الضرائب في قبرص 2026: دليل الرواتب والتأمينات وضريبة الدخل

الضرائب على الرواتب في قبرص 2026

هاني · مؤسس الموقع وباحث بيانات الضرائب · ArabTaxCalc

الإجابة المختصرة

في قبرص يدفع الموظف 8.8% للتأمينات الاجتماعية و2.65% للنظام الصحي GESY، ثم ضريبة دخل لا تبدأ إلا بعد أول 22,000 يورو من الدخل الخاضع في 2026، بنسب 20% و25% و30% و35% فوق 72,000 يورو. الراتب حتى نحو 2,070 يورو شهريًا لا يدفع ضريبة دخل. مثال: راتب 3,500 يورو شهريًا يبقى منه نحو 2,824 يورو.

كيف تُحسب ضريبة الراتب في قبرص؟

تبدأ من الراتب السنوي، وتُخصم منه اشتراكات التأمينات الاجتماعية والصحة لأنها معفاة من الضريبة. الباقي هو الدخل الخاضع. أول 22,000 يورو منه لا ضريبة عليها، ثم 20% حتى 32,000، و25% حتى 42,000، و30% حتى 72,000، و35% على ما زاد.

لهذا السبب لا يدفع أغلب أصحاب الرواتب المتوسطة والمنخفضة ضريبة دخل في قبرص، ويقتصر الاقتطاع على 11.45% اشتراكات. الضريبة تظهر بوضوح فوق 2,100 يورو شهريًا تقريبًا.

الإصلاح الضريبي لعام 2026

أقر البرلمان القبرصي في ديسمبر 2025 إصلاحًا ضريبيًا شاملًا يسري من 1 يناير 2026. رفع حد الإعفاء من 19,500 إلى 22,000 يورو، وأعاد رسم الشرائح فصارت 20% و25% و30% و35%.

وأضاف خصومات جديدة: خصم للأبناء يبدأ من 1,000 يورو للطفل الأول، وخصم حتى 2,000 يورو لإيجار المسكن الرئيسي أو فوائد قرضه لمن لا يتجاوز دخله 40,000 يورو، وخصم للاستثمارات الخضراء. وفي المقابل رُفعت ضريبة الشركات إلى 15%.

الاشتراكات: التأمينات والصحة

يقتطع صاحب العمل 8.8% للتأمينات الاجتماعية حتى سقف 68,904 يورو سنويًا (5,742 يورو شهريًا) في 2026، و2.65% للنظام الصحي العام GESY حتى 180,000 يورو. صاحب العمل يدفع 8.8% و2.9% مقابلها، وفوقها 2% لصندوق التماسك الاجتماعي و1.2% لصندوق الفصل و0.5% للتدريب.

اشتراك GESY يمنحك الحق في طبيب عائلة ورعاية صحية عامة بتكلفة رمزية.

الراتب الثالث عشر

كثير من الشركات القبرصية تدفع راتبًا ثالث عشر في ديسمبر، لكنه ليس إلزاميًا بالقانون في معظم القطاعات، بل يتبع العقد أو الاتفاق الجماعي. إذا كان عقدك ينص عليه، فاحسب راتبك السنوي (الشهري × 13) وأدخله في وضع الراتب السنوي.

إعفاءات القادمين الجدد إلى قبرص

من يبدأ أول عمل له في قبرص بعد أن كان مقيمًا خارجها يمكن أن يُعفى من 20% من راتبه بحد أقصى 8,550 يورو سنويًا لمدة 7 سنوات. ومن يتجاوز راتبه 55,000 يورو سنويًا يمكن أن يحصل على إعفاء 50% لمدة 17 سنة. لكل إعفاء شروط حول مدة الإقامة السابقة خارج قبرص.

كما أن غير المستوطن (non-dom) معفى من ضريبة الدفاع الخاصة على التوزيعات والفوائد. هذه الأنظمة سبب رئيسي لانتقال شركات وموظفين من الشرق الأوسط إلى ليماسول ولارنكا.

