هل يوجد ضريبة على الراتب في البحرين؟
لا. لا توجد في البحرين ضريبة دخل على رواتب الأفراد في 2026، للبحرينيين والوافدين. الاقتطاعات من الراتب كلها اشتراكات تأمين اجتماعي تذهب إلى الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي.
البحرين أيضًا لا تفرض ضريبة دخل عامة على الشركات، والاستثناء هو قطاع النفط والغاز، والضريبة الإضافية الدنيا على المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة.
كم نسبة التأمين الاجتماعي على البحريني في 2026؟
يُقتطع من الموظف البحريني في القطاع الخاص 7% لتأمين الشيخوخة والعجز والوفاة، و1% للتأمين ضد التعطل، فيكون المجموع 8% من أجره الشهري.
حصة صاحب العمل في التقاعد ترتفع تدريجيًا بموجب القانون رقم 14 لسنة 2022: بدأت بـ 11% عند نفاذ القانون في 2022 وتزيد 1% كل سنة، فهي 15% في 2026، وتصل إلى 17% في يناير 2028. ويضاف 3% لإصابات العمل. أما حصة صاحب العمل في التعطل (1%) فيدفعها صندوق العمل عن موظفي القطاع الخاص.
كم يُقتطع من راتب الوافد في البحرين؟
الوافد يدفع 1% فقط من أجره للتأمين ضد التعطل، وهو يسري على البحرينيين وغير البحرينيين. أما صاحب العمل فيدفع عن الوافد 3% لإصابات العمل.
ومنذ 1 مارس 2024 يدفع صاحب العمل أيضًا اشتراكًا شهريًا لمكافأة نهاية الخدمة إلى الهيئة: 4.2% من الأجر عن كل سنة من أول 3 سنوات خدمة، و8.4% عن السنوات التالية. هذا الاشتراك على صاحب العمل ولا يُقتطع من راتبك.
كيف أحسب مكافأة نهاية الخدمة في البحرين؟
تنص المادة 116 من قانون العمل رقم 36 لسنة 2012 على أن العامل غير الخاضع لقانون التأمين الاجتماعي، أي الوافد عمليًا، يستحق أجر نصف شهر عن كل سنة من أول 3 سنوات، وأجر شهر عن كل سنة بعدها، مع احتساب كسور السنة. وتُحسب على آخر أجر أساسي مع العلاوة الاجتماعية إن وجدت، دون البدلات الأخرى.
مثال: أساسي 800 دينار وخدمة 6 سنوات: 3 × 400 = 1,200 دينار، ثم 3 × 800 = 2,400، فالمجموع 3,600 دينار. القانون لا يخفض المكافأة عند الاستقالة.
الجديد منذ مارس 2024 أن الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي هي التي تصرف المكافأة دفعة واحدة، خلال 5 أيام عمل من تقديم الطلب إلكترونيًا، وتنتقل معك إن غيرت صاحب العمل. وعن الخدمة قبل مارس 2024 تطالب صاحب العمل مباشرة.
هل يستحق البحريني مكافأة نهاية الخدمة؟
لا يستحق البحريني مكافأة المادة 116، لأنها مخصصة للعامل غير الخاضع لقانون التأمين الاجتماعي. البحريني يحصل بدلًا منها على معاش تقاعدي أو تعويض دفعة واحدة من الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي حسب مدة اشتراكه.
ضريبة القيمة المضافة والضريبة على الشركات الكبيرة
ضريبة القيمة المضافة في البحرين 10%، ويديرها الجهاز الوطني للإيرادات، مع نسبة صفر لبعض السلع الأساسية والخدمات المحددة.
وبموجب المرسوم بقانون رقم 11 لسنة 2024، تطبق البحرين منذ 1 يناير 2025 ضريبة الحد الأدنى الإضافية بنسبة 15% على المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها العالمية 750 مليون يورو فأكثر. هذه الضريبة لا تمس الأفراد ولا الشركات الصغيرة.
العمل الحر في البحرين
لا توجد ضريبة دخل على أرباح الأفراد من العمل الحر. لكن قد يلزمك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت توريداتك حد التسجيل الإلزامي. والبحريني الذي يعمل لحسابه يستطيع الاشتراك في التأمين الاختياري لدى الهيئة.
نصائح عملية لموظفي البحرين
إذا كنت وافدًا، أضف حسابك البنكي في موقع الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي مبكرًا، لأنه شرط لصرف مكافأة نهاية الخدمة. وراجع أن الأجر الأساسي في عقدك واضح لأنه أساس المكافأة.
إذا كنت بحرينيًا، تابع كشف اشتراكك في الهيئة، فالمعاش يُحسب على متوسط أجور آخر 5 سنوات بعد تعديلات 2022.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- ارتفعت حصة صاحب العمل في تأمين الشيخوخة والعجز والوفاة للبحرينيين إلى 15% في يناير 2026، ضمن الزيادة السنوية 1% في القانون رقم 14 لسنة 2022 حتى 17% في 2028. حصة الموظف تبقى 7%.
