هل يوجد ضريبة دخل على الراتب في السعودية؟
لا. لا يوجد في السعودية ضريبة دخل على رواتب الأفراد في 2026، سواء كنت سعوديًا أو مقيمًا. لا تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي عن راتبك، ولا يقتطع صاحب العمل أي ضريبة منه.
الفرق بين الإجمالي والصافي يأتي فقط من اشتراك التأمينات الاجتماعية، وهذا الاشتراك يُقتطع من راتب الموظف السعودي وحده. لذلك فإن صافي راتب الوافد يساوي غالبًا راتبه الإجمالي، ما لم توجد خصومات تعاقدية خاصة مثل سلفة أو تأمين إضافي.
كم نسبة التأمينات الاجتماعية على الموظف السعودي في 2026؟
في النظام السابق، أي لمن كان له اشتراك قبل 3 يوليو 2024، يُقتطع من الموظف 9% لفرع المعاشات و0.75% لساند، فيصبح المجموع 9.75%. ويدفع صاحب العمل مثلها 9% و0.75%، إضافة إلى 2% للأخطار المهنية.
الاشتراك يُحسب على الأجر الأساسي مع بدل السكن فقط، وليس على كل البدلات، وبحد أقصى 45,000 ريال شهريًا. فإذا كان راتبك 10,000 ريال وكله أساسي مع سكن، يُقتطع منك 975 ريالًا شهريًا ويصلك 9,025 ريالًا.
ما الذي تغير في نظام التأمينات الجديد؟
صدر نظام التأمينات الاجتماعية الجديد بالمرسوم الملكي م/273 وبدأ تطبيقه في 3 يوليو 2024. وهو يسري على من يلتحق بسوق العمل لأول مرة بعد هذا التاريخ ولم يكن له أي مدة اشتراك سابقة في التقاعد المدني أو التأمينات.
لهؤلاء ترتفع نسبة المعاشات 0.5% كل سنة على كل من الموظف وصاحب العمل: 9% في 2024، ثم 9.5% من 1 يوليو 2025، ثم 10% من 1 يوليو 2026، ثم 10.5% في 2027، حتى تصل إلى 11% في 1 يوليو 2028. نسبة ساند تبقى 0.75%. من كان مشتركًا قبل 3 يوليو 2024 لا تشمله هذه الزيادة.
هل يدفع الوافد تأمينات اجتماعية في السعودية؟
الموظف غير السعودي مشمول بفرع الأخطار المهنية فقط، ونسبته 2% من الأجر يدفعها صاحب العمل كاملة. لا يُقتطع من راتب الوافد شيء للمعاشات أو لساند، ولا يحصل على معاش تقاعدي من التأمينات.
بدل ذلك يحمي نظام العمل حق الوافد في مكافأة نهاية الخدمة التي يدفعها صاحب العمل عند انتهاء العلاقة التعاقدية. أما مواطنو دول الخليج العاملون في السعودية فيخضعون عادة لنظام مد الحماية التأمينية ويدفعون اشتراكهم وفق نظام بلدهم.
كيف أحسب مكافأة نهاية الخدمة في السعودية؟
حسب المادة 84 من نظام العمل، تُحسب المكافأة بأجر نصف شهر عن كل سنة من السنوات الخمس الأولى، وأجر شهر كامل عن كل سنة بعدها، على أساس الأجر الأخير، مع حساب أجزاء السنة. والأجر هنا هو الأجر الفعلي، أي الأساسي مع البدلات الثابتة مثل السكن.
عند الاستقالة تنص المادة 85 على: لا مكافأة إذا كانت الخدمة أقل من سنتين، وثلث المكافأة من سنتين إلى 5 سنوات، وثلثاها إذا زادت على 5 سنوات وقلت عن 10، والمكافأة كاملة بعد 10 سنوات. أما إنهاء العقد من صاحب العمل أو انتهاء مدته فيعطي المكافأة كاملة.
مثال: أجر فعلي 10,000 ريال وخدمة 6 سنوات تعطي 25,000 ريال عن أول 5 سنوات و10,000 عن السنة السادسة، أي 35,000 ريال. وعند الاستقالة يصبح المستحق ثلثي المبلغ، أي نحو 23,333 ريالًا.
ضريبة القيمة المضافة والزكاة على الشركات
ضريبة القيمة المضافة في السعودية 15% وتديرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتظهر في سعر معظم السلع والخدمات التي تشتريها.
