كيف تحسب الضريبة على الدخل على الأجور في تونس؟
يبدأ الحساب من الأجر الإجمالي السنوي. يخصم منه أولًا ما يقتطعه المؤجر لأنظمة الضمان الاجتماعي، ثم المصاريف المهنية بنسبة 10% من الباقي على ألا تتجاوز 2,000 دينار في السنة، ثم الطرح العائلي إن وجد. الناتج هو الدخل الصافي الخاضع للضريبة.
على هذا الدخل يطبق جدول الفصل 44 من مجلة الضريبة كما عدله قانون المالية 2025: 0% حتى 5,000 دينار، و15% حتى 10,000، و25% حتى 20,000، و30% حتى 30,000، و33% حتى 40,000، و36% حتى 50,000، و38% حتى 70,000، و40% على الباقي.
مثال: أجر 3,000 دينار شهريًا (36,000 سنويًا). الاشتراكات 3,484.80، والمصاريف المهنية بالسقف 2,000، فيبقى دخل صاف 30,515.20 دينار. الضريبة 6,420 دينارًا تقريبًا والمساهمة التضامنية 152.58، والصافي نحو 2,162 دينارًا شهريًا.
ما هي المساهمة الاجتماعية التضامنية (CSS)؟
هي مساهمة لفائدة الصناديق الاجتماعية أحدثها قانون المالية 2018. تحسب بإضافة نقاط إلى نسب جدول الضريبة، والفرق بين الحسابين هو المساهمة.
منذ 2023 خفضت مؤقتًا إلى نصف نقطة، أي 0.5% من الدخل الصافي، ومدد قانون المالية 2026 (الفصل 87) هذا التخفيض على الأجور المدفوعة طوال سنة 2026. لا تدفعها إذا كان دخلك الوحيد أجرًا أو جراية ولم يتجاوز دخلك الصافي السنوي 5,000 دينار بعد الطرح العائلي.
هذه المساهمة لا تطرح من وعاء الضريبة، وتقتطع شهريًا مع الضريبة على الدخل.
كم يقتطع الضمان الاجتماعي CNSS من الأجر؟
في النظام العام لأجراء القطاع غير الفلاحي يقتطع من الأجير 9.18% من الأجر الإجمالي دون سقف، وتغطي التقاعد والتأمين على المرض لدى CNAM والمنح العائلية. ويدفع المؤجر 16.57%.
منذ 2025 يضاف 0.5% على كل من الأجير والمؤجر لفائدة صندوق التأمين على فقدان الشغل لأسباب اقتصادية الذي أحدثه قانون المالية 2025، فيصل اقتطاع الأجير إلى نحو 9.68% ومساهمة المؤجر إلى نحو 17.07%. ويدفع المؤجر كذلك تأمين حوادث الشغل الذي تختلف نسبته حسب النشاط.
ما الذي تغير في 2026؟
لم يغير قانون المالية 2026 (القانون عدد 17 لسنة 2025) جدول الضريبة على الدخل، فبقي جدول 2025 بثماني شرائح وأعلى نسبة 40%.
أهم ما يخص الأجراء هو مواصلة التخفيض الظرفي للمساهمة الاجتماعية التضامنية إلى 0.5% طوال 2026. وكان التغيير الكبير قد جاء في قانون المالية 2025 الذي استبدل الجدول القديم بجدول جديد خفف العبء على الدخول الصغيرة والمتوسطة ورفع النسب على الدخول العالية.
من يعد مقيمًا في تونس وما وضع الأجانب؟
يعد مقيمًا من له مسكن رئيسي في تونس، أو من أقام فيها 183 يومًا على الأقل بصفة متصلة أو متقطعة خلال السنة. المقيم يدفع الضريبة على مجموع دخله، وغير المقيم على دخله من مصدر تونسي فقط.
الأجنبي الذي يعمل لدى مؤجر تونسي يخضع لنفس الجدول ونفس الخصم من المورد، مع مراعاة ما قد تنص عليه الاتفاقيات الدولية لتجنب الازدواج الضريبي.
كيف يستفيد رب العائلة من الطرح العائلي؟
يطرح من الدخل الصافي لرئيس العائلة 300 دينار سنويًا، ويضاف 100 دينار عن كل طفل من الأطفال الأربعة الأوائل. يرتفع الطرح إلى 1,000 دينار للطفل الذي يتابع دراسته العليا دون منحة وعمره أقل من 25 سنة، وإلى 2,000 دينار للطفل ذي الإعاقة.
