كيف تُحسب ضريبة الدخل IRPF على الراتب؟
تبدأ من الراتب الإجمالي السنوي، فيُخصم منه ما تدفعه للضمان الاجتماعي، ثم 2,000 يورو مصاريف عامة، ثم تخفيض إضافي للرواتب المنخفضة يصل إلى 7,302 يورو لمن يقل دخله الصافي عن 14,852 يورو ويختفي عند 19,747.5 يورو. الناتج هو القاعدة الخاضعة.
تُطبق على القاعدة شريحتان في الوقت نفسه: سلم الدولة (9.5% حتى 24.5%) وسلم الإقليم الذي تسكن فيه. ثم يُطرح من كل منهما أثر الحد الأدنى الشخصي 5,550 يورو محسوبًا بنفس السلم.
الرواتب حتى الحد الأدنى للأجور (17,094 يورو سنويًا في 2026) لها خصم خاص يصل إلى 590.89 يورو، وهو مصمم ليجعل ضريبتها صفرًا تقريبًا.
لماذا تختلف الضريبة بين مدريد وبرشلونة؟
كل إقليم يحدد نصف ضريبة الدخل تقريبًا. مدريد لها أقل سلم إقليمي (8.5% إلى 20.5%) وحد أدنى شخصي أعلى قليلًا، بينما كتالونيا من الأعلى (9.5% إلى 25.5% مع 8 شرائح).
على راتب 45,000 يورو يدفع المقيم في كتالونيا نحو 800 يورو سنويًا أكثر من المقيم في مدريد، والفرق يكبر مع الراتب. الإقليم المعتمد هو الذي تسكن فيه معظم أيام السنة. إقليم الباسك ونافارا لهما نظام ضريبي مستقل تمامًا.
كم يقتطع الضمان الاجتماعي؟
يدفع الموظف بعقد دائم 6.50%: 4.70% للطوارئ العامة، و1.55% للبطالة، و0.10% للتدريب المهني، و0.15% لآلية الإنصاف بين الأجيال. يُحسب ذلك حتى سقف 5,101.20 يورو شهريًا في 2026.
فوق السقف تُفرض منذ 2025 مساهمة تضامنية صغيرة يتحمل الموظف نحو سدسها. صاحب العمل يدفع نحو 30.65% فوق الراتب، إضافة إلى تأمين حوادث العمل حسب النشاط.
ما الذي تغير في 2026؟
حُدّث خصم الحد الأدنى للأجور ليغطي الأجر الأدنى الجديد: 590.89 يورو لمن لا يتجاوز دخله 17,094 يورو، ويتناقص حتى 20,048.45 يورو. وارتفع سقف الضمان الاجتماعي إلى 5,101.20 يورو شهريًا، وارتفعت مساهمة آلية الإنصاف إلى 0.90% منها 0.15% على الموظف.
لم يتغير سلم الدولة، ولا سلما مدريد وكتالونيا لعام 2026 حسب تقرير وزارة المالية.
التصريح السنوي Renta: هل أنا ملزم؟
من دخله راتب فقط من صاحب عمل واحد لا يُلزم بالتصريح غالبًا إذا لم يتجاوز 22,000 يورو سنويًا. من له أكثر من صاحب عمل بمبالغ معينة، أو دخل من الخارج، أو أراد استرداد ضريبة، يقدم التصريح.
حملة Renta لدخل 2026 تُقدَّم في ربيع 2027، والمواعيد الدقيقة تعلنها الوكالة الضريبية لاحقًا (حملة دخل 2025 امتدت من 8 أبريل إلى 30 يونيو 2026). يمكن تقديمها عبر موقع AEAT أو تطبيقها باستخدام Cl@ve أو رقم المرجع.
الإقامة الضريبية ونظام الوافدين
تكون مقيمًا ضريبيًا إذا قضيت أكثر من 183 يومًا في إسبانيا خلال السنة، أو كان فيها مركز نشاطك ومصالحك الاقتصادية، أو تعيش فيها زوجتك وأطفالك القاصرون. المقيم يصرح بدخله العالمي.
المقيم الذي يملك أصولًا في الخارج (حسابات أو عقارات) تتجاوز 50,000 يورو في فئة واحدة يقدم إقرارًا معلوماتيًا خاصًا (النموذج 720). وللوافدين الجدد المؤهلين نظام خاص يُعرف بقانون بيكهام، يضرب دخل العمل بنسبة ثابتة 24% حتى 600,000 يورو لمدة محدودة، ويحتاج طلبًا خلال 6 أشهر من بدء الضمان الاجتماعي.
