الضرائب على الرواتب في البوسنة والهرسك 2026

لماذا توجد أنظمة ضريبية مختلفة داخل البوسنة؟

البوسنة والهرسك دولة من كيانين ومقاطعة: اتحاد البوسنة والهرسك (سراييفو وموستار وتوزلا وزينيتسا)، وجمهورية صرب البوسنة (بانيا لوكا)، ومقاطعة برتشكو. لكل منها قانون خاص لضريبة الدخل والاشتراكات، أما ضريبة القيمة المضافة فموحدة على مستوى الدولة.

هذه الحاسبة تتبع قواعد الاتحاد، حيث يعيش أغلب العرب المقيمين والزوار. في جمهورية صرب البوسنة ضريبة الدخل 8% واشتراكات الموظف 32.8% ولا يدفع صاحب العمل اشتراكات.

كيف تُحسب ضريبة الراتب في اتحاد البوسنة والهرسك؟

يُقتطع من الراتب الإجمالي أولًا 31% اشتراكات: 17% للمعاش و12.5% للصحة و1.5% للبطالة. ثم يُطرح من الباقي خصم شخصي 300 مارك شهريًا، وتُفرض ضريبة 10% على ما يبقى.

مثال: راتب 2,300 مارك يُقتطع منه 713 مارك اشتراكات، فيبقى 1,587 مارك، يُطرح منها 300 مارك فتكون الضريبة 128.70 مارك، والصافي 1,458.30 مارك.

لأن الاشتراكات مرتفعة وبلا سقف، يبقى للموظف بين 62% و64% من الإجمالي في معظم الرواتب.

ما الذي تغير في 2025 و2026؟

خفض تعديل قانون الاشتراكات (الجريدة الرسمية للاتحاد 33/2025) اشتراكات صاحب العمل من 10.5% إلى 5% ابتداءً من 1 يوليو 2025: المعاش من 6% إلى 2.5%، والصحة من 4% إلى 2%، والبطالة بقيت 0.5%. اشتراكات الموظف بقيت 31%.

لم نجد تغييرًا في نسبة ضريبة الدخل أو في الخصم الشخصي لعام 2026، فالخصم الأساسي ما زال 300 مارك شهريًا.

كم يكلف الموظف صاحب العمل؟

يدفع صاحب العمل فوق الراتب الإجمالي 5% اشتراكات، ثم رسمين صغيرين على الراتب الصافي: 0.5% لحماية المياه و0.5% للحماية من الكوارث الطبيعية. على راتب 2,300 مارك تكون التكلفة الكلية نحو 2,430 مارك.

في البوسنة يُعلن الراتب غالبًا بالصافي، ويضاف إليه عادة بدل وجبة ومواصلات معفى ضمن حدود، فاسأل دائمًا عن الرقم الإجمالي.

الإقامة الضريبية وتصاريح العمل للأجانب

يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كان سكنه الدائم في الاتحاد أو أقام فيه 183 يومًا أو أكثر خلال السنة. المقيم يُحاسب على دخله العالمي.

الأجنبي يحتاج إلى تصريح عمل يطلبه صاحب العمل من مكتب التوظيف في الكانتون، ثم إقامة مؤقتة من دائرة شؤون الأجانب. شراء عقار في البوسنة لا يمنح إقامة تلقائيًا.

التصريح السنوي والعمل الحر

الموظف الذي دخله الراتب فقط من صاحب عمل واحد لا يقدم عادة إقرارًا سنويًا، لأن الاقتطاع الشهري يكفي. من له أكثر من مصدر دخل أو يريد إضافة خصومات المعالين أو فوائد قرض السكن يقدم إقرارًا سنويًا لمصلحة الضرائب في الاتحاد.

صاحب النشاط المستقل يدفع 10% على الربح واشتراكات على أساس يحدده القانون، والحاسبة هنا للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• خفض اشتراكات صاحب العمل في اتحاد البوسنة والهرسك من 10.5% إلى 5% (معاش 2.5%، صحة 2%، بطالة 0.5%) بتعديل قانون الاشتراكات المنشور في الجريدة الرسمية للاتحاد 33/2025 والمطبق من 1 يوليو 2025، وهو ساري طوال 2026.

للعرب المقيمين والمغتربين

البوسنة من أقرب البلاد الأوروبية إلى العرب ثقافيًا، فنصف سكانها تقريبًا من المسلمين، ويقصدها سياح الخليج بكثرة في الصيف، واشترى خليجيون كثيرون شققًا وفللًا حول سراييفو وفي إليجا وترنوفو. يعمل فيها مصرف إسلامي (BBI) بمساهمة خليجية، وتوجد استثمارات عربية في الفنادق والعقار. من يريد العمل يحتاج إلى تصريح عمل وإقامة مؤقتة، أما شراء العقار فلا يمنح إقامة. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. للبوسنة والهرسك اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد من الدول العربية منها الكويت وقطر والإمارات، فراجع الاتفاقية مع بلدك.