كما يمكن طرح مبلغ عن كل والد في الكفالة في حدود 5% من الدخل وبحد أقصى 450 دينارًا، بشروط. هذه الحاسبة تفترض أعزب دون طرح عائلي.
ماذا عن المهن الحرة والأنشطة المستقلة؟
أرباح الأنشطة التجارية والمهن غير التجارية تخضع لنفس الجدول بعد تحديد الربح الصافي، مع ضريبة دنيا تساوي 0.2% من رقم المعاملات بحد أدنى 300 دينار في الحالات التي يحددها القانون، ويوجد نظام تقديري لصغار الحرفيين والتجار.
لا يستفيد صاحب النشاط المستقل من خصم المصاريف المهنية الجزافي الخاص بالأجراء، لذلك لا تصلح هذه الحاسبة لحساب ضريبته.
نصائح عملية لقراءة بطاقة الخلاص
تحقق أن المصاريف المهنية محسوبة على الأجر بعد اقتطاع الضمان الاجتماعي، وأنها لا تتجاوز 2,000 دينار في السنة، أي نحو 166.67 دينار في الشهر.
إذا كنت متزوجًا ولك أطفال فأبلغ مؤجرك حتى يطبق الطرح العائلي على الخصم الشهري. وتذكر أن المساهمة التضامنية تظهر عادة كسطر مستقل بجانب الضريبة على الدخل.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- مواصلة التخفيض الظرفي للمساهمة الاجتماعية التضامنية على الأشخاص الطبيعيين إلى 0.5% من الدخل، على الأجور والجرايات المدفوعة من 1 جانفي إلى 31 ديسمبر 2026 (الفصل 87 من القانون عدد 17 لسنة 2025 المتعلق بقانون المالية لسنة 2026، والمذكرة العامة عدد 1 لسنة 2026).
- استمرار جدول الضريبة على الدخل الذي أقره الفصل 36 من قانون المالية 2025 دون تغيير في 2026.
للعرب المقيمين والمغتربين
التونسيون المقيمون في فرنسا وألمانيا وإيطاليا يدفعون الضريبة على رواتبهم في بلد الإقامة، ولا يخضعون للضريبة التونسية إلا على دخلهم من مصدر تونسي، ما داموا لا يملكون مسكنًا رئيسيًا في تونس ولا يقيمون فيها 183 يومًا في السنة. التحويلات إلى العائلة ليست دخلًا خاضعًا للضريبة على الدخل. ترتبط تونس باتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع عدد من الدول، ومن يعود للعمل في تونس يخضع أجره لنفس الجدول ونفس الاقتطاعات المطبقة على باقي الأجراء.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (دينار تونسي) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 5,000 | 0% |
| 5,000 إلى 10,000 | 15% |
| 10,000 إلى 20,000 | 25% |
| 20,000 إلى 30,000 | 30% |
| 30,000 إلى 40,000 | 33% |
| 40,000 إلى 50,000 | 36% |
| 50,000 إلى 70,000 | 38% |
| أكثر من 70,000 | 40% |
الجدول سنوي ويطبق على الدخل الصافي بعد خصم اشتراكات الضمان الاجتماعي والمصاريف المهنية (10% بحد أقصى 2,000 دينار) والطرح العائلي. يضاف إليه نصف نقطة على كل شريحة بعنوان المساهمة الاجتماعية التضامنية، أي 0.5% من الدخل الصافي، إلا إذا لم يتجاوز الدخل الصافي 5,000 دينار.
