هل يوجد ضريبة على الراتب في الكويت؟
لا. لا توجد في الكويت ضريبة دخل على رواتب الأفراد في 2026، سواء كنت كويتيًا أو وافدًا. الضريبة المعروفة في الكويت هي ضريبة الدخل 15% على أرباح الشركات الأجنبية، ولا تمس الراتب.
الفرق بين الإجمالي والصافي يأتي فقط من اشتراكات التأمينات الاجتماعية، وهي على الكويتيين وحدهم.
كم نسبة التأمينات الاجتماعية على الكويتي في القطاع الخاص؟
الاشتراك موزع على عدة صناديق حسب دليل المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية. على الموظف: 5% للتأمين الأساسي على أول 1,500 دينار، و5% للتأمين التكميلي على ما يزيد على 1,500 بحد 1,250 دينارًا إضافية، و2.5% لصندوق زيادة المعاشات على حتى 2,750 دينارًا، و2.5% لصندوق المكافأة المالية على حتى 1,500 دينار ولمدة 18 سنة اشتراك، و0.5% للتأمين ضد البطالة على حتى 2,750 دينارًا.
النتيجة العملية: من راتبه 1,500 دينار أو أقل يُقتطع منه 10.5%. ومن راتبه 3,000 دينار يُقتطع منه 3,090 دينارًا في السنة تقريبًا، أي نحو 257.5 دينارًا شهريًا.
وعلى صاحب العمل 10% للأساسي و10% للتكميلي و1% لزيادة المعاشات و0.5% للبطالة، أي 11.5% من الراتب حتى 2,750 دينارًا.
هل يدفع الوافد تأمينات في الكويت؟
لا. الوافد في القطاع الخاص لا يخضع للتأمينات الاجتماعية الكويتية، فلا يُقتطع من راتبه شيء ولا يحصل على معاش من المؤسسة.
حقه عند انتهاء العقد هو مكافأة نهاية الخدمة التي يدفعها صاحب العمل وفق قانون العمل في القطاع الأهلي. أما مواطنو دول الخليج العاملون في الكويت فيخضعون لنظام مد الحماية التأمينية ويدفعون اشتراكهم وفق نظام بلدهم.
كيف أحسب مكافأة نهاية الخدمة في الكويت؟
حسب المادة 51 من قانون العمل في القطاع الأهلي رقم 6 لسنة 2010، يستحق العامل الذي يتقاضى أجرًا شهريًا أجر 15 يومًا عن كل سنة من السنوات الخمس الأولى، وأجر شهر عن كل سنة بعدها، ولا تزيد المكافأة في مجموعها على أجر سنة ونصف. وتُحسب على آخر أجر شامل للبدلات الثابتة.
عند الاستقالة تحدد المادة 53: لا مكافأة لأقل من 3 سنوات، ونصفها من 3 إلى أقل من 5 سنوات، وثلثاها من 5 إلى أقل من 10 سنوات، وكاملة بعد 10 سنوات. وعند إنهاء العقد من صاحب العمل أو انتهاء مدته تُستحق كاملة.
مثال: أجر 1,000 دينار و6 سنوات: 5 × 500 = 2,500 دينار، والسنة السادسة 1,000، فالمجموع 3,500 دينار، ويصبح عند الاستقالة ثلثيه أي نحو 2,333 دينارًا. بعض أصحاب العمل يحسبون الأجر اليومي على 26 يومًا، فيرتفع المبلغ.
هل يستحق الكويتي مكافأة نهاية الخدمة؟
نعم. الكويتي العامل في القطاع الأهلي يستحق مكافأة نهاية الخدمة وفق قانون العمل، إضافة إلى معاشه من التأمينات. وبعد تعديل المادة 51، تُصرف المكافأة كاملة دون خصم ما دفعه صاحب العمل من اشتراكات التأمينات عن العامل.
