الإقرار الضريبي في إيطاليا: متى يُعفى الموظف، ومواعيد 730 وRedditi، وكيف تسترد الضريبة

هل يجب على الموظف العربي في إيطاليا تقديم إقرار ضريبي؟

في إيطاليا يعمل صاحب العمل كبديل ضريبي (sostituto d'imposta): يقتطع ضريبة الدخل IRPF والإضافات الإقليمية والبلدية من الراتب، ويسوي حساب السنة في آخرها، ثم يعطيك الشهادة الموحدة (Certificazione Unica أو CU) التي تلخص دخلك وما اقتُطع منه.

حسب تعليمات النموذج 730/2026، يُعفى من الإقرار من كان دخله راتبًا فقط من صاحب عمل واحد ملزم بالاقتطاع، أو من عدة أصحاب عمل بشرط أن يجمعها آخرهم في تسويته، مع شرطين: أن تكون خصومات الزوج والأقارب المعالين التي طُبقت مستحقة فعلًا، وألا تبقى عليه إضافات إقليمية أو بلدية غير مسددة.

ويجب الإقرار رغم ذلك إذا لم تُقتطع الإضافات الإقليمية والبلدية أو اقتُطعت أقل من المستحق.

وحتى المعفى يحق له تقديم الإقرار ليخصم نفقات دفعها، مثل النفقات الطبية، أو ليسترد أرصدة ضريبية.

تعد وكالة الإيرادات (Agenzia delle Entrate) للموظفين والمتقاعدين نموذجًا معبأً مسبقًا (730 precompilato) من بيانات أصحاب العمل والجهات الطبية وغيرها. إذا قبلته كما هو دون تعديل، لا تُراجع مستندات النفقات التي جاءت بياناتها من تلك الجهات. وإذا عدلته، فراجع كل سطر واحتفظ بالإيصالات. لشرح ضريبة الراتب نفسها راجع الدليل الضريبي لإيطاليا.

ما مواعيد 730 وRedditi لعام 2026؟ ومتى يصل الاسترداد؟

مواعيد إقرار 2026 عن دخل 2025 حسب وكالة الإيرادات:

• 730 المعبأ مسبقًا: متاح للاطلاع من 30 أبريل 2026، والإرسال من 14 مايو حتى 30 سبتمبر 2026.
• 730 العادي: يُقدم حتى 30 سبتمبر 2026 إلى مركز المساعدة الضريبية (CAF) أو مهني معتمد أو صاحب العمل.
• نموذج Redditi PF المعبأ مسبقًا: متاح من 20 مايو 2026، والإرسال من 27 مايو حتى 2 نوفمبر 2026، لأن 31 أكتوبر 2026 يوم سبت و1 نوفمبر عطلة.
• Redditi المتأخر (tardivo): يمكن تقديمه خلال 90 يومًا من الموعد، أي حتى 1 فبراير 2027، مع غرامات مخففة بنظام التسوية الطوعية (ravvedimento operoso) وفوائد بالسعر القانوني إذا كان عليك مبلغ مستحق.

مواعيد إقرار 2027 عن دخل 2026 لم تُنشر بعد حتى تاريخ تحديث هذه الصفحة.

الاسترداد: من يقدم 730 عبر صاحب العمل يسترد المبلغ مباشرة في الراتب، عادة ابتداء من شهر يوليو، وإذا كان عليه مبلغ يُقتطع من الراتب. ومن ليس له صاحب عمل يجري التسوية يمكنه تقديم 730 دون بديل ضريبي (senza sostituto)، فتسدد الوكالة الاسترداد مباشرة.

كيف تدخل إلى النموذج المعبأ مسبقًا، وأي نموذج يناسب القادم الجديد؟

الدخول إلى منصة الإقرار المعبأ مسبقًا على موقع agenziaentrate.gov.it يتم بإحدى وسائل الهوية الرقمية: SPID أو بطاقة الهوية الإلكترونية CIE أو البطاقة الوطنية للخدمات CNS، أو بيانات Fisconline أو Entratel الصادرة سابقًا عن الوكالة.

الخطوات العملية:

• احصل على SPID أو CIE، فهي مفتاح كل الخدمات الضريبية الإلكترونية.
• بعد 30 أبريل افتح النموذج المعبأ مسبقًا وراجع الراتب والاقتطاعات مقابل شهادة CU.
• اختر: الإرسال بنفسك، أو عبر صاحب العمل، أو عبر CAF أو مهني معتمد.

