الضرائب على الرواتب في كمبوديا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في كمبوديا؟

لا توجد في كمبوديا ضريبة دخل سنوية على الأفراد بالمعنى المعتاد، بل ضريبة شهرية على الراتب يقتطعها صاحب العمل وتنتهي بها التزاماتك. تُطبق الشرائح على راتب كل شهر وحده.

أول 1,500,000 ريال شهريًا (نحو 370 دولارًا) معفاة، ثم 5% حتى 2,000,000، و10% حتى 8,500,000، و15% حتى 12,500,000، و20% على ما يزيد. يُخصم 150,000 ريال عن كل معال من الزوج والأطفال قبل حساب الضريبة.

مثال: راتب 8,000,000 ريال شهريًا (نحو 1,973 دولارًا) ضريبته 625,000 ريال، أي قرابة 7.8%.

الراتب بالدولار والضريبة بالريال

الدولار الأمريكي متداول على نطاق واسع في كمبوديا، وكثير من عقود العمل تحدد الراتب بالدولار. لكن ضريبة الراتب تُحسب وتُصرح بالريال، بسعر الصرف الرسمي الذي تنشره المديرية العامة للضرائب كل شهر، وكان نحو 4,054 ريالًا للدولار في 1 أكتوبر 2026.

إذا كان راتبك بالدولار فاضربه في سعر الصرف لتدخله في الحاسبة، أو استخدم تحويل العملة في الصفحة.

ما هي اشتراكات الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي؟

منذ أكتوبر 2022 يدفع الموظف 2% لنظام التقاعد، ويدفع صاحب العمل 2% مثلها، وتستمر هذه النسبة 5 سنوات ثم ترتفع. ويدفع صاحب العمل وحده 2.6% للرعاية الصحية و0.8% للمخاطر المهنية.

كل هذه الاشتراكات تُحسب على أجر لا يزيد على 1,200,000 ريال شهريًا، لذلك لا يتجاوز ما يُقتطع منك 24,000 ريال شهريًا مهما ارتفع راتبك. ويُلزم قانون العمل صاحب العمل بدفع تعويض أقدمية يعادل 15 يومًا من الأجر في السنة، يُصرف على دفعتين.

الأجانب والإقامة الضريبية

يُعد الشخص مقيمًا إذا سكن في كمبوديا أو بقي فيها أكثر من 182 يومًا خلال أي 12 شهرًا. المقيم يدفع الشرائح على راتبه من كمبوديا ومن الخارج، وغير المقيم يدفع 20% ثابتة على راتبه من كمبوديا.

الأجنبي يحتاج إلى تأشيرة عمل من الفئة E وتصريح عمل سنوي يُطلب عبر النظام الإلكتروني لوزارة العمل. أغلب الأجانب المقيمين يدفعون الشرائح نفسها التي يدفعها الكمبوديون.

ما الذي تغير في 2026؟

لم نجد تغييرًا مؤكدًا في شرائح ضريبة الراتب أو اشتراكات الضمان لعام 2026. نسبة التقاعد 2% + 2% مستمرة حتى سبتمبر 2027 ثم ترتفع حسب الجدول المقرر للنظام.

تطبق كمبوديا تدريجيًا ضريبة على أرباح رأس المال، لكنها لا تمس الرواتب.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في كمبوديا صغيرة، أغلبها رجال أعمال وموظفو منظمات وجمعيات خيرية خليجية تعمل مع المسلمين المحليين من شعب التشام، الذين يقدر عددهم بمئات الآلاف ولهم مساجد ومدارس كثيرة. العامل العربي يحتاج إلى تأشيرة عمل من الفئة E وتصريح عمل سنوي. لا ضريبة على تحويل المال إلى الأهل، والتحويل بالدولار شائع وسهل. اتفاقيات كمبوديا لمنع الازدواج الضريبي قليلة ومعظمها مع دول آسيوية مجاورة، فتحقق من وجود اتفاقية مع بلدك قبل الاعتماد عليها.