الإقامة الضريبية والتصريح

تصبح مقيمًا ضريبيًا إذا أمضيت أكثر من 183 يومًا في قبرص خلال السنة، أو 60 يومًا فقط إذا كان لك عمل أو نشاط فيها ومسكن مملوك أو مستأجر ولم تقم أكثر من 183 يومًا في دولة أخرى. المقيم يُحاسب على دخله العالمي.

التصريح السنوي يُقدم إلكترونيًا عبر نظام TaxisNet أو بوابة الضرائب الجديدة، وصاحب العمل يقتطع الضريبة شهريًا. الحاسبة تفترض أنك مقيم طوال السنة.

ما الذي تغيّر في 2026؟

رفع حد الإعفاء من ضريبة الدخل إلى 22,000 يورو وإعادة رسم الشرائح إلى 20% و25% و30% و35%، ضمن الإصلاح الضريبي الذي أقره البرلمان في 22 ديسمبر 2025 ويسري من 1 يناير 2026.
خصومات جديدة للأبناء ولإيجار المسكن الرئيسي أو فوائد قرضه (حتى 2,000 يورو لمن دخله حتى 40,000 يورو) وللاستثمارات الخضراء، مع سقف لدخل الأسرة.
سقف الدخل الخاضع للتأمينات الاجتماعية 68,904 يورو سنويًا من 1 يناير 2026 (كان 66,612).
ضريبة الشركات 15% بدل 12.5%، وأرباح العملات الرقمية بنسبة ثابتة 8%.

للعرب المقيمين والمغتربين

قبرص من أقرب الدول الأوروبية إلى المشرق، وفيها جالية عربية كبيرة نسبيًا: لبنانيون كثيرون انتقلوا بعد أزمة 2019 وانفجار مرفأ بيروت، وسوريون وفلسطينيون وأردنيون ومصريون، وشركات خليجية ولبنانية فتحت مكاتب في ليماسول ولارنكا. يأتي العرب عادة بتصريح عمل لدى شركة أجنبية مسجلة في قبرص (وهو مسار سريع للموظفين في شركات المصالح الأجنبية)، أو بتأشيرة الرحالة الرقميين، أو بالإقامة الدائمة عبر الاستثمار العقاري. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. لقبرص اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي منها مع مصر ولبنان وسوريا وقطر والإمارات والكويت والبحرين.

شرائح ضريبة الدخل

الدخل السنوي الخاضع للضريبة (يورو)	عرض الشريحة شهريًا	النسبة
0 إلى 22,000	1,833	0%
22,000 إلى 32,000	833	20%
32,000 إلى 42,000	833	25%
42,000 إلى 72,000	2,500	30%
أكثر من 72,000	بلا حد	35%

السلم الجديد لعام 2026 بعد الإصلاح الضريبي الذي أقره البرلمان في ديسمبر 2025: أول 22,000 يورو معفاة (بدل 19,500 سابقًا). يُطبق على الدخل بعد خصم اشتراكات التأمينات والصحة. من يدفع إيجار مسكنه الرئيسي أو فوائد قرضه وكان دخله 40,000 يورو أو أقل يمكنه خصم حتى 2,000 يورو إضافية، والحاسبة لا تطبق هذا الخصم.

ضرائب أخرى تهمك في قبرص

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم والأوراق المالية لا تخضع للضريبة في قبرص عمومًا، إلا أسهم الشركات التي تملك عقارات في قبرص. ضريبة الأرباح الرأسمالية 20% تُفرض فقط على ربح بيع عقار يقع في قبرص (أو أسهم شركات تملكه)، مع إعفاءات مدى الحياة للفرد ولمسكنه الرئيسي، ويدفع البائع أيضًا رسم نقل 0.4% من ثمن البيع. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات معفاة من ضريبة الدخل، لكنها تخضع لضريبة الدفاع الخاصة (SDC) للمقيم المستوطن في قبرص فقط. أعلن الإصلاح الضريبي لعام 2026 خفضها إلى 5% بدل 17%، ولم نتمكن من تأكيد النسبة من نص رسمي. المقيم غير المستوطن (non-dom) معفى منها كليًا لمدة تصل إلى 17 سنة من آخر 20 سنة. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

