هل يوجد ضريبة على الراتب في الإمارات؟
لا. لا توجد في الإمارات ضريبة دخل على رواتب الأفراد في 2026، سواء كنت مواطنًا أو مقيمًا. ضريبة الشركات التي بدأت في 2023 تقع على أرباح الأعمال، ولا تشمل راتبك من وظيفتك.
لذلك لا يقدم الموظف إقرارًا ضريبيًا عن راتبه. ما يُقتطع من الراتب هو اشتراك المعاشات للمواطن، وقسط صغير للتأمين ضد التعطل عن العمل للجميع.
كم يُقتطع من راتب المواطن للمعاشات؟
يوجد نظامان. من سُجل لدى الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية قبل 31 أكتوبر 2023 يبقى على القانون الاتحادي رقم 7 لسنة 1999: يُقتطع منه 5%، ويدفع صاحب العمل في القطاع الخاص 12.5%، وتدفع الحكومة 2.5%. ويُحسب الاشتراك في القطاع الخاص على الراتب التعاقدي مع البدلات.
ومن التحق بسوق العمل لأول مرة في 31 أكتوبر 2023 أو بعده يخضع للمرسوم بقانون رقم 57 لسنة 2023: الاشتراك 26%، منه 11% على الموظف و15% على صاحب العمل، وتتحمل الحكومة 2.5% من حصة صاحب العمل في القطاع الخاص إذا كان الراتب أقل من 20,000 درهم. وراتب حساب الاشتراك بين 3,000 و70,000 درهم شهريًا.
مواطنو إمارة أبوظبي يتبعون صندوق معاشات أبوظبي، ونسبه مختلفة، لذلك لا تشملهم هذه الحاسبة.
هل يدفع الوافد تأمينات في الإمارات؟
الوافد لا يدفع اشتراك معاشات ولا يحصل على معاش تقاعدي من الهيئة. لكنه، مثل المواطن، ملزم منذ 2023 بالاشتراك في نظام التأمين ضد التعطل عن العمل: الفئة الأولى 5 دراهم شهريًا مع ضريبة القيمة المضافة لمن أساسيه 16,000 درهم أو أقل، والفئة الثانية 10 دراهم لمن يزيد أساسيه على ذلك.
يعوّض هذا التأمين 60% من متوسط الأساسي لمدة تصل إلى 3 أشهر، بحد أقصى 10,000 درهم شهريًا للفئة الأولى و20,000 للثانية، بشرط الاشتراك 12 شهرًا متصلة. ويُستثنى منه المستثمرون وعمال المنازل وأصحاب العقود المؤقتة ومن هم دون 18 والمتقاعدون العاملون.
كيف أحسب مكافأة نهاية الخدمة في الإمارات؟
تنص المادة 51 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 33 لسنة 2021 على أن العامل الأجنبي بدوام كامل الذي أكمل سنة خدمة متصلة يستحق أجر 21 يومًا عن كل سنة من أول 5 سنوات، وأجر 30 يومًا عن كل سنة بعدها، على آخر أجر أساسي، مع احتساب أجزاء السنة بنسبتها. ولا يتجاوز مجموع المكافأة أجر سنتين.
مثال: أساسي 10,000 درهم وخدمة 6 سنوات: 5 × 21 يومًا = 35,000 درهم، والسنة السادسة 10,000، فالمجموع 45,000 درهم. القانون الحالي لا يخفض المكافأة عند الاستقالة كما كان القانون القديم يفعل.
المواطن لا يأخذ المكافأة من صاحب العمل، بل يستحق مستحقات نهاية الخدمة وفق قوانين المعاشات.
ما هي ضريبة الشركات وهل تمس الموظف؟
ضريبة الشركات في الإمارات بموجب المرسوم بقانون رقم 47 لسنة 2022: 0% على الجزء من الربح الخاضع حتى 375,000 درهم، و9% على ما يزيد. ومنذ السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 تطبق الدولة ضريبة تكميلية محلية دنيا تجعل العبء الفعلي 15% على المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو فأكثر.
هذه الضريبة لا تُقتطع من الراتب. الموظف الذي يتقاضى راتبًا فقط لا يسجل فيها.
ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
النسبة الأساسية 5%، وتديرها الهيئة الاتحادية للضرائب. وتخضع بعض التوريدات لنسبة صفر مثل الصادرات وبعض خدمات التعليم والرعاية الصحية.
لاحظ أن قسط التأمين ضد التعطل نفسه تُضاف إليه ضريبة القيمة المضافة 5%.
العمل الحر في الإمارات
الفرد الذي يمارس نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا بترخيص قد يخضع لضريبة الشركات على أرباح هذا النشاط إذا تجاوزت إيراداته الحد الذي يحدده قرار مجلس الوزراء، أما الراتب فلا يدخل في ذلك. وقد يلزمه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت توريداته حد التسجيل.