ضرائب أخرى تهمك في تونس
الأرباح الرأسمالية
أرباح بيع الأسهم المدرجة في بورصة تونس معفاة إذا تم البيع بعد انقضاء السنة الموالية لسنة الشراء، وتخضع لنسبة 10% إذا بيعت قبل ذلك، أما الأسهم غير المدرجة والحصص فتخضع لنسبة 15% قبل انقضاء السنة الموالية و10% بعدها. فائض قيمة بيع العقار يخضع لنسبة 15% إذا تم البيع خلال 5 سنوات من التملك و10% بعدها وللعقارات الموروثة، مع زيادة كلفة الشراء بنسبة 10% عن كل سنة تملك، وإعفاء البيع للزوج والأصول والفروع وأول بيع لمسكن وحيد لا تتجاوز مساحته 1000 متر مربع بثمن أقل من 500,000 دينار. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
تخضع الأرباح الموزعة على الأشخاص الطبيعيين لاقتطاع من المصدر بنسبة 10% منذ 2018. ويمكن خصم هذا الاقتطاع من الضريبة السنوية أو استرجاعه إذا لم تتجاوز الأرباح الموزعة 10,000 دينار في السنة. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
لا يتضمن قانون الضريبة على الدخل ولا قانون المالية لسنة 2026 أحكاما خاصة بالأصول المشفرة، ولم نجد نصا تشريعيا صريحا يمنعها أو ينظمها أو يحدد معاملتها الضريبية. قارن بالدول الأخرى
الميراث
تخضع التركات والهبات لمعاليم تسجيل بنسبة 2.5% بين الأصول والفروع والأزواج، و5% بين الإخوة والأخوات، و25% بين الأعمام والعمات وأبناء الإخوة وأبناء العمومة، و35% لما بعد الدرجة الرابعة ولغير الأقارب. ويحكم توزيع التركة الميراث الشرعي وفق مجلة الأحوال الشخصية. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
أعاد قانون المالية لسنة 2026 (الفصل 88) صياغة الضريبة على الثروة لتشمل العقارات والمنقولات: 0.5% على الثروة بين 3 و5 ملايين دينار و1% على ما يتجاوز 5 ملايين، مع استثناء المسكن الرئيسي وأثاثه وأملاك النشاط المهني والسيارات حتى 12 حصانا جبائيا والودائع لدى البنوك والبريد، ويصرح بها قبل نهاية يونيو. وتستحق أيضا معاليم محلية سنوية على العقارات المبنية والأراضي غير المبنية.
الإقامة الضريبية
يعتبر مقيما في تونس من له فيها مسكن رئيسي، أو من أقام فيها 183 يوما على الأقل متصلة أو متفرقة خلال السنة المدنية دون أن يكون له مسكن رئيسي، وكذلك أعوان الدولة العاملون بالخارج غير الخاضعين هناك لضريبة شخصية على مجموع دخلهم (الفصل 2 من مجلة الضريبة على الدخل). المقيم يخضع على مجموع دخله، وغير المقيم على دخله التونسي فقط. تصدر الإدارة العامة للأداءات شهادة الإقامة الجبائية لتطبيق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
تخضع جرايات التقاعد التونسية للضريبة على الدخل حسب الجدول التصاعدي. أما الجرايات والريوع الأجنبية فيطرح منها 80% من مبلغها الخام إذا حولت إلى حساب بنكي أو بريدي في تونس أو صرح بتوريدها، مع إرفاق المؤيدات بالتصريح السنوي (الفصل 37). لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
يدفع المشغل في القطاع الخاص غير الفلاحي 16.57% للصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (والعامل 9.18%)، ومنذ 2025 أضيفت 0.5% على كل منهما لصندوق التأمين على فقدان الشغل لأسباب اقتصادية، فيصبح المجموع 17.07% للمشغل و9.68% للعامل، دون احتساب اشتراك حوادث الشغل الذي يختلف حسب النشاط. ويدفع المشغل أيضا معلوم التكوين المهني 2% (1% للصناعات التحويلية) ومساهمة 1% لصندوق النهوض بمساكن الأجراء. نسبة 16.57% و9.18% مأخوذة من ملخص ثانوي لتعذر الوصول إلى موقع الصندوق. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| الضمان الاجتماعي، النظام العام لأجراء القطاع غير الفلاحي (تقاعد، مرض CNAM، منح عائلية) | 9.2% | 16.6% | أجراء القطاع الخاص | بلا سقف |
| صندوق التأمين على فقدان الشغل لأسباب اقتصادية | 0.5% | 0.5% | أجراء القطاع الخاص منذ 2025 | على الأجور المصرح بها لدى CNSS |
| المساهمة الاجتماعية التضامنية (CSS) | 0.5% | 0% | الخاضعون للضريبة على الدخل | على الدخل الصافي الخاضع للضريبة، إعفاء إذا لم يتجاوز 5,000 دينار سنويًا |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇹🇳 تونس | 8,926 دينار تونسي | 1,838 | 38.7% |
| 🇲🇦 المغرب | 29,240 درهم مغربي | 2,175 | 27.5% |
| 🇩🇿 الجزائر | 400,962 دينار جزائري | 1,934 | 35.5% |
| 🇱🇾 ليبيا | 19,218 دينار ليبي | 2,582 | 13.9% |
| 🇫🇷 فرنسا | 2,673 يورو | 2,278 | 24.1% |
| 🇩🇪 ألمانيا | 2,673 يورو | 2,097 | 30.1% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في تونس
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في تونس
ما هو سلم الضريبة على الدخل في تونس 2026؟
0% حتى 5,000 دينار سنويًا، و15% حتى 10,000، و25% حتى 20,000، و30% حتى 30,000، و33% حتى 40,000، و36% حتى 50,000، و38% حتى 70,000، و40% فوق 70,000. هذا جدول قانون المالية 2025 ولم يتغير في 2026.