العمل الحر autónomo
العامل لحسابه الخاص يسجل في نظام autónomos ويدفع اشتراكًا شهريًا للضمان حسب دخله الفعلي ضمن جدول تصاعدي، ويقدم دفعات ربع سنوية لضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.
الحاسبة هنا للموظفين فقط، لأن اشتراك autónomo وخصم المصاريف الفعلية يغيران النتيجة.
نصائح عملية: 12 أو 14 دفعة؟
كثير من الرواتب الإسبانية تُدفع على 14 دفعة: 12 شهرًا ودفعتان إضافيتان في يونيو وديسمبر. أدخل في الحاسبة الإجمالي السنوي كاملًا ثم اقسم الصافي على عدد الدفعات في عقدك.
راجع نسبة الاقتطاع في كشف الراتب. إذا كانت أقل من اللازم ستدفع الفرق في Renta، ويمكنك أن تطلب من صاحب العمل رفعها.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- خصم الحد الأدنى للأجور (الحكم الإضافي 61 من قانون IRPF، بالتعديل RDL 5/2026 بأثر من 1 يناير 2026): 590.89 يورو حتى 17,094 يورو، يتناقص بنسبة 0.2 حتى 20,048.45 يورو.
- سقف قاعدة الضمان الاجتماعي 5,101.20 يورو شهريًا لعام 2026، ونسبة آلية الإنصاف 0.90% (0.75% صاحب العمل و0.15% الموظف).
- المساهمة التضامنية على الأجور فوق السقف لعام 2026: 1.15% و1.25% و1.46% حسب الشريحة، موزعة بين صاحب العمل والموظف.
للعرب المقيمين والمغتربين
في إسبانيا أكبر جالية مغربية في أوروبا بعد فرنسا، وجاليات جزائرية وسورية ومصرية متزايدة. تحويل المال إلى الأهل غير خاضع لضريبة، لكن المقيم ضريبيًا يصرح بدخله العالمي، ويقدم النموذج 720 إذا تجاوزت أصوله في الخارج 50,000 يورو في فئة واحدة، والغرامات على عدم تقديمه مؤثرة. لإسبانيا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع المغرب والجزائر وتونس ومصر والإمارات والسعودية وقطر والكويت ودول عربية أخرى. من يعمل مؤقتًا في إسبانيا أقل من 183 يومًا قد يُعامل غير مقيم ويدفع ضريبة ثابتة على دخله الإسباني فقط.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (يورو) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 12,450 | 19% |
| 12,450 إلى 20,200 | 24% |
| 20,200 إلى 35,200 | 30% |
| 35,200 إلى 60,000 | 37% |
| 60,000 إلى 300,000 | 45% |
| أكثر من 300,000 | 47% |
الجدول المعروض هو سلم الدولة مضاعفًا، وهو يقارب مجموع شطري الدولة والإقليم في أقاليم كثيرة. الحاسبة تطبق سلم الدولة (9.5% إلى 24.5%) مع سلم الإقليم الفعلي لمدريد (8.5% إلى 20.5%) أو كتالونيا (9.5% إلى 25.5%). تُطبق الشرائح على القاعدة الخاضعة بعد خصم الضمان الاجتماعي و2,000 يورو مصاريف وتخفيض الدخل المنخفض، ثم يُطرح أثر الحد الأدنى الشخصي 5,550 يورو.
ضرائب أخرى تهمك في إسبانيا
الأرباح الرأسمالية
أرباح بيع الأسهم والصناديق والعقار للمقيم تدخل في «وعاء المدخرات» وتخضع لشرائح خاصة: 19% حتى 6,000 يورو، 21% حتى 50,000، 23% حتى 200,000، 27% حتى 300,000، و30% فوقها (منذ 2025). ربح بيع المسكن الرئيسي معفى إذا أُعيد استثماره في مسكن رئيسي آخر، أو إذا كان البائع فوق 65 سنة. البلدية تفرض أيضًا ضريبة على زيادة قيمة الأرض عند بيع العقار (plusvalía municipal). قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
التوزيعات والفوائد تخضع لشرائح وعاء المدخرات نفسها: من 19% إلى 30%، ويقتطع الدافع 19% مقدمًا تُخصم في الإقرار السنوي. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
العملات الرقمية قانونية. ربح بيعها أو مبادلتها بعملة رقمية أخرى يخضع لشرائح وعاء المدخرات من 19% إلى 30%. من يحتفظ بعملات رقمية لدى منصات خارج إسبانيا فوق حد معين يجب أن يصرح بها في نموذج خاص (721)، وتدخل في ضريبة الثروة إن كانت مستحقة. قارن بالدول الأخرى
الميراث
ضريبة الإرث والهبة (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) يدفعها الوارث. الجدول الحكومي من 7.65% إلى 34%، ويُضرب في معامل يصل إلى 2.4 للأقارب البعيدين وأصحاب الثروة الكبيرة، لكن كل إقليم ذاتي الحكم يضع تخفيضاته الخاصة: مدريد والأندلس وأقاليم أخرى تعفي معظم الإرث بين الآباء والأبناء والأزواج بنسبة تصل إلى 99%. لذلك يختلف المبلغ كثيرًا حسب الإقليم. الأجنبي يمكنه اختيار قانون جنسيته لتقسيم تركته وفق اللائحة الأوروبية للتركات. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
توجد ضريبة ثروة (Impuesto sobre el Patrimonio) بجدول حكومي من 0.2% إلى 3.5% بعد إعفاء 700,000 يورو، مع إعفاء إضافي للمسكن الرئيسي، والأقاليم تعدلها أو تعفي منها (مدريد مثلًا تعفي بالكامل). فوقها ضريبة التضامن على الثروات الكبيرة التي تتجاوز 3 ملايين يورو، وما زالت تُستوفى (قُدم إقرار 2025 في يوليو 2026). على المالك ضريبة عقار بلدية سنوية (IBI).
