هل يوجد ضريبة على الراتب في عُمان في 2026؟
لا. لا توجد في عُمان ضريبة دخل على الرواتب في 2026، للعمانيين والوافدين. الفرق بين الإجمالي والصافي عند العماني يأتي من اشتراكات صندوق الحماية الاجتماعية فقط، أما الوافد فيستلم راتبه كاملًا.
لكن هذا سيتغير: صدر قانون الضريبة على دخل الأفراد، ويبدأ تطبيقه في 1 يناير 2028، فراجع القسم التالي.
ما هي ضريبة الدخل الجديدة في عُمان ومتى تبدأ؟
صدر قانون الضريبة على دخل الأفراد بالمرسوم السلطاني 56/2025 في 22 يونيو 2025، ونشر في الجريدة الرسمية في 30 يونيو 2025، ويُعمل به من 1 يناير 2028. الضريبة 5% على الدخل الخاضع، وهو ما يزيد على 42,000 ريال عماني من الدخل الإجمالي السنوي بعد الإعفاءات والتكاليف.
المقيم الضريبي هو من يبقى في عُمان أكثر من 183 يومًا في السنة. والدخل الإجمالي يشمل الرواتب والعمل الحر والإيجارات والأرباح وغيرها، ويلزم كل من يتجاوز دخله الإجمالي 42,000 ريال بتقديم إقرار خلال 6 أشهر من نهاية السنة. ومن الإعفاءات المنصوص عليها: الزكاة والتبرعات بحد 5% من الدخل الإجمالي، والتصرف في المسكن الأساسي بشروط.
عمليًا لن تمس هذه الضريبة إلا من يتجاوز دخله السنوي 42,000 ريال، أي 3,500 ريال شهريًا تقريبًا. ولا تحسبها هذه الحاسبة لأنها غير سارية في 2026.
كم نسبة الحماية الاجتماعية على العماني؟
يسري قانون الحماية الاجتماعية الصادر بالمرسوم السلطاني 52/2023 منذ 1 يناير 2024، ووحّد أنظمة التقاعد في صندوق الحماية الاجتماعية. يُقتطع من الموظف العماني 7.5% لتأمين كبار السن والعجز والوفاة و0.5% لتأمين الأمان الوظيفي، أي 8%.
وتدفع جهة العمل 11% لكبار السن والعجز والوفاة، و1% لإصابات العمل، و0.5% للأمان الوظيفي، و1% لإجازات الأمومة، و1% للإجازات المرضية وغير الاعتيادية بدءًا من 19 يوليو 2026.
سقف أجر الاشتراك 3,000 ريال شهريًا لفرعي كبار السن وإصابات العمل، أما الأمان الوظيفي والأمومة والإجازات المرضية فتُحسب على الأجر كاملًا. مثال: عماني راتبه 1,000 ريال يُقتطع منه 80 ريالًا شهريًا.
هل يدفع الوافد تأمينات في عُمان؟
في 2026 لا يُقتطع من راتب الوافد أي اشتراك. القانون يتيح شمول غير العمانيين ببعض الفروع، لكن المرسوم السلطاني 60/2025 أجّل تطبيق فرع إصابات العمل عليهم إلى 5 أعوام من صدور القانون، أي يوليو 2028.
التغيير الأهم للوافد هو نظام الادخار: سيدفع صاحب العمل 9% من الأجر الأساسي شهريًا إلى صندوق الحماية الاجتماعية بدلًا من مكافأة نهاية الخدمة. يبدأ في موعد يحدده مجلس إدارة الصندوق، على ألا يتجاوز 4 أعوام من صدور القانون، أي يوليو 2027.
كيف أحسب مكافأة نهاية الخدمة في عُمان؟
تنص المادة 61 من قانون العمل الصادر بالمرسوم السلطاني 53/2023 على أن العامل غير المنتفع بقانون الحماية الاجتماعية، أي الوافد، يستحق مكافأة لا تقل عن أجر أساسي شهر عن كل عام من أعوام خدمته، مع احتساب كسور العام بنسبتها، على آخر أجر أساسي. وتدخل في الحساب مدة الخدمة السابقة لصدور القانون.
مثال: أساسي 600 ريال وخدمة 6 سنوات يعطي 3,600 ريال. القانون لا يخفض المكافأة عند الاستقالة، لكن يجوز الحرمان منها عند الفصل لأحد الأسباب الجسيمة في المادة 40.
