الضرائب على الرواتب في البرازيل 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في البرازيل؟

تُقتطع ضريبة الدخل في البرازيل من كل راتب شهري، ويسميها كشف الراتب IRRF. يبدأ صاحب العمل بطرح اشتراك INSS من الراتب، أو خصم مبسط ثابت قدره 607.20 ريال إذا كان أكبر، ثم يطبق الجدول الشهري: 0% حتى 2,428.80 ريال، ثم 7.5% و15% و22.5%، و27.5% على ما يزيد على 4,664.68 ريال.

منذ يناير 2026 يُطرح من الضريبة الناتجة تخفيض جديد. من كان راتبه الشهري 5,000 ريال أو أقل تصبح ضريبته صفرًا، ومن كان بين 5,000 و7,350 ريالًا يحصل على تخفيض يتناقص كلما ارتفع الراتب. فوق 7,350 ريالًا يُطبق الجدول كاملًا كما كان.

مثال: راتب 6,000 ريال شهريًا. INSS نحو 641.51 ريال، والضريبة من الجدول 564.85 ريال، والتخفيض 179.75 ريال، فتصبح الضريبة نحو 385 ريالًا في الشهر.

ما هو INSS وكم يُقتطع منه؟

INSS هو الضمان الاجتماعي الذي يمول التقاعد والإجازات المرضية وإجازة الأمومة. يُحسب بنسب تصاعدية على شرائح الراتب: 7.5% حتى 1,621 ريالًا (الحد الأدنى للأجور في 2026)، ثم 9% حتى 2,902.84، ثم 12% حتى 4,354.27، ثم 14% حتى 8,475.55 ريال.

ما يزيد على 8,475.55 ريال لا يُقتطع منه شيء، لذلك أقصى اشتراك شهري للموظف 988.09 ريال مهما ارتفع الراتب. صاحب العمل يدفع من جهته 20% بلا سقف، إضافة إلى تأمين حوادث العمل ومساهمات أخرى.

ما الذي تغير في ضريبة الدخل لعام 2026؟

أكبر تغيير هو القانون 15.270 الصادر في 26 نوفمبر 2025، الذي أعفى عمليًا الرواتب حتى 5,000 ريال شهريًا من ضريبة الدخل، وخفف الضريبة على الرواتب حتى 7,350 ريالًا. يستفيد منه ملايين الموظفين دون أن يتغير الجدول الأساسي.

في المقابل فرض القانون حدًا أدنى للضريبة على أصحاب الدخل السنوي فوق 600,000 ريال، يصل إلى 10% عند 1.2 مليون ريال، واقتطاعًا بنسبة 10% على توزيعات الأرباح التي تتجاوز 50,000 ريال شهريًا من الشركة نفسها. هذه التغييرات تمس أصحاب الاستثمارات أكثر من الموظفين.

الراتب الثالث عشر وFGTS وعلاوة الإجازة

قانون العمل البرازيلي يلزم صاحب العمل بدفع راتب ثالث عشر (13º salário) في نهاية السنة، وعلاوة تساوي ثلث الراتب عند الإجازة السنوية. الراتب الثالث عشر تُقتطع منه ضريبة منفصلة نهائية، والحاسبة لا تدخله في الحساب لأنها تحسب 12 راتبًا فقط.

ويودع صاحب العمل 8% من الراتب شهريًا في صندوق FGTS باسم الموظف. لا يُقتطع هذا المبلغ من راتبك، ويمكن سحبه عند الفصل دون سبب أو شراء مسكن أو التقاعد.

الإقامة الضريبية والقادمون الجدد

يصبح الأجنبي مقيمًا ضريبيًا من يوم وصوله إذا دخل بتأشيرة دائمة أو بتأشيرة مؤقتة مع عقد عمل في البرازيل، وفي غير ذلك بعد 183 يومًا في فترة 12 شهرًا. المقيم يُحاسب على دخله من العالم كله.

أول خطوة للقادم الجديد هي رقم الضريبة الشخصي CPF، وهو مطلوب لفتح حساب بنكي وتوقيع عقد العمل. غير المقيم تُقتطع منه ضريبة 25% على أجره من مصدر برازيلي بدل الجدول التصاعدي.

الإقرار السنوي والعمل الحر

يقدم الموظف إقرارًا سنويًا (Declaração de Ajuste Anual) بين مارس ومايو من السنة التالية إذا تجاوز دخله الحد المحدد. يختار بين الخصومات الفعلية (INSS والمعالين والتعليم والصحة) أو خصم مبسط 20% بحد أقصى 17,640 ريالًا، وقد ينتج عن ذلك استرداد أو مبلغ إضافي.