ضريبة الشركات والضريبة الدنيا الجديدة
تفرض الكويت ضريبة دخل بنسبة 15% على أرباح الشركات الأجنبية التي تمارس نشاطًا في الكويت، وتُعفى منها الشركات المملوكة بالكامل لكويتيين أو خليجيين. وتدفع الشركات المساهمة الكويتية الزكاة 1% وحصة مؤسسة الكويت للتقدم العلمي.
وبموجب المرسوم بقانون رقم 157 لسنة 2024، تطبق الكويت منذ 1 يناير 2025 ضريبة تكميلية محلية دنيا بنسبة 15% على المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو فأكثر. لا أثر لأي من ذلك على رواتب الموظفين.
الضرائب غير المباشرة في الكويت
لا توجد ضريبة قيمة مضافة مطبقة في الكويت حتى 2026. وصرح وزير المالية في يناير 2025 بأن أي ضرائب جديدة ستستهدف السلع الضارة بالصحة، فتابع أي قرار جديد قبل الاعتماد على هذه المعلومة.
نصائح عملية لموظفي الكويت
إذا كنت كويتيًا، تأكد أن راتبك الكامل مسجل لدى التأمينات حتى 2,750 دينارًا، لأن تسجيل راتب أقل يخفض معاشك. ولاحظ أن اشتراك صندوق المكافأة المالية يتوقف بعد 18 سنة اشتراك، فيرتفع صافي راتبك قليلًا بعدها.
إذا كنت وافدًا، احتفظ بعقدك وكشوف رواتبك، وانتبه إلى أن الاستقالة قبل 3 سنوات تُسقط المكافأة كلها.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- لم نجد تعديلًا معلنًا على نسب اشتراكات التأمينات الاجتماعية أو حدودها القصوى لسنة 2026.
- الضريبة التكميلية المحلية الدنيا 15% على المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة (المرسوم بقانون رقم 157 لسنة 2024) سارية منذ 1 يناير 2025، وصدرت لائحتها التنفيذية في 30 يونيو 2025. لا أثر لها على الرواتب.
- لا توجد ضريبة دخل على الرواتب ولا ضريبة قيمة مضافة في 2026.
للعرب المقيمين والمغتربين
للمقيمين العرب في الكويت: لا ضريبة ولا تأمينات على راتبك، فالإجمالي هو ما تستلمه. حقك الأساسي عند المغادرة هو مكافأة نهاية الخدمة، وهي في الكويت تُحسب على الأجر الشامل وتصل حتى أجر سنة ونصف، لكن الاستقالة قبل 3 سنوات تُسقطها. التحويلات إلى بلدك لا تخضع لضريبة كويتية. ولأن الكويت لا تفرض ضريبة على الراتب، لا تحتاج عادة إلى اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي لراتبك، لكن تحقق من قواعد بلدك إن كنت مقيمًا ضريبيًا فيه.
شرائح ضريبة الدخل
لا تفرض الكويت ضريبة دخل على رواتب الموظفين في 2026. الاستقطاع الوحيد المحتمل هو اشتراك التأمينات أو التقاعد، ويختلف بين المواطن والوافد.