تسري هذه المكافأة إلى حين بدء نظام الادخار. عندها يمكن لصاحب العمل تسوية المدة السابقة بدفعها للعامل أو تحويلها إلى نظام الادخار، على أساس الأجر الأساسي في تاريخ التسوية.
ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات
ضريبة القيمة المضافة في عُمان 5% بموجب المرسوم السلطاني 121/2020، مع نسبة صفر لبعض التوريدات المحددة في القانون.
ضريبة الدخل على الشركات والمنشآت 15% وفق المادة 112 من قانون ضريبة الدخل. ومنذ 1 يناير 2025 تُطبق ضريبة تكميلية بموجب المرسوم السلطاني 70/2024 لتصل الضريبة على كيانات المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة إلى 15%.
العمل الحر في عُمان
حتى نهاية 2027 لا توجد ضريبة على دخل الفرد من العمل الحر غير المقيد في السجل التجاري. ابتداءً من 2028 يدخل هذا الدخل في الدخل الإجمالي لضريبة الأفراد، ويُسمح بخصم 15% منه كتكاليف أو المصروفات الفعلية.
النشاط المقيد في السجل التجاري يخضع لقانون ضريبة الدخل على المنشآت، وقد يلزمه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
نصائح عملية لموظفي عُمان
إذا كان دخلك يقترب من 42,000 ريال سنويًا، ابدأ من الآن بتنظيم مستنداتك، فالإقرار الأول سيكون عن سنة 2028. وانتبه إلى أن الدخل الإجمالي يشمل المزايا العينية مثل السكن الذي يوفره صاحب العمل.
إذا كنت وافدًا، احتفظ بعقدك وكشوف رواتبك، وتابع إعلان صندوق الحماية الاجتماعية عن موعد بدء نظام الادخار، لأنه سيغير طريقة صرف مستحقاتك.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- يبدأ فرع تأمين الإجازات المرضية والإجازات غير الاعتيادية (1% على صاحب العمل للعمانيين) في 19 يوليو 2026، بعد 3 أعوام من صدور المرسوم السلطاني 52/2023 وفق تعديله بالمرسوم السلطاني 60/2025.
- أجّل المرسوم السلطاني 60/2025 تطبيق فرع إصابات العمل على غير العمانيين إلى يوليو 2028، ومدد مهلة بدء نظام الادخار لغير العمانيين إلى 4 أعوام من صدور القانون (يوليو 2027 كحد أقصى).
- صدر قانون الضريبة على دخل الأفراد بالمرسوم السلطاني 56/2025: 5% على الدخل الذي يتجاوز 42,000 ريال سنويًا، ويُعمل به من 1 يناير 2028، فلا ضريبة على الرواتب في 2026.
للعرب المقيمين والمغتربين
للمقيمين العرب في عُمان: راتبك لا يخضع لضريبة ولا لاقتطاع في 2026، وحقك عند المغادرة هو مكافأة نهاية الخدمة بأجر شهر أساسي عن كل سنة، وهي من أعلى المكافآت في الخليج. استعد لتغييرين: نظام الادخار الذي سيحل محل المكافأة قبل يوليو 2027، وضريبة الدخل في 2028 التي لن تمسك إلا إذا تجاوز دخلك 42,000 ريال سنويًا وكنت مقيمًا ضريبيًا (أكثر من 183 يومًا). القانون الجديد يسمح بخصم الضريبة الأجنبية المدفوعة على الدخل نفسه، وهذا مهم لمن يملك دخلًا في بلده الأصلي.
شرائح ضريبة الدخل
لا تفرض عُمان ضريبة دخل على رواتب الموظفين في 2026. الاستقطاع الوحيد المحتمل هو اشتراك التأمينات أو التقاعد، ويختلف بين المواطن والوافد.