إذا كنت موظفًا فقط، فلا التزامات ضريبية عليك.
نصائح عملية لموظفي الإمارات
مكافأة نهاية الخدمة تُحسب على الأساسي فقط، فعقد بأساسي منخفض وبدلات عالية يعني مكافأة أقل. راجع عقدك وكشف راتبك وتأكد من الأساسي.
تأكد من تجديد اشتراكك في التأمين ضد التعطل، لأن عدم الاشتراك يعرضك لغرامة ولا يحق لك التعويض إلا بعد 12 شهرًا متصلة. وإذا كنت مواطنًا، اعرف هل تخضع للقانون القديم أو الجديد لأن الفرق في الاقتطاع 6% من راتبك.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- لا تغيير في نسب المعاشات لسنة 2026: 5% على المواطن في القانون رقم 7 لسنة 1999، و11% في المرسوم بقانون رقم 57 لسنة 2023 لمن التحق بالعمل من 31 أكتوبر 2023.
- الضريبة التكميلية المحلية الدنيا 15% سارية على المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة للسنوات المالية من 1 يناير 2025، ولا أثر لها على الرواتب.
- لا توجد ضريبة دخل على الرواتب في 2026.
للعرب المقيمين والمغتربين
للمقيمين العرب في الإمارات: لا ضريبة على راتبك ولا اشتراك معاشات، والاقتطاع الإلزامي الوحيد هو قسط التأمين ضد التعطل. حقك الأهم عند ترك العمل هو مكافأة نهاية الخدمة على الأساسي، فاحرص أن يكون الأساسي في عقدك مسجلًا بوضوح. التحويلات إلى بلدك لا تخضع لضريبة إماراتية. ولأن الإمارات لا تفرض ضريبة على الراتب، لن تحتاج عادة إلى اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي لراتبك، لكن إن كنت ما زلت مقيمًا ضريبيًا في بلدك الأصلي فتحقق من قواعده.
شرائح ضريبة الدخل
لا تفرض الإمارات ضريبة دخل على رواتب الموظفين في 2026. الاستقطاع الوحيد المحتمل هو اشتراك التأمينات أو التقاعد، ويختلف بين المواطن والوافد.
ضرائب أخرى تهمك في الإمارات
الأرباح الرأسمالية
لا توجد في الإمارات ضريبة دخل شخصية، فلا تُفرض ضريبة على أرباح بيع الأسهم المدرجة أو غير المدرجة أو العقارات التي يحققها الفرد من استثماره الشخصي. ضريبة الشركات بنسبة 9% تطال الفرد فقط إذا مارس نشاطًا تجاريًا يتجاوز رقم أعماله مليون درهم في السنة، والقرار الوزاري يستثني صراحةً الأجور ودخل الاستثمار الشخصي ودخل الاستثمار العقاري غير المرخص. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
لا تُقتطع أي ضريبة من توزيعات الأرباح التي يحصل عليها الفرد المقيم، لأن الإمارات لا تفرض ضريبة دخل شخصية، وتُعد هذه التوزيعات دخل استثمار شخصي خارج نطاق ضريبة الشركات. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
تداول الأصول الافتراضية وامتلاكها مسموح ومنظم: سلطة تنظيم الأصول الافتراضية (VARA) في دبي خارج مركز دبي المالي العالمي، وسلطة الخدمات المالية في سوق أبوظبي العالمي، وهيئة الأوراق المالية والسلع على المستوى الاتحادي. لا تُفرض ضريبة دخل على أرباح الأفراد من العملات المشفرة ما دامت استثمارًا شخصيًا وليست نشاطًا تجاريًا مرخصًا. قارن بالدول الأخرى
الميراث
لا توجد ضريبة على التركات أو الميراث أو الهبات. يُوزَّع ميراث المسلمين وفق أحكام الميراث الشرعي في قانون الأحوال الشخصية، أما غير المسلمين فيمكنهم اتباع قانون الأحوال الشخصية المدنية الاتحادي (المرسوم بقانون رقم 41 لسنة 2022) أو قانون أبوظبي رقم 14 لسنة 2021، اللذين يسمحان بوصية تشمل كل الأموال ويقسمان التركة بالتساوي بين الذكور والإناث عند غياب الوصية. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة سنوية على العقار ولا ضريبة على الثروة. في دبي تُدفع رسوم تسجيل لدائرة الأراضي والأملاك بنسبة 4% من قيمة البيع عند نقل الملكية، وهي رسوم وليست ضريبة، ويدفع المستأجر رسوم سكن لبلدية دبي بنسبة 5% من الإيجار السنوي تُضاف إلى فاتورة الكهرباء والماء.
