الضرائب على الرواتب في غانا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في غانا؟

يبدأ الحساب بالراتب الإجمالي مع البدلات النقدية مثل بدل السكن والمواصلات، ثم يُخصم منه اشتراك الموظف في الضمان الاجتماعي 5.5%. الباقي هو الدخل الخاضع، وتُطبق عليه شرائح تصاعدية تنشرها هيئة الإيرادات الغانية.

شهريًا: أول 588 سيدي بنسبة 0%، والـ80 التالية 5%، والـ100 التالية 10%، ثم 17.5% على 2,900 سيدي، و25% على 16,000، و30% على 30,332، و35% على ما يزيد على 50,000 سيدي.

مثال: راتب 10,000 سيدي شهريًا يدفع نحو 1,967 سيدي ضريبة و550 سيدي ضمانًا، فيبقى نحو 7,483 سيدي.

ما الذي تغير في 2026؟

نشرت هيئة الإيرادات الغانية جدولًا جديدًا لسنة التقدير 2026 تقول إنه ساري منذ 1 سبتمبر 2026. رفع الجدول الشريحة المعفاة من 490 إلى 588 سيدي شهريًا، وأعاد توزيع الشرائح الدنيا، وجعل حد الشريحة العليا 35% عند 50,000 سيدي شهريًا أو 600,000 سيدي سنويًا.

معنى ذلك أن رواتب يناير إلى أغسطس 2026 اقتُطعت بالجدول السابق، ورواتب سبتمبر وما بعده بالجدول الجديد. الحاسبة تستخدم الجدول الجديد.

كيف يعمل الضمان الاجتماعي SSNIT؟

نظام المعاشات في غانا من 3 طبقات. يدفع الموظف 5.5% ويدفع صاحب العمل 13% من الراتب الأساسي، أي 18.5% في المجموع: 13.5% للطبقة الأولى التي يديرها SSNIT، و5% للطبقة الثانية لدى أمين معاشات خاص.

اشتراك الموظف يُخصم من الدخل قبل الضريبة. والطبقة الثالثة اختيارية، والاشتراك فيها معفى من الضريبة حتى 16.5% من الراتب الأساسي من الطرفين معًا.

المكافآت والعمل الإضافي

المكافأة السنوية حتى 15% من الراتب الأساسي السنوي تخضع لضريبة ثابتة 5% فقط، وما زاد يُضاف إلى الراتب ويخضع للشرائح. والعمل الإضافي لصغار الموظفين الذين لا يتجاوز دخلهم المؤهل 18,000 سيدي سنويًا يخضع لـ5% حتى نصف الراتب الأساسي الشهري و10% على ما زاد.

لغير المقيمين تخضع المكافأة والعمل الإضافي لـ20%.

الإقامة الضريبية والعمل في غانا

تصبح مقيمًا ضريبيًا في غانا إذا قضيت 183 يومًا أو أكثر في أي فترة 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في السنة، وحينها تخضع للشرائح التصاعدية على دخلك في العالم كله. من لا يحقق ذلك يدفع 25% ثابتة على دخله من غانا.

يحتاج الأجنبي عادة إلى تصريح عمل من دائرة الهجرة الغانية وحصة توظيف أجانب لدى صاحب العمل، ثم تصريح إقامة.

التصريح الضريبي والعمل الحر

الموظف الذي يقتطع صاحب العمل ضريبته لا يحتاج غالبًا إلى إجراءات كثيرة. أما من له دخل آخر أو يعمل لحسابه فيدفع أقساطًا ربع سنوية ويقدم تصريحًا سنويًا خلال 4 أشهر من نهاية السنة، أي حتى 30 أبريل لدخل السنة السابقة.

العمل الحر يخضع للشرائح نفسها على صافي الربح. الحسابات هنا للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• جدول جديد لشرائح ضريبة دخل المقيمين لسنة التقدير 2026 تنشره هيئة الإيرادات الغانية وتذكر أنه ساري منذ 1 سبتمبر 2026: الشريحة المعفاة 588 سيدي شهريًا (7,056 سنويًا) والشريحة العليا 35% فوق 600,000 سيدي سنويًا.