تنبيه مهم للقادم الجديد: تقول تعليمات 730/2026 إن من لم يكن مقيمًا في إيطاليا في 2025 أو في 2026 لا يستطيع استخدام 730، ويستخدم نموذج Redditi PF فقط. فإذا وصلت في منتصف السنة ولم تكتمل لك شروط الإقامة، فالنموذج الذي يخصك على الأرجح هو Redditi، ويُرسل إلكترونيًا. وكذلك من يحتاج إلى خصم ضرائب أجنبية من غير الحالات التي يغطيها 730.

ما النفقات التي يخصمها الموظف، وما الذي تغير للعائلات في الخارج؟

أبرز ما يرد في تعليمات 730/2026:

• النفقات الطبية: خصم 19% من الضريبة على الجزء الذي يتجاوز 129.11 يورو. الأدوية تحتاج فاتورة أو إيصالًا يذكر نوع الدواء وكميته ورمزه ورقمك الضريبي (codice fiscale).
• شرط الدفع القابل للتتبع: منذ 2020 لا يُقبل خصم 19% إلا إذا دُفعت النفقة بتحويل بنكي أو بريدي أو وسيلة دفع قابلة للتتبع مثل البطاقة. يُستثنى من ذلك شراء الأدوية والأجهزة الطبية والخدمات الصحية في المرافق العامة أو المعتمدة لدى الخدمة الصحية الوطنية.
• نفقات الدراسة: رُفع الحد الأقصى من 2025 إلى 1,000 يورو لكل تلميذ في المدارس من الحضانة حتى الثانوية.
• الدخل المرتفع: من 2025 تُحدّ النفقات القابلة للخصم بسقف لمن يتجاوز دخله الإجمالي 75,000 يورو.

تغيير يمس كثيرًا من العرب: من 2025 لا تُمنح خصومات الأقارب المعالين للمكلف الذي ليس مواطنًا إيطاليًا أو من الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية، إذا كان هؤلاء الأقارب يقيمون في الخارج. فالزوجة أو الأبناء المقيمون في بلدك الأصلي لم يعودوا يخفضون ضريبتك. احسب صافي راتبك على هذا الأساس في حاسبة الراتب في إيطاليا.

الإقامة الضريبية والدخل الأجنبي والازدواج الضريبي

تكون مقيمًا ضريبيًا في إيطاليا إذا تحقق لك لأكثر من نصف السنة، أي 183 يومًا (184 في السنة الكبيسة)، أحد هذه المعايير: الإقامة المدنية، أو الموطن (حيث تتركز علاقاتك الشخصية والعائلية)، أو الحضور الفعلي في إيطاليا مع احتساب أجزاء الأيام، أو التسجيل في سجل السكان (anagrafe)، وهو قرينة تقبل إثبات العكس. والأيام لا يُشترط أن تكون متصلة، بل تُجمع.

المقيم يصرح بدخله العالمي. وإذا دفعت على دخل أجنبي ضريبة نهائية في الخارج، أي لا يمكن استردادها، فيمكن أن تحصل على خصم ضريبي عنها في الإقرار الإيطالي.

قائمة وزارة الاقتصاد والمالية تذكر اتفاقيات منع الازدواج مع الجزائر والمغرب وتونس وليبيا (سارية منذ 10 ديسمبر 2025) ومصر والأردن ولبنان وسوريا والسعودية والإمارات وقطر والكويت وعُمان. لم نجد في القائمة البحرين والعراق وموريتانيا.

التفاصيل في دليل الإقامة الضريبية وقاعدة 183 يومًا ودليل الازدواج الضريبي للمغتربين العرب. وللمقارنة بين الراتب هنا وفي بلدك: المغرب أم إيطاليا وتونس أم إيطاليا ومصر أم إيطاليا.

حسابك البنكي في بلدك: القسم W وضريبة IVAFE

المقيم في إيطاليا الذي يملك استثمارات أو أصولًا مالية في الخارج يصرح بها لأغراض الرقابة الضريبية (monitoraggio fiscale). في النموذج 730 يتم ذلك في القسم W، وفي نموذج Redditi في القسم RW.

