كيف تُحسب ضريبة الدخل على الراتب في العراق؟
يحكم ضريبة الدخل قانون ضريبة الدخل رقم 113 لسنة 1982 وتعديلاته. تبدأ من الراتب السنوي، ثم تطرح اشتراكك في الضمان الاجتماعي، ثم السماح الشخصي: 2.5 مليون دينار للأعزب، أو 4.5 مليون للمتزوج، و200 ألف دينار عن كل ولد بلا دخل مستقل.
على الباقي تطبق الشرائح السنوية: 3% على أول 250 ألف دينار، و5% على الـ250 ألفًا التالية، و10% على الـ500 ألف التالية، و15% على كل ما يزيد على مليون دينار. ولأن هذه الحدود منخفضة جدًا، يخضع معظم الدخل الخاضع لأصحاب الرواتب المتوسطة لنسبة 15%.
مثال: راتب 1.5 مليون دينار شهريًا للأعزب، أي 18 مليونًا سنويًا. اشتراك الضمان 900 ألف، والسماح 2.5 مليون، فيبقى 14.6 مليون خاضعة. الضريبة 2.11 مليون دينار سنويًا، أي نحو 176 ألف دينار شهريًا.
كم يقتطع الضمان الاجتماعي من الراتب في العراق؟
يقتطع صاحب العمل في القطاع الخاص 5% من راتب العامل المشمول بالضمان، ويدفع هو 12% إضافية. اشتراك العامل يُخصم من الدخل قبل حساب ضريبة الدخل.
صدر قانون التقاعد والضمان الاجتماعي للعمال رقم 18 لسنة 2023 لينظم ضمان عمال القطاع الخاص. لم نتمكن من الوصول إلى نصه الرسمي للتحقق مما إذا كان قد غير نسب الاشتراك أو أضاف سقفًا للأجر، لذلك اعتمدنا النسب الواردة في ملخص PwC المحدث في 2026، وسنحدث الصفحة عند التحقق من النص.
موظفو الدولة يخضعون لقانون التقاعد الموحد ونظام رواتب مختلف، وهم خارج نطاق هذه الحاسبة.
هل تغيرت ضريبة الرواتب في العراق لعام 2026؟
لم نجد في المصادر المتاحة تغييرًا على شرائح ضريبة الدخل أو السماحات لعام 2026، ويذكر ملخص PwC المحدث في حزيران 2026 أنه لا توجد تطورات مهمة في ضرائب الأفراد خلال السنة الماضية.
لكن مواقع الهيئة العامة للضرائب وقاعدة التشريعات العراقية لم تكن متاحة لنا وقت التحقق، لذلك لم نتمكن من استبعاد تعليمات أو أحكام في قوانين الموازنة الاتحادية تمس الرواتب. اعتبر الأرقام هنا تقديرية، وراجع قسيمة راتبك أو الهيئة للتأكد.
ما الفرق في إقليم كردستان؟
يدير إقليم كردستان جباية الضرائب على رواتب العاملين فيه عبر مؤسساته الخاصة، وقد تختلف التعليمات والنسب المطبقة عن العراق الاتحادي. لم نتحقق من قواعد الإقليم، لذلك تطبق هذه الحاسبة قواعد العراق الاتحادي فقط.
إذا كنت تعمل في أربيل أو السليمانية أو دهوك، فاعتمد على كشف الراتب الصادر عن صاحب العمل لمعرفة الضريبة الفعلية المقتطعة.
كيف يتم تحصيل الضريبة ومتى؟
يعمل العراق بنظام الاستقطاع المباشر: يقتطع صاحب العمل الضريبة من الراتب كل شهر، ويقدم بيانًا شهريًا إلى قسم الاستقطاع المباشر في الهيئة العامة للضرائب، ويورد المبالغ خلال أول 15 يومًا من الشهر التالي.
