الإقرار الضريبي في كندا: أول إقرار للقادم الجديد، والمواعيد، واسترداد الضريبة

هل يجب على المهاجر الجديد تقديم إقرار ضريبي في كندا؟

صاحب العمل في كندا يقتطع الضريبة واشتراكات CPP وEI من كل راتب، لكن الاقتطاع تقدير، والإقرار السنوي هو الذي يحسب الضريبة النهائية: إن اقتُطع أكثر تسترد الفرق، وإن اقتُطع أقل تدفعه.

وتؤكد وكالة الإيرادات الكندية (CRA) أن تقديم الإقرار ضروري للبقاء مؤهلًا للإعانات حتى لو لم يكن عليك ضريبة. من هذه الإعانات إعانة الأطفال الكندية، وإعانة البقالة والضروريات الكندية (Canada Groceries and Essentials Benefit)، وهي الاسم الجديد لائتمان GST/HST منذ يوليو 2026.

تعدّك CRA قادمًا جديدًا (newcomer) في أول سنة تكون فيها مقيمًا لأغراض الضريبة، وتبدأ إقامتك عادة من أول يوم تعيش فيه في كندا إذا أقمت فيها روابط سكنية مهمة: مسكن، أو زوج، أو معالون. وتُضاف روابط ثانوية مثل الحساب البنكي ورخصة القيادة والتأمين الصحي الإقليمي. للمقارنة بين قواعد الدول راجع دليل الإقامة الضريبية وقاعدة 183 يومًا.

كيف يختلف أول إقرار بعد الوصول إلى كندا؟

أول إقرار له قواعد خاصة حسب CRA:

• تاريخ الدخول: تكتب في الإقرار تاريخ أصبحت فيه مقيمًا.
• الدخل العالمي من تاريخ الوصول فقط: تصرح بدخلك من كل مكان، داخل كندا وخارجها، عن فترة إقامتك فقط. ما كسبته قبل الوصول لا تُفرض عليه ضريبة كندية.
• الائتمانات الشخصية تُقسم بالأيام: بعض الائتمانات غير المستردة تُضرب في عدد أيام إقامتك مقسومًا على 365. من وصل في 6 مايو مثلًا تُحسب له 240 يومًا.
• دخل الزوج: تذكر صافي الدخل العالمي لزوجك عن فترة إقامتك، أيًا كان وضعه الضريبي.
• أملاك ما قبل الهجرة: تُعد كأنك بعتها واشتريتها بقيمتها السوقية يوم أصبحت مقيمًا، وهذا يحدد أساس حساب الأرباح عند بيعها لاحقًا.
• RRSP: لا يمكنك في العادة خصم مساهمات RRSP في سنة أول إقرار، إلا إذا سبق أن قدمت إقرارًا كنديًا بين 1990 و2024.

وتنصح CRA القادم الجديد بذكر دخله غير الكندي عن السنتين السابقتين لوصوله في بيان دخل (Statement of Income)، لتحديد استحقاقه للإعانات من البداية. ويمكنه طلب إعانة الأطفال وإعانة البقالة قبل أول إقرار بنموذجي RC66 وRC151.

ما مواعيد الإقرار الكندي لعامي 2026 و2027؟ وما غرامة التأخير؟

مواعيد إقرار دخل 2025 حسب CRA:

• 2 مارس 2026: آخر موعد لمساهمات RRSP التي تُخصم من دخل 2025.
• 30 أبريل 2026: آخر موعد لتقديم الإقرار ولدفع أي رصيد مستحق.
• 15 يونيو 2026: آخر موعد للتقديم لأصحاب العمل الحر، لكن الرصيد المستحق يُدفع في 30 أبريل.

وبالقاعدة نفسها التي تذكرها CRA (30 أبريل، و15 يونيو لأصحاب العمل الحر) يكون موعد إقرار دخل 2026 هو 30 أبريل 2027.

غرامة التأخير في التقديم:

• 5% من الرصيد المستحق، و1% عن كل شهر كامل تأخير، حتى 12 شهرًا.
• إذا تكرر التأخير وكانت عليك غرامة في إحدى السنوات 2022 إلى 2024 مع طلب رسمي بالتقديم: 10% و2% عن كل شهر حتى 20 شهرًا.
• تُضاف فائدة مركبة يومية على أي مبلغ غير مدفوع من اليوم التالي للموعد.