ضرائب أخرى تهمك في الكويت
الأرباح الرأسمالية
لا تفرض الكويت ضريبة على أرباح الأفراد من بيع الأسهم المدرجة أو غير المدرجة أو العقار، لأن مرسوم ضريبة الدخل رقم 3 لسنة 1955 المعدل بالقانون رقم 2 لسنة 2008 يفرض الضريبة على الهيئات المؤسسة ذات الشخصية المعنوية فقط، لا على الأشخاص الطبيعيين، كويتيين كانوا أو وافدين. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
لا ضريبة على توزيعات الأرباح التي يتلقاها الفرد في الكويت ولا يُستقطع منها شيء، لعدم وجود ضريبة دخل على الأفراد. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
أصدرت هيئة أسواق المال التعميم رقم 10 لسنة 2023 بتاريخ 17 يوليو 2023 إلى المؤسسات المالية والأعمال والمهن غير المالية، ويقضي بحظر استخدام الأصول الافتراضية وسيلة دفع، وحظر التعامل فيها كوسيلة استثمار، وعدم منح أي ترخيص لخدماتها، والحظر المطلق لأنشطة تعدينها. وكان بنك الكويت المركزي قد حذر في 2021 من أنها غير خاضعة لرقابة أي جهة في الكويت. ولا توجد ضريبة على مكاسب الأفراد منها. قارن بالدول الأخرى
الميراث
لا توجد في الكويت ضريبة على التركات أو الهبات، وتوزَّع تركات المسلمين وفق أحكام الميراث الشرعي في قانون الأحوال الشخصية. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة ثروة ولا ضريبة سنوية على العقار للأفراد. الضرائب القائمة تقع على الشركات: ضريبة الدخل على الهيئات المؤسسة الأجنبية، وضريبة الحد الأدنى المحلية التكميلية بنسبة 15% على مجموعات الكيانات متعددة الجنسيات اعتبارًا من 1 يناير 2025، وقانونا الزكاة ودعم العمالة الوطنية على الشركات الكويتية.
الإقامة الضريبية
لا يعرّف القانون الضريبي الكويتي الإقامة الضريبية للفرد، لأن الأفراد لا يخضعون لضريبة الدخل أصلًا، فلا توجد قاعدة 183 يومًا في القانون الكويتي. عند الحاجة تُطبق قواعد الإقامة الواردة في اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي التي وقعتها الكويت. تصدر وزارة المالية الشهادات الضريبية، ومنها شهادة الإقامة الضريبية لأغراض اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. لم نتمكن من تأكيد شروط إصدارها للأفراد ومستنداتها من مصدر رسمي لأن موقع الوزارة لم يكن متاحًا عند التحقق. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
لا ضريبة على المعاشات التقاعدية في الكويت، سواء معاش المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية للكويتي أو المعاش الأجنبي للوافد، لعدم وجود ضريبة دخل على الأفراد. ولم نجد مصدرًا رسميًا يؤكد وجود تأشيرة تقاعد أو إقامة دائمة للوافدين المتقاعدين. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
عن الموظف الكويتي في القطاع الأهلي يدفع صاحب العمل 11.5%: 10% للتأمين الأساسي حتى 1,500 دينار و10% للتأمين التكميلي على ما يزيد حتى 1,250 دينار إضافية، و1% لصندوق زيادة المعاشات، و0.5% للتأمين ضد البطالة، والحد الأقصى للمرتب الخاضع 2,750 دينارًا شهريًا، بينما يدفع الموظف 10.5%. الوافد غير مشمول بالتأمينات، وتلزم جهة العمل مكافأة نهاية الخدمة وفق المادة 51 من قانون العمل رقم 6 لسنة 2010: أجر 15 يومًا عن كل سنة من السنوات الخمس الأولى وأجر شهر عن كل سنة بعدها، بحد أقصى أجر سنة ونصف. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| التأمين الأساسي | 5% | 10% | الكويتيون في القطاع الأهلي والنفطي | حتى 1,500 دينار شهريًا |
| التأمين التكميلي | 5% | 10% | الكويتيون | على ما يزيد على 1,500 دينار وبحد أقصى 1,250 دينار إضافية |
| صندوق زيادة المعاشات التقاعدية | 2.5% | 1% | الكويتيون | حتى 2,750 دينار شهريًا |
| صندوق المكافأة المالية | 2.5% | 0% | الكويتيون | حتى 1,500 دينار شهريًا، ويتوقف بعد 18 سنة اشتراك |
| التأمين ضد البطالة | 0.5% | 0.5% | الكويتيون في القطاعين الأهلي والنفطي | حتى 2,750 دينار شهريًا |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇰🇼 الكويت | 924 دينار كويتي | 3,000 | 0% |
| 🇸🇦 السعودية | 11,249 ريال سعودي | 3,000 | 0% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
| 🇶🇦 قطر | 10,921 ريال قطري | 3,000 | 0% |
| 🇧🇭 البحرين | 1,128 دينار بحريني | 2,970 | 1% |
| 🇪🇬 مصر | 156,986 جنيه مصري | 2,205 | 26.5% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في الكويت
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في الكويت
هل يوجد ضريبة على الراتب في الكويت؟
لا. لا توجد ضريبة دخل على الرواتب في الكويت في 2026، للكويتي والوافد. ضريبة الدخل 15% تقع على أرباح الشركات الأجنبية فقط.
