الضرائب على الرواتب في جمهورية الدومينيكان 2026

كيف تحسب ضريبة الراتب في الدومينيكان؟

تبدأ الحسبة بالراتب السنوي، ويطرح منه أولًا ما يدفعه الموظف للضمان الاجتماعي: 3.04% للتأمين الصحي و2.87% للتقاعد. ما يبقى هو الدخل الخاضع للضريبة.

على هذا الدخل تطبق شرائح سنوية: أول 416,220 بيزو معفاة، ثم 15% حتى 624,329 بيزو، ثم 20% حتى 867,123 بيزو، ثم 25% على ما زاد. تكتب المديرية العامة للضرائب (DGII) الشرائح بمبالغ ثابتة: 31,216 بيزو عند بداية شريحة 20%، و79,776 بيزو عند بداية شريحة 25%، ثم النسبة على الزائد.

يقتطع صاحب العمل الضريبة كل شهر على أساس الراتب الشهري مضروبًا في 12، فلا يحتاج أغلب الموظفين إلى أي إجراء بأنفسهم.

ما اشتراكات الضمان الاجتماعي؟

نظام الضمان الاجتماعي الدومينيكاني (SDSS) تديره خزينة الضمان الاجتماعي (TSS). الموظف يدفع 3.04% للتأمين الصحي العائلي (SFS) و2.87% لحسابه التقاعدي في صندوق خاص (AFP)، أي 5.91% في المجموع.

لكل تأمين سقف مرتبط بالحد الأدنى للأجر الذي تعتمده الخزينة، وهو 23,223 بيزو منذ 1 فبراير 2026. سقف التأمين الصحي 10 أضعافه (232,230 بيزو شهريًا)، وسقف التقاعد 20 ضعفًا (464,460 بيزو شهريًا). ما فوق السقف لا تقتطع منه اشتراكات.

صاحب العمل يدفع فوق الراتب 7.09% للصحة و7.10% للتقاعد، وتأمين مخاطر العمل بين 1.10% و1.30% حسب النشاط، و1% للمعهد الوطني للتدريب الفني (INFOTEP).

ما الذي تغير في 2026 وما الذي سيتغير في 2027؟

شرائح ضريبة الأجور في 2026 هي نفسها منذ 2023، لأن تعديلها بالتضخم كان معلقًا. الذي تغير هذا العام هو سقوف الضمان، إذ ارتفع الحد الأدنى للأجر المعتمد للسقوف إلى 23,223 بيزو من 1 فبراير 2026.

في 18 يونيو 2026 صدر القانون 30-26 للإصلاح الضريبي. مادته العاشرة ترفع حد الإعفاء إلى 480,000 بيزو سنويًا، وتضيف شريحة 27% للدخل فوق 4,800,000 بيزو، وتعيد ربط الشرائح بالتضخم سنويًا. لكن المديرية العامة للضرائب أكدت أن الشرائح الجديدة تطبق ابتداء من السنة الضريبية 2027، لا في 2026.

ومن تغييرات القانون نفسه: ضريبة 10% نهائية على أرباح بيع العقار، وخفض غرامة التأخير الشهرية من 10% إلى 3% من 1 يوليو 2026، وزيادة مؤقتة لضريبة الشركات الكبرى إلى 30%.

الراتب الثالث عشر ونهاية الخدمة

قانون العمل يلزم صاحب العمل بدفع راتب إضافي في ديسمبر يسمى Regalía Pascual، ويساوي 1/12 مما تقاضاه الموظف خلال السنة. هذا المبلغ معفى من ضريبة الدخل حتى هذا الحد، ولا تقتطع منه اشتراكات الضمان، ولذلك لا يظهر في الحاسبة.

إذا أنهى صاحب العمل العقد دون سبب، يستحق الموظف إشعارًا مسبقًا أو تعويضًا عنه، ومكافأة إنهاء (cesantía) تبدأ من 6 أيام عمل وتصل إلى 21 يومًا عن كل سنة من سنة إلى 5 سنوات، و23 يومًا عن كل سنة بعدها. أما من يستقيل فلا يستحق هذه المكافأة عادة.