من 1 يناير 2026 تخضع أرباح بيع العملات الرقمية لضريبة ثابتة 8% منفصلة عن سلم الدخل، ولا تشمل هذه القاعدة العملات المكتسبة بالتعدين التي تُعامل كدخل عادي. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث في قبرص منذ إلغائها عام 2000، والهبات بين الأقارب المقربين لا تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية. الإرث يُقسم حسب قانون الوصايا والتركات القبرصي، وللزوج والأبناء نصيب إلزامي من التركة، ومن يريد تقسيمًا شرعيًا يكتب وصية في حدود الجزء الحر. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة، وضريبة العقار الحكومية السنوية أُلغيت منذ 2017. يدفع المالك رسومًا بلدية صغيرة. عند الشراء يدفع المشتري رسوم نقل 3% و5% و8% حسب الشرائح، تُخفض إلى النصف إذا لم يخضع البيع لضريبة القيمة المضافة.

الإقامة الضريبية

تصبح مقيمًا ضريبيًا إذا أمضيت أكثر من 183 يومًا في قبرص خلال السنة الميلادية. أو بقاعدة الـ60 يومًا: 60 يومًا على الأقل في قبرص، مع عمل أو نشاط أو منصب مدير في شركة قبرصية، ومسكن دائم مملوك أو مستأجر، وعدم الإقامة أكثر من 183 يومًا في دولة واحدة أخرى. من 2026 أُلغي شرط ألا تكون مقيمًا ضريبيًا في دولة أخرى. المقيم يُحاسب على دخله العالمي. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من دائرة الضرائب القبرصية إلكترونيًا أو بنموذج T.D. 140، وتلزم لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش المحلي يخضع لسلم ضريبة الدخل العادي. المعاش الأجنبي للمقيم يمكن أن يُفرض عليه اختياريًا بنسبة ثابتة 5% على ما يتجاوز مبلغًا سنويًا معفى بدل السلم العادي، ويختار المتقاعد الأفضل له كل سنة. المتقاعد من خارج الاتحاد الأوروبي يحصل عادة على تصريح زائر (Category F) بدخل أجنبي ثابت. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 8.8% تأمينات اجتماعية و1.2% لصندوق الفصل و0.5% لصندوق تنمية الموارد البشرية حتى 68,904 يورو سنويًا، و2.9% للنظام الصحي GESY حتى 180,000 يورو، و2% لصندوق التماسك الاجتماعي بلا سقف، والمجموع 15.4%. يضاف 8% لصندوق الإجازات للشركات غير المعفاة منه. القواعد واحدة للقبارصة والأجانب. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

تصريح إقامة الرحالة الرقميين (Digital Nomad Visa): دخل صافٍ لا يقل عن 3,500 يورو شهريًا من عمل لصاحب عمل أو عملاء خارج قبرص من يمكث أكثر من 183 يومًا يصبح مقيمًا ضريبيًا ويُحاسب على دخله العالمي بالسلم القبرصي، ما لم تمنع ذلك اتفاقية مع دولته. قارن بالدول الأخرى

البند	الموظف	صاحب العمل	يطبَّق على	السقف
صندوق التأمينات الاجتماعية	8.8%	8.8%	جميع الموظفين	حتى 68,904 يورو سنويًا (5,742 يورو شهريًا) في 2026
النظام الصحي العام GESY	2.7%	2.9%	جميع الموظفين	حتى 180,000 يورو سنويًا
صندوق التماسك الاجتماعي	0%	2%	صاحب العمل	بلا سقف
صندوق الفصل التعسفي	0%	1.2%	صاحب العمل	حتى 68,904 يورو سنويًا
صندوق تنمية الموارد البشرية	0%	0.5%	صاحب العمل	حتى 68,904 يورو سنويًا

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

الدولة	الإجمالي بالعملة المحلية	الصافي بالدولار	الاستقطاع
🇨🇾 قبرص	2,673 يورو	2,537	15.4%
🇱🇧 لبنان	268,576,544 ليرة لبنانية	2,775	7.5%
🇦🇪 الإمارات	11,017 درهم إماراتي	2,999	0.1%
🇬🇷 اليونان	2,673 يورو	2,181	27.3%
🇯🇴 الأردن	2,127 دينار أردني	2,563	14.6%
🇲🇹 مالطا	2,673 يورو	2,296	23.5%

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

احسب راتبك أنت في قبرص

النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.