على مستوى الشركات، تُفرض ضريبة دخل بنسبة 20% على حصة الشركاء غير السعوديين، وتُفرض الزكاة بنسبة 2.5% على حصة السعوديين والخليجيين. هذه الضرائب على أرباح الشركات ولا تمس راتب الموظف.
العمل الحر والمستقلون
السعودي الذي يعمل لحسابه لا يدفع ضريبة دخل على أرباحه الشخصية، لكنه قد يخضع للزكاة إذا كان يملك منشأة تجارية مسجلة، وقد يلزمه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت إيراداته حد التسجيل الإلزامي.
الوافد لا يستطيع عادة العمل لحسابه إلا ضمن الأنظمة التي تسمح بذلك، والمنشأة المملوكة لغير سعوديين تخضع لضريبة الدخل 20% على أرباحها.
نصائح عملية لقراءة كشف راتبك
تأكد من أن الأجر المسجل في التأمينات يطابق أساسيك مع السكن، لأن تسجيل أجر أقل يخفض الاقتطاع اليوم لكنه يخفض معاشك ومكافأتك لاحقًا. يمكنك مراجعة أجرك المسجل وفترات اشتراكك من تطبيق التأمينات أو موقعها.
إذا كنت سعوديًا التحقت بأول وظيفة بعد يوليو 2024، توقع أن يرتفع الاقتطاع 0.5% في يوليو من كل سنة حتى 2028. وإذا كنت وافدًا، احتفظ بعقدك ومسيرات رواتبك لأنها أساس حساب مكافأة نهاية الخدمة.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- من 1 يوليو 2026 ترتفع نسبة اشتراك المعاشات للسعوديين الخاضعين لنظام التأمينات الاجتماعية الجديد من 9.5% إلى 10% على كل من الموظف وصاحب العمل، وفق الزيادة التدريجية في النظام الصادر بالمرسوم الملكي م/273.
- لا يوجد تغيير في نسب المشتركين في النظام السابق (9% معاشات و0.75% ساند على الموظف)، ولا في الحد الأقصى للأجر الخاضع للاشتراك (45,000 ريال شهريًا).
- لا توجد ضريبة دخل على الرواتب في 2026.
للعرب المقيمين والمغتربين
للمقيمين العرب في السعودية: راتبك لا يخضع لضريبة دخل ولا يُقتطع منه اشتراك تأمينات، فالإجمالي هو تقريبًا ما تستلمه. ما يحمي حقك عند انتهاء العقد هو مكافأة نهاية الخدمة وفق المادة 84 من نظام العمل، لذلك تأكد أن الأجر في عقدك ومسيراتك يعكس أجرك الفعلي. التحويلات المالية إلى بلدك لا تخضع لضريبة دخل سعودية، ولأن السعودية لا تفرض ضريبة على راتبك فلن تحتاج عادة إلى اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي لراتبك، لكن بلدك الأصلي قد يفرض ضريبة على المقيمين فيه فقط، فتحقق من قواعده إن كنت تحتفظ بإقامة ضريبية هناك.
شرائح ضريبة الدخل
لا تفرض السعودية ضريبة دخل على رواتب الموظفين في 2026. الاستقطاع الوحيد المحتمل هو اشتراك التأمينات أو التقاعد، ويختلف بين المواطن والوافد.
ضرائب أخرى تهمك في السعودية
الأرباح الرأسمالية
لا تفرض المملكة ضريبة دخل على أرباح الأفراد من بيع الأسهم أو العقار ما لم يمارسوا ذلك كنشاط تجاري، والمتاجرة في أسهم الشركات المدرجة في السوق المالية السعودية من شخص طبيعي مقيم لا تعد نشاطًا خاضعًا للضريبة، وتعفى مكاسب بيع الأوراق المالية المتداولة في السوق السعودية بشروط اللائحة. أما بيع العقار فتفرض عليه ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% من قيمة التصرف لا من الربح، وغير السعودي المقيم الذي يمارس نشاطًا في المملكة يدفع ضريبة دخل 20% على دخل ذلك النشاط. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
لا ضريبة على توزيعات الأرباح التي يتلقاها الفرد المقيم. يُستقطع 5% من توزيعات الأرباح المدفوعة لغير المقيم من مصدر في المملكة، وقد تخفض اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي هذه النسبة. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
حذّرت لجنة رسمية برئاسة هيئة السوق المالية وعضوية البنك المركزي السعودي في 2018 من أن العملات الافتراضية مثل البتكوين غير معتمدة كعملة رسمية، وأنه لا توجد جهة مرخص لها بالتداول فيها داخل المملكة. لا يوجد نص صريح يجرّم امتلاك الأفراد لها، ولا تُفرض ضريبة دخل على مكاسب الفرد غير الممارس لنشاط تجاري. قارن بالدول الأخرى
الميراث
لا توجد ضريبة على التركات أو الهبات في السعودية، وتوزَّع التركات وفق أحكام الميراث الشرعي. تعفى قسمة العقار الموروث بين الورثة بحسب أنصبتهم الشرعية، وهبة العقار للزوج أو الأقارب حتى الدرجة الثالثة، من ضريبة التصرفات العقارية وفق دليل الهيئة، لكن بيع الوارث للعقار بعد القسمة يخضع لها. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة ثروة أو ضريبة سنوية على المسكن. يدفع السعودي ومواطن دول الخليج الذي يمارس نشاطًا مرخصًا الزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ولا تشمل هذه الجباية الراتب أو المدخرات الشخصية. وبموجب المرسوم الملكي م/244 لعام 1446هـ أصبح النظام يسمى نظام رسوم الأراضي البيضاء والعقارات الشاغرة، ويجيز رسمًا سنويًا على العقار الشاغر لا يتجاوز 5% من قيمته، بينما تحدد اللوائح نسب رسم الأراضي البيضاء ونطاقها، ولم نتمكن من تأكيد النسب الجديدة لرسم الأراضي من النص الرسمي المنشور.