كيف أحسب الراتب الصافي في تونس؟
اخصم نحو 9.68% للضمان الاجتماعي، ثم 10% مصاريف مهنية بحد 2,000 دينار سنويًا، وطبق الجدول على الباقي، ثم اخصم الضريبة والمساهمة التضامنية 0.5% من الأجر بعد الاشتراكات.
كم يبقى من راتب 1000 دينار في تونس؟
لأعزب يبقى نحو 840 دينارًا شهريًا: يقتطع حوالي 97 دينارًا للضمان الاجتماعي، و59 دينارًا ضريبة على الدخل، و4 دنانير مساهمة تضامنية.
كم يبقى من راتب 2000 دينار؟
يبقى نحو 1,534 دينارًا شهريًا: حوالي 194 دينارًا للضمان الاجتماعي، و264 دينارًا ضريبة على الدخل، و8 دنانير مساهمة تضامنية.
ما هي المساهمة الاجتماعية التضامنية في 2026؟
0.5% من الدخل الصافي الخاضع للضريبة، بعد تمديد التخفيض الظرفي بالفصل 87 من قانون المالية 2026. يعفى منها الأجير الذي لا يتجاوز دخله الصافي السنوي 5,000 دينار.
كم نسبة اقتطاع CNSS من الراتب في تونس؟
9.18% للضمان الاجتماعي، يضاف إليها 0.5% لصندوق التأمين على فقدان الشغل منذ 2025، أي نحو 9.68% من الأجر الإجمالي دون سقف.
ما هو سقف المصاريف المهنية في تونس؟
10% من الأجر بعد خصم اشتراكات الضمان الاجتماعي، بحد أقصى 2,000 دينار في السنة حسب الفصل 26 من مجلة الضريبة على الدخل.
هل يدفع التونسيون في فرنسا أو ألمانيا ضريبة في تونس؟
لا على رواتبهم في الخارج إذا لم يكونوا مقيمين في تونس. يخضع غير المقيم للضريبة التونسية فقط على دخله من مصدر تونسي، مثل كراء عقار في تونس.
هل تغير جدول الضريبة في تونس سنة 2026؟
لا. قانون المالية 2026 أبقى جدول 2025 كما هو، ومدد فقط التخفيض الظرفي للمساهمة الاجتماعية التضامنية إلى 0.5%.
ما نسبة الأداء على القيمة المضافة في تونس؟
النسبة العادية 19%، مع نسبتين مخفضتين 13% و7% لقوائم محددة من السلع والخدمات.
المصادر
- القانون عدد 48 لسنة 2024 المتعلق بقانون المالية لسنة 2025، الفصل 36 (جدول الضريبة على الدخل)، الرائد الرسمي عدد 149 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات (نسخة الإدارة العامة للأداءات): الفصل 26 (المصاريف المهنية 10% بحد 2,000 دينار) والفصل 40 والفصل 44 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- القانون عدد 17 لسنة 2025 المتعلق بقانون المالية لسنة 2026، الفصل 87 (مواصلة التخفيض الظرفي للمساهمة الاجتماعية التضامنية) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- المذكرة العامة عدد 1 لسنة 2026 للإدارة العامة للأداءات: المساهمة 0.5% من الدخل والإعفاء حتى 5,000 دينار مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- المرسوم عدد 79 لسنة 2022 (قانون المالية 2023)، الفصل 22: صيغة نصف النقطة مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون المالية 2025، الفصل 17: معلوم 0.5% على كل من المؤجر والأجير لصندوق التأمين على فقدان الشغل، والفصل 37: الضريبة على الشركات 20% مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- مجلة الأداء على القيمة المضافة المحينة في جانفي 2026، الفصل 7 (19% و13% و7%) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- نسبة CNSS للأجير 9.18% وللمؤجر 16.57% (المجموع مع فقدان الشغل 9.68% و17.07%): تحقق ثانوي (africarrieres.com وfmcgroup.com) لتعذر الوصول إلى cnss.tn مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026
- بنك الجزائر: أسعار الصرف اليومية (سعر متقاطع للدينار التونسي) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026