• الحسابات الجارية الصغيرة: لا يلزم التصريح للرقابة إذا لم تتجاوز القيمة القصوى لمجموع حساباتك وودائعك في الخارج خلال السنة 15,000 يورو، لكن القسم W يبقى لازمًا إذا كانت ضريبة IVAFE مستحقة.
• IVAFE على الحسابات الجارية: مبلغ ثابت 34.20 يورو عن كل حساب جارٍ أو دفتر توفير في الخارج، ولا تُستحق إذا لم يتجاوز متوسط الرصيد السنوي 5,000 يورو.
• IVAFE على المنتجات المالية الأخرى: 2 في الألف من قيمتها، و4 في الألف منذ 2024 للمنتجات في الدول ذات الأنظمة الضريبية المميزة.
• العقار في الخارج: يُصرح به أيضًا في القسم نفسه، وقد تُستحق عليه ضريبة IVIE.

حساب جارٍ في بنك في الدار البيضاء أو تونس أو القاهرة متوسط رصيده 3,000 يورو لا تُستحق عليه IVAFE حسب هذه القاعدة.

مثال بالأرقام: موظف براتب 28,800 يورو ونفقات طبية

الافتراضات: موظف أعزب دون معالين في القطاع الخاص، يعمل طوال سنة 2026، راتبه السنوي الإجمالي (RAL) 28,800 يورو، أي 2,400 × 12، والراتب دخله الوحيد. الأرقام من محرك حاسبة الراتب في إيطاليا، مع متوسط للإضافات الإقليمية (1.73%) والبلدية (0.8%):

• اشتراكات INPS بنسبة 9.19%: 2,646.72 يورو.
• ضريبة IRPF بعد خصومات العمل: 2,871.21 يورو.
• الإضافة الإقليمية: 452.45 يورو، والبلدية: 209.23 يورو.
• الصافي: 22,620.39 يورو سنويًا، أي نحو 1,885 يورو على 12 دفعة.

هذا الموظف معفى من الإقرار إذا سوى صاحب العمل حسابه. لكن لنفترض أنه دفع 1,500 يورو نفقات طبية خاصة بالبطاقة البنكية. الخصم = 19% × (1,500 - 129.11) = 260.47 يورو. وبما أن ضريبته IRPF أكبر من ذلك، يستفيد من الخصم كاملًا، فإذا قدم 730 عبر صاحب العمل يصله المبلغ في الراتب عادة ابتداء من يوليو التالي.

هذا تقدير توضيحي بالافتراضات المذكورة، وليس وعدًا بمبلغ. الإضافات الفعلية تختلف حسب الإقليم والبلدية، والخصم يتوقف على صحة الإيصالات وطريقة الدفع.

قائمة عملية وأخطاء شائعة للقادمين الجدد

• احتفظ بشهادة CU من كل صاحب عمل، وقارنها بالنموذج المعبأ مسبقًا.
• ادفع النفقات القابلة للخصم بوسيلة قابلة للتتبع، واطلب إيصال الصيدلية برقمك الضريبي.
• لا تفترض أن عائلتك في الخارج تخفض ضريبتك: القاعدة تغيرت منذ 2025 لغير مواطني الاتحاد الأوروبي.
• راجع وضع إقامتك في سنة الوصول: غير المقيم في 2025 أو 2026 يستخدم Redditi لا 730.
• صرح بحساباتك في الخارج في القسم W أو RW عند تجاوز الحدود، واحسب IVAFE على كل حساب جارٍ يتجاوز متوسطه 5,000 يورو.
• لا تفوت 30 سبتمبر لنموذج 730، و2 نوفمبر لنموذج Redditi في 2026.

إذا كان لديك دخل من عقار في الخارج أو عمل حر أو نظام العاملين القادمين (impatriati)، فمركز CAF أو مستشار ضريبي مرخص هو الطريق الأسلم.

المصادر

1. وكالة الإيرادات الإيطالية: الإقرار المعبأ مسبقًا 2026
2. وكالة الإيرادات الإيطالية: متى وكيف يُقدم 730/2026
3. وكالة الإيرادات الإيطالية: تعليمات تعبئة النموذج 730/2026
4. وكالة الإيرادات الإيطالية: Redditi الإضافي والتصحيحي والمتأخر
5. وكالة الإيرادات الإيطالية: ضريبة IVAFE، الوعاء والنسب
6. وزارة الاقتصاد والمالية الإيطالية: اتفاقيات منع الازدواج الضريبي