الضرائب على الرواتب في الأرجنتين 2026

كيف تُحسب ضريبة الأرباح على الراتب في الأرجنتين؟

ضريبة الدخل على الرواتب في الأرجنتين اسمها ضريبة الأرباح (Impuesto a las Ganancias)، وتُفرض على دخل العمل كفئة رابعة. يبدأ الحساب بالراتب السنوي، ثم تُطرح منه الاشتراكات الاجتماعية، ثم خصومات شخصية كبيرة: الحد الأدنى غير الخاضع 5,585,736.93 بيزو، والخصم الخاص المرتفع للموظفين 26,811,537.29 بيزو في جدول النصف الثاني من 2026، وجزء إضافي يعادل 1 من 12 منهما مقابل الراتب الإضافي.

ما يبقى يخضع لسلم المادة 94 من 9 شرائح: 5% على أول 2,168,491.89 بيزو، ثم 9% و12% و15% و19% و23% و27% و31%، و35% فوق 65,867,941.10 بيزو سنويًا.

بسبب الخصومات الكبيرة لا يدفع الأعزب بلا أبناء هذه الضريبة إلا إذا تجاوز راتبه الإجمالي نحو 3.25 مليون بيزو شهريًا. الأبناء والزوج يرفعون هذا الحد.

ما الاشتراكات التي تُقتطع من كل راتب؟

يُقتطع من الموظف 17% من راتبه: 11% للتقاعد في النظام العام SIPA، و3% لتأمين المتقاعدين الصحي PAMI، و3% لصندوق التأمين الصحي (obra social) الذي يغطيه وأسرته.

تُحسب الاشتراكات حتى سقف يتغير كل شهر مع التضخم، وكان 4,769,631.49 بيزو في أكتوبر 2026، فأقصى اقتطاع شهري نحو 810,837 بيزو. وكثير من الموظفين يدفعون أيضًا اشتراك نقابة بين 2% و3% حسب الاتفاق الجماعي لقطاعهم، وهو غير مشمول في الحاسبة.

ما الذي تغير في 2026؟

منذ إصلاح 2024 (القانون 27.743) عادت ضريبة الأرباح على الرواتب بخصومات وسلم جديد، وتُحدَّث المبالغ كل ستة أشهر بمؤشر التضخم. في يناير 2026 ارتفعت الخصومات والشرائح بتضخم النصف الثاني من 2025، وفي يوليو 2026 ارتفعت مرة أخرى بنحو 8.4% مع تضخم النصف الأول.

وسقف الاشتراكات يُحدَّث شهريًا مع تعديل المعاشات، فارتفع من نحو 4.59 مليون بيزو في أغسطس إلى 4.77 مليون في أكتوبر 2026.

كيف يُقتطع الراتب الإضافي (aguinaldo)؟

يحصل كل موظف على راتب إضافي سنوي (sueldo anual complementario) يساوي نصف أعلى راتب في كل نصف سنة، ويُدفع في يونيو وديسمبر. تُقتطع منه الاشتراكات نفسها، ويدخل في دخل السنة الخاضع لضريبة الأرباح.

لهذا أضاف القانون خصمًا إضافيًا يعادل 1 من 12 من الخصومات الشخصية، حتى لا يرفع الراتب الإضافي الضريبة أكثر من اللازم. الحاسبة تعرض 12 راتبًا شهريًا وتنسب لها حصتها من ضريبة السنة كاملة.

الإقامة الضريبية والقادمون الجدد

الأجنبي يصبح مقيمًا ضريبيًا في الأرجنتين عندما يحصل على الإقامة الدائمة، أو بعد 12 شهرًا من الإقامة القانونية المؤقتة. المقيم يدفع الضريبة على دخله من العالم كله.

غير المقيم الذي يعمل في الأرجنتين لفترة قصيرة تُقتطع منه ضريبة نهائية بنسبة 35% على 70% من أجره، أي 24.5% فعليًا. والقادم الجديد يحتاج إلى رقم الهوية DNI ورقم العمل CUIL قبل أن يسجله صاحب العمل.

