الضرائب على الرواتب في إثيوبيا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في إثيوبيا؟

ضريبة دخل العمل (الجدول أ) تُحسب على الراتب الشهري الخاضع بشرائح تصاعدية: أول 2,000 بير معفاة، و15% على الجزء حتى 4,000، و20% حتى 7,000، و25% حتى 10,000، و30% حتى 14,000، و35% على ما زاد. كل نسبة تُطبق على الجزء الواقع في شريحتها فقط.

اشتراك المعاش لا يُخصم قبل الضريبة، فتُحسب الضريبة على الراتب كاملًا. مثال: راتب 12,000 بير شهريًا يدفع 2,250 بيرًا ضريبة و840 معاشًا، فيبقى 8,910 بيرات.

بسبب انخفاض حد الشريحة العليا يصل الاقتطاع الفعلي إلى أكثر من 30% عند رواتب 18,000 بير فما فوق.

ما الذي تغير في الشرائح؟

غيرت إثيوبيا جدول ضريبة دخل العمل في 2025 بإعلان ضريبة الدخل رقم 1395/2025. رفع الجدول الجديد الحد المعفى من 600 إلى 2,000 بير شهريًا، وجعل الشريحة الأولى 15%، ورفع حد الشريحة العليا 35% من 10,900 إلى 14,000 بير.

الجدول الجديد خفف العبء على أصحاب الرواتب المنخفضة بعد ارتفاع الأسعار عقب تحرير سعر صرف البير في يوليو 2024. الجدول نفسه مطبق طوال 2026.

نظام المعاش للقطاع الخاص

يدفع الموظف 7% من راتبه الأساسي ويدفع صاحب العمل 11%، ويوردهما صاحب العمل لهيئة الضمان الاجتماعي للقطاع الخاص خلال 30 يومًا. الاشتراك إلزامي للمواطن الإثيوبي، واختياري لحامل جنسية أجنبية من أصل إثيوبي.

الأجنبي من غير أصل إثيوبي لا يحق له الاشتراك، فلا يُقتطع منه 7% ويرتفع صافيه. اختر ذلك في الحاسبة إن كان ينطبق عليك.

الإقامة الضريبية والعمل في إثيوبيا

يعد الشخص مقيمًا إذا كان له موطن في إثيوبيا، أو أقام فيها أكثر من 183 يومًا في 12 شهرًا، أو كان مواطنًا يعمل لدى الحكومة في الخارج. المقيم يُحاسب على دخله العالمي، وغير المقيم على دخله من إثيوبيا فقط، والشرائح واحدة.

يحتاج الأجنبي إلى تصريح عمل من وزارة العمل والمهارات وإقامة من إدارة الهجرة، ويُشترط عادة ألا يتوفر إثيوبي مؤهل للوظيفة.

التصريح والعمل الحر

دخل العمل الذي اقتطع صاحب العمل ضريبته لا يحتاج إلى تصريح سنوي منفصل. أما من يعمل لدى أكثر من صاحب عمل دون اقتطاع كامل، أو له دخل إيجار أو نشاط تجاري، فعليه التصريح لدى مكتب الضرائب المختص.

دخل الإيجار والنشاط التجاري يخضعان لجداول أخرى (ب وج) بقواعد خاصة. الحسابات هنا للموظفين فقط.

للعرب المقيمين والمغتربين

للعرب صلة قديمة بإثيوبيا عبر البحر الأحمر، ولا تزال في أديس أبابا وديري داوا وهرر عائلات من أصول يمنية، ويعمل فيها مستثمرون من السعودية والإمارات في الزراعة والفنادق والبناء. وفي المقابل يعمل مئات الآلاف من الإثيوبيين في دول الخليج. الأجنبي العامل يخضع للشرائح نفسها، ولا يشترك في المعاش إن لم يكن من أصل إثيوبي. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة، لكن الحصول على العملة الأجنبية وتحويلها يخضع لقواعد البنك الوطني الإثيوبي. راجع وزارة الإيرادات لمعرفة اتفاقيات منع الازدواج النافذة مع بلدك.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح سنوية على الراتب الخاضع، وتقابلها شهريًا: أول 2,000 بير معفاة، و15% حتى 4,000، و20% حتى 7,000، و25% حتى 10,000، و30% حتى 14,000، و35% فوق ذلك. تُطبق على المقيم وغير المقيم، ولا يُخصم اشتراك المعاش قبل الضريبة.

ضرائب أخرى تهمك في إثيوبيا

الأرباح الرأسمالية

ربح التصرف في الأصول الخاضعة مثل الأسهم والسندات والمباني يخضع لضريبة 15%. يُعفى بيع المبنى الذي امتلكه البائع واستعمله بالكامل مسكنًا خاصًا لمدة سنتين قبل البيع. ويُفرض رسم دمغة 2% من القيمة عند تسجيل سند ملكية العقار. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

توزيعات الأرباح للمساهم الفرد تخضع لاقتطاع 15% عند المنبع، وهو ضريبة نهائية، مع إعفاء إذا تجاوزت حصة المساهم 12.5%. وفوائد الودائع تخضع لاقتطاع نهائي 10%. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

أعلن البنك الوطني الإثيوبي أن العملات الرقمية ليست وسيلة دفع قانونية، بينما سمحت الحكومة بتعدين البيتكوين بترخيص. لا يوجد نص ضريبي خاص بأرباح الأفراد منها، ولم نجد إرشادًا من وزارة الإيرادات. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث أو تركة أو هبة في إثيوبيا، لكن يُفرض رسم دمغة على تسجيل نقل ملكية العقار. يُقسم الإرث حسب القانون المدني، ويمكن للمسلمين الاحتكام إلى المحاكم الشرعية في قضايا الإرث إذا اتفق الأطراف على ذلك. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. أُدخلت ضريبة عقار سنوية تحصلها البلديات بموجب إعلان ضريبة العقار رقم 1365/2025: القيمة الخاضعة 25% من القيمة السوقية أو قيمة الإحلال، والنسبة من 0.1% إلى 1% حسب نوع العقار، وتشمل حق استعمال الأرض الحضرية والمباني.

الإقامة الضريبية

يعد الفرد مقيمًا إذا كان له موطن في إثيوبيا، أو أقام فيها أكثر من 183 يومًا في أي 12 شهرًا متصلة أو متقطعة، أو كان مواطنًا إثيوبيًا يعمل دبلوماسيًا أو قنصليًا في الخارج. المقيم يُحاسب على دخله العالمي، وغير المقيم على دخله من إثيوبيا فقط. تصدر وزارة الإيرادات الإثيوبية شهادة الإقامة الضريبية بطلب لمن لديه رقم تعريف ضريبي TIN، لاستعمالها مع اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات المصروفة من أنظمة الضمان الاجتماعي الإثيوبية معفاة من ضريبة الدخل. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 11% من الراتب الأساسي معاشًا عن كل موظف إثيوبي، ويقتطع 7% من الموظف ويوردهما خلال 30 يومًا. لا يدفع شيئًا عن الأجنبي من غير أصل إثيوبي لأنه لا يشترك في النظام. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 9 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. PwC Worldwide Tax Summaries: إثيوبيا، ضرائب دخل الأفراد (الشرائح الشهرية الجديدة، مراجعة 15 يوليو 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC Worldwide Tax Summaries: إثيوبيا، ضرائب أخرى (المعاش 7% و11%، استثناء الأجانب) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. وزارة الإيرادات الإثيوبية مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. ExchangeRate-API: سعر صرف البير مقابل الدولار مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026