العليا، وتقترب الضريبة الفعلية من 20% مع ارتفاع الراتب.
ما نسبة التأمينات الاجتماعية في اليمن؟
القرار الجمهوري بالقانون رقم 26 لسنة 1991 بشأن التأمينات الاجتماعية يحدد تمويل تأمين الشيخوخة والعجز والوفاة بحصة 9% من الأجور على صاحب العمل و6% تُقتطع من أجر المؤمن عليه. ويمول تأمين إصابات العمل باشتراك شهري 4% يتحمله صاحب العمل وحده.
يورد صاحب العمل الحصتين للمؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية خلال 15 يومًا من أول الشهر التالي، وعليه غرامة 3% شهريًا عند التأخير. أما موظفو الدولة فيخضعون لقانون التأمينات والمعاشات رقم 25 لسنة 1991 بقواعد مختلفة لا تغطيها هذه الحاسبة.
ما أثر الانقسام بين عدن وصنعاء على الضريبة والراتب؟
توجد في اليمن مصلحتا ضرائب وبنكان مركزيان. مصلحة الضرائب في العاصمة المؤقتة عدن تتبع الحكومة المعترف بها دوليًا وتنشر القانون 17 لسنة 2010، بينما أصدرت سلطات صنعاء تعديلات خاصة بها، منها القانون رقم 8 لسنة 2020 الذي أعفى المنشآت الصغيرة وموظفيها من الضريبة.
كذلك يختلف الريال: الأوراق النقدية المتداولة في مناطق صنعاء لها سعر صرف مختلف تمامًا عن ريال عدن. هذه الحاسبة تعتمد قواعد عدن وسعر صرف البنك المركزي في عدن، فإذا كنت تعمل في مناطق صنعاء فقد يختلف خصمك الفعلي.
من المعفى من ضريبة المرتبات؟
تعفي المادة 50 دخول السفراء والقناصل الأجانب والدبلوماسيين بشرط المعاملة بالمثل، ودخول غير اليمنيين العاملين لدى المنظمات الدولية أو بموجب اتفاقيات مع الحكومة لتقديم الإعانة لليمن، وتعويضات إصابات العمل، ومعاشات التقاعد ومستحقات نهاية الخدمة، ودخل عمال الأجر اليومي وفق ضوابط اللائحة.
أما اليمني العامل لدى منظمة دولية فلا يشمله هذا الإعفاء بنص المادة، لأنه يخص غير اليمنيين.
كيف تُعامل الأعمال الحرة والمنشآت الصغيرة؟
يخضع صافي دخل المهن غير التجارية وأرباح النشاط التجاري للأشخاص الطبيعيين المقيمين للشرائح نفسها في المادة 62. أما المنشآت الأصغر التي لا يزيد رقم أعمالها السنوي على 1,500,000 ريال ولا يزيد عمالها على ثلاثة فهي خارج نطاق ضريبة الأرباح بحسب المادة 43.
وعلى أصحاب المنشآت الصغيرة أن يستقطعوا ضريبة مرتبات موظفيهم ويوردوها كل ثلاثة أشهر خلال العشرة الأيام الأولى من الشهر الرابع.
نصائح عملية
تأكد في قسيمة الراتب أن حصة التأمينات خُصمت قبل حساب الضريبة، لأن القانون يستبعد قسط التقاعد من الوعاء. واحتفظ بما يثبت البدلات التي تقابل مصروفات فعلية للعمل، فهي مستبعدة من الوعاء في حدود اللائحة.
إذا كان راتبك بالدولار أو بالريال السعودي فالضريبة تُحسب بالريال اليمني بعد التحويل، وسعر الصرف المستخدم يغير النتيجة كثيرًا. هذه الحاسبة تقديرية ولا تمثل استشارة ضريبية.
