الضرائب على الرواتب في النمسا 2026

لماذا يتقاضى الموظف في النمسا 14 راتبًا؟

عقود العمل الجماعية تعطي معظم الموظفين راتبًا إضافيًا في الصيف (Urlaubszuschuss) وآخر قبل عيد الميلاد (Weihnachtsgeld)، وكل منهما يساوي راتبًا شهريًا. لذلك يُذكر الراتب في النمسا شهريًا، والسنوي يساوي 14 ضعفًا.

الحاسبة تعمل بالمبلغ السنوي. إذا كان راتبك في العقد 3,000 يورو، فالسنوي 42,000 يورو، فأدخل 3,500 يورو في خانة الراتب الشهري (42,000 ÷ 12). النتيجة الشهرية حينها هي متوسط ما يصلك على مدار السنة.

كيف تُحسب ضريبة الأجر على الرواتب العادية؟

تُطرح التأمينات من الراتب، ثم 132 يورو سنويًا مصاريف عمل جزافية، ويُطبق الجدول السنوي: 0% حتى 13,539 يورو، و20% حتى 21,992، و30% حتى 36,458، و40% حتى 70,365، و48% حتى 104,859، و50% حتى مليون، و55% فوق ذلك. بعدها يُطرح خصم النقل (Verkehrsabsetzbetrag) 496 يورو من الضريبة.

على راتب 3,000 يورو شهريًا يكون الدخل الخاضع السنوي 29,272.80 يورو، والضريبة 3,874.84 يورو قبل الخصم و3,378.84 بعده، أي 281.57 يورو في الشهر.

كيف يُضرب الراتب الثالث عشر والرابع عشر؟

الراتبان الإضافيان معاملتهما أفضل بكثير: تُقتطع منهما تأمينات بنسبة أقل (17.07% في الغالب)، ثم تُعفى أول 620 يورو، ويُضرب الباقي بنسبة 6% حتى 25,000 يورو في السنة. فإذا كان مجموعهما بعد التأمينات 2,100 يورو أو أقل لا تُدفع عليهما ضريبة أصلًا.

فوق 25,000 يورو ترتفع النسبة إلى 27% ثم 35.75%، وهذا لا يمس إلا الرواتب الكبيرة جدًا. لهذا يصل الراتب الإضافي إلى جيبك أكبر من الراتب الشهري العادي.

ما هي التأمينات الاجتماعية على الموظف؟

يدفع الموظف 10.25% للتقاعد، و3.87% للصحة، و2.95% للبطالة، و0.5% لغرفة العمال، و0.5% لدعم الإسكان (0.75% في فيينا منذ 2026)، أي 18.07% إلى 18.32%. لا تُحسب الاشتراكات على ما يزيد على 6,930 يورو شهريًا في 2026.

أصحاب الأجور المنخفضة يدفعون تأمين بطالة أقل: 0% حتى 2,225 يورو شهريًا، و1% حتى 2,427، و2% حتى 2,630. ومن يقل أجره عن 551.10 يورو شهريًا يُعد عاملًا بأجر بسيط (geringfügig) ولا يدفع تأمينات كاملة.

ما الذي تغير في 2026؟

رُفعت حدود الشرائح بنسبة 1.733%، أي ثلثي التضخم المحسوب 2.6%، بدل التعويض الأكبر في السنوات السابقة بسبب ضبط الموازنة. وارتفع خصم النقل إلى 496 يورو، وسقف التأمينات إلى 6,930 يورو شهريًا.

وفي فيينا ارتفع رسم دعم الإسكان إلى 1.5% (0.75% على الموظف) من 1 يناير 2026، وجُمد حد الأجر البسيط عند 551.10 يورو.

الإقامة والتسوية السنوية للقادمين الجدد

تصبح خاضعًا للضريبة على دخلك العالمي إذا كان لك سكن في النمسا تنوي الاحتفاظ به، أو إذا أقمت فيها أكثر من 6 أشهر. الموظف الذي دخله الراتب فقط لا يلزمه تقديم تصريح، لكن التسوية السنوية (Arbeitnehmerveranlagung) عبر FinanzOnline غالبًا تعيد مالًا.

في سنة الوصول خاصة تكون الضريبة المقتطعة أعلى من اللازم لأن الحساب الشهري يفترض سنة كاملة، فقدّم التسوية لتسترد الفرق. ويمكن طلبها حتى 5 سنوات بعد السنة المعنية.

العمل الحر في النمسا

صاحب العمل الحر يدفع ضريبة الدخل بالشرائح نفسها لكن دون الراتبين المضروبين بـ6%، ويشترك في صندوق تأمين المستقلين (SVS) بنسبة نحو 27% من الربح ضمن حدود. ويقدم تصريحًا سنويًا ويدفع دفعات مقدمة.

الحسابات هنا للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• رفع حدود الشرائح الضريبية 1.733% (ثلثا التضخم 2.6%) وفق المادة 33 من قانون ضريبة الدخل: الحد المعفى 13,539 يورو.
• رفع خصم النقل إلى 496 يورو، وزيادته لأصحاب الدخل المنخفض إلى 804 يورو حتى دخل 30,259 يورو.
• رفع سقف اشتراكات التأمين إلى 6,930 يورو شهريًا و13,860 يورو سنويًا للرواتب الإضافية (قرار التعديل BGBl. II Nr. 263/2025).
• رفع رسم دعم الإسكان في فيينا إلى 1.5% (0.75% على الموظف و0.75% على صاحب العمل) من 1 يناير 2026.
• تجميد حد الأجر البسيط عند 551.10 يورو شهريًا لعام 2026 (المادة 810 فقرة 3 من قانون التأمين العام ASVG).

