الضرائب على الرواتب في اليونان 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في اليونان؟

تبدأ من الراتب السنوي بدفعاته الـ14، فتُطرح منه اشتراكات الضمان 13.37%، والباقي هو الدخل الخاضع. يُطبق عليه سلم تصاعدي: 9% على أول 10,000 يورو، و20% حتى 20,000، و26% حتى 30,000، و34% حتى 40,000، و39% حتى 60,000، و44% فوق ذلك.

من الضريبة الناتجة يُطرح تخفيض للموظفين والمتقاعدين قدره 777 يورو لمن ليس له أبناء، ينقص 20 يورو عن كل 1,000 يورو يتجاوز بها الدخل 12,000 يورو، ويختفي تمامًا قرب 50,850 يورو. لذلك يدفع صاحب الراتب المنخفض ضريبة قليلة جدًا.

ما الذي تغير في 2026؟

أقر القانون 5246/2025 أكبر خفض لضريبة الدخل منذ سنوات، ويسري من 1 يناير 2026. انخفضت نسبة الشريحة الثانية من 22% إلى 20%، والثالثة من 28% إلى 26%، والرابعة من 36% إلى 34%، وأضيفت شريحة جديدة 39% بين 40,000 و60,000 يورو بدل 44%.

ووضع القانون سلالم أخف بكثير للشباب حتى 30 سنة وللأسر التي لها أبناء، تزيد ميزتها مع عدد الأبناء. الحاسبة تستخدم السلم العام لمن تجاوز 30 سنة بلا أبناء، فإن كنت أصغر أو لديك أبناء فضريبتك أقل. وارتفع سقف الاشتراكات إلى 7,761.94 يورو شهريًا.

لماذا يُدفع الراتب 14 مرة؟

الموظف في القطاع الخاص يحصل على مكافأة عيد الميلاد (راتب شهر تقريبًا)، ومكافأة الفصح (نصف راتب)، وبدل الإجازة (نصف راتب)، فيصبح المجموع نحو 14 راتبًا. لذلك اضرب راتبك الشهري في 14 لتعرف الإجمالي السنوي وأدخله في الحاسبة.

الاشتراكات والضريبة تُقتطع من هذه الدفعات الإضافية أيضًا.

اشتراكات الضمان e-EFKA

يقتطع صاحب العمل 13.37% من الراتب لتمويل التقاعد الرئيسي والتكميلي والرعاية الصحية والبطالة، ويدفع هو 21.79% فوقه. السقف 7,761.94 يورو شهريًا في 2026، وما فوقه لا تُدفع عليه اشتراكات.

بعض المهن الشاقة والخطرة لها نسب أعلى، والعاملون لحسابهم يدفعون اشتراكات شهرية ثابتة حسب فئة يختارونها، لا نسبة من الدخل.

الإنفاق الإلكتروني: شرط يجهله كثيرون

يجب على كل مقيم أن ينفق 30% على الأقل من دخله الحقيقي بوسائل دفع إلكترونية (بطاقة أو تحويل)، بحد أقصى 20,000 يورو. إذا قل إنفاقك عن ذلك، تُضاف إلى ضريبتك 22% من الفرق.

الحل بسيط: ادفع إيجارك وفواتيرك ومشترياتك اليومية بالبطاقة. الحاسبة تفترض أنك تستوفي الشرط.

الإقامة الضريبية والأنظمة الخاصة للقادمين

يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا أمضى أكثر من 183 يومًا في اليونان، أو كان مركز حياته ومصالحه فيها، ويُحاسب حينها على دخله العالمي.

لدى اليونان أنظمة جذب خاصة: من ينقل إقامته إليها ليعمل فيها قد يُعفى من 50% من دخل العمل لمدة 7 سنوات بشروط، وللمتقاعدين الأجانب نسبة ثابتة 7% على الدخل الأجنبي، وللمستثمرين الأثرياء ضريبة سنوية مقطوعة على الدخل الأجنبي. لكل نظام شروط ومهل تقديم.

التصريح السنوي

يُقدم التصريح E1 إلكترونيًا عبر منصة AADE (myAADE) في الربيع، وغالبًا يكون معبأً مسبقًا بالرواتب والاشتراكات. إذا كانت عليك ضريبة إضافية فيمكن دفعها على أقساط، ويُمنح خصم لمن يقدم مبكرًا ويدفع دفعة واحدة.

للحصول على رقم ضريبي (AFM) يتقدم القادم الجديد إلى مكتب الضرائب أو إلكترونيًا، وهو ضروري لعقد العمل وفتح الحساب البنكي.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• سلم ضريبي جديد لدخل العمل والتقاعد من 1 يناير 2026 (القانون 5246/2025): 9% حتى 10,000 يورو، و20% حتى 20,000، و26% حتى 30,000، و34% حتى 40,000، و39% حتى 60,000، و44% فوقها.
• سلالم أخف للشباب حتى 30 سنة ولدافعي الضرائب الذين لهم أبناء، بالقانون نفسه.
• سقف اشتراكات e-EFKA للموظفين 7,761.94 يورو شهريًا من 1 يناير 2026.