ضرائب أخرى تهمك في عُمان
الأرباح الرأسمالية
في 2026 لا توجد في عُمان ضريبة دخل على الأفراد، فلا تُفرض ضريبة على أرباح بيع الأسهم أو العقارات. قانون ضريبة الدخل على الأفراد الصادر بالمرسوم السلطاني رقم 56/2025 يبدأ تطبيقه في 1 يناير 2028 بنسبة 5% على ما يزيد على 42,000 ريال من إجمالي الدخل السنوي، ويعفي بيع السكن الرئيسي. لم نتمكن من تأكيد طريقة معاملة أرباح الأسهم من مصدر رسمي، إذ تذكر ملخصات ثانوية أن عوائد الأسهم والعقارات من مصادر الدخل الخاضعة، وتنتظر التفاصيل اللائحة التنفيذية. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
لا تُفرض في 2026 ضريبة على توزيعات الأرباح التي يحصل عليها الفرد المقيم لغياب ضريبة الدخل على الأفراد. معاملتها بعد بدء تطبيق ضريبة الدخل على الأفراد في 2028 لم نتمكن من تأكيدها من مصدر رسمي. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
لا تُفرض في 2026 ضريبة على أرباح الأفراد من العملات المشفرة لعدم وجود ضريبة دخل على الأفراد. لم نتمكن من تأكيد الإطار التنظيمي لتداول الأصول الافتراضية وترخيص مزودي خدماتها من مصدر رسمي، لأن موقع هيئة الخدمات المالية لم يكن متاحًا عند التحقق. قارن بالدول الأخرى
الميراث
لا توجد في عُمان ضريبة على الميراث أو التركات، ويذكر جهاز الضرائب أن الميراث من الإعفاءات في قانون ضريبة الدخل على الأفراد الذي يبدأ في 2028. يُوزَّع ميراث المسلمين وفق أحكام الميراث الشرعي في قانون الأحوال الشخصية. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا توجد ضريبة سنوية على العقار ولا ضريبة على الثروة. تُحصَّل رسوم عند تسجيل نقل ملكية العقار لم نتمكن من تأكيد نسبتها من مصدر رسمي. من 2028 يدخل الإيجار السكني ضمن الدخل الخاضع لضريبة الأفراد إذا تجاوز إجمالي الدخل 42,000 ريال، بخلاف إعفائه من ضريبة القيمة المضافة.
الإقامة الضريبية
لا يوجد في 2026 اختبار إقامة ضريبية للأفراد لغياب ضريبة الدخل عليهم. بموجب قانون ضريبة الدخل على الأفراد الذي يبدأ في 2028 يُعد الشخص مقيمًا ضريبيًا، عمانيًا كان أو غير عماني، إذا أقام في عُمان أكثر من 183 يومًا متصلة أو متقطعة خلال السنة، ويُخضع المقيم على دخله في عُمان والخارج وغير المقيم على دخله من عُمان فقط. يقدم جهاز الضرائب خدمة شهادات الإقامة للأفراد ضمن خدماته الإلكترونية. لم نتمكن من تأكيد شروطها ورسومها ومدة صلاحيتها من مصدر رسمي. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
المعاشات التقاعدية لا تخضع لضريبة في 2026. من 2028 تُحتسب المعاشات ضمن إجمالي الدخل في قانون ضريبة الدخل على الأفراد، فلا تُفرض الضريبة إلا إذا تجاوز إجمالي دخل الشخص 42,000 ريال في السنة. يدير صندوق الحماية الاجتماعية معاشات العمانيين. لم نتمكن من تأكيد وجود تأشيرة تقاعد أو تأشيرة للعمل عن بُعد من مصدر رسمي. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
للعماني في القطاع الخاص يدفع صاحب العمل وفق قانون الحماية الاجتماعية (المرسوم السلطاني رقم 52/2023 وتعديلاته): 11% لتأمين كبار السن والعجز والوفاة، و1% لإصابات العمل، و0.5% للأمان الوظيفي، و1% لإجازات الأمومة، و1% للإجازات المرضية التي بدأ العمل بها في 19 يوليو 2026 (قبل ذلك كان المجموع 13.5%)، ويدفع الموظف 7.5% و0.5%. سقف أجر الاشتراك لفرعي كبار السن وإصابات العمل 3,000 ريال شهريًا، وتساهم الحكومة بحصة لم نؤكد نسبتها. لا يدفع صاحب العمل اشتراكات عن الوافد في 2026، إذ أُرجئ تأمين إصابات العمل للوافدين إلى يوليو 2028 ويبدأ نظام الادخار بنسبة 9% من الأجر الأساسي في موعد يحدده الصندوق قبل يوليو 2027، وإلى ذلك الحين يستحق الوافد مكافأة نهاية خدمة لا تقل عن أجر أساسي شهر عن كل سنة. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| تأمين كبار السن والعجز والوفاة | 7.5% | 11% | العمانيون | سقف أجر الاشتراك 3,000 ريال شهريًا |
| تأمين إصابات العمل والأمراض المهنية | 0% | 1% | العمانيون (لغير العمانيين يبدأ في يوليو 2028) | سقف 3,000 ريال شهريًا |
| تأمين الأمان الوظيفي | 0.5% | 0.5% | العمانيون | على الأجر كاملًا |
| تأمين إجازات الأمومة | 0% | 1% | العمانيون | على الأجر |
| تأمين الإجازات المرضية وغير الاعتيادية | 0% | 1% | العمانيون | يبدأ في 19 يوليو 2026 |
| نظام الادخار (بديل نهاية الخدمة) | 0% | 9% | غير العمانيين (غير مطبق في الحاسبة) | 9% من الأجر الأساسي، يبدأ في موعد يحدده مجلس الصندوق وبحد أقصى يوليو 2027 |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇴🇲 عُمان | 1,153 ريال عماني | 3,000 | 0% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
| 🇸🇦 السعودية | 11,249 ريال سعودي | 3,000 | 0% |
| 🇶🇦 قطر | 10,921 ريال قطري | 3,000 | 0% |
| 🇧🇭 البحرين | 1,128 دينار بحريني | 2,970 | 1% |
| 🇰🇼 الكويت | 924 دينار كويتي | 3,000 | 0% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في عُمان
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في عُمان
هل يوجد ضريبة على الراتب في عمان؟
ليس في 2026. ضريبة دخل الأفراد صدرت بالمرسوم السلطاني 56/2025 وتبدأ في 1 يناير 2028 بنسبة 5% على ما يزيد على 42,000 ريال سنويًا.
