كيف تُحسب ضريبة الراتب في إيطاليا؟
الراتب السنوي الإجمالي (RAL) يُخصم منه أولًا اشتراك الموظف في INPS بنسبة 9.19%. الباقي هو الدخل الخاضع لضريبة IRPF.
تُطبق عليه ثلاث شرائح في 2026: 23% حتى 28,000 يورو، و33% حتى 50,000 يورو، و43% فوق ذلك. ثم يُطرح خصم العمل للموظف، وهو 1,955 يورو للدخل حتى 15,000 يورو ويتناقص تدريجيًا حتى يختفي عند 50,000 يورو، مع 65 يورو إضافية بين 25,000 و35,000.
بعد ذلك تُضاف الضريبة الإقليمية والبلدية، وهما نسبة من الدخل الخاضع نفسه، وتُدفعان فقط إذا كانت هناك ضريبة IRPF مستحقة.
ما هي إجراءات خفض العبء على العمل cuneo fiscale؟
منذ 2025 صارت هذه الإجراءات دائمة. الموظف الذي لا يتجاوز دخله 20,000 يورو يحصل على مبلغ معفى من الضريبة يُضاف إلى راتبه: 7.1% من الدخل حتى 8,500 يورو، و5.3% حتى 15,000 يورو، و4.8% حتى 20,000 يورو.
ومن دخله بين 20,000 و32,000 يورو يحصل على خصم إضافي من الضريبة قدره 1,000 يورو، يتناقص بين 32,000 و40,000 يورو. صاحب العمل يطبق ذلك تلقائيًا في كشف الراتب.
ما الذي تغير في 2026؟
قانون الموازنة لعام 2026 (القانون 199/2025) خفض الشريحة الثانية من 35% إلى 33% للدخل بين 28,000 و50,000 يورو. أقصى توفير نحو 440 يورو سنويًا لمن يتجاوز دخله 50,000 يورو.
ولمن يتجاوز دخله 200,000 يورو تُقلص بعض خصومات النفقات بمقدار 440 يورو لتحييد أثر الخفض. وارتفعت حدود INPS لعام 2026: 56,224 يورو للشريحة الأولى و122,295 يورو كحد أقصى للاشتراك.
الشهر الثالث عشر والرابع عشر
الرواتب في إيطاليا تُذكر غالبًا سنوية (RAL) وتُدفع على 13 دفعة، وفي بعض القطاعات مثل التجارة على 14 دفعة. الدفعة الإضافية تُصرف في ديسمبر (والرابعة عشرة في يوليو).
لذلك اقسم الصافي السنوي على عدد دفعات عقدك لتعرف الراتب الشهري الفعلي. الحاسبة تعرض الصافي الشهري على 12 للمقارنة بين الدول.
التصريح الضريبي: 730 أو Redditi
الموظف الذي دخله الراتب فقط من صاحب عمل واحد لا يحتاج غالبًا إلى تصريح، فشهادة CU التي يصدرها صاحب العمل تكفي. لكن تقديم النموذج 730 مفيد لخصم النفقات الطبية وفوائد القرض وغيرها، وموعده 30 سبتمبر.
منذ 2026 يغطي نموذج 730 الأصول المالية في الخارج (القسم W) وبعض الدخل الأجنبي، أما الحالات الأخرى ومن لم يكن مقيمًا في إيطاليا في السنتين الأخيرتين فيقدمون نموذج Redditi PF (كان موعده في 2026 يوم 2 نوفمبر لأن 31 أكتوبر وافق يوم سبت).
الإقامة الضريبية ونظام الوافدين
تكون مقيمًا ضريبيًا إذا كنت مسجلًا في سجل السكان، أو كان سكنك أو مركز مصالحك الشخصية في إيطاليا، أو كنت حاضرًا فيها فعليًا معظم السنة. المقيم يصرح بدخله العالمي.
للعاملين القادمين من الخارج نظام خاص (impatriati) يعفي 50% من دخل العمل حتى 600,000 يورو بشروط، منها عدم الإقامة في إيطاليا في السنوات الثلاث السابقة ومؤهلات عالية. الحاسبة لا تطبق هذا النظام.