الإقامة الضريبية
وفق المادة 3 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل، يعد الشخص الطبيعي مقيمًا إذا كان له مسكن دائم في المملكة وتواجد فيها 30 يومًا على الأقل خلال السنة الضريبية، أو إذا تواجد فيها 183 يومًا على الأقل متصلة أو متفرقة حتى دون مسكن دائم. المسكن الدائم هو مسكن مملوك أو مستأجر أو موفَّر له لمدة لا تقل عن سنة، ولا تؤثر الجنسية في تحديد الإقامة. تصدر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك شهادة الإقامة الضريبية إلكترونيًا عبر خدماتها لمن يستوفي شروط الإقامة في نظام ضريبة الدخل أو في اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي. صفحة خدمة الأفراد لم تكن متاحة عند التحقق، لذلك لم نؤكد قائمة المستندات المطلوبة من الفرد من مصدر رسمي. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
لا تُفرض ضريبة على المعاشات التقاعدية ولا على المعاشات الأجنبية لأن المملكة لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد غير الممارسين لنشاط تجاري، ويصرف معاش السعودي من المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية. لا توجد تأشيرة تقاعد، والخيار الأقرب لغير السعودي هو الإقامة المميزة: غير محددة المدة بمقابل 800,000 ريال مرة واحدة، أو محددة المدة بمقابل 100,000 ريال سنويًا، إلى جانب منتجات أخرى مثل الكفاءة الاستثنائية والموهبة والمستثمر ورائد الأعمال ومالك العقار. هذه المبالغ نقلناها من ملخصات ثانوية لأن موقع مركز الإقامة المميزة لم يُفتح عند التحقق. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
عن الموظف السعودي في النظام السابق يدفع صاحب العمل 11.75%: معاشات 9% وساند 0.75% وأخطار مهنية 2%. وللسعودي المشترك لأول مرة بعد 3 يوليو 2024 ترتفع حصة المعاشات تدريجيًا: 9.5% حتى 30 يونيو 2026 ثم 10% من 1 يوليو 2026، والحد الأقصى للأجر الخاضع للاشتراك 45,000 ريال شهريًا. عن الموظف غير السعودي يدفع صاحب العمل 2% للأخطار المهنية فقط، إضافة إلى مكافأة نهاية الخدمة وفق المادة 84 من نظام العمل: نصف أجر شهر عن كل سنة من السنوات الخمس الأولى وأجر شهر عن كل سنة بعدها. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| المعاشات (النظام السابق) | 9% | 9% | السعوديون المشتركون قبل 3 يوليو 2024 | الأجر الخاضع للاشتراك بحد أقصى 45,000 ريال شهريًا |
| المعاشات (النظام الجديد 1445هـ) | 9.8% | 9.8% | السعوديون الملتحقون لأول مرة بعد 3 يوليو 2024 | 9.5% حتى 30 يونيو 2026 ثم 10% من 1 يوليو 2026، وتصل إلى 11% في 1 يوليو 2028. الحد الأقصى 45,000 ريال شهريًا |
| التأمين ضد التعطل عن العمل (ساند) | 0.8% | 0.8% | السعوديون | الحد الأقصى 45,000 ريال شهريًا |
| الأخطار المهنية | 0% | 2% | السعوديون وغير السعوديين | الحد الأقصى 45,000 ريال شهريًا |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇸🇦 السعودية | 11,249 ريال سعودي | 3,000 | 0% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
| 🇶🇦 قطر | 10,921 ريال قطري | 3,000 | 0% |
| 🇰🇼 الكويت | 924 دينار كويتي | 3,000 | 0% |
| 🇧🇭 البحرين | 1,128 دينار بحريني | 2,970 | 1% |
| 🇪🇬 مصر | 156,986 جنيه مصري | 2,205 | 26.5% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في السعودية
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في السعودية
هل يوجد ضريبة على الراتب في السعودية؟
لا. لا توجد ضريبة دخل على الرواتب في السعودية في 2026، لا على السعودي ولا على الوافد. الاقتطاع الوحيد هو اشتراك التأمينات الاجتماعية للموظف السعودي.