العامل المستقل يدفع الضريبة شهريًا بنفسه عبر نظام carnê-leão، ويدفع اشتراك INSS بنسبة 20% (أو 11% في النظام المبسط) حتى السقف. أصحاب المشاريع الصغيرة كثيرًا ما يختارون نظام MEI أو Simples Nacional بضريبة مجمعة.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• تخفيض شهري جديد لضريبة الدخل يجعلها صفرًا للدخل حتى 5,000 ريال، ويتناقص حتى 7,350 ريالًا بالمعادلة 978.62 ناقص 0.133145 من الدخل (القانون 15.270 لسنة 2025، منذ 1 يناير 2026).
• تخفيض سنوي في الإقرار: إعفاء كامل حتى 60,000 ريال سنويًا، ويتناقص حتى 88,200 ريال (القانون 15.270 لسنة 2025).
• حد أدنى لضريبة الدخل (IRPFM) على من يتجاوز دخله السنوي 600,000 ريال، يرتفع خطيًا حتى 10% عند 1.2 مليون ريال (القانون 15.270 لسنة 2025).
• اقتطاع 10% على توزيعات الأرباح التي تتجاوز 50,000 ريال في الشهر من الشركة نفسها للمقيمين (القانون 15.270 لسنة 2025).
• جدول INSS الجديد: الشريحة الأولى حتى 1,621 ريالًا والسقف 8,475.55 ريال (Portaria Interministerial MPS/MF رقم 13 لسنة 2026).
• بداية المرحلة التجريبية لضريبتي CBS بنسبة 0.9% وIBS بنسبة 0.1% ضمن إصلاح ضرائب الاستهلاك.

للعرب المقيمين والمغتربين

في البرازيل واحدة من أكبر الجاليات ذات الأصول العربية في العالم، معظمها من أصول لبنانية وسورية هاجرت منذ أواخر القرن التاسع عشر، وتقدر بعض الدراسات عدد المتحدرين من أصول عربية بنحو 11 مليون شخص، وأغلبهم مواطنون برازيليون اليوم. يتركز الحضور العربي في ساو باولو وفوز دو إيغواسو وريو دي جانيرو، وله أثر واضح في التجارة والطب والسياسة. القادم الجديد يعمل عادة بتأشيرة مؤقتة للعمل (VITEM V) بعد موافقة على الإقامة، واستقبلت البرازيل لاجئين سوريين بتأشيرات إنسانية. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة دخل، لكن البنوك تفرض ضريبة العمليات المالية IOF على تحويل العملة. للبرازيل اتفاقية لمنع الازدواج الضريبي مع الإمارات مطبقة منذ 2022، ولا توجد اتفاقية مع لبنان أو سوريا، فالمقيم يصرح بدخله الخارجي ويخصم ضريبته المدفوعة في الخارج وفق قواعد المعاملة بالمثل.

شرائح ضريبة الدخل

الجدول التصاعدي يُطبق شهريًا على الراتب بعد خصم اشتراك INSS أو الخصم المبسط 607.20 ريال أيهما أكبر، والجدول هنا هو المقابل السنوي (12 ضعفًا). منذ يناير 2026 يُضاف تخفيض ضريبي (Lei 15.270/2025): من راتبه الشهري 5,000 ريال أو أقل لا يدفع ضريبة دخل، وبين 5,000.01 و7,350 ريالًا يتناقص التخفيض تدريجيًا وفق المعادلة 978.62 ناقص 0.133145 مضروبًا في الراتب، وفوق 7,350 ريالًا يُطبق الجدول كاملًا.

ضرائب أخرى تهمك في البرازيل

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم في البورصة B3 تخضع لـ15% في التداول العادي و20% في المضاربة اليومية، وتُعفى أرباح الأسهم العادية إذا لم تتجاوز مبيعات الشهر 20,000 ريال. أرباح بيع العقار والأصول الأخرى تخضع لنسب تصاعدية 15% حتى 5 ملايين ريال من الربح، ثم 17.5% و20% و22.5% فوق 30 مليونًا، مع إعفاءات مثل بيع العقار الوحيد حتى 440,000 ريال. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

كانت التوزيعات معفاة تمامًا، ومنذ 2026 يُقتطع 10% من التوزيعات التي تتجاوز 50,000 ريال في الشهر من الشركة نفسها للمقيم، وتُحتسب دفعة مقدمة من الحد الأدنى للضريبة على الدخول فوق 600,000 ريال سنويًا (القانون 15.270/2025). التوزيعات الأقل من ذلك تبقى بلا اقتطاع. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية وتنظمها القانون 14.478/2022. ربح البيع يخضع لضريبة أرباح رأس المال التصاعدية من 15% إلى 22.5%، مع إعفاء إذا لم تتجاوز مبيعات الشهر 35,000 ريال. الأصول المحتفظ بها في منصات خارجية تخضع منذ 2024 لضريبة 15% سنويًا ضمن قواعد الاستثمارات في الخارج (القانون 14.754/2023). قارن بالدول الأخرى