العمل الحر في إيطاليا
صاحب العمل الحر الصغير يستخدم غالبًا النظام الجزافي (regime forfettario) بضريبة ثابتة 15% (5% في السنوات الخمس الأولى) على دخل محسوب بنسبة من الإيرادات، حتى سقف إيرادات محدد، ويدفع اشتراكات INPS الخاصة.
الحاسبة هنا للموظفين فقط.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- خفض الشريحة الثانية لـ IRPF من 35% إلى 33% للدخل بين 28,000 و50,000 يورو بقانون الموازنة 2026 (القانون 199/2025، المادة 1 الفقرة 3).
- تقليص خصومات النفقات بمقدار 440 يورو لمن يتجاوز دخله 200,000 يورو لتحييد أثر الخفض (القانون 199/2025).
- حدود INPS لعام 2026: الشريحة الأولى 56,224 يورو والحد الأقصى للاشتراك 122,295 يورو (تعميم INPS رقم 6/2026).
للعرب المقيمين والمغتربين
في إيطاليا جاليات عربية كبيرة من المغرب وتونس ومصر والجزائر. المقيم ضريبيًا يصرح بدخله العالمي، ويصرح بالحسابات والعقارات في الخارج في القسم RW ويدفع عليها ضرائب خاصة صغيرة في بعض الحالات. تحويل المال إلى الأهل لا يخضع لضريبة دخل. لإيطاليا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع معظم الدول العربية، منها المغرب وتونس والجزائر ومصر والإمارات والسعودية والكويت وقطر، وتحدد أي البلدين يضرب الإيجار أو المعاش.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (يورو) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 28,000 | 23% |
| 28,000 إلى 50,000 | 33% |
| أكثر من 50,000 | 43% |
شرائح ضريبة IRPEF لعام 2026 بعد خفض الشريحة الثانية من 35% إلى 33% بقانون الموازنة 2026. تُحسب على الدخل بعد اشتراكات INPS، ثم تُطرح خصومات العمل. تضاف ضريبة إقليمية (بين 1.23% و3.33% حسب الإقليم) وبلدية (حتى 0.9%)، والحاسبة تستخدم متوسطًا 1.73% و0.8%.
ضرائب أخرى تهمك في إيطاليا
الأرباح الرأسمالية
أرباح بيع الأسهم والصناديق والسندات للمقيم تخضع لضريبة بديلة ثابتة 26%، و12.5% على سندات الحكومة الإيطالية وما يماثلها. ربح بيع العقار خلال 5 سنوات من شرائه يخضع للضريبة، ويمكن عند البيع اختيار ضريبة بديلة 26% يدفعها الكاتب العدل، أما المسكن الرئيسي معظم مدة التملك والعقار المملوك أكثر من 5 سنوات فربحهما معفى. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
التوزيعات للأفراد من حصص غير كبيرة تخضع لاقتطاع نهائي 26%، ولا تُدرج في الإقرار إذا دُفعت عبر وسيط إيطالي. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
العملات الرقمية قانونية. منذ 1 يناير 2026 ترتفع ضريبة أرباح بيعها وتحويلها إلى يورو من 26% إلى 33% دون أي حد معفى (أُلغي حد 2,000 يورو في 2025)، بينما تبقى العملات الإلكترونية المستقرة باليورو المتوافقة مع لائحة MiCA عند 26%. تُفرض أيضًا ضريبة سنوية 0.2% على قيمة الأصول الرقمية. قارن بالدول الأخرى
الميراث
ضريبة الإرث منخفضة نسبيًا: 4% للزوج والأبناء والوالدين على ما يتجاوز مليون يورو لكل وارث، 6% للإخوة على ما يتجاوز 100,000 يورو، 6% لباقي الأقارب، و8% لغيرهم دون إعفاء. تضاف رسوم تسجيل عقارية عند انتقال العقار. القانون المدني الإيطالي يحفظ للأبناء والزوج نصيبًا إلزاميًا بالتساوي بين الذكر والأنثى، ويمكن للأجنبي اختيار قانون جنسيته لتركته وفق اللائحة الأوروبية للتركات. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة ثروة عامة. على المقيم ضريبة IVAFE على الأصول المالية في الخارج: مبلغ ثابت 34.20 يورو سنويًا عن كل حساب جارٍ (ولا شيء إذا كان متوسط الرصيد 5,000 يورو أو أقل)، و0.2% سنويًا على المنتجات المالية الأخرى و1.06% على العقارات في الخارج (IVIE) مع خصم الضريبة المدفوعة هناك. العقار الثاني في إيطاليا يخضع لضريبة البلدية IMU، والمسكن الرئيسي غير الفاخر معفى منها.
