الضرائب على الرواتب في كوستاريكا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في كوستاريكا؟

ضريبة الرواتب في كوستاريكا ضريبة شهرية نهائية يقتطعها صاحب العمل، ولا يلزم الموظف إقرار سنوي. تُحسب على الراتب الإجمالي مباشرة دون طرح اشتراك الضمان الاجتماعي.

حسب آخر مرسوم استطعنا تأكيده، لا ضريبة على أول 922,000 كولون في الشهر، ثم 10% حتى 1,352,000، و15% حتى 2,373,000، و20% حتى 4,745,000، و25% على ما زاد. القانون يلزم وزارة المالية بتعديل هذه الحدود كل يناير بنسبة التضخم، وفي السنوات الأخيرة كان التعديل صغيرًا جدًا، بل سالبًا أحيانًا.

من له أبناء أو زوج يحصل على خصم صغير من الضريبة: 1,720 كولون عن كل ابن و2,600 كولون عن الزوج شهريًا.

الضمان الاجتماعي CCSS

يُقتطع من الموظف 10.83% من راتبه دون سقف: 5.50% لتأمين المرض والأمومة، و4.33% لتأمين العجز والشيخوخة والوفاة، و1% لبنك الشعب ضمن قانون حماية العامل.

ويدفع صاحب العمل نحو 26.83%: 9.25% للتأمين الصحي، و5.58% للتقاعد، والباقي للإعانات العائلية ومعهد الرعاية IMAS ومعهد التدريب INA وصندوق التسوية والتقاعد التكميلي. ويضاف تأمين إلزامي لإصابات العمل لدى المعهد الوطني للتأمين.

ما الذي تغير في 2026؟

منذ 1 يناير 2026 ارتفعت نسبة تأمين العجز والشيخوخة على العامل من 4.17% إلى 4.33% وعلى صاحب العمل إلى 5.58%، ضمن جدول زيادات تدريجية أقرته CCSS، وستعود للارتفاع في 2029.

أما حدود ضريبة الرواتب فتُعدل كل سنة بمرسوم، ولم نتمكن من الوصول إلى مرسوم 2026، فالحاسبة تستخدم حدود 2025 الرسمية.

الراتب الثالث عشر والإجازات

يحصل الموظف على راتب ثالث عشر (aguinaldo) يُدفع في أول عشرين يومًا من ديسمبر، ويساوي مجموع ما قبضه من ديسمبر السابق إلى نوفمبر مقسومًا على 12. وهو معفى من ضريبة الدخل ومن اشتراكات CCSS.

وللموظف إجازة مدفوعة أسبوعان على الأقل عن كل 50 أسبوع عمل. الحاسبة تحسب الصافي على الرواتب الشهرية فقط.

العمل الحر في كوستاريكا

المستقل الذي يمارس نشاطًا ربحيًا يدفع ضريبة سنوية على أرباحه بجدول خاص: لا ضريبة حتى نحو 4.1 مليون كولون في السنة، ثم 10% إلى 25%. ويدفع للضمان الاجتماعي بنفسه بنسبة تتدرج حسب دخله، ويصدر فواتير إلكترونية. الحاسبة هنا للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• نسبة تأمين العجز والشيخوخة IVM من 1 يناير 2026 حتى 31 ديسمبر 2028: 4.33% على العامل و5.58% على صاحب العمل، فصار مجموع اشتراك العامل في CCSS 10.83%.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في كوستاريكا صغيرة، وأغلبها من أصول لبنانية وفلسطينية تعمل في التجارة في سان خوسيه. ميزة كوستاريكا أن ضريبة الدخل إقليمية، تُفرض على الدخل من مصدر كوستاريكي فقط، ولها نظام إقامة خاص للعاملين عن بعد يعفي دخلهم الخارجي من الضريبة. العربي القادم للعمل لدى شركة محلية يحتاج إلى إقامة وتصريح عمل من إدارة الهجرة. تحويل المال إلى الأهل غير خاضع لضريبة دخل، واتفاقيات منع الازدواج الضريبي لكوستاريكا قليلة جدًا.

شرائح ضريبة الدخل

الضريبة شهرية على الراتب الإجمالي، والجدول هنا هو الجدول الشهري مضروبًا في 12. المبالغ هي آخر ما استطعنا تأكيده من مرسوم وزارة المالية (922,000 و1,352,000 و2,373,000 و4,745,000 كولون شهريًا). القانون يعدلها كل يناير بنسبة التضخم، وغالبًا يكون التعديل أقل من 1%. يخصم من الضريبة 1,720 كولون شهريًا عن كل ابن و2,600 كولون عن الزوج، ولم تدخل الحاسبة هذه الخصومات.