للعرب المقيمين والمغتربين

في اليونان جاليات عربية قديمة وجديدة: المصريون من أقدمها ويعمل كثير منهم في الصيد والبناء والتجارة، وهناك سوريون وعراقيون وفلسطينيون جاؤوا بعد 2015، ولبنانيون وأردنيون في الأعمال والطب. يأتي العرب عادة بتصاريح العمل الموسمية والدائمة، أو بالتأشيرة الذهبية عبر شراء عقار، أو بتأشيرة الرحالة الرقميين. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة، لكن المقيم يصرح بدخله العالمي. لليونان اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي منها مع مصر والإمارات وقطر والكويت والسعودية والمغرب وتونس.

شرائح ضريبة الدخل

السلم العام لدخل العمل في 2026 بعد إصلاح القانون 5246/2025، لمن تجاوز 30 سنة وليس له أبناء معالون. يُطبق على الدخل بعد خصم اشتراكات الضمان، ثم يُطرح تخفيض ضريبي 777 يورو يتناقص بمقدار 20 يورو عن كل 1,000 يورو فوق 12,000 يورو. القانون نفسه وضع سلالم أخف للشباب حتى 30 سنة وللأسر التي لها أبناء، والحاسبة لا تطبقها.

ضرائب أخرى تهمك في اليونان

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم المدرجة معفاة إذا كان البائع يملك أقل من 0.5% من رأس مال الشركة، وإلا تخضع لـ15%، ويُضاف رسم بيع 0.1% على البيع في البورصة. أرباح بيع الأسهم غير المدرجة وحصص الشركات تخضع لـ15%. ضريبة الأرباح الرأسمالية على بيع العقار (15%) معلقة حتى 31 ديسمبر 2026، فلا تُدفع حاليًا. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات تخضع لاقتطاع 5% هو الضريبة النهائية عليها. الفوائد البنكية تخضع لـ15% نهائية، وفوائد السندات الحكومية اليونانية معفاة للأفراد. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية ليست محظورة، لكن قانون الضرائب اليوناني لا يتضمن حتى الآن قواعد خاصة واضحة لأرباحها، وتختلف الآراء في معاملتها كأرباح رأسمالية بنسبة 15% أو كدخل عادي. يُنصح بالاحتفاظ بسجل كامل للعمليات وسؤال محاسب قبل التصريح. قارن بالدول الأخرى

الميراث

ضريبة الإرث تتوقف على القرابة. الفئة الأولى (الزوج والأبناء والأحفاد والآباء) معفاة حتى 150,000 يورو، ثم 1% و5% و10% فوق 600,000 يورو. الفئة الثانية (الإخوة والأجداد وغيرهم) من 5% إلى 20%، والفئة الثالثة من 20% إلى 40%. هبة المال للفئة الأولى 10% بعد إعفاء لمرة واحدة 800,000 يورو. الإرث يُقسم حسب القانون المدني اليوناني، وللأبناء والزوج نصيب إلزامي. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة عامة. يدفع مالك العقار ضريبة سنوية موحدة (ENFIA) على كل عقار حسب قيمته وموقعه، وتُضاف ضريبة تكميلية إذا تجاوز مجموع قيمة عقاراته 500,000 يورو. يُخصم 20% من ENFIA للمسكن المؤمن ضد الكوارث، ومن 2026 يُخصم 50% للمسكن الرئيسي في القرى الصغيرة.

الإقامة الضريبية

يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا أمضى أكثر من 183 يومًا في اليونان خلال أي 12 شهرًا، أو كان مسكنه الدائم أو مركز مصالحه الحيوية فيها، ويُحاسب حينها على دخله العالمي. من ينقل إقامته ليعمل في اليونان قد يُعفى من 50% من دخل العمل لمدة 7 سنوات، وللمستثمرين ذوي الثروات نظام ضريبة مقطوعة 100,000 يورو سنويًا على الدخل الأجنبي. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب إلكترونيًا عبر منصة myAADE أو من مكتب الضرائب، برقمك الضريبي AFM. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات تخضع للسلم نفسه الذي يطبق على الرواتب (9% إلى 44% في 2026) مع التخفيض الضريبي. المتقاعد الأجنبي الذي ينقل إقامته إلى اليونان يمكنه اختيار نسبة ثابتة 7% على كل دخله الأجنبي لمدة 15 سنة، بشرط ألا يكون مقيمًا ضريبيًا فيها في 5 من السنوات الست السابقة وأن يكون من دولة لها اتفاقية تعاون إداري مع اليونان. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 21.79% اشتراكات e-EFKA على الراتب حتى سقف 7,761.94 يورو شهريًا في 2026، على كل دفعة بما فيها المكافآت. القواعد واحدة لليونانيين والأجانب، والمهن الشاقة لها نسب أعلى. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

تأشيرة وتصريح إقامة الرحالة الرقميين