الضرائب على الرواتب في بوليفيا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في بوليفيا؟

الضريبة على الأجور في بوليفيا اسمها نظام الإيرادات التكميلي لضريبة القيمة المضافة (RC-IVA)، ونسبتها ثابتة 13%. يبدأ صاحب العمل بالراتب بعد اشتراكات التقاعد، ثم يطرح راتبين أدنيين (6,600 بوليفيانو في 2026)، ويحسب 13% على الباقي.

من هذه الضريبة يُطرح 13% من الراتبين الأدنيين (858 بوليفيانو)، ثم 13% من فواتير المشتريات التي يقدمها الموظف. النتيجة أن الأعزب لا يدفع شيئًا حتى صافي راتب 13,200 بوليفيانو، أي راتب إجمالي يقارب 15,150 بوليفيانو، حتى دون فواتير.

مثال: راتب 20,000 بوليفيانو صافيه بعد الاشتراكات 17,388. الفرق بعد راتبين أدنيين 10,788، و13% منه 1,402.44، ناقص 858 = 544.44 بوليفيانو شهريًا دون فواتير.

لماذا يجمع البوليفيون الفواتير؟

لأن كل فاتورة شراء تحمل ضريبة القيمة المضافة 13%، ويستطيع الموظف خصم 13% من قيمتها من ضريبة RC-IVA. يقدم الموظف فواتيره شهريًا لصاحب العمل في النموذج 110، وما زاد على الضريبة يُرحَّل للشهور التالية.

لهذا تكاد ضريبة الأجور تختفي عند من يوثق مشترياته: راتب 30,000 بوليفيانو يدفع نحو 1,634 بوليفيانو شهريًا دون فواتير، ولا شيء إذا قدم فواتير بنصف صافي راتبه.

ما الاشتراكات التي تُقتطع للتقاعد؟

بموجب قانون التقاعد 065 يُقتطع من الموظف 12.71%: 10% لحسابه التقاعدي، و1.71% لتأمين المخاطر العامة، و0.5% عمولة، و0.5% مساهمة تضامنية، حتى سقف 60 حدًا أدنى للأجور.

ومن يزيد راتبه على 13,000 بوليفيانو يدفع مساهمة وطنية تضامنية: 1% على ما يزيد على 13,000، و5% على ما يزيد على 25,000، و10% على ما يزيد على 35,000. أما التأمين الصحي (10%) والإسكان (2%) فيدفعهما صاحب العمل.

ما الذي تغير في 2026؟

التغيير الأكبر اقتصادي: البنك المركزي ترك سعر الصرف الثابت 6.96 بوليفيانو للدولار، وانتقل في 2026 إلى سعر مرن، فصار الدولار نحو 11.85 بوليفيانو في أكتوبر. هذا يعني أن رواتب البوليفيانو تساوي دولارات أقل بكثير من قبل.

وارتفع الحد الأدنى للأجور إلى 3,300 بوليفيانو حسب مصادر ثانوية، فارتفع معه الإعفاء الضريبي وسقف الاشتراكات. وصدر قانون للتخفيف الضريبي (1733) لم نتحقق من أثره على ضريبة الأجور.

القادمون الجدد والعمل الحر

الأجنبي الذي يعمل في بوليفيا يحتاج إلى إقامة مؤقتة من المديرية العامة للهجرة وتسجيل لدى وزارة العمل، ويُقتطع منه ما يُقتطع من البوليفي. من يتقاضى أجرًا من صاحب عمل أجنبي عن عمل في بوليفيا يصرح ويدفع RC-IVA بنفسه.

المهني المستقل يدفع RC-IVA كمكلف مباشر، أو يعمل في نظام الفوترة العام ويدفع IVA وضريبة المعاملات وضريبة الأرباح.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• الحد الأدنى للأجور 3,300 بوليفيانو شهريًا (المرسوم الأعلى 5503 حسب مصدر ثانوي)، فصار الإعفاء من RC-IVA راتبين أدنيين أي 6,600 بوليفيانو.
• التحول من سعر الصرف الثابت إلى سعر مرن في 2026 (البنك المركزي البوليفي).

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في بوليفيا صغيرة، ومعظمها من أصول فلسطينية ولبنانية وسورية وصلت في القرن العشرين واندمجت في المجتمع، وتتركز في لاباز وسانتا كروز وكوتشابامبا، ولها حضور في التجارة. القادم للعمل يحصل على إقامة مؤقتة ثم دائمة من المديرية العامة للهجرة. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة دخل، لكن تغير سعر الصرف في 2026 يجعل قيمة الراتب بالدولار أقل كثيرًا مما كانت، فقارن الأسعار بين البنوك وشركات التحويل. لا نعلم باتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي بين بوليفيا والدول العربية، وبوليفيا تفرض الضريبة أساسًا على الدخل من مصدر بوليفي.