ضرائب أخرى تهمك في كوستاريكا

الأرباح الرأسمالية

منذ إصلاح 2019 (القانون 9635) تخضع أرباح بيع الأسهم والعقارات في كوستاريكا لضريبة دخل رأس المال 15% على الربح. للأصول التي امتُلكت قبل الإصلاح يمكن اختيار دفع 2.25% من سعر البيع بدل ذلك. بيع المسكن الرئيسي معفى بشروط. الأصول خارج كوستاريكا لا تخضع لأن الضريبة إقليمية. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات من الشركات الكوستاريكية على الأفراد تخضع لضريبة 15% تُقتطع عند الدفع، وتعد نهائية. التوزيعات من شركات أجنبية لا تخضع في الغالب لأن الضريبة إقليمية. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية ليست عملة قانونية في كوستاريكا، والبنك المركزي لا يضمنها لكنه لا يمنع امتلاكها. لا توجد قواعد ضريبية خاصة بها، والأرباح من منصات خارجية قد تُعد دخلًا أجنبي المصدر غير خاضع، لكن المعاملة غير محسومة. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث ولا ضريبة هبة في كوستاريكا، لكن نقل العقار والسيارات بالإرث أو البيع يخضع لرسوم نقل وتسجيل. القانون المدني يعطي حرية كاملة تقريبًا في الوصية مع حق النفقة لبعض الأقارب، ولا يطبق قواعد الإرث الإسلامي، فيمكن لمن يريد تقسيمًا شرعيًا أن يكتب وصية بذلك. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. العقارات تخضع لضريبة عقار بلدية سنوية 0.25% من القيمة المسجلة، وتوجد ضريبة تضامنية سنوية إضافية على المساكن الفاخرة التي تتجاوز قيمتها حدًا يُحدث سنويًا.

الإقامة الضريبية

يُعد الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا بقي في كوستاريكا أكثر من 183 يومًا خلال السنة. لكن الضريبة إقليمية: المقيم يدفع على دخله من مصدر كوستاريكي فقط، وغير المقيم يدفع ضريبة مقتطعة على أجره المحلي بنسب ثابتة. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من المديرية العامة للضرائب عبر منصة TRIBU-CR. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات الأجنبية لا تخضع للضريبة في كوستاريكا لأن الضريبة إقليمية، والمعاشات المحلية تخضع لجدول الرواتب. توجد إقامة للمتقاعدين (pensionado) لمن يثبت معاشًا دائمًا لا يقل عن 1,000 دولار شهريًا، وهي من الوجهات المعروفة للمتقاعدين. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل في 2026 نحو 26.83% من الراتب بلا سقف: 9.25% تأمين صحي، و5.58% تقاعد IVM، والباقي لبنك الشعب والإعانات العائلية وIMAS ومعهد التدريب INA وصندوق التسوية والتقاعد التكميلي. يضاف تأمين إصابات العمل لدى المعهد الوطني للتأمين، والراتب الثالث عشر. القواعد واحدة للكوستاريكيين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

إقامة العاملين ومقدمي الخدمات عن بعد (القانون 10008): دخل ثابت لا يقل عن 3,000 دولار شهريًا لشخص واحد، و4,000 دولار للأسرة، من عمل لجهات خارج كوستاريكا دخل حامل الإقامة من الخارج معفى من ضريبة الدخل في كوستاريكا، ولا يجوز له العمل لدى جهات محلية. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 9 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. وزارة المالية: بيان CP-103-2024 ومرسوم 44772-H (شرائح الرواتب وخصومات الأبناء والزوج) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. قانون ضريبة الدخل 7092، المواد 32 إلى 34 (ضريبة الرواتب والتعديل السنوي) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. PwC: نسب تأمين العجز والشيخوخة IVM من 1 يناير 2026 (العامل 4.33%، صاحب العمل 5.58%) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. صندوق الضمان الاجتماعي CCSS مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. واجهة بيانات وزارة المالية: سعر الصرف المرجعي للبنك المركزي في 9 أكتوبر 2026 (456.61 كولون للدولار، بيع) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026