للعرب المقيمين والمغتربين
اليمنيون في السعودية ودول الخليج يرسلون جزءًا كبيرًا من دخل الأسر في اليمن، والتحويلات الشخصية ليست راتبًا خاضعًا لضريبة المرتبات اليمنية. ضريبة المرتبات تسري على الأجر المدفوع من مصدر في اليمن، فالراتب الذي يدفعه صاحب عمل في الخارج عن عمل يؤدى في الخارج لا يدخل في نطاق المادة 48. ويتيح قانون التأمينات الاجتماعية لليمني العامل في الخارج الاشتراك بنسبة 15% من شريحة دخل يختارها إذا لم يكن له معاش في بلد العمل. انتبه عند التحويل إلى فرق سعر الصرف بين مناطق عدن وصنعاء.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (ريال يمني) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 120,000 | 0% |
| 120,000 إلى 240,000 | 10% |
| 240,000 إلى 840,000 | 15% |
| أكثر من 840,000 | 20% |
شرائح سنوية من المادة 62 من القانون 17 لسنة 2010، وما يقابلها شهريًا: أول 10,000 ريال معفاة، ثم 10% على 10,000 التالية، ثم 15% على 50,000 التالية، ثم 20% على ما زاد على 70,000 ريال شهريًا. تُطبق على الأجر بعد خصم قسط التقاعد (حصة الموظف في التأمينات). الحدود لم تُعدل منذ 2010 رغم انهيار قيمة الريال.
ضرائب أخرى تهمك في اليمن
الأرباح الرأسمالية
تنص المادة 9 من قانون ضرائب الدخل رقم 17 لسنة 2010 على إخضاع الأرباح الرأسمالية، ومنها أرباح بيع الأسهم والحصص وأصول المنشأة، لضريبة الأرباح التجارية والصناعية. لم نتمكن من تأكيد السعر المطبق على الفرد من مصدر رسمي؛ ملخص Deloitte (ثانوي) يذكر أنها تُعامل كدخل عادي وأن بيع الأراضي والعقارات يخضع لضريبة 1%. القواعد قد تختلف بين سلطتي صنعاء وعدن. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
وفق ملخص Deloitte (مصدر ثانوي يغطي القواعد المطبقة في صنعاء)، لا تُقتطع ضريبة على توزيعات الأرباح المدفوعة لفرد مقيم، ويُعفى دخل الأفراد من أسهم الشركات المساهمة. لم نتمكن من تأكيد نص الإعفاء من مصدر رسمي، وقد يختلف التطبيق في عدن. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
لم نجد قانونًا يمنيًا أو تعميمًا منشورًا من البنك المركزي اليمني ينظم العملات المشفرة أو يحظرها أو يحدد ضريبتها. الوضع القانوني والضريبي غير محسوم. قارن بالدول الأخرى
الميراث
لا توجد ضريبة على التركات أو الميراث في اليمن وفق ملخص Deloitte (مصدر ثانوي). تخضع قسمة التركات لأحكام الميراث الشرعي في قانون الأحوال الشخصية. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة ثروة عامة، لكن تُفرض الزكاة على المسلمين بموجب قانون الزكاة رقم 2 لسنة 1999. يذكر ملخص Deloitte (ثانوي) ضريبة عقارية سنوية تعادل إيجار شهر واحد على القيمة الإيجارية للعقار، ولم نؤكد ذلك من مصدر رسمي.
الإقامة الضريبية
وفق المادة 3 من قانون ضرائب الدخل رقم 17 لسنة 2010، يُعد الشخص الطبيعي مقيمًا إذا كان له سكن دائم في اليمن، أو أقام فيه 183 يومًا على الأقل خلال 12 شهرًا تنتهي في السنة الضريبية، أو كان يمنيًا يعمل في الخارج ويتقاضى دخله من اليمن. لم نجد إجراءً رسميًا منشورًا للحصول على شهادة إقامة ضريبية من مصلحة الضرائب. انقسام السلطة بين صنعاء وعدن قد يؤثر في الجهة التي تصدرها. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
تصرف المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية معاشات القطاع الخاص، ولم نتمكن من تأكيد المعاملة الضريبية للمعاشات المحلية أو الأجنبية من مصدر رسمي. لا توجد تأشيرة تقاعد مخصصة للأجانب. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