في نهاية السنة تجري الهيئة تسوية بين الضريبة السنوية المستحقة ومجموع ما استقطع شهريًا. والسماحات العائلية لا تطبق إلا بعد تقديم المستندات المؤيدة، وإلا عومل الموظف معاملة الأعزب.
الأجانب والعراقيون العائدون
يخضع للضريبة كل دخل متحقق في العراق بغض النظر عن إقامة مستلمه، فالموظف الأجنبي العامل في العراق يخضع للشرائح نفسها. وإذا وفر صاحب العمل سكنًا للموظف فتعامل هذه الميزة كدخل إضافي يضاف إلى الراتب.
العراقي العائد من الخارج للعمل في العراق يخضع للضريبة على راتبه المحلي من الشهر الأول، ويستفيد من السماحات العائلية عند تقديم مستنداته.
نصائح عملية
قدم وثائق الزواج وشهادات ميلاد الأولاد إلى صاحب العمل فورًا، فالفرق بين سماح الأعزب والمتزوج مع ولدين 2.4 مليون دينار من الدخل الخاضع، أي توفير نحو 360 ألف دينار ضريبة في السنة.
تأكد من تسجيلك في الضمان الاجتماعي، فاشتراكك 5% يخفض ضريبتك لأنه يخصم من الدخل الخاضع، ويحفظ حقك في التقاعد.
للعرب المقيمين والمغتربين
العراقيون في تركيا وألمانيا والسويد وهولندا والخليج يخضعون لضرائب بلد الإقامة والعمل على رواتبهم هناك، وتطال ضريبة الدخل العراقية الدخل المتحقق في العراق. العبء الضريبي على الرواتب في العراق منخفض مقارنة بأوروبا: أعلى نسبة 15% مع ضمان 5%، فيما تفرض ألمانيا والسويد ضرائب واشتراكات أعلى بكثير، ويمكنك مقارنة الأرقام في صفحتي البلدين. ومن يعمل عن بعد لشركة أجنبية وهو مقيم في العراق عليه مراجعة الهيئة العامة للضرائب لمعرفة وضعه، لأن القواعد هنا تفترض راتبًا من صاحب عمل محلي يستقطع الضريبة.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (دينار عراقي) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 250,000 | 3% |
| 250,000 إلى 500,000 | 5% |
| 500,000 إلى 1,000,000 | 10% |
| أكثر من 1,000,000 | 15% |
الشرائح سنوية وتطبق على الدخل بعد طرح اشتراك الضمان والسماحات. حدود الشرائح منخفضة جدًا (مليون دينار سنويًا)، فأغلب الرواتب في القطاع الخاص يخضع معظمها لنسبة 15%. هذه الأرقام مؤكدة من مصدر ثانوي فقط.
ضرائب أخرى تهمك في العراق
الأرباح الرأسمالية
لا يفرض قانون ضريبة الدخل رقم 113 لسنة 1982 ضريبة على أرباح بيع الأسهم إلا إذا كان الشخص يحترف المتاجرة بالأسهم والسندات، فتدخل أرباحه في دخله الخاضع بالشرائح العادية. أما بيع العقار فتُفرض عليه بموجب قرار مجلس قيادة الثورة المنحل رقم 120 لسنة 2002 ضريبة مقطوعة على قيمة العقار المقدرة أو البدل أيهما أكثر، لا على الربح: يُعفى أول 20 مليون دينار، ثم 3% حتى 30 مليونًا، و4% حتى 60 مليونًا، و5% حتى 90 مليونًا، و6% على ما زاد، وتُعفى الهبة بين الوالدين وأولادهما وبين الزوجين. هذا وفق النص المنشور على موقع الهيئة العامة للضرائب، ولم نتحقق من تعديلات لاحقة على المبالغ. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
لا تُعد حصص الأرباح الموزعة دخلًا خاضعًا بيد المساهم إذا كانت الشركة قد دفعت الضريبة عن دخلها أو حق لها تنزيلها، وفق المادتين 2 و15 من قانون ضريبة الدخل. كما يعفي القانون فوائد ودائع الأفراد وحساباتهم في المصارف وصناديق التوفير العراقية. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
لم نتمكن من الوصول إلى نص رسمي من البنك المركزي العراقي يحدد الوضع القانوني للعملات المشفرة، ولا يتضمن قانون ضريبة الدخل نصًا خاصًا بأرباحها. قارن بالدول الأخرى
الميراث