كم نسبة التأمينات الاجتماعية على الكويتي؟
10.5% على أول 1,500 دينار من الراتب (أساسي 5% وزيادة معاشات 2.5% ومكافأة مالية 2.5% وبطالة 0.5%)، و8% على الجزء من 1,500 إلى 2,750 دينارًا.
هل يخصم من راتب الوافد في الكويت؟
لا يُخصم من راتب الوافد أي ضريبة أو تأمينات. صافي راتبه يساوي الإجمالي.
كيف أحسب مكافأة نهاية الخدمة في الكويت؟
أجر 15 يومًا عن كل سنة من أول 5 سنوات، وأجر شهر عن كل سنة بعدها، بحد أقصى أجر سنة ونصف. أجر 1,000 دينار و6 سنوات يعطي 3,500 دينار عند إنهاء العقد.
كم أستحق من نهاية الخدمة إذا استقلت في الكويت؟
لا شيء قبل 3 سنوات، ونصف المكافأة من 3 إلى أقل من 5 سنوات، وثلثاها من 5 إلى أقل من 10 سنوات، والمكافأة كاملة بعد 10 سنوات، وفق المادة 53.
هل نهاية الخدمة في الكويت على الراتب الأساسي أم الشامل؟
على آخر أجر شامل للبدلات الثابتة التي يتقاضاها العامل بانتظام، وليس الأساسي وحده.
ما الحد الأقصى لراتب التأمينات في الكويت؟
2,750 دينارًا شهريًا: 1,500 للتأمين الأساسي و1,250 للتكميلي. ما يزيد على ذلك لا يُحسب عليه اشتراك.
هل في الكويت ضريبة قيمة مضافة؟
لا. ضريبة القيمة المضافة غير مطبقة في الكويت حتى 2026.
هل الكويتي يأخذ نهاية خدمة مع التقاعد؟
نعم. الكويتي في القطاع الأهلي يستحق مكافأة نهاية الخدمة من صاحب العمل كاملة إضافة إلى معاش التأمينات، دون خصم اشتراكات صاحب العمل منها.
المصادر
- المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية: دليل مختصر قانون التأمينات (جدول نسب الاشتراك الشهرية والحدود القصوى)، إصدار يناير 2023، نسخة مؤرشفة لعدم إمكانية الوصول المباشر مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries: الكويت، اشتراكات الضمان الاجتماعي (11.5% و8% بسقف 2,750، و2.5% بسقف 1,500)، مراجعة 22 يوليو 2026 (مصدر ثانوي للتحقق) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون العمل في القطاع الأهلي رقم 6 لسنة 2010 وتعديلاته (المواد 51 و52 و53)، نص منشور على موقع محاماة نت (مصدر ثانوي لتعذر الوصول إلى الموقع الرسمي) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- بنك الكويت المركزي: سعر صرف الدولار 307.950 فلسًا في 1 أكتوبر 2026 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- كونا: وزارة المالية تصدر اللائحة التنفيذية لقانون الضريبة على الكيانات متعددة الجنسيات (المرسوم بقانون 157 لسنة 2024، سارٍ من 1 يناير 2025، نسبة 15%)، تم التحقق من النص عبر فهرس البحث لتعذر فتح الموقع مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries: الكويت، ضريبة الشركات 15% على الشركات الأجنبية والضريبة المحلية التكميلية 15% (مصدر ثانوي) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026