لذلك قدم في الموعد حتى لو لم تستطع الدفع، فالتقديم وحده يجنبك غرامة التأخير.

كيف تقدم الإقرار إلكترونيًا؟ SIN وNETFILE وMy Account

الخطوات للقادم الجديد:

• رقم التأمين الاجتماعي SIN: تحتاجه للعمل وللحساب البنكي وللإعانات، وتطلبه من Service Canada. وإذا لم يتوفر لك تطلب من CRA رقمًا ضريبيًا مؤقتًا (TTN).
• حساب My Account: تدخل إليه بإحدى ثلاث طرق: معرّف CRA وكلمة مرور، أو عبر بيانات بنكك الإلكتروني (Sign-in partner)، أو عبر شريك إقليمي لسكان كولومبيا البريطانية وألبرتا. عند التسجيل يصلك رمز أمان من CRA بالبريد، وإذا لم يصل خلال 10 أيام عمل يمكنك التحقق بالوثائق بدلًا منه.
• NETFILE: تقديم الإقرار إلكترونيًا يحتاج برنامج ضرائب معتمدًا من CRA، وخدمة NETFILE مفتوحة من 23 فبراير 2026 حتى 29 يناير 2027 لإقرارات السنوات 2018 إلى 2025.
• بلا SIN: لا يمكنك التقديم إلكترونيًا، بل ورقيًا مع ملاحظة تشرح سبب غيابه.

هدف CRA أن ترسل إشعار التقييم وأي استرداد خلال أسبوعين للإقرار الإلكتروني، و8 أسابيع للورقي، و16 أسبوعًا لإقرارات غير المقيمين، وقد تطول المدة إذا خضع إقرارك لمراجعة. وإذا كان دخلك متواضعًا فابحث عن عيادات الضرائب المجانية التي يذكرها دليل CRA للقادمين الجدد.

ما الخصومات التي يستطيع الموظف المطالبة بها في كندا؟

أهم ما يخص الموظف القادم حديثًا:

• مساهمات RRSP: تُطرح من الدخل الخاضع ضمن حد الخصم. الحد يساوي الأقل بين 18% من دخلك المكتسب في السنة السابقة والسقف السنوي (32,490 دولارًا لسنة 2025)، مع إضافة الحيز غير المستخدم وطرح تعديل خطة التقاعد. ولأن الحد مبني على دخل السنة السابقة في كندا، فالفائدة الحقيقية تبدأ من السنة الثانية. وإذا تجاوزت الحد بأكثر من 2,000 دولار تدفع ضريبة 1% شهريًا على الزيادة.
• اشتراكات النقابة والهيئات المهنية (السطر 21200): الاشتراك السنوي في نقابة، أو رسوم هيئة مهنية يفرضها قانون المقاطعة، أو تأمين المسؤولية المهنية اللازم للحفاظ على صفتك المهنية. تجد المبلغ غالبًا في الخانة 44 من قسيمة T4. لا تدخل فيها رسوم الانتساب الأولى ولا الرخص.

وتذكر أن بعض الائتمانات الشخصية في سنة الوصول تُحسب بنسبة أيام إقامتك، فلا تتوقع الائتمان الكامل في السنة الأولى.

الدخل الأجنبي والحسابات في بلدك: الائتمان الضريبي وT1135

بعد أن تصبح مقيمًا تصرح بدخلك العالمي: إيجار شقة في القاهرة، أو فوائد حساب في بيروت، أو أرباح في الدار البيضاء، محولة إلى الدولار الكندي بأسعار بنك كندا.

ائتمان الضريبة الأجنبية (السطر 40500): إذا دفعت ضريبة في الخارج على دخل صرحت به في كندا، تحسب الائتمان بنموذج T2209. تأخذ عن كل دولة الأقل بين الضريبة الأجنبية المدفوعة والضريبة الكندية على صافي دخلك من تلك الدولة.