لم نجد في مصادر الهيئة العامة للضرائب ضريبة تركات نافذة، فالقانون يحمّل الورثة فقط ضريبة الدخل غير المسددة على المتوفى من مال التركة. يذكر ملخص PwC الثانوي جدولًا لضريبة الإرث من 3% إلى 6% بعد إعفاء 20 مليون دينار، لكنه يطابق جدول ضريبة نقل ملكية العقار في القرار 120 لسنة 2002 الذي لا يذكر الانتقال بالإرث بين المعاملات الخاضعة، فلم نتمكن من حسم ذلك. ويُقسَّم الميراث بين المسلمين وفق أحكام الميراث الشرعي في قانون الأحوال الشخصية. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة على الثروة. تُفرض ضريبة العقار بموجب القانون رقم 162 لسنة 1959 بنسبة 10% من بدل الإيجار السنوي للعقار المؤجر بعد تنزيل 10% مصاريف صيانة، فيدفع المالك فعليًا 9% من الإيجار السنوي، ويمكن تسديدها على قسطين. وتخضع الأراضي الخالية لضريبة العرصات وفق قانونها الخاص.
الإقامة الضريبية
وفق المادة 1 من قانون ضريبة الدخل، يُعد العراقي مقيمًا إذا سكن العراق 4 أشهر على الأقل خلال السنة، أو كان غيابه مؤقتًا وله موطن دائم ومحل عمل رئيسي فيه. ويُعد الأجنبي من غير الدول العربية مقيمًا إذا سكن العراق 6 أشهر متفرقة أو 4 أشهر متصلة، أو عمل لدى شخص معنوي في العراق مهما كانت مدة سكنه. يخضع العراقي المقيم على دخله داخل العراق وخارجه، ولا يخضع الأجنبي المقيم على دخله الناجم خارج العراق. وقد تختلف القواعد في إقليم كردستان، ولم نتحقق منها. لم نتمكن من تأكيد إجراءات الحصول على شهادة الإقامة الضريبية من مصدر رسمي، والجهة المختصة بالاتفاقيات الضريبية هي الهيئة العامة للضرائب. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
يعفي قانون ضريبة الدخل (المادة 7) الراتب التقاعدي والمكافأة التقاعدية ومكافأة نهاية الخدمة للمتقاعدين وورثتهم. لم نجد تأشيرة تقاعد خاصة للأجانب. ولا يخضع الأجنبي المقيم على دخله من خارج العراق، أما العراقي المقيم فيخضع نظريًا على دخله من الخارج، ولم نجد نصًا خاصًا بالمعاشات الأجنبية. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
وفق ملخص PwC الثانوي، يدفع صاحب العمل 12% ويدفع العامل 5% من الأجر بعد استبعاد بعض المخصصات، للعمال العراقيين والأجانب، وترتفع حصة بعض أصحاب العمل المصنفين إلى 25%. صدر قانون التقاعد والضمان الاجتماعي للعمال رقم 18 لسنة 2023، ولم نتمكن من الوصول إلى نصه أو إلى موقع وزارة العمل لتأكيد النسب والسقوف المطبقة في 2026. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| الضمان الاجتماعي للعمال | 5% | 12% | عمال القطاع الخاص المشمولون بقانون التقاعد والضمان الاجتماعي (المصدر ثانوي) | لم نجد سقفًا للأجر الخاضع في المصادر المتاحة |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇮🇶 العراق | 3,929,788 دينار عراقي | 2,451 | 18.3% |
| 🇹🇷 تركيا | 146,908 ليرة تركية | 2,006 | 33.1% |
| 🇯🇴 الأردن | 2,127 دينار أردني | 2,563 | 14.6% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
| 🇩🇪 ألمانيا | 2,673 يورو | 2,097 | 30.1% |
| 🇸🇪 السويد | 30,175 كرونة سويدية | 2,426 | 19.1% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في العراق
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في العراق
كم ضريبة الدخل على الراتب في العراق 2026؟
بعد طرح اشتراك الضمان 5% والسماح (2.5 مليون دينار سنويًا للأعزب)، تفرض 3% و5% و10% على أول مليون دينار، و15% على ما يزيد. راتب مليون دينار شهريًا يدفع نحو 105 آلاف دينار ضريبة شهريًا.
