الضرائب على الرواتب في جورجيا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في جورجيا؟

جورجيا من أبسط أنظمة الضرائب في المنطقة: ضريبة دخل ثابتة 20% على الراتب كله، بلا شرائح تصاعدية وبلا إعفاء شخصي. يقتطعها صاحب العمل عند دفع الراتب ويوردها إلى مصلحة الإيرادات (RS.GE).

لا يدفع الموظف تأمينًا اجتماعيًا أو صحيًا منفصلًا. الاقتطاع الوحيد الآخر هو اشتراك التقاعد التراكمي 2% لمن يشملهم النظام. لذلك يبقى للموظف المشارك 78.4% من راتبه، وللموظف غير المشارك 80%، مهما ارتفع الراتب.

من يدفع اشتراك التقاعد التراكمي؟

منذ 2019 صار التقاعد التراكمي إلزاميًا للموظفين الجورجيين وحاملي الإقامة الدائمة وعديمي الجنسية المقيمين. يدفع الموظف 2% من راتبه، ويدفع صاحب العمل 2% أخرى، وتضيف الدولة 2% إذا كان الدخل السنوي حتى 24,000 لاري و1% إذا كان حتى 60,000 لاري.

الأجنبي الذي يعمل بإقامة مؤقتة أو بتأشيرة لا يدخل النظام، فلا يُقتطع منه الاشتراك ولا يدفعه صاحب العمل عنه. من كان عمره 40 سنة أو أكثر عند بدء النظام يحق له الانسحاب.

هل تغير شيء في 2026؟

لم نجد تغييرًا في نسبة ضريبة الدخل أو نسب التقاعد لعام 2026. النسبة 20% ثابتة منذ 2009، ونسب التقاعد ثابتة منذ بدء النظام.

التغييرات الأخيرة في جورجيا تخص في الغالب نظام الأعمال الصغيرة وضريبة الشركات، لا رواتب الموظفين.

الإقامة الضريبية والدخل من الخارج

تصبح مقيمًا ضريبيًا في جورجيا إذا وجدت فيها 183 يومًا أو أكثر خلال أي 12 شهرًا متصلة تنتهي في السنة الضريبية. ميزة جورجيا أن النظام إقليمي: المقيم لا يدفع ضريبة على الدخل الذي مصدره خارج جورجيا.

لذلك يهم مصدر الدخل لا جنسية الشخص. راتب من شركة جورجية عن عمل في جورجيا يخضع لـ20%، أما دخل لا مصدر جورجيًا له فلا يخضع للضريبة الجورجية.

العمل الحر والأعمال الصغيرة

يستطيع صاحب العمل الفردي المسجل أن يطلب صفة الأعمال الصغيرة، فيدفع 1% من حجم المبيعات حتى 500,000 لاري سنويًا بدل 20% من الربح، بشروط ومجالات محددة. هذا النظام شائع بين المستقلين الأجانب في تبليسي وباتومي.

الحاسبة هنا للموظفين فقط، لأن ضريبة رواد الأعمال تُحسب على المبيعات أو الأرباح لا على الراتب.

ضريبة القيمة المضافة والشركات

ضريبة القيمة المضافة 18% وتدخل في سعر السلع والخدمات ولا تُقتطع من الراتب. ضريبة الشركات 15% لكنها لا تُدفع إلا عند توزيع الأرباح، والأرباح الموزعة على الأفراد تخضع بعد ذلك لـ5% تُقتطع من المصدر.

للعرب المقيمين والمغتربين

جورجيا وجهة متزايدة للعرب: سياح ومستثمرون خليجيون في تبليسي وباتومي، وطلاب طب من العراق ومصر والأردن ودول أخرى. مواطنو دول الخليج يدخلونها بلا تأشيرة ويبقون حتى سنة، ويستطيع كثير من العرب الآخرين الحصول على تأشيرة إلكترونية. الموظف الأجنبي بلا إقامة دائمة يدفع 20% ضريبة فقط دون اشتراك التقاعد. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة، والدخل الذي مصدره خارج جورجيا لا يُضرب أصلًا لأن النظام إقليمي. لجورجيا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدة دول عربية منها الإمارات وقطر والكويت والبحرين، فراجع قائمة مصلحة الإيرادات قبل الاعتماد على أي اتفاقية.