للعرب المقيمين والمغتربين

في النمسا جالية عربية كبيرة نسبيًا، أكبرها السوريون الذين وصل عشرات الآلاف منهم بعد 2015، ثم العراقيون والمصريون، ويتركز معظمهم في فيينا. العاملون المهرة من خارج الاتحاد الأوروبي يدخلون غالبًا ببطاقة Rot-Weiß-Rot أو البطاقة الزرقاء الأوروبية، ولها حد أدنى للراتب ونظام نقاط. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. للنمسا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع الإمارات والسعودية وقطر والكويت والبحرين ومصر والمغرب وتونس والجزائر، فمن له دخل في بلده يراجع الاتفاقية قبل التصريح.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح سنوية على الدخل الخاضع بعد اقتطاع التأمينات و132 يورو مصاريف عمل جزافية، ثم يُطرح خصم النقل 496 يورو من الضريبة. هذه الشرائح تخص الرواتب الاثني عشر العادية فقط. الراتب الثالث عشر والرابع عشر (بدل الإجازة وبدل عيد الميلاد) يُضربان بنسبة ثابتة: أول 620 يورو معفاة، ثم 6% حتى 25,000 يورو، فلا يدفع معظم الموظفين عليهما أكثر من 6%. شريحة 55% فوق مليون يورو مؤقتة حتى 2029.

ضرائب أخرى تهمك في النمسا

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم والصناديق والمشتقات تخضع لضريبة خاصة ثابتة 27.5% يقتطعها البنك النمساوي مباشرة (KESt)، ولا تُضاف إلى بقية الدخل. أرباح بيع العقار تخضع لضريبة عقارية خاصة 30% (ImmoESt)، ويُعفى غالبًا بيع المسكن الرئيسي إذا كان سكنك الأساسي مدة كافية قبل البيع. يمكن لصاحب الدخل المنخفض طلب الضريبة بالشرائح العادية إذا كانت أقل. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات من الأسهم وحصص الشركات تخضع لضريبة 27.5% تُقتطع عند الدفع وتكون نهائية في الغالب. فوائد الودائع البنكية بنسبة 25%. على التوزيعات الأجنبية قد تُخصم الضريبة الأجنبية حسب الاتفاقية. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية. منذ 1 مارس 2022 تخضع أرباح بيعها وعوائدها لضريبة خاصة 27.5% مثل الأسهم، وتنطبق على ما اشتُري بعد 28 فبراير 2021. مبادلة عملة رقمية بأخرى لا تُضرب، أما تحويلها إلى يورو أو شراء سلع بها فيُضرب. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث ولا ضريبة هبة في النمسا منذ أغسطس 2008. لكن انتقال عقار بالإرث أو الهبة يخضع لضريبة نقل الملكية بسلم مخفض: 0.5% على أول 250,000 يورو من قيمة العقار، و2% على 150,000 يورو التالية، و3.5% فوق ذلك. القانون المدني النمساوي يعطي الأبناء والزوج حصة إلزامية، فمن يريد تقسيمًا شرعيًا يكتب وصية في حدود ما يسمح به القانون. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. على مالك العقار ضريبة أرض سنوية (Grundsteuer) صغيرة تحسبها البلدية على قيمة تقديرية قديمة، وغالبًا لا تتجاوز بضع مئات من اليورو للشقة. عند شراء العقار تُدفع ضريبة نقل ملكية 3.5% ورسم تسجيل 1.1%.

الإقامة الضريبية

يخضع الشخص لضريبة كاملة على دخله العالمي إذا كان له مسكن في النمسا يحتفظ به ويستعمله، أو إذا كانت إقامته المعتادة فيها، وتُعد الإقامة أكثر من 6 أشهر إقامة معتادة. من ليس كذلك يُضرب على دخله النمساوي فقط. الباحثون والعلماء القادمون قد يحصلون على إعفاء 30% من دخلهم العلمي لمدة 5 سنوات (Zuzugsfreibetrag). شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مكتب الضرائب النمساوي عبر FinanzOnline أو بالنموذج ZS-AD، لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش النمساوي والمعاش الأجنبي لمقيم في النمسا يخضعان لضريبة الدخل بالشرائح العادية، مع خصم المتقاعدين (Pensionistenabsetzbetrag) لأصحاب المعاشات الصغيرة، ما لم تعطِ الاتفاقية حق الضريبة لبلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة، لكن غير الأوروبي يمكنه طلب إقامة دون عمل إذا أثبت دخلًا كافيًا وتأمينًا صحيًا ضمن حصة سنوية محدودة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل في فيينا لعام 2026 نحو 29.82% فوق الأجر: تأمينات 21.23% على الرواتب العادية (20.48% على الراتبين الإضافيين) حتى 6,930 يورو شهريًا، وصندوق نهاية الخدمة 1.53%، ومساهمة صندوق الأسرة (DB) 3.7%، وإضافة غرفة الاقتصاد 0.36%، وضريبة البلدية 3% على كامل الأجر. على راتب 3,000 يورو × 14 تبلغ التكلفة الإضافية نحو 12,479 يورو سنويًا. القواعد واحدة للنمساويين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. وزارة المالية النمساوية: شرائح ضريبة الدخل 2026 (رفع 1.733%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. وزارة المالية النمساوية: الخصومات الضريبية 2026 (خصم النقل 496 يورو وزيادته) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. اتحاد هيئات الضمان الاجتماعي: القيم الاشتراكية 2026 (النسب، السقف 6,930 و13,860، تخفيض البطالة، إسكان فيينا 0.75%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. الحاسبة الرسمية لوزارة المالية Brutto-Netto-Rechner 2026 (طريقة ضريبة الرواتب الإضافية، وقيم الاختبارات، ومساهمات صاحب العمل DB 3.7% وDZ 0.36% وضريبة البلدية 3%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (2 أكتوبر 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026