كم نسبة التأمينات الاجتماعية للسعوديين 2026؟
في النظام السابق يُقتطع 9.75% من الموظف: 9% معاشات و0.75% ساند. ومن التحق بالعمل لأول مرة بعد 3 يوليو 2024 يدفع 9.5% معاشات حتى 30 يونيو 2026 ثم 10% من 1 يوليو 2026، إضافة إلى 0.75% ساند.
كم يخصم من راتب الوافد في السعودية؟
لا يُخصم من راتب الوافد أي ضريبة أو تأمينات. صاحب العمل يدفع عنه 2% للأخطار المهنية من ماله، دون أن يُقتطع من الراتب.
ما الحد الأقصى للراتب في التأمينات الاجتماعية؟
الحد الأقصى للأجر الخاضع للاشتراك 45,000 ريال شهريًا. ما يزيد على ذلك لا يُحسب عليه اشتراك، فأقصى اقتطاع للمشترك في النظام السابق 4,387.5 ريال شهريًا.
هل التأمينات تحسب على الراتب الأساسي فقط؟
تُحسب على الأجر الأساسي مضافًا إليه بدل السكن النقدي. إذا كان السكن عينيًا يُقدّر بأجر شهرين أساسيين في السنة. البدلات الأخرى مثل النقل لا تدخل في الاشتراك.
كيف أحسب مكافأة نهاية الخدمة في السعودية؟
نصف أجر شهر عن كل سنة من أول 5 سنوات، وأجر شهر عن كل سنة بعدها، على أساس آخر أجر فعلي. مثال: 10,000 ريال و6 سنوات تعطي 35,000 ريال عند إنهاء العقد من صاحب العمل.
كم أستحق من نهاية الخدمة إذا استقلت؟
لا شيء إذا كانت خدمتك أقل من سنتين، وثلث المكافأة من سنتين إلى 5 سنوات، وثلثاها من 5 إلى أقل من 10 سنوات، والمكافأة كاملة بعد 10 سنوات، وفق المادة 85 من نظام العمل.
هل السعودي يستحق مكافأة نهاية الخدمة مع التأمينات؟
نعم. مكافأة نهاية الخدمة في نظام العمل حق للعامل السعودي وغير السعودي، وهي مستقلة عن معاش التأمينات.
كم ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
15% على معظم السلع والخدمات، وتديرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
متى يرتفع خصم التأمينات على الموظفين الجدد؟
في 1 يوليو من كل سنة بمقدار 0.5% للمعاشات: 9.5% في 2025، و10% في 2026، و10.5% في 2027، و11% في 2028، وذلك فقط لمن لم يكن له اشتراك قبل 3 يوليو 2024.
المصادر
- التأمينات الاجتماعية: دليل الزيادة التدريجية لنسب اشتراك المعاشات (جدول 2024 إلى 2028) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- التأمينات الاجتماعية: المنصة التوعوية، المشمولون في النظام الجديد (ساند 0.75% و0.75%، الأخطار المهنية 2%) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- التأمينات الاجتماعية: رحلة أصحاب العمل (الحد الأقصى 45,000 ريال، مكونات الأجر الخاضع للاشتراك) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- التأمينات الاجتماعية: صفحة المعاشات (9% على المشترك و9% على صاحب العمل في النظام السابق) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- التأمينات الاجتماعية: الأسئلة الشائعة للمشترك (غير السعودي مشمول بالأخطار المهنية فقط) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- نظام العمل (المواد 2 و84 و85 و87)، نسخة وزارة الموارد البشرية 2025 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: سعر ضريبة الدخل 20% مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: ضريبة القيمة المضافة 15% مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026