افتح الحاسبة

أسئلة شائعة عن الضرائب في قبرص

كم الضريبة على الراتب في قبرص؟

على راتب 3,500 يورو شهريًا (42,000 سنويًا) يُقتطع 4,809 يورو اشتراكات و3,298 يورو ضريبة في 2026، فيبقى 33,893 يورو، أي نحو 2,824 يورو شهريًا. نسبة الاقتطاع الكلية نحو 19.3%.

ما هو الراتب المعفى من الضريبة في قبرص؟

أول 22,000 يورو من الدخل الخاضع معفاة في 2026. بعد خصم الاشتراكات 11.45%، يعني ذلك أن الراتب حتى نحو 24,845 يورو سنويًا (نحو 2,070 يورو شهريًا على 12 دفعة) لا يدفع ضريبة دخل.

كم يبقى من راتب 2,000 يورو في قبرص؟

يُقتطع 176 يورو تأمينات و53 يورو صحة شهريًا، ولا ضريبة دخل، فيبقى 1,771 يورو شهريًا.

كم يدفع صاحب العمل فوق راتبي في قبرص؟

نحو 15.4%: 8.8% تأمينات و2.9% صحة و2% صندوق التماسك و1.2% صندوق الفصل و0.5% تدريب. على راتب 3,000 يورو شهريًا يدفع صاحب العمل نحو 462 يورو إضافية شهريًا.

هل يوجد إعفاء ضريبي للأجانب الجدد في قبرص؟

نعم بشروط: إعفاء 20% من الراتب حتى 8,550 يورو سنويًا لمدة 7 سنوات، أو إعفاء 50% لمدة 17 سنة لمن يتجاوز راتبه 55,000 يورو سنويًا، لمن كان مقيمًا خارج قبرص قبل أول عمل له فيها.

ما هي قاعدة الـ60 يومًا في قبرص؟

يمكن أن تصبح مقيمًا ضريبيًا بـ60 يومًا فقط في السنة إذا كان لك عمل أو منصب إداري في قبرص ومسكن فيها، ولم تقم أكثر من 183 يومًا في دولة أخرى. هذا يناسب من يتنقل بين قبرص ودول الخليج.

كم ضريبة الشركات في قبرص 2026؟

15% من 1 يناير 2026 بعد أن كانت 12.5%، وهي ما تزال من أقل النسب في الاتحاد الأوروبي.

هل قبرص الشمالية لها نفس الضرائب؟

لا. الحاسبة تخص جمهورية قبرص في المناطق الخاضعة لسيطرة حكومتها، وهي عضو في الاتحاد الأوروبي وعملتها اليورو. الشمال له نظام مختلف وعملته الليرة التركية.

المصادر

PwC: ضريبة الدخل الشخصي في قبرص (سلم 2026: 0% حتى 22,000 ثم 20% إلى 35%) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
PwC: الضرائب الأخرى في قبرص (التأمينات 8.8% وسقف 68,904 يورو، GESY 2.65% و2.9%) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
PwC: اشتراكات صاحب العمل في قبرص (التماسك 2%، الفصل 1.2%، التدريب 0.5%) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
PwC: الخصومات في قبرص (الاشتراكات، حد الخمس، خصومات 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
PwC: ضريبة الشركات في قبرص 15% من 1 يناير 2026 مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
دائرة الضرائب القبرصية مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026

ابدأ

الأدوات

الحاسبات

لأصحاب المواقع والمطورين

عن الموقع