شرائح ضريبة الدخل

ضريبة RC-IVA نسبة واحدة 13% على صافي الراتب بعد اشتراكات التقاعد وبعد طرح راتبين أدنيين (6,600 بوليفيانو شهريًا في 2026)، ثم يُطرح منها 13% من الراتبين الأدنيين (858 بوليفيانو) و13% من فواتير المشتريات. لذلك لا يدفع الأعزب شيئًا حتى صافي راتب 13,200 بوليفيانو شهريًا تقريبًا حتى دون فواتير.

ضرائب أخرى تهمك في بوليفيا

الأرباح الرأسمالية

لا توجد ضريبة عامة على أرباح رأس المال للأفراد بالمعنى المعروف. بيع العقار والسيارة يخضع لضريبة بلدية على نقل الملكية (IMT) بنسبة 3% من القيمة لا من الربح، وبيع الأسهم عبر البورصة يتمتع بإعفاءات. لم نتحقق من التفاصيل في نص رسمي. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات والفوائد التي يحصل عليها الفرد المقيم تخضع لضريبة RC-IVA بنسبة 13% في القواعد العامة، مع إعفاءات لبعض الأدوات المالية. لم نتحقق من ذلك في مصدر رسمي لعام 2026. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

رفع البنك المركزي البوليفي في 2024 الحظر على تداول العملات الرقمية عبر المؤسسات المالية، فأصبحت قانونية لكنها ليست عملة قانونية. لا توجد قاعدة ضريبية خاصة بأرباح الأفراد منها. قارن بالدول الأخرى

الميراث

توجد ضريبة على انتقال الأموال بلا مقابل (TGB) بالإرث أو الهبة: 1% للأبناء والآباء والزوج، و10% للإخوة وأبنائهم، و20% لغيرهم، على قيمة الأموال المسجلة. القانون المدني يحفظ حصة كبيرة للورثة الإلزاميين، فمن يريد تقسيمًا شرعيًا يوصي ضمن الجزء الحر. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

توجد ضريبة على الثروات الكبيرة (IGF) منذ 2020 على من تتجاوز ثروته الصافية 30 مليون بوليفيانو، بنسب تصاعدية من 1.4% إلى 2.4%، والمقيم يحاسب على أصوله في الداخل والخارج. وتفرض البلديات ضريبة سنوية على العقار والسيارات.

الإقامة الضريبية

تفرض بوليفيا الضريبة أساسًا على الدخل من مصدر بوليفي، فالأجر عن عمل في بوليفيا يُضرب أيًا كانت جنسية العامل، بينما لا يُضرب الدخل من الخارج عادة. الأجنبي يحتاج إلى إقامة مؤقتة أو دائمة من المديرية العامة للهجرة، ويحاسب في ضريبة الثروة الكبيرة على أصوله في العالم إذا كان مقيمًا. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مصلحة الضرائب الوطنية SIN، وشبكة اتفاقيات منع الازدواج محدودة (أبرزها مع دول جماعة الأنديز وعدد قليل من الدول الأوروبية). قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات المدفوعة من نظام التقاعد البوليفي لا تخضع لضريبة RC-IVA في القواعد العامة. المعاش الأجنبي لا يُضرب عادة لأن الضريبة تقوم على المصدر المحلي. لم نتحقق من ذلك في نص رسمي لعام 2026. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 10% للتأمين الصحي لدى الصندوق الوطني للصحة، و2% للإسكان، و1.71% لتأمين المخاطر المهنية، و3% مساهمة تضامنية، أي 16.71% من الأجر، والاثنتان الأخيرتان حتى سقف 60 حدًا أدنى للأجور. يضاف الراتب الثالث عشر الإلزامي وتعويض نهاية الخدمة. القواعد واحدة للبوليفيين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 9 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. PwC: ضريبة الدخل على الأفراد في بوليفيا (RC-IVA 13% بعد الاشتراكات) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC: الضرائب الأخرى في بوليفيا (اشتراك 12.71% بسقف 60 حدًا أدنى، والمساهمة التضامنية فوق 13,000) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. ويكيبيديا: الحد الأدنى للأجور في بوليفيا 2026 = 3,300 بوليفيانو (المرسوم 5503) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. البنك المركزي البوليفي: سعر الصرف الرسمي 11.85 بوليفيانو للدولار في 9 أكتوبر 2026 بعد التحول إلى سعر مرن مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. مصلحة الضرائب الوطنية: القرارات التنظيمية لعام 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026