اتفاقيات كندا الضريبية: حسب وزارة المالية الكندية، الاتفاقيات السارية تشمل من الدول العربية الجزائر ومصر والأردن والكويت والمغرب وعُمان وتونس والإمارات. الاتفاقية مع لبنان موقعة لكنها غير سارية بعد، ومع السعودية وقطر قيد التفاوض. الدخل المعفى بموجب اتفاقية يُخصم في السطر 25600. والمبادئ العامة في دليل الازدواج الضريبي للمغتربين العرب.

نموذج T1135: إذا تجاوزت تكلفة ممتلكاتك الأجنبية المحددة 100,000 دولار كندي في أي وقت من السنة، تقدمه مع الإقرار وفي موعده. الحسابات البنكية في الخارج تُحسب ضمن هذا المبلغ. لكن لا يلزمك T1135 في السنة التي أصبحت فيها مقيمًا لأول مرة، ويلزمك من السنة التالية إذا تجاوزت الحد.

مثال بالأرقام: موظف براتب 60,000 دولار في أونتاريو

الافتراضات: أعزب بلا معالين، يقيم في أونتاريو طوال 2026، دخله راتب فقط. الأرقام من حاسبة الراتب في كندا:

• الراتب الإجمالي: 60,000 دولار (5,000 شهريًا).
• الضريبة الاتحادية: 5,338.29 دولارًا.
• ضريبة أونتاريو: 2,382.20 دولارًا، والعلاوة الصحية 600.
• CPP: 3,361.75، وEI: 978.
• الصافي: 47,339.75 دولارًا سنويًا، أي 3,944.98 شهريًا.

أثر RRSP في السنة الثانية: لو كان لدى الموظف نفسه حيز خصم كافٍ وساهم بمبلغ 5,000 دولار في RRSP، لانخفض دخله الخاضع من 59,435 إلى 54,435 دولارًا، وانخفضت ضريبته بمقدار 1,216.78 دولارًا: 759.28 اتحاديًا و457.50 لأونتاريو، حسب حساب بمعادلات الحاسبة نفسها. CPP وEI لا يتغيران. وإذا ساهم بنفسه خارج الراتب، يظهر هذا الفرق كاسترداد في الإقرار.

في سنة الوصول يختلف الحساب لأن بعض الائتمانات تُقسم بالأيام. هذه تقديرات توضيحية بافتراضات معلنة وليست نتيجة مضمونة.

قائمة عملية وأخطاء شائعة للقادمين الجدد

• احتفظ بقسيمة T4: يجب أن يعطيك صاحب العمل إياها بحلول آخر يوم من فبراير، وفيها كل ما دفعه لك خلال السنة.
• قدم الإقرار في أول سنة حتى لو كان دخلك قليلًا، لأن الإعانات تعتمد عليه.
• سجّل تاريخ وصولك بدقة، فعليه يُبنى تقسيم الائتمانات.
• لا تساهم في RRSP في السنة الأولى متوقعًا خصمها إذا لم يكن لك إقرار كندي سابق.
• وثّق قيمة أملاكك في الخارج يوم وصولك، فهي أساس حساب الأرباح لاحقًا.
• راجع T1135 من السنة الثانية إذا تجاوزت تكلفة حساباتك وأصولك في الخارج 100,000 دولار.
• قارن الصافي قبل الانتقال: لبنان أم كندا والمغرب أم كندا وسوريا أم كندا.

سكان كيبيك يقدمون إقرارًا ثانيًا لدى Revenu Québec، والتفاصيل في الدليل الضريبي لكندا. وإذا كانت لك أملاك أو دخل كبير في بلدك الأم، فاستشر محاسبًا أو مستشارًا ضريبيًا مرخصًا.

المصادر

1. CRA: المواعيد المهمة لإقرار دخل 2025
2. CRA: الضرائب للقادمين الجدد إلى كندا
3. CRA: إكمال أول إقرار للقادم الجديد
4. CRA: غرامة التأخير في التقديم
5. CRA: خدمة NETFILE
6. CRA: الاستردادات ومدة المعالجة
7. CRA: حد خصم RRSP
8. CRA: ائتمان الضريبة الأجنبية الاتحادي (السطر 40500)
9. CRA: أسئلة وأجوبة عن نموذج T1135
10. وزارة المالية الكندية: حالة الاتفاقيات الضريبية