شرائح ضريبة الدخل

ضريبة الراتب في كمبوديا تُحسب شهريًا على الراتب الشهري: 0% حتى 1,500,000 ريال، و5% حتى 2,000,000، و10% حتى 8,500,000، و15% حتى 12,500,000، و20% فوقها. الجدول يعرض الحدود سنوية (الشهري مضروبًا في 12). يُخصم 150,000 ريال شهريًا عن الزوج المعال وكل طفل معال. المزايا العينية تخضع لضريبة منفصلة 20% يدفعها صاحب العمل.

ضرائب أخرى تهمك في كمبوديا

الأرباح الرأسمالية

قانون الضرائب الكمبودي ينص على ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 20% على أرباح المقيمين من بيع العقار والأسهم والحصص وأصول أخرى، لكن الحكومة أجلت تطبيقها مرارًا وتطبقها على مراحل، والعقار كان آخر ما أُجل. تحقق من الوضع الحالي لدى المديرية العامة للضرائب قبل أي بيع. يدفع المشتري أيضًا رسم نقل ملكية 4% على العقار. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات من شركة كمبودية إلى فرد مقيم لا تخضع عادة لضريبة مقتطعة، لأن الشركة تسدد ضريبة إضافية عند التوزيع إذا لزم. التوزيعات لغير المقيم تخضع لضريبة مقتطعة 14%. القواعد قد تتغير مع تطبيق ضريبة أرباح رأس المال ودخل الاستثمار. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

البنك الوطني الكمبودي ينظم الأصول الرقمية بقواعد مشددة تقصر بعض أنشطتها على مؤسسات مرخصة، ولا يجوز استخدامها وسيلة دفع. لا يوجد نص ضريبي واضح على أرباح الأفراد منها. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث ولا ضريبة هبة في كمبوديا. نقل ملكية العقار يستحق عادة رسم نقل 4%، مع إعفاءات لبعض حالات النقل بين الأقارب المباشرين. تُطبق أحكام القانون المدني الكمبودي على الإرث، ويمكن للمسلم تنظيم تركته بوصية في حدود القانون. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا ضريبة ثروة. ضريبة العقار السنوية 0.1% على قيمة العقار التي تزيد على 100 مليون ريال، وتوجد ضريبة على الأراضي غير المستغلة في المدن.

الإقامة الضريبية

الشخص مقيم ضريبيًا إذا كان مسكنه أو مكان إقامته الأساسي في كمبوديا، أو بقي فيها أكثر من 182 يومًا خلال أي 12 شهرًا. المقيم يدفع ضريبة الراتب بالشرائح على راتبه من كمبوديا والخارج، وغير المقيم 20% ثابتة على راتبه من كمبوديا. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من المديرية العامة للضرائب، وفائدتها محدودة لقلة اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

نظام التقاعد في الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي حديث (بدأ في 2022)، ومعاشاته لم تبدأ على نطاق واسع بعد. لا توجد قاعدة ضريبية منشورة وواضحة لمعاشات الأفراد الأجانب. للمتقاعدين الأجانب تأشيرة تقاعد قابلة للتجديد سنويًا عبر دائرة الهجرة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل للصندوق الوطني للضمان الاجتماعي: تقاعد 2%، ورعاية صحية 2.6%، ومخاطر مهنية 0.8%، على أجر لا يزيد على 1,200,000 ريال شهريًا، أي 64,800 ريال كحد أقصى. ويدفع تعويض أقدمية 15 يومًا من الأجر في السنة، وضريبة 20% على المزايا العينية التي يمنحها للموظف. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. PwC: ضريبة الراتب في كمبوديا (الجدول الشهري، 20% لغير المقيم، المزايا 20%)، مراجعة أبريل 2026 مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC: خصم المعالين 150,000 ريال شهريًا مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. PwC: اشتراكات الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (التقاعد 2% + 2%، الصحة على صاحب العمل، المخاطر المهنية 0.8%) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. المديرية العامة للضرائب: قائمة القوانين ومنها قانون الضرائب 2023 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. المديرية العامة للضرائب: سعر الصرف الرسمي للريال (4,054 ريالًا للدولار في 1 أكتوبر 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026