الإقامة الضريبية
بحسب قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 والقرار الوزاري رقم 27 لسنة 2023، يصبح الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا تحقق أحد ثلاثة شروط: الوجود الفعلي في الدولة 183 يومًا أو أكثر خلال 12 شهرًا متتالية، أو 90 يومًا أو أكثر خلال 12 شهرًا متتالية مع حمل الجنسية الإماراتية أو إقامة سارية أو جنسية إحدى دول مجلس التعاون، بشرط امتلاك مكان إقامة دائم أو ممارسة عمل أو نشاط تجاري في الدولة، أو أن يكون مكان إقامته المعتاد أو الرئيسي ومركز مصالحه المالية والشخصية معًا في الإمارات. يُحتسب أي جزء من اليوم يومًا كاملًا، ولا يُشترط أن تكون الأيام متتالية. تصدر الهيئة الاتحادية للضرائب شهادة الإقامة الضريبية عبر منصة EmaraTax. الرسوم 50 درهمًا للتقديم، ثم 1,000 درهم للفرد غير المسجل لدى الهيئة (500 درهم لمن لديه رقم تسجيل في ضريبة الشركات)، و250 درهمًا لكل نسخة ورقية. تغطي الشهادة فترة 12 شهرًا يختارها المتقدم، حالية أو سابقة وليست مستقبلية، وتُطلب الهوية أو جواز السفر مع تقرير الدخول والخروج، ويستغرق الإصدار نحو 10 أيام عمل. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
المعاشات التقاعدية المحلية والأجنبية لا تخضع لضريبة دخل في الإمارات. تأشيرة المتقاعدين مدتها 5 سنوات قابلة للتجديد لمن بلغ 55 عامًا وعمل 15 سنة على الأقل، بشرط امتلاك عقار لا تقل قيمته عن مليون درهم مع مدخرات لا تقل عن مليون درهم بحسب صياغة البوابة الرسمية، أو دخل سنوي لا يقل عن 180,000 درهم (240,000 درهم للتقديم من دبي). يشترك المواطنون في نظام المعاشات لدى الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية، ولمواطني أبوظبي صندوق معاشات خاص بهم. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
للمواطن الإماراتي الذي التحق بالعمل لأول مرة منذ 31 أكتوبر 2023 (المرسوم بقانون رقم 57 لسنة 2023) تبلغ الاشتراكات 26%: يتحمل الموظف 11% وصاحب العمل 15%، وتدفع الحكومة 2.5% من حصة صاحب العمل إذا قل راتب حساب الاشتراك عن 20,000 درهم، وراتب الاشتراك في القطاع الخاص بين 3,000 و70,000 درهم شهريًا. من التحق قبل ذلك يبقى على القانون السابق (5% للموظف و12.5% لصاحب العمل و2.5% للحكومة). لا يدفع صاحب العمل اشتراك تقاعد عن الموظف الوافد، وبدلًا من ذلك يستحق الوافد مكافأة نهاية خدمة قدرها 21 يومًا من الأجر الأساسي عن كل سنة من السنوات الخمس الأولى و30 يومًا عن كل سنة بعدها، بحد أقصى أجر سنتين، ويحل محلها في مركز دبي المالي العالمي نظام ادخار DEWS. قارن بالدول الأخرى
تأشيرة العمل عن بعد
تأشيرة العمل عن بُعد (الإقامة الافتراضية): دخل شهري لا يقل عن 3,500 دولار أمريكي أو ما يعادله، مع إثبات العمل لدى جهة خارج الدولة وتأمين صحي ساري. لا تُفرض ضريبة دخل شخصية على الراتب الذي يتقاضاه حامل التأشيرة من الخارج. البقاء 183 يومًا أو أكثر يجعله مقيمًا ضريبيًا في الإمارات، لكن ذلك لا يُلغي تلقائيًا ضريبة بلده الأصلي، وهذا يتوقف على قوانين بلده والاتفاقيات الضريبية. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| المعاشات: القانون رقم 7 لسنة 1999 (القطاع الخاص) | 5% | 12.5% | المواطنون المسجلون قبل 31 أكتوبر 2023 | الراتب التعاقدي الإجمالي من 1,000 إلى 50,000 درهم شهريًا، وتدفع الحكومة 2.5% إضافية |
| المعاشات: المرسوم بقانون رقم 57 لسنة 2023 (القطاع الخاص) | 11% | 15% | المواطنون الملتحقون لأول مرة من 31 أكتوبر 2023 | راتب حساب الاشتراك من 3,000 إلى 70,000 درهم شهريًا، وتتحمل الحكومة 2.5% من حصة صاحب العمل إذا قل الراتب عن 20,000 |
| التأمين ضد التعطل عن العمل | 0% | 0% | الموظفون المواطنون والمقيمون في القطاع الخاص والحكومة الاتحادية | 5 دراهم شهريًا مع الضريبة إذا كان الأساسي 16,000 أو أقل، و10 دراهم فوق ذلك |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
| 🇸🇦 السعودية | 11,249 ريال سعودي | 3,000 | 0% |
| 🇶🇦 قطر | 10,921 ريال قطري | 3,000 | 0% |
| 🇰🇼 الكويت | 924 دينار كويتي | 3,000 | 0% |
| 🇴🇲 عُمان | 1,153 ريال عماني | 3,000 | 0% |
| 🇪🇬 مصر | 156,986 جنيه مصري | 2,205 | 26.5% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في الإمارات
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في الإمارات
هل يوجد ضريبة على الراتب في الإمارات؟
لا. لا توجد ضريبة دخل على الرواتب في الإمارات في 2026، لا للمواطن ولا للمقيم. ضريبة الشركات 9% تقع على أرباح الأعمال فوق 375,000 درهم وليس على الراتب.