الإقامة الضريبية
يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا قضى أكثر من 183 يومًا في إسبانيا خلال السنة الميلادية (الغياب المتقطع يُحسب ما لم يثبت إقامته الضريبية في بلد آخر)، أو إذا كان مركز نشاطه أو مصالحه الاقتصادية فيها، ويُفترض ذلك إذا كان زوجه وأبناؤه القاصرون يعيشون فيها. القادم الجديد قد يختار «نظام بيكهام» لمدة سنة الوصول و5 سنوات بعدها: 24% على الأجر حتى 600,000 يورو و47% فوقها، و19% إلى 30% على دخل المدخرات الإسباني، ولا يُفرض على معظم دخله الأجنبي، بشرط ألا يكون مقيمًا في إسبانيا خلال السنوات الخمس السابقة وأن ينتقل بعقد عمل أو للعمل عن بعد بتأشيرة الرحالة الرقميين أو لإدارة شركة أو لنشاط ريادي. شهادة الإقامة الضريبية (certificado de residencia fiscal) تُطلب إلكترونيًا من الوكالة الضريبية (AEAT) عبر مقرها الإلكتروني. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
المعاشات الإسبانية والأجنبية تُعامل كدخل عمل وتخضع للضريبة التصاعدية للمقيم، إلا ما تعطي فيه اتفاقية منع الازدواج حق الضريبة لبلد آخر (مثل كثير من معاشات القطاع العام). لغير الأوروبيين إقامة «دون نشاط مربح» (residencia no lucrativa) لمن لديه موارد كافية ولا يعمل في إسبانيا، وهي الطريق المعتاد للمتقاعدين. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
يدفع صاحب العمل في 2026 لموظف بعقد دائم: 23.60% للطوارئ العامة، 0.75% لآلية العدالة بين الأجيال (MEI)، 5.50% للبطالة، 0.20% لصندوق ضمان الأجور و0.60% للتدريب المهني، أي 30.65%، يضاف إليها تأمين حوادث العمل حسب النشاط (غالبًا 1% إلى 3%). الاشتراكات على الأجر حتى 5,101.20 يورو شهريًا، وفوقه «اشتراك تضامن» صغير. للعقود المؤقتة نسبة بطالة أعلى. قارن بالدول الأخرى
تأشيرة العمل عن بعد
تأشيرة وإقامة العمل عن بعد الدولي (Visado para teletrabajo de carácter internacional): دخل لا يقل عن 200% من الحد الأدنى للأجور، أي نحو 2,849 يورو شهريًا في 2026 (على أساس الحد الأدنى 17,094 يورو سنويًا)، مع زيادة لكل فرد من العائلة، وعمل لدى جهة خارج إسبانيا أو عملاء أغلبهم خارجها حاملها يصبح مقيمًا ضريبيًا إذا تجاوز 183 يومًا، ويمكنه طلب نظام بيكهام (24% حتى 600,000 يورو) إذا لم يكن مقيمًا في إسبانيا خلال السنوات الخمس السابقة، وإلا يدفع الضريبة التصاعدية العادية. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| الطوارئ العامة | 4.7% | 23.6% | النظام العام | حتى 5,101.20 يورو شهريًا |
| البطالة (عقد دائم) | 1.6% | 5.5% | النظام العام | حتى 5,101.20 يورو شهريًا |
| التدريب المهني | 0.1% | 0.6% | النظام العام | حتى 5,101.20 يورو شهريًا |
| آلية الإنصاف بين الأجيال (MEI) | 0.2% | 0.8% | النظام العام | حتى 5,101.20 يورو شهريًا |
| صندوق ضمان الأجور FOGASA | 0% | 0.2% | صاحب العمل | حتى 5,101.20 يورو شهريًا |
| المساهمة التضامنية الإضافية | 0.2% | 1% | الرواتب فوق 5,101.20 يورو شهريًا | على الجزء فوق السقف: 1.15% ثم 1.25% ثم 1.46% موزعة بنسبة 4.70 إلى 23.60 |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇪🇸 إسبانيا | 2,673 يورو | 2,325 | 22.5% |