الإقامة الضريبية
منذ 2024 يُعد مقيمًا من كان له خلال أكثر من نصف السنة (مع احتساب أجزاء الأيام) إقامة مدنية أو موطن في إيطاليا (أي مركز علاقاته الشخصية والعائلية) أو كان حاضرًا فيها فعليًا، ويُفترض ذلك لمن هو مسجل في سجل السكان. القادمون الجدد لهم ثلاثة أنظمة: نظام الأثرياء الجدد بضريبة مقطوعة 300,000 يورو سنويًا على الدخل الأجنبي لمن ينتقل منذ 1 يناير 2026 (كانت 200,000) و50,000 يورو لكل فرد من العائلة، لمدة حتى 15 سنة، بشرط عدم الإقامة في 9 من آخر 10 سنوات؛ ونظام المتقاعدين 7%؛ ونظام العاملين القادمين (impatriati) الذي يعفي جزءًا من دخل العمل لعدة سنوات بشروط. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مكتب وكالة الإيرادات (Agenzia delle Entrate) التابع لك. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
المعاشات تخضع لضريبة الدخل التصاعدية IRPF. المتقاعد الذي يتلقى معاشًا من الخارج وينقل إقامته إلى بلدة لا يتجاوز سكانها 30,000 نسمة في صقلية أو كالابريا أو سردينيا أو كامبانيا أو بازيليكاتا أو أبروتسو أو موليزي أو بوليا (أو بعض مناطق الزلازل في الوسط) يمكنه اختيار ضريبة ثابتة 7% على كل دخله الأجنبي لمدة 10 سنوات (سنة الانتقال و9 بعدها)، بشرط ألا يكون مقيمًا في إيطاليا خلال السنوات الخمس السابقة. لغير الأوروبيين تأشيرة «إقامة اختيارية» (residenza elettiva) لمن له دخل ثابت دون عمل. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
اشتراكات صاحب العمل في إيطاليا تختلف حسب القطاع وحجم الشركة وصفة الموظف، وتبلغ عادة نحو 30% من الأجر، منها 23.81% للتقاعد (IVS)، يضاف إليها تأمين حوادث العمل INAIL حسب الخطورة، ومخصص نهاية الخدمة TFR الذي يُجنب سنويًا بنحو 6.91% من الأجر. الرقم تقريبي ويجب تأكيده حسب العقد الجماعي والقطاع. قارن بالدول الأخرى
تأشيرة العمل عن بعد
تأشيرة الرحالة الرقميين والعاملين عن بعد (Nomadi digitali e lavoratori da remoto): دخل سنوي لا يقل عن 3 أضعاف الحد الأدنى للإعفاء من المساهمة في التكاليف الصحية، مع مؤهل عالٍ أو خبرة، وتأمين صحي، وسكن مناسب، حسب المرسوم الوزاري الصادر في 29 فبراير 2024 حاملها يصبح مقيمًا ضريبيًا إذا تحقق معيار نصف السنة، ويدفع ضريبة الدخل التصاعدية IRPF وإضافات الإقليم والبلدية، وقد يستفيد من نظام العاملين القادمين إذا استوفى شروطه. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| التقاعد والتأمينات INPS (حصة الموظف) | 9.2% | 30% | موظفو القطاع الخاص (حصة صاحب العمل تقريبية وتختلف حسب القطاع) | حتى 122,295 يورو سنويًا لمن بدأ التأمين بعد 1995، و+1% على الجزء فوق 56,224 يورو |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇮🇹 إيطاليا | 2,673 يورو | 2,287 | 23.8% |
| 🇲🇦 المغرب | 29,240 درهم مغربي | 2,175 | 27.5% |
| 🇹🇳 تونس | 8,926 دينار تونسي | 1,838 | 38.7% |
| 🇪🇬 مصر | 156,986 جنيه مصري | 2,205 | 26.5% |
| 🇪🇸 إسبانيا | 2,673 يورو | 2,325 | 22.5% |
| 🇫🇷 فرنسا | 2,673 يورو | 2,278 | 24.1% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في إيطاليا
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في إيطاليا
كم يبقى من راتب 30,000 يورو في إيطاليا؟
في 2026 يدفع 2,757 يورو لـ INPS ونحو 3,222 يورو IRPF و689 يورو ضرائب محلية بالمتوسط، فيبقى نحو 23,332 يورو سنويًا، أي نحو 1,795 يورو على 13 دفعة.