شرائح ضريبة الدخل

ضريبة الدخل في جورجيا ثابتة 20% على الراتب بلا إعفاء شخصي ولا شرائح. للمشارك في نظام التقاعد يُطرح اشتراكه 2% أولًا ثم تُحسب الضريبة على الباقي، فيبقى له 78.4% من الإجمالي.

ضرائب أخرى تهمك في جورجيا

الأرباح الرأسمالية

ربح بيع الشقة السكنية مع أرضها أو السيارة يخضع لضريبة مخفضة 5%، ويكون معفى عادة إذا احتفظ بها البائع أكثر من سنتين. أرباح بيع الأسهم والحصص تدخل في الدخل الخاضع للنسبة العامة 20% ما لم ينطبق إعفاء خاص. الربح الذي مصدره خارج جورجيا لا يخضع للضريبة الجورجية. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

الأرباح الموزعة على الأفراد تخضع لـ5% يقتطعها الموزع من المصدر وتعد ضريبة نهائية، والنسبة نفسها على الفوائد. الأرباح الموزعة من شركة أجنبية دخل غير جورجي المصدر فلا تخضع للضريبة. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية ليست محظورة. مصلحة الإيرادات اعتبرت ربح الفرد من بيعها دخلًا غير جورجي المصدر في تفسيرات سابقة، فلا يخضع للضريبة عمليًا، لكن هذا مبني على تفسير إداري لا على نص صريح، وقد يختلف إذا كان النشاط تجاريًا منظمًا. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث مستقلة في جورجيا. ما يرثه الفرد أو يُوهب له من أفراد أسرته معفى من ضريبة الدخل، أما الهبات من غير الأسرة فقد تخضع لضريبة الدخل. الإرث يُقسم حسب القانون المدني الجورجي لا حسب الشريعة، ويمكن لصاحب المال أن يكتب وصية في حدود ما يسمح به القانون. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. ضريبة الممتلكات على الأفراد محلية تُفرض على العقار والأرض: تُعفى منها عادة الأسر التي يقل دخلها السنوي عن 40,000 لاري، وتصل نسبتها إلى 1% من قيمة العقار سنويًا للأسر الأعلى دخلًا، وتحدد البلديات النسبة ضمن حدود قانون الضرائب.

الإقامة الضريبية

يصبح الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا وجد في جورجيا 183 يومًا أو أكثر خلال أي 12 شهرًا متصلة تنتهي في السنة الضريبية، وتُحدد الصفة لكل سنة على حدة. المقيم لا يدفع ضريبة على الدخل الذي مصدره خارج جورجيا، فالنظام إقليمي عمليًا. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مصلحة الإيرادات الجورجية إلكترونيًا عبر بوابة RS.GE، وتُستخدم لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش الحكومي الأساسي معفى من ضريبة الدخل. المبالغ التي تُصرف من التقاعد التراكمي عند بلوغ سن التقاعد تُعامل حسب قانون الضرائب، والمسحوب قبل السن يخضع للضريبة. المعاش الأجنبي الذي يصل إلى مقيم في جورجيا دخل غير جورجي المصدر، فلا يخضع للضريبة الجورجية. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة، لكن مواطني دول الخليج يبقون بلا تأشيرة حتى سنة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 2% من الراتب للتقاعد التراكمي عن الموظفين المشمولين بالنظام (المواطنون وحاملو الإقامة الدائمة)، ولا شيء عن الأجنبي بإقامة مؤقتة. لا توجد اشتراكات تأمين اجتماعي أو صحي أخرى على صاحب العمل. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. قانون الضرائب الجورجي، المادة 81 (ضريبة الدخل 20%) على قاعدة التشريعات الرسمية Matsne مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. قانون التقاعد التراكمي الجورجي 2018، المادتان 1 و3 (المشمولون، و2% + 2% + مساهمة الدولة) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. PwC: ملخص ضرائب الأفراد في جورجيا (مراجعة 2 سبتمبر 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. البنك الوطني الجورجي: سعر الصرف الرسمي 2.6047 لاري للدولار في 1 أكتوبر 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026