الإقامة الضريبية والأجانب

يعد الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا بقي في البلاد أكثر من 182 يومًا خلال السنة، متصلة أو متفرقة. المقيم يدفع الضريبة على دخله من مصدر دومينيكاني، ويضاف إليه دخل الاستثمار الأجنبي ابتداء من السنة الثالثة للإقامة بالنسبة للأجانب.

الموظف الأجنبي يخضع للشرائح نفسها وللاشتراكات نفسها، ويحتاج إلى تأشيرة عمل وإقامة مؤقتة من المديرية العامة للهجرة.

العمل الحر والدخل الإضافي

من يعمل لحسابه يسجل في السجل الوطني للمكلفين (RNC) ويقدم إقرار IR-1 سنويًا حتى 31 مارس، ويدفع دفعات مقدمة خلال السنة. منذ 1 يوليو 2026 تقتطع الشركات 15% من أتعاب الخدمات التي يقدمها الأفراد، وتحسب هذه النسبة من ضريبته النهائية.

الحسابات في هذه الصفحة للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• ارتفاع الحد الأدنى للأجر المعتمد لسقوف الضمان الاجتماعي إلى 23,223 بيزو من 1 فبراير 2026 (قرار خزينة الضمان 01-2025)، فصار سقف التأمين الصحي 232,230 بيزو وسقف التقاعد 464,460 بيزو شهريًا.
• القانون 30-26 الصادر في 18 يونيو 2026: شرائح جديدة لضريبة الأفراد (إعفاء 480,000 بيزو وشريحة 27% فوق 4,800,000 بيزو) تطبق من السنة الضريبية 2027 حسب المديرية العامة للضرائب.
• القانون 30-26: ضريبة نهائية 10% على أرباح بيع العقار، وخفض غرامة التأخير إلى 3% شهريًا من 1 يوليو 2026، واقتطاع 15% من أتعاب الخدمات التي يقدمها الأفراد.
• القانون 30-26: ضريبة شركات 30% مؤقتًا للسنوات 2026 إلى 2028 على الشركات التي يبلغ دخلها مليار بيزو أو أكثر.

للعرب المقيمين والمغتربين

في جمهورية الدومينيكان جالية قديمة من أصول لبنانية وسورية وفلسطينية وصلت منذ أواخر القرن التاسع عشر، واندمج كثير من أبنائها في التجارة والسياسة. القادمون الجدد من الدول العربية قليلون، وأغلبهم يعمل في التجارة أو السياحة أو بعقود مع شركات دولية، ويحتاجون إلى تأشيرة عمل ثم إقامة مؤقتة. لا تفرض الدولة ضريبة على تحويل المال إلى الأهل، لكن البنوك تطلب توضيح مصدر التحويلات الكبيرة. ليست للدومينيكان اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع أي دولة عربية، فاتفاقياتها السارية مع كندا وإسبانيا فقط.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح سنوية على الدخل الخاضع، أي الراتب بعد طرح اشتراكات الموظف في الصحة والتقاعد. تطبق المديرية الشرائح بمبالغ ثابتة: 31,216 بيزو عند بداية شريحة 20%، و79,776 بيزو عند بداية شريحة 25%. هذه الشرائح نفسها منذ 2023 وتبقى طوال 2026. القانون 30-26 يرفع الإعفاء إلى 480,000 بيزو ويضيف شريحة 27% فوق 4,800,000 بيزو ابتداء من السنة الضريبية 2027.