ينص قانون التأمينات الاجتماعية رقم 26 لسنة 1991 على حصة لصاحب العمل قدرها 9% لتأمين الشيخوخة والعجز والوفاة و4% لتأمين إصابات العمل، مقابل 6% يتحملها العامل، ويسري على اليمنيين والأجانب في القطاع الخاص. ملخص Deloitte (ثانوي) يذكر 11% على صاحب العمل و7% على العامل في صنعاء، إضافة إلى رسم 1% لصندوق التدريب المهني، وهذا يتعارض مع نص القانون المنشور. لم نجد سقفًا للأجر الخاضع. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| تأمين الشيخوخة والعجز والوفاة (القانون 26 لسنة 1991) | 6% | 9% | العاملون في القطاع الخاص والمختلط | لا يوجد حد أقصى في نص القانون |
| تأمين إصابات العمل | 0% | 4% | العاملون في القطاع الخاص والمختلط | لا يوجد حد أقصى في نص القانون |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇾🇪 اليمن | 4,687,500 ريال يمني | 2,260 | 24.7% |
| 🇸🇦 السعودية | 11,249 ريال سعودي | 3,000 | 0% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
| 🇴🇲 عُمان | 1,153 ريال عماني | 3,000 | 0% |
| 🇪🇬 مصر | 156,986 جنيه مصري | 2,205 | 26.5% |
| 🇸🇩 السودان | 8,982,036 جنيه سوداني | 2,404 | 19.9% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 31 مايو 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في اليمن
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في اليمن
كم الحد المعفى من ضريبة الراتب في اليمن؟
أول 10,000 ريال شهريًا (120,000 ريال سنويًا) من الأجر بعد خصم التأمينات معفاة، وفق المادة 62 من القانون 17 لسنة 2010.
ما شرائح ضريبة المرتبات في اليمن 2026؟
شهريًا: 0% حتى 10,000 ريال، و10% من 10,000 إلى 20,000، و15% من 20,000 إلى 70,000، و20% فوق 70,000 ريال. هذه شرائح القانون 17 لسنة 2010 كما تنشره مصلحة الضرائب في عدن.
كم نسبة التأمينات الاجتماعية على الموظف في اليمن؟
6% من الأجر على الموظف في القطاع الخاص، و9% على صاحب العمل لتأمين الشيخوخة والعجز والوفاة، و4% إضافية على صاحب العمل لإصابات العمل.
كم صافي راتب 100,000 ريال في اليمن؟
يُخصم 6,000 ريال تأمينات و13,300 ريال ضريبة، فيكون الصافي نحو 80,700 ريال شهريًا وفق قواعد عدن.
هل تختلف الضريبة بين عدن وصنعاء؟
نعم قد تختلف. مصلحة الضرائب في عدن تطبق القانون 17 لسنة 2010، وسلطات صنعاء أصدرت تعديلات خاصة بها مثل القانون 8 لسنة 2020 الذي أعفى موظفي المنشآت الصغيرة. والعملة نفسها لها سعر صرف مختلف في المنطقتين.
هل تُخصم التأمينات قبل حساب ضريبة الراتب في اليمن؟
نعم. المادة 49 تستبعد من الدخل الخاضع المبالغ المقررة لقسط التقاعد، فتُطرح حصة الموظف في التأمينات قبل تطبيق الشرائح.
هل يدفع موظف المنظمة الدولية ضريبة في اليمن؟
المعفى بنص المادة 50 هو غير اليمني العامل لدى منظمة دولية أو بموجب اتفاقية مع الحكومة لتقديم الإعانة. أما اليمني العامل لدى المنظمة فلا يشمله هذا الإعفاء.
هل معاش التقاعد ومكافأة نهاية الخدمة خاضعان للضريبة في اليمن؟
لا. المادة 50 من القانون 17 لسنة 2010 تعفي معاشات التقاعد ومستحقات نهاية الخدمة وتعويضات إصابات العمل.
المصادر
- القانون رقم 17 لسنة 2010 بشأن ضرائب الدخل، المواد 48 و49 و50 و62 و63 (ملف مصلحة الضرائب في عدن) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- مصلحة الضرائب في صنعاء: القانون رقم 8 لسنة 2020 بتعديل القانون 17 لسنة 2010 (للمقارنة، غير مطبق في الحاسبة) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قرار جمهوري بالقانون رقم 26 لسنة 1991 بشأن التأمينات الاجتماعية، المادتان 27 و49 (نص الجريدة الرسمية منقولًا، مكتبة جامعة مينيسوتا) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- البنك المركزي اليمني (عدن): النشرة الدورية أبريل إلى يونيو 2026 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- البنك المركزي اليمني (عدن): التطورات النقدية والمالية فبراير 2026 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026