- لا تغيير في اشتراك الوافد (1% للتعطل) ولا في اشتراك مكافأة نهاية الخدمة الذي يدفعه صاحب العمل (4.2% ثم 8.4%).
- لا توجد ضريبة دخل على الرواتب في 2026.
للعرب المقيمين والمغتربين
للمقيمين العرب في البحرين: الاقتطاع الوحيد من راتبك 1% للتأمين ضد التعطل، ومكافأة نهاية الخدمة صارت أكثر أمانًا لأن صاحب العمل يودعها شهريًا لدى الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي منذ مارس 2024، فلا تضيع إن تعثرت الشركة. التحويلات إلى بلدك لا تخضع لضريبة بحرينية. ولأن البحرين لا تفرض ضريبة على الراتب، لا تحتاج عادة إلى اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي لراتبك، ويمكنك طلب شهادة إقامة ضريبية من الجهاز الوطني للإيرادات إذا احتاجها بلدك.
شرائح ضريبة الدخل
لا تفرض البحرين ضريبة دخل على رواتب الموظفين في 2026. الاستقطاع الوحيد المحتمل هو اشتراك التأمينات أو التقاعد، ويختلف بين المواطن والوافد.
ضرائب أخرى تهمك في البحرين
الأرباح الرأسمالية
لا توجد في البحرين ضريبة دخل شخصية ولا ضريبة على الأرباح الرأسمالية، فلا يدفع الفرد ضريبة على أرباح بيع الأسهم المدرجة أو غير المدرجة أو العقارات. ضريبة الحد الأدنى المحلية الإضافية التي يديرها الجهاز الوطني للإيرادات تخص المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة ولا تطال الأفراد. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
لا تُقتطع ضريبة من توزيعات الأرباح التي يحصل عليها الفرد المقيم، إذ لا توجد في البحرين ضريبة دخل شخصية ولا ضريبة استقطاع. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
خدمات الأصول المشفرة منظمة ومسموحة بترخيص من مصرف البحرين المركزي وفق وحدة الأصول المشفرة (CRA) في المجلد 6 من دليل أنظمة المصرف، ولا يجوز تقديمها دون ترخيص. لا تُفرض ضريبة على أرباح الأفراد من العملات المشفرة لغياب ضريبة الدخل الشخصية. قارن بالدول الأخرى
الميراث
لا توجد في البحرين ضريبة على الميراث أو التركات أو الهبات. يُطبق على تركات المسلمين الميراث الشرعي أمام المحاكم الشرعية، ويحيل قانون الأسرة رقم 19 لسنة 2017 مسائل الميراث والوصية إلى المذهب الذي يتبعه المتوفى، سنيًا كان أو جعفريًا. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة سنوية على العقار ولا ضريبة على الثروة. عند تسجيل بيع عقار يحصّل جهاز المساحة والتسجيل العقاري رسمًا قدره 2% من قيمة العقار، ينخفض إلى 1.7% إذا قُدم طلب التسجيل خلال 60 يومًا من توثيق عقد البيع، وتوجد رسوم بلدية على العقارات المشغولة لم نؤكد نسبها من مصدر رسمي.
الإقامة الضريبية
لا يوجد في البحرين اختبار عام للإقامة الضريبية للأفراد لأنه لا توجد ضريبة دخل شخصية. لأغراض شهادة الإقامة الضريبية يشترط الجهاز الوطني للإيرادات أن يكون الفرد موجودًا فعليًا في البحرين 183 يومًا على الأقل في السنة المطلوبة، ويتحقق من ذلك مع شؤون الجنسية والجوازات والإقامة. تصدر إدارة العلاقات الضريبية الخارجية في الجهاز الوطني للإيرادات شهادة الإقامة للأغراض الضريبية بطلب رسمي يشرح الغرض منها ويحدد مادة الاتفاقية الضريبية أو القانون الأجنبي المستند إليه. تُرفق نسخ مصدقة من بطاقة الهوية وجواز السفر وتصريح الإقامة لغير البحرينيين وإثبات السكن، وتُرسل الطلبات إلى البريد [email protected]. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
المعاشات التقاعدية المحلية والأجنبية لا تخضع لضريبة في البحرين لغياب ضريبة الدخل الشخصية. تتيح الإقامة الذهبية لمدة 10 سنوات للمتقاعدين الأجانب، بشرط معاش تقاعدي لا يقل عن 4,000 دينار بحريني، ورسمها 300 دينار مع رسم طلب 5 دنانير. لم نجد في المصادر الرسمية تأشيرة مخصصة للعمل عن بُعد. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
للموظف البحريني في 2026 يدفع صاحب العمل 15% لتأمين الشيخوخة والعجز والوفاة، وهي نسبة تزيد 1% سنويًا حتى تبلغ 17% بموجب القانون رقم 14 لسنة 2022، إضافة إلى 3% لتأمين إصابات العمل، أي 18% في المجموع، ويدفع الموظف 7% للتقاعد و1% للتأمين ضد التعطل، ويتحمل صندوق العمل حصة صاحب العمل في التعطل للقطاع الخاص. أما الوافد فيدفع عنه صاحب العمل 3% لإصابات العمل واشتراك مكافأة نهاية الخدمة لدى الهيئة بنسبة 4.2% من الأجر في السنوات الثلاث الأولى و8.4% بعدها، ويدفع الموظف 1% للتعطل. سقف الأجر الخاضع للاشتراك 4,000 دينار شهريًا بحسب ملخصات ثانوية، ولم نتمكن من تأكيده من مصدر رسمي. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| تأمين الشيخوخة والعجز والوفاة | 7% | 15% | البحرينيون | حصة صاحب العمل 15% في 2026 وترتفع 1% كل يناير حتى 17% في 2028 |