ضرائب أخرى تهمك في جمهورية الدومينيكان

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم والحصص تضاف إلى الدخل الخاضع وتخضع للشرائح العادية حتى 25%، بعد تعديل تكلفة الشراء بالتضخم. منذ القانون 30-26 (يونيو 2026) صار ربح بيع العقار للأفراد خاضعًا لضريبة نهائية 10%، مع إعفاء إذا أعيد استثماره في مسكن رئيسي. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

تقتطع الشركة الدومينيكانية 10% من الأرباح الموزعة على الأفراد، وهذا الاقتطاع نهائي للمقيم فلا يضاف المبلغ إلى إقراره. توزيعات الأسهم المجانية معفاة. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية ليست عملة قانونية، والبنك المركزي يحذر من التعامل بها، لكن حيازتها غير محظورة على الأفراد. لا يوجد نص ضريبي خاص بها، والقاعدة العامة تجعل ربح بيعها دخلًا خاضعًا للشرائح العادية، دون إرشاد منشور من المديرية العامة للضرائب. قارن بالدول الأخرى

الميراث

توجد ضريبة على التركات بنسبة 3% من قيمة ما يرثه الورثة والموصى لهم (القانون 2569-50 وتعديلاته). الهبات كانت تخضع لضريبة 27%، والقانون 30-26 جعل نسبتها مساوية لنسبة ضريبة التركات ورفع حدود الإعفاء. القانون المدني الدومينيكاني هو الذي يقسم الإرث، لا الشريعة، ومن يريد تقسيمًا شرعيًا يحتاج إلى وصية في حدود ما يسمح به القانون. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة عامة. توجد ضريبة عقارية سنوية (IPI) بنسبة 1% على قيمة العقارات السكنية والأراضي المملوكة للأفراد فيما يزيد على حد معفى تحدثه المديرية العامة للضرائب سنويًا بالتضخم. وعند شراء عقار تدفع ضريبة نقل 3%.

الإقامة الضريبية

يصبح الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا بقي في الدومينيكان أكثر من 182 يومًا في السنة الضريبية، متصلة أو متفرقة (المادة 12 من قانون الضرائب 11-92). المقيم يدفع الضريبة على دخله الدومينيكاني، ويضاف إليه دخل الاستثمار الأجنبي للأجانب ابتداء من السنة الثالثة للإقامة. شهادة الإقامة الضريبية تطلب من المديرية العامة للضرائب (DGII) عبر مكاتبها أو بوابتها الإلكترونية، وتحتاجها خاصة لتطبيق اتفاقيتي منع الازدواج مع كندا وإسبانيا. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش الدومينيكاني يخضع لشرائح ضريبة الأجور نفسها. توجد إقامة للمتقاعدين (rentista أو pensionado) لمن يثبت دخلًا ثابتًا من معاش أو استثمار، وتمنح القانون 171-07 بعض الإعفاءات للمتقاعدين الأجانب منها إعفاء جزئي على دخل المعاش الأجنبي. لم نتحقق من تفاصيل هذه الإعفاءات في 2026. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 7.09% للتأمين الصحي (بسقف 10 أضعاف الحد الأدنى للأجر: 232,230 بيزو شهريًا)، و7.10% للتقاعد (بسقف 464,460 بيزو)، وتأمين مخاطر العمل من 1.10% إلى 1.30% (بسقف 92,892 بيزو)، و1% للمعهد الوطني للتدريب الفني. القواعد واحدة للمواطنين والأجانب. ويضاف الراتب الثالث عشر الإلزامي في ديسمبر. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. المديرية العامة للضرائب (DGII): الشرائح السنوية لضريبة الأجور 2026، والمادة 296 من القانون 11-92 المعدلة بالمادة 10 من القانون 30-26 (سارية من 2027) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. DGII: دليل المكلف رقم 11، الاقتطاع من الأجور بعد طرح اشتراكات الضمان مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. خزينة الضمان الاجتماعي (TSS): الأسئلة الشائعة، نسب الاشتراكات وسقوفها منذ 1 فبراير 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. TSS: السقوف الجديدة بحد أدنى 23,223 بيزو من 1 فبراير 2026 (القرار 01-2025) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. TSS: السقوف السابقة بحد أدنى 21,674.80 بيزو من أبريل 2025 حتى 1 فبراير 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. البنك المركزي الدومينيكاني: سعر الدولار المرجعي اليومي (1 أكتوبر 2026: شراء 59.8986 وبيع 60.4545) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
7. PwC Worldwide Tax Summaries: الضرائب الأخرى على الأفراد في الدومينيكان (للتحقق من نسب الضمان و ITBIS) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026