كم يخصم من راتب الوافد في الإمارات؟
لا ضريبة ولا معاشات. يُدفع فقط قسط التأمين ضد التعطل: 5 دراهم شهريًا مع الضريبة (5.25) إذا كان الأساسي 16,000 درهم أو أقل، و10.5 دراهم فوق ذلك.
كم نسبة خصم المعاشات للمواطن الإماراتي؟
5% لمن سُجل قبل 31 أكتوبر 2023، و11% لمن التحق بالعمل لأول مرة من هذا التاريخ وفق المرسوم بقانون رقم 57 لسنة 2023. ويدفع صاحب العمل في القطاع الخاص 12.5% في القانون القديم و15% في الجديد.
كيف أحسب مكافأة نهاية الخدمة في الإمارات؟
أجر 21 يومًا أساسيًا عن كل سنة من أول 5 سنوات، و30 يومًا عن كل سنة بعدها، بشرط إكمال سنة، وبحد أقصى أجر سنتين. أساسي 10,000 درهم و6 سنوات يعطي 45,000 درهم.
هل تنقص نهاية الخدمة في الإمارات عند الاستقالة؟
لا. قانون العمل الحالي (المرسوم بقانون رقم 33 لسنة 2021) لا يخفض المكافأة عند الاستقالة، فتأخذ المبلغ نفسه بعد إكمال سنة خدمة.
هل نهاية الخدمة على الراتب الأساسي أم الإجمالي في الإمارات؟
على آخر أجر أساسي فقط، وفق المادة 51. البدلات مثل السكن والمواصلات لا تدخل في الحساب.
ما هو الحد الأقصى لراتب المعاشات في الإمارات؟
في القانون الجديد يتراوح راتب حساب الاشتراك في القطاع الخاص بين 3,000 و70,000 درهم شهريًا، فأقصى اقتطاع على الموظف 7,700 درهم شهريًا.
كم ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
5% على معظم السلع والخدمات، مع نسبة صفر لبعض التوريدات مثل الصادرات.
هل المواطن الإماراتي يأخذ مكافأة نهاية الخدمة من الشركة؟
لا. المادة 51 تحيل المواطن إلى قوانين المعاشات والتأمينات الاجتماعية، فيحصل على معاش أو مكافأة من الهيئة العامة للمعاشات أو من صندوق أبوظبي.
هل تأمين التعطل عن العمل إجباري في الإمارات؟
نعم لموظفي القطاع الخاص والحكومة الاتحادية من مواطنين ومقيمين، مع استثناءات مثل المستثمرين وعمال المنازل. يعوض 60% من الأساسي لمدة 3 أشهر بعد 12 شهرًا من الاشتراك.
المصادر
- البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: المعاشات والتأمينات الاجتماعية للمواطنين (26%: 11% المؤمن عليه و15% صاحب العمل، والسقف 70,000، وتاريخ 31 أكتوبر 2023) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- الهيئة العامة للمعاشات: توزيع الاشتراكات (5% و12.5% و2.5% في القانون 7 لسنة 1999)، وحدود راتب حساب الاشتراك (3,000 إلى 70,000) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- وزارة الموارد البشرية والتوطين: المرسوم بقانون اتحادي رقم 33 لسنة 2021 وتعديلاته (المادة 51) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- نظام التأمين ضد التعطل عن العمل: الفئات والأقساط مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- وزارة المالية: المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 وتعديلاته، المادة 3 (0% و9% و15% للمجموعات متعددة الجنسيات) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- وزارة المالية: الضريبة التكميلية المحلية الدنيا، سارية للسنوات المالية من 1 يناير 2025 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries: حد 375,000 درهم لنسبة 0% (مصدر ثانوي للتحقق) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026