| 🇲🇦 المغرب | 29,240 درهم مغربي | 2,175 | 27.5% |
| 🇩🇿 الجزائر | 400,962 دينار جزائري | 1,934 | 35.5% |
| 🇫🇷 فرنسا | 2,673 يورو | 2,278 | 24.1% |
| 🇮🇹 إيطاليا | 2,673 يورو | 2,287 | 23.8% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في إسبانيا
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في إسبانيا
كم يبقى من راتب 2,000 يورو في إسبانيا؟
راتب 24,000 يورو سنويًا (2,000 يورو على 12 شهرًا) في مدريد يدفع 1,560 يورو ضمانًا ونحو 3,038 يورو ضريبة، فيبقى نحو 1,617 يورو شهريًا. في كتالونيا يبقى أقل بقليل.
كم ضريبة IRPF على الراتب في إسبانيا 2026؟
مجموع شطري الدولة والإقليم يبدأ من نحو 18% إلى 19% ويصل إلى 45% في مدريد وأكثر في كتالونيا. لكن الخصومات تجعل النسبة الفعلية على راتب 30,000 يورو في مدريد نحو 15% فقط.
هل الضريبة في مدريد أقل من برشلونة؟
نعم، مدريد لها أقل سلم إقليمي. على راتب 30,000 يورو يدفع المقيم في كتالونيا نحو 361 يورو سنويًا أكثر، وعلى 45,000 يورو نحو 808 يورو أكثر.
كم نسبة الضمان الاجتماعي على الموظف في إسبانيا؟
6.50% لعقد دائم في 2026 حتى 5,101.20 يورو شهريًا، مع مساهمة تضامنية صغيرة على ما فوق السقف. يدفع صاحب العمل نحو 30.65% إضافية.
هل أدفع ضريبة على راتب الحد الأدنى في إسبانيا؟
تقريبًا لا. الحد الأدنى في 2026 هو 17,094 يورو سنويًا، والتخفيضات مع خصم 590.89 يورو الخاص بالحد الأدنى تلغي ضريبة الدخل عليه، ويبقى الضمان الاجتماعي فقط.
متى أقدم تصريح Renta في إسبانيا؟
حملة دخل 2026 تُقدَّم في ربيع 2027 ولم تُعلن مواعيدها الدقيقة بعد (حملة دخل 2025 امتدت من 8 أبريل إلى 30 يونيو 2026). من راتبه أقل من 22,000 يورو من صاحب عمل واحد غير ملزم غالبًا، لكن قد يستفيد من التصريح إذا اقتُطع منه أكثر من اللازم.
ما هو النموذج 720؟
إقرار معلوماتي يقدمه المقيم في إسبانيا إذا تجاوزت أصوله في الخارج 50,000 يورو في فئة واحدة: حسابات بنكية، أو أوراق مالية، أو عقارات. هو إعلام وليس ضريبة، لكن عدم تقديمه يجلب غرامات.
ما هو قانون بيكهام في إسبانيا؟
نظام خاص للوافدين المؤهلين يضرب دخل العمل بنسبة ثابتة 24% حتى 600,000 يورو لعدة سنوات بدل السلم التصاعدي. له شروط مثل عدم الإقامة في إسبانيا في السنوات الخمس السابقة، ويُطلب خلال 6 أشهر.
المصادر
- قانون ضريبة الدخل 35/2006 الموحد في الجريدة الرسمية BOE (المواد 19 و20 و57 و63 والحكم الإضافي 61) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- وزارة المالية: الضرائب الإقليمية تدابير 2026، الفصل الرابع (سلما مدريد وكتالونيا والحد الأدنى الإقليمي) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- وزارة المالية: الضرائب الإقليمية تدابير 2026، الفصل الثاني (لا تغيير في سلم مدريد وكتالونيا لعام 2026) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- الجريدة الرسمية لمدريد BOCM: القانون 13/2023 وسلم مدريد مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- الضمان الاجتماعي: قواعد ونسب الاشتراك 2026 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026