الميراث

ضريبة الإرث والهبة (ITCMD) ضريبة ولائية تحددها كل ولاية بحد أقصى 8% حسب قرار مجلس الشيوخ، وفي ساو باولو 4%. الإصلاح الدستوري 132/2023 جعل النسب التصاعدية إلزامية، والولايات تعدل قوانينها تدريجيًا. تقسيم الإرث يخضع للقانون المدني البرازيلي: نصف التركة محفوظ للورثة الإلزاميين (الأبناء والآباء والزوج)، والنصف الآخر يمكن التصرف فيه بوصية، فمن يريد تقسيمًا شرعيًا يستخدم الوصية ضمن هذا النصف. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة مطبقة، فالدستور يسمح بها لكن لم يصدر قانونها. على العقار ضريبة بلدية سنوية IPTU تختلف حسب المدينة والقيمة، وضريبة نقل ملكية ITBI عند الشراء بنحو 2% إلى 3% غالبًا، وضريبة سنوية على السيارات IPVA تحددها الولاية.

الإقامة الضريبية

يصبح الأجنبي مقيمًا ضريبيًا من تاريخ وصوله إذا دخل بتأشيرة دائمة أو بتأشيرة مؤقتة مع عقد عمل في البرازيل، وفي الحالات الأخرى عندما يكمل 183 يومًا في البرازيل خلال 12 شهرًا. المقيم يصرح بدخله العالمي. من يغادر نهائيًا يقدم إقرار مغادرة (Declaração de Saída Definitiva) وإلا بقي مقيمًا ضريبيًا 12 شهرًا بعد المغادرة. شهادة الإقامة الضريبية (Certificado de Residência Fiscal) تُطلب من Receita Federal إلكترونيًا لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج، ومنها الاتفاقية مع الإمارات. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات الحكومية والخاصة تخضع لجدول ضريبة الدخل نفسه، مع إعفاء إضافي لمن تجاوز 65 سنة قدره 1,903.98 ريال شهريًا من معاشه، ويستفيد أيضًا من تخفيض 2026 حتى 5,000 ريال. المعاش الأجنبي لمقيم في البرازيل يخضع للضريبة البرازيلية ويدفعها بنفسه شهريًا عبر carnê-leão، مع خصم الضريبة المدفوعة في الخارج حسب الاتفاقية أو المعاملة بالمثل. توجد إقامة خاصة للمتقاعدين الأجانب بشرط دخل تقاعدي شهري ثابت. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

في النظام العام يدفع صاحب العمل INSS بنسبة 20% بلا سقف، وتأمين حوادث العمل RAT من 1% إلى 3% (2% في الحاسبة)، ومساهمات الغير (التعليم وهيئات التدريب) نحو 5.8%، وFGTS بنسبة 8% في حساب باسم الموظف، فيصبح المجموع نحو 35.8% من الراتب، ويُطبق أيضًا على الراتب الثالث عشر وعلاوة الإجازة. الشركات في نظام Simples Nacional تدفع معظم هذه المساهمات ضمن ضريبة مجمعة على الإيرادات. القواعد واحدة للبرازيليين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

تأشيرة الإقامة المؤقتة للرحالة الرقميين (VITEM XIV): دخل شهري لا يقل عن 1,500 دولار من مصدر خارجي، أو رصيد بنكي لا يقل عن 18,000 دولار حاملها لا يعمل لدى صاحب عمل برازيلي. إذا تجاوزت إقامته 183 يومًا خلال 12 شهرًا يصبح مقيمًا ضريبيًا ويصرح بدخله الخارجي ويدفع ضريبته شهريًا عبر carnê-leão. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. Receita Federal: جداول ضريبة الدخل 2026 (الجدول الشهري، الخصم المبسط 607.20، جدول التخفيض الشهري والسنوي بموجب Lei 15.270/2025) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. القانون 15.270 لسنة 2025 (الإعفاء حتى 5,000 ريال، الحد الأدنى للضريبة على الدخول العالية، اقتطاع 10% على التوزيعات) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. INSS: جدول اشتراكات الموظف 2026 (Portaria Interministerial MPS/MF 13/2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. القانون 8.212 لسنة 1991، المادة 22 (اشتراك صاحب العمل 20% وRAT) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. القانون 8.036 لسنة 1990، المادة 15 (FGTS 8%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. KPMG: ملخص القانون 15.270/2025 (للتحقق فقط) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
7. البنك المركزي البرازيلي: سعر PTAX للدولار في 1 أكتوبر 2026 (5.2079 ريال للبيع) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026