شرائح ضريبة الدخل

الحاسبة تتبع قواعد اتحاد البوسنة والهرسك (الكيان الذي يضم سراييفو وموستار). ضريبة الدخل 10% ثابتة على الراتب بعد طرح اشتراكات الموظف 31% وخصم شخصي أساسي 300 مارك شهريًا (3,600 مارك سنويًا). في جمهورية صرب البوسنة الضريبة 8% بقواعد اشتراكات مختلفة.

ضرائب أخرى تهمك في البوسنة والهرسك

الأرباح الرأسمالية

القواعد هنا لاتحاد البوسنة والهرسك. ربح بيع العقار يخضع لضريبة 10% على الفرق بين القيمة السوقية وتكلفة الشراء المعدلة، لكنه معفى إذا كان العقار مسكنًا للبائع حتى بيعه أو بيع بعد 3 سنوات من تملكه. نص قانون ضريبة الدخل الذي اطلعنا عليه لا يذكر صراحة أرباح بيع الأسهم، فالمعاملة غير واضحة لنا ويُستحسن سؤال مصلحة الضرائب. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

في الاتحاد لا تُعد الأرباح الموزعة من الشركات دخلًا خاضعًا لضريبة الدخل على الأفراد (المادة 5 من القانون)، وكذلك فوائد الادخار في البنوك. أما فوائد القروض الممنوحة للغير فتخضع لـ10%. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

لا يوجد في القوانين التي اطلعنا عليها تنظيم خاص لضريبة العملات الرقمية للأفراد في الاتحاد، والمعاملة غير محسومة. احتفظ بسجلات صفقاتك واسأل مصلحة الضرائب قبل البيع بمبالغ كبيرة. قارن بالدول الأخرى

الميراث

ضريبة الإرث والهبة في الاتحاد تفرضها الكانتونات بقوانينها الخاصة، فتختلف النسب من كانتون لآخر، والأقارب المباشرون معفون عادة. الإرث يُقسم حسب قانون الإرث في الاتحاد، ويمكن للمسلم كتابة وصية في حدود النصيب المحفوظ للورثة. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. ضريبة العقار السنوية من اختصاص الكانتونات والبلديات وتختلف بينها، وهي منخفضة عادة على المسكن الذي يقيم فيه المالك.

الإقامة الضريبية

في الاتحاد يكون الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كانت إقامته الدائمة في الاتحاد، أو أقام فيه 183 يومًا أو أكثر خلال السنة الميلادية الواحدة متصلة أو متفرقة. المقيم يُحاسب على دخله العالمي، مع تطبيق اتفاقيات منع الازدواج التي توقعها دولة البوسنة والهرسك. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مصلحة الضرائب في الاتحاد (Porezna uprava FBiH) في المكتب التابع لسكنك. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

معاش المقيم في الاتحاد لا يُعد دخلًا خاضعًا للضريبة، سواء كان من البوسنة أو من الخارج (المادة 5 من قانون ضريبة الدخل)، وهي ميزة للمتقاعدين المقيمين. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة، والإقامة المؤقتة تُطلب بأسباب يحددها قانون الأجانب. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل في الاتحاد منذ 1 يوليو 2025 اشتراكات 5% فوق الراتب الإجمالي (معاش 2.5%، صحة 2%، بطالة 0.5%) بلا سقف، إضافة إلى رسم حماية المياه 0.5% ورسم الحماية من الكوارث 0.5% محسوبين على الراتب الصافي. في جمهورية صرب البوسنة لا يدفع صاحب العمل اشتراكات. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. قانون ضريبة الدخل في اتحاد البوسنة والهرسك (المادة 9 النسبة 10%، المادة 11 خصم الاشتراكات، المادة 24 الخصم الشخصي 3,600 مارك) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. قانون الاشتراكات في اتحاد البوسنة والهرسك، المادة 10، بتعديل الجريدة الرسمية 33/2025 المطبق من 1 يوليو 2025 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. PwC: الضرائب الأخرى في البوسنة والهرسك (رسوم المياه والكوارث 0.5% على الصافي، قواعد جمهورية صرب البوسنة) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. PwC: الخصومات الشخصية في البوسنة والهرسك (300 مارك شهريًا) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي، والمارك مربوط باليورو بسعر 1.95583 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026