متى تبدأ ضريبة الدخل في عمان؟
في 1 يناير 2028. وأول إقرار سيكون عن سنة 2028، ويُقدم خلال 6 أشهر من نهايتها لمن يتجاوز دخله الإجمالي 42,000 ريال.
من يدفع ضريبة الدخل في عمان؟
المقيم الضريبي (أكثر من 183 يومًا في السنة) الذي يتجاوز دخله الإجمالي 42,000 ريال عماني سنويًا، على الجزء الزائد فقط وبعد الإعفاءات، بنسبة 5%. وتشمل القاعدة المواطن والوافد.
كم يخصم من راتب العماني للتأمينات؟
8%: 7.5% لتأمين كبار السن والعجز والوفاة بسقف 3,000 ريال شهريًا، و0.5% للأمان الوظيفي على الأجر كاملًا.
هل يخصم من راتب الوافد في عمان؟
لا يُخصم أي اشتراك من راتب الوافد في 2026. نظام الادخار القادم يدفعه صاحب العمل (9% من الأساسي) ولا يُقتطع من الراتب.
كيف أحسب مكافأة نهاية الخدمة في عمان؟
أجر شهر أساسي على الأقل عن كل سنة خدمة، مع كسور السنة، وفق المادة 61 من قانون العمل 53/2023. أساسي 600 ريال و6 سنوات يعطي 3,600 ريال.
هل تنقص نهاية الخدمة في عمان عند الاستقالة؟
لا. قانون العمل العماني لا يخفض المكافأة عند الاستقالة، ويُحرم منها العامل فقط عند الفصل لأحد أسباب المادة 40.
ما هو نظام الادخار في صندوق الحماية الاجتماعية؟
نظام يحل محل مكافأة نهاية الخدمة لغير العمانيين: يدفع صاحب العمل 9% من الأجر الأساسي شهريًا في حساب باسم العامل. يبدأ في موعد يحدده مجلس الصندوق، وبحد أقصى يوليو 2027.
كم ضريبة القيمة المضافة في عمان؟
5% على معظم السلع والخدمات، مع نسبة صفر لبعض التوريدات.
المصادر
- قانون الحماية الاجتماعية الصادر بالمرسوم السلطاني 52/2023 (النص المعدل: المواد 52 و68 و70 و90 و115 و116 و121 و123 و127 و128 و136 و137 و139)، الجريدة الرسمية 1503، عبر موقع قانون مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- المرسوم السلطاني 60/2025 بتعديل المادة السادسة من المرسوم 52/2023 (تأجيل إصابات العمل لغير العمانيين ونظام الادخار)، الجريدة الرسمية 1604 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون العمل الصادر بالمرسوم السلطاني 53/2023 (المادة 61) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- المرسوم السلطاني 56/2025 بإصدار قانون الضريبة على دخل الأفراد (5%، 42,000 ريال، يعمل به من 1 يناير 2028)، الجريدة الرسمية 1602 مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون ضريبة الدخل الصادر بالمرسوم السلطاني 28/2009 وتعديلاته (المادة 112: 15%) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- قانون ضريبة القيمة المضافة الصادر بالمرسوم السلطاني 121/2020 (المادة 36: 5%) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026
- المرسوم السلطاني 70/2024 بإصدار قانون الضريبة التكميلية على الكيانات التابعة للمجموعات متعددة الجنسيات (15%، من 1 يناير 2025) مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026