التسوية السنوية والعمل الحر

الموظف يسجل أبناءه وإيجار مسكنه وتأمينه الصحي الخاص وغيرها من الخصومات في نظام SIRADIG لدى ARCA، فيأخذها صاحب العمل في الحساب الشهري. وفي نهاية السنة يجري صاحب العمل تسوية سنوية ويرد الزائد أو يقتطع الناقص.

العامل المستقل الصغير يختار غالبًا نظام Monotributo الذي يجمع الضريبة والضمان والتأمين الصحي في دفعة شهرية ثابتة حسب فئة الإيرادات، ومن تجاوز حدوده يدخل النظام العام ويدفع ضريبة الأرباح وIVA بنفسه.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• تحديث الخصومات الشخصية وسلم المادة 94 بمؤشر التضخم مرتين: في يناير 2026 وفي يوليو 2026 (المادتان 30 و94 من قانون ضريبة الأرباح بعد القانون 27.743)، فصار الحد الأدنى غير الخاضع السنوي 5,585,736.93 بيزو والخصم الخاص للموظفين 26,811,537.29 بيزو.
• سقف الاشتراكات الشهري 4,769,631.49 بيزو من أكتوبر 2026 (قرار ANSES رقم 284 لسنة 2026)، ويُحدَّث شهريًا.

للعرب المقيمين والمغتربين

في الأرجنتين جالية كبيرة من أصول سورية ولبنانية وصلت منذ أواخر القرن التاسع عشر، وتقدر بعض المصادر عدد المتحدرين منها بأكثر من مليون شخص، ويذكر بعضها أرقامًا أعلى بكثير، وأغلبهم مواطنون أرجنتينيون اليوم. يتركز حضورهم في بوينس آيرس وتوكومان وقرطبة، ومن أبنائهم الرئيس الأسبق كارلوس منعم ذو الأصل السوري، وفي العاصمة مركز الملك فهد الإسلامي الثقافي. القادم الجديد يحصل عادة على إقامة مؤقتة للعمل بعقد مع صاحب عمل مسجل، ثم يمكنه طلب الإقامة الدائمة. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة دخل، لكن يحسن مقارنة أسعار الصرف بين البنوك وشركات التحويل. شبكة اتفاقيات منع الازدواج الضريبي بين الأرجنتين والدول العربية محدودة، فراجع وضع الاتفاقية مع بلدك لدى ARCA قبل التصريح بدخل خارجي.

شرائح ضريبة الدخل

سلم المادة 94 السنوي لعام 2026 (جدول يوليو إلى ديسمبر المحدث بالتضخم)، ويُطبق على صافي الدخل بعد اشتراكات الضمان والخصومات الشخصية. الموظف يخصم سنويًا الحد الأدنى غير الخاضع 5,585,736.93 بيزو والخصم الخاص المرتفع للموظفين 26,811,537.29 بيزو، ثم جزءًا من 12 منهما مقابل الراتب الإضافي (aguinaldo). لذلك لا يدفع الأعزب ضريبة الأرباح إلا إذا تجاوز راتبه الإجمالي نحو 3.25 مليون بيزو شهريًا. المبالغ تُحدَّث مرتين في السنة بمؤشر التضخم.

ضرائب أخرى تهمك في الأرجنتين

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم المدرجة في الأسواق الخاضعة لهيئة الأوراق المالية الأرجنتينية (CNV) معفاة للمقيم، وكذلك السندات الحكومية وصناديق الاستثمار المحلية. أرباح الأسهم غير المدرجة والأوراق الأجنبية تخضع لضريبة نوعية 15%. العقار المشترى منذ 2018 خضع لضريبة 15% على الربح حتى السنة الضريبية 2025 مع إعفاء المسكن الرئيسي، وتشير ملخصات مهنية إلى تغيير في هذه المعاملة من 2026 لم نتحقق منه في المصدر الرسمي. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