كم ضريبة الدخل على الراتب في إيطاليا 2026؟
23% حتى 28,000 يورو، و33% حتى 50,000 يورو، و43% فوقها، مع خصومات للعمل وضرائب محلية بنحو 2.5%. على راتب 45,000 يورو يبقى نحو 29,938 يورو بعد كل الاقتطاعات.
هل انخفضت الضريبة في إيطاليا في 2026؟
نعم، الشريحة الثانية انخفضت من 35% إلى 33%. من يتجاوز دخله الخاضع 50,000 يورو يوفر نحو 440 يورو سنويًا، وأصحاب الدخل بين 28,000 و50,000 يوفرون أقل حسب دخلهم.
كم نسبة اشتراك INPS على الموظف؟
9.19% في أغلب القطاعات الخاصة، و1% إضافية على الجزء من الراتب فوق 56,224 يورو سنويًا. يدفع صاحب العمل نحو 30% إضافية حسب القطاع.
ما هو المبلغ الإضافي في كشف الراتب لأصحاب الدخل المنخفض؟
هو مبلغ خفض العبء على العمل: لمن لا يتجاوز دخله 20,000 يورو يُضاف إلى الراتب مبلغ معفى بين 4.8% و7.1% من الدخل. على راتب 20,000 يورو يقارب 872 يورو سنويًا.
هل يجب أن أقدم التصريح الضريبي في إيطاليا؟
إذا كان دخلك راتبًا من صاحب عمل واحد فقط فغالبًا لا. لكن النموذج 730 (حتى 30 سبتمبر) يسمح باسترداد ضريبة على النفقات الطبية وغيرها. ومن له دخل أو أصول في الخارج يقدم نموذج Redditi.
هل أدفع ضريبة في إيطاليا على بيتي في المغرب أو تونس؟
المقيم ضريبيًا يصرح به في القسم RW، وقد تُفرض عليه ضريبة عقارات أجنبية صغيرة. الإيجار يُضرب غالبًا في بلد العقار، وتمنع الاتفاقية الضريبة المزدوجة.
ما الفرق بين RAL والراتب الصافي؟
RAL هو الإجمالي السنوي قبل أي خصم، يشمل الشهر الثالث عشر. الصافي (netto) بعد INPS وIRPF والضرائب المحلية، وهو على راتب 30,000 يورو نحو 78% من الإجمالي.
المصادر
- Agenzia delle Entrate: معدلات وحساب IRPEF (23% و33% و43% لعام 2026، القانون 199/2025) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- Normattiva: المادة 11 من TUIR بصيغتها في 1 يناير 2026 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- Normattiva: المادة 13 من TUIR (خصومات العمل) بصيغتها في 1 يناير 2026 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- Normattiva: القانون 207/2024، المادة 1 الفقرة 4 (المبلغ المعفى) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- Normattiva: القانون 207/2024، المادة 1 الفقرة 6 بصيغتها النافذة في 2026 (الخصم الإضافي 1,000 يورو) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- مصدر ثانوي (لتحديد المصدر الرسمي): ملخص تعميم INPS رقم 6 بتاريخ 30 يناير 2026 (56,224 و122,295 يورو) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026