كيف أحسب ضريبة الراتب في العراق؟
اضرب راتبك الشهري في 12، اطرح 5% ضمان والسماح الشخصي، ثم طبق 3% على أول 250 ألف و5% على 250 ألف التالية و10% على 500 ألف التالية و15% على الباقي، واقسم الناتج على 12.
ما هو الراتب المعفى من الضريبة في العراق؟
الأعزب لا يدفع ضريبة إذا كان دخله بعد الضمان لا يتجاوز 2.5 مليون دينار سنويًا، أي نحو 219 ألف دينار شهريًا قبل الضمان. والمتزوج بلا أولاد حتى نحو 395 ألف دينار شهريًا.
كم نسبة الضمان الاجتماعي في العراق للقطاع الخاص؟
5% على العامل و12% على صاحب العمل وفق ملخص PwC المحدث في 2026. لم نتمكن من التحقق من نص قانون التقاعد والضمان الاجتماعي للعمال رقم 18 لسنة 2023 بشأن أي تغيير في هذه النسب.
هل يُخصم الضمان الاجتماعي قبل حساب الضريبة في العراق؟
نعم، اشتراك العامل في الضمان الاجتماعي يخصم من الدخل قبل تطبيق الشرائح، فيخفض الضريبة.
كم السماح الضريبي للمتزوج في العراق؟
4.5 مليون دينار سنويًا بدل 2.5 مليون للأعزب، يضاف إليه 200 ألف دينار عن كل ولد بلا دخل مستقل. ويشترط تقديم المستندات المؤيدة.
هل تختلف ضريبة الرواتب في إقليم كردستان؟
الإقليم يدير جباية ضرائبه بنفسه وقد تختلف تعليماته. هذه الحاسبة تطبق قواعد العراق الاتحادي، فاعتمد على كشف راتبك إذا كنت تعمل في الإقليم.
هل يدفع العراقي المقيم في تركيا أو أوروبا ضريبة في العراق على راتبه هناك؟
ضريبة الدخل العراقية تطال الدخل المتحقق في العراق. الراتب المكتسب من عمل في تركيا أو أوروبا يخضع لضرائب ذلك البلد.
متى يورد صاحب العمل ضريبة الرواتب في العراق؟
خلال أول 15 يومًا من الشهر التالي، مع بيان شهري إلى قسم الاستقطاع المباشر في الهيئة العامة للضرائب، ثم تجري تسوية سنوية.
المصادر
- PwC Worldwide Tax Summaries: Iraq, taxes on personal income (مصدر ثانوي، الشرائح 3% إلى 15%) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries: Iraq, deductions (مصدر ثانوي، السماحات وقابلية خصم اشتراكات الضمان) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries: Iraq, other taxes (مصدر ثانوي، الضمان 5% و12%) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries: Iraq, tax administration (مصدر ثانوي، الاستقطاع الشهري والتوريد خلال 15 يومًا) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- البنك المركزي العراقي: سعر الدولار 1,310 دينار مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026