| تأمين إصابات العمل | 0% | 3% | البحرينيون وغير البحرينيين | على أجور العمال الشهرية |
| التأمين ضد التعطل | 1% | 0% | البحرينيون وغير البحرينيين | حصة صاحب العمل في القطاع الخاص (1%) يدفعها صندوق العمل، والحكومة تدفع 1% |
| مكافأة نهاية الخدمة لغير البحرينيين | 0% | 4.2% | غير البحرينيين في القطاع الخاص | 4.2% من الأجر عن أول 3 سنوات خدمة، و8.4% بعدها، منذ 1 مارس 2024 |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇧🇭 البحرين | 1,128 دينار بحريني | 2,970 | 1% |
| 🇸🇦 السعودية | 11,249 ريال سعودي | 3,000 | 0% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
| 🇰🇼 الكويت | 924 دينار كويتي | 3,000 | 0% |
| 🇶🇦 قطر | 10,921 ريال قطري | 3,000 | 0% |
| 🇴🇲 عُمان | 1,153 ريال عماني | 3,000 | 0% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في البحرين
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في البحرين
هل يوجد ضريبة على الراتب في البحرين؟
لا. لا توجد ضريبة دخل على الرواتب في البحرين في 2026. الاقتطاعات كلها اشتراكات تأمين اجتماعي.
كم يخصم من راتب الوافد في البحرين؟
1% فقط للتأمين ضد التعطل. صاحب العمل يدفع عنك 3% لإصابات العمل واشتراك نهاية الخدمة من ماله.
كم نسبة التأمينات على البحريني؟
8% من الأجر: 7% للتقاعد و1% للتعطل. ويدفع صاحب العمل 15% للتقاعد في 2026 و3% لإصابات العمل.
كيف أحسب مكافأة نهاية الخدمة في البحرين؟
نصف شهر من الأجر الأساسي عن كل سنة من أول 3 سنوات، وشهر عن كل سنة بعدها. أساسي 800 دينار و6 سنوات يعطي 3,600 دينار.
هل تنقص نهاية الخدمة في البحرين عند الاستقالة؟
لا. المادة 116 من قانون العمل لا تخفض المكافأة عند الاستقالة.
من يصرف مكافأة نهاية الخدمة للوافد في البحرين؟
الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي منذ 1 مارس 2024، دفعة واحدة خلال 5 أيام عمل من الطلب الإلكتروني. عن المدة قبل ذلك يطالب العامل صاحب العمل.
كم يدفع صاحب العمل لنهاية خدمة الوافد في البحرين؟
4.2% من الأجر شهريًا عن أول 3 سنوات خدمة، و8.4% بعدها، تودع لدى الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي.
كم ضريبة القيمة المضافة في البحرين؟
10% على معظم السلع والخدمات، مع نسبة صفر لبعض السلع الأساسية.
هل في البحرين ضريبة على الشركات؟
لا توجد ضريبة دخل عامة على الشركات، لكن منذ 2025 تُفرض ضريبة إضافية دنيا 15% على المجموعات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها 750 مليون يورو.
المصادر
- القانون رقم 14 لسنة 2022 بتعديل قانون التأمين الاجتماعي (المادة 33 والمادة الرابعة الانتقالية)، هيئة التشريع والرأي القانوني مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي: أسئلة التأمين الاختياري (21% ترتفع 1% سنويًا حتى 24% في يناير 2028) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون التأمين الاجتماعي الصادر بالمرسوم بقانون رقم 24 لسنة 1976 (المادة 47: إصابات العمل 3%) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- القانون رقم 78 لسنة 2006 بشأن التأمين ضد التعطل (المادة 6) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- الهيئة العامة للتأمين الاجتماعي: مكافأة نهاية الخدمة لغير البحرينيين (4.2% و8.4%، منذ 1 مارس 2024) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون العمل في القطاع الأهلي رقم 36 لسنة 2012 (المادة 116) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- الجهاز الوطني للإيرادات: ضريبة الحد الأدنى الإضافية (المرسوم بقانون رقم 11 لسنة 2024، من 1 يناير 2025) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- الجهاز الوطني للإيرادات: حاسبة القيمة المضافة 10% مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries: البحرين، الاشتراكات 18% و8% للمواطن و3% و1% للوافد، مراجعة 26 يوليو 2026 (مصدر ثانوي للتحقق) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 2 أكتوبر 2026