للعرب المقيمين والمغتربين

في غانا جالية لبنانية تعيش فيها منذ أجيال وتعمل في التجارة والصناعة والفنادق، إلى جانب أعداد أقل من السوريين وغيرهم. يعمل العربي هناك بتصريح عمل وحصة توظيف أجانب يحصل عليها صاحب العمل من دائرة الهجرة، أو عبر شركته الخاصة بحد أدنى لرأس المال الأجنبي يحدده مركز ترويج الاستثمار. المقيم ضريبيًا يُحاسب على دخله العالمي، والتحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. شبكة اتفاقيات منع الازدواج الضريبي لغانا محدودة ومعظمها مع دول أوروبية، فتحقق من القائمة لدى هيئة الإيرادات قبل الاعتماد على اتفاقية مع بلد عربي.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح السنوية لسنة التقدير 2026 كما تنشرها هيئة الإيرادات الغانية، وتقابلها شهريًا: أول 588 سيدي معفاة، ثم 80 سيدي بنسبة 5%، و100 بنسبة 10%، و2,900 بنسبة 17.5%، و16,000 بنسبة 25%، و30,332 بنسبة 30%، و35% فوق 50,000 سيدي شهريًا. تُطبق على الدخل بعد خصم اشتراك الضمان الاجتماعي 5.5%. تقول الهيئة إن هذه الشرائح سارية منذ 1 سبتمبر 2026، وكانت الشريحة المعفاة قبلها 490 سيدي شهريًا. غير المقيم يدفع 25% ثابتة.

ضرائب أخرى تهمك في غانا

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأصول مثل الأسهم والعقار تُضاف إلى دخل المقيم وتخضع لشرائحه حتى 35%، أو يختار الفرد أن تُفرض عليها ضريبة منفصلة بنسبة 25%. لذلك لا تتجاوز الضريبة عمليًا 25% لمن يختار الطريقة المنفصلة. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

تُقتطع من التوزيعات ضريبة نهائية 8% للمقيمين وغير المقيمين، ولا تُضاف إلى الدخل. وفوائد الودائع لدى المؤسسات المالية المقيمة وفوائد السندات وأذون الخزينة الحكومية معفاة للأفراد. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

لا يوجد في قانون ضريبة الدخل نص خاص بالأصول الرقمية، ويعمل بنك غانا وهيئة الأوراق المالية على إطار تنظيمي لمقدمي خدماتها. نظريًا يخضع ربح بيعها للقواعد العامة لأرباح الأصول، لكن لم نجد إرشادًا رسميًا من هيئة الإيرادات. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث أو تركة في غانا. لكن الهبة التي يتلقاها الفرد تُضاف إلى دخله وتخضع لشرائحه، أو يختار ضريبة 25% على الهبات غير المرتبطة بالعمل. يُقسم إرث من لا وصية له حسب قانون الخلافة دون وصية (PNDCL 111)، ويمكن للمسلم ترتيب التقسيم الشرعي بوصية. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. المجالس المحلية تفرض ضريبة عقار سنوية (property rate) على المباني بنسب تختلف من مجلس لآخر. ودخل الإيجار السكني يخضع لضريبة نهائية تقتطع عند المنبع.

الإقامة الضريبية

يعد الفرد مقيمًا إذا قضى 183 يومًا أو أكثر في غانا خلال أي 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في السنة، أو كان مواطنًا غانيًا إلا إذا كان له مسكن دائم في الخارج وعاش فيه السنة كلها، أو كان موظفًا حكوميًا غانيًا في الخارج. المقيم يخضع للشرائح على دخله العالمي، وغير المقيم يدفع 25% ثابتة على دخله من غانا. تصدر هيئة الإيرادات الغانية شهادة الإقامة الضريبية وشهادة سداد الضريبة بعد التسجيل برقم التعريف الضريبي (وهو رقم بطاقة غانا للمواطنين). قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش الشهري من SSNIT والمبالغ المقطوعة من الطبقة الثانية والثالثة وفق قانون المعاشات معفاة من ضريبة الدخل. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 13% من الراتب الأساسي للضمان الاجتماعي، ويضيف إليها 5.5% يقتطعها من الموظف، فيُحول 13.5% إلى SSNIT للطبقة الأولى و5% إلى أمين معاشات خاص للطبقة الثانية. القواعد واحدة للغانيين والأجانب العاملين في غانا. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 9 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. هيئة الإيرادات الغانية: صفحة PAYE وجداول الشرائح الشهرية والسنوية لسنة التقدير 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC Worldwide Tax Summaries: غانا، ضرائب أخرى (SSNIT 5.5% و13%، الطبقات، ضريبة القيمة المضافة) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. PwC Worldwide Tax Summaries: غانا، ضرائب دخل الأفراد (الشرائح السابقة للمقارنة) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. بنك غانا: أسعار الصرف اليومية بين البنوك مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026