توزيعات الشركات الأرجنتينية من أرباح 2018 وما بعدها تخضع لاقتطاع نهائي 7% للمقيم. توزيعات الشركات الأجنبية تدخل في الدخل العام وتخضع للسلم التصاعدي من 5% إلى 35%. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية، وأرباح بيعها تخضع لضريبة نوعية 15% للمقيم حسب ملخص PwC، وتدخل قيمتها في وعاء ضريبة الأصول الشخصية. منصات التداول المحلية مسجلة لدى هيئة الأوراق المالية. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث وطنية. مقاطعة بوينس آيرس وحدها تفرض ضريبة على انتقال الأموال بلا مقابل (الإرث والهبة) فوق حد إعفاء وبنسب تصاعدية حسب القرابة والقيمة. القانون المدني يحفظ للورثة الإلزاميين حصة لا يجوز حرمانهم منها: ثلثا التركة للأبناء، أو النصف للآباء أو الزوج، فمن يريد تقسيمًا شرعيًا يوصي ضمن الجزء الحر فقط. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

توجد ضريبة سنوية على الأصول الشخصية (Bienes Personales) للمقيم على أصوله في العالم فوق حد إعفاء مرتفع يُحدَّث سنويًا (384,728,044.57 بيزو لسنة 2025، مع إعفاء إضافي للمسكن). نسب 2025 من 0.5% إلى 1%، وتنخفض تدريجيًا حتى 0.25% في 2027 بموجب القانون 27.743. وتفرض المقاطعات ضريبة عقار سنوية حسب القيمة المقدرة.

الإقامة الضريبية

المواطن الأرجنتيني مقيم ضريبيًا، والأجنبي يصبح مقيمًا عند حصوله على الإقامة الدائمة أو بعد 12 شهرًا من الإقامة المؤقتة القانونية في البلد. المقيم يدفع على دخله العالمي، وغير المقيم يدفع ضريبة نهائية على دخله الأرجنتيني فقط (24.5% فعليًا على الأجور). من يغادر يفقد الإقامة عند حصوله على إقامة دائمة في بلد آخر أو بعد 12 شهرًا متصلة في الخارج بشروط. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من ARCA إلكترونيًا بمفتاح الضرائب (Clave Fiscal) لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات تخضع لضريبة الأرباح كدخل من الفئة الرابعة، مع خصم خاص للمتقاعدين يعادل 8 أضعاف الحد الأدنى للمعاش، فلا يدفع معظم المتقاعدين ضريبة. المعاش الأجنبي لمقيم في الأرجنتين يدخل في دخله العالمي ما لم تمنح اتفاقية حق الضريبة لبلد المعاش. توجد إقامة خاصة للمتقاعدين الأجانب (rentista أو pensionado) بشرط دخل ثابت. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 18% مساهمات ضمان موحدة (تقاعد وPAMI وصندوق البطالة والإعانات العائلية) و6% للتأمين الصحي، أي 24% بلا سقف، وتصبح 26.4% للشركات الكبيرة في التجارة والخدمات. يُطرح 7,003.68 بيزو شهريًا عن كل موظف من وعاء المساهمات، ويضاف تأمين حوادث العمل ART بنسبة يحددها المؤمِّن. القواعد واحدة للأرجنتينيين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. ARCA: سلم المادة 94 لضريبة الأرباح، يوليو إلى ديسمبر 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. ARCA: الخصومات الشخصية للمادة 30، يوليو إلى ديسمبر 2026 (5,585,736.93 و26,811,537.29 وجزء من 12) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. ARCA: الخصومات الشخصية، يناير إلى يونيو 2026 (للمقارنة) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. قرار ANSES رقم 284 لسنة 2026 (سقف الاشتراكات 4,769,631.49 بيزو من أكتوبر 2026)، عبر ADEBA مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. القانون 24.241 (اشتراك التقاعد 11%) والقانون 19.032 (PAMI 3%) والقانون 23.660 (التأمين الصحي 3% و6%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. القانون 27.541، المادة 19 (مساهمات صاحب العمل 20.40% و18%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
7. PwC: ملخص الضرائب في الأرجنتين، الضمان الاجتماعي 2026 (للتحقق فقط) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
8. البنك المركزي الأرجنتيني: سعر الدولار الرسمي 1,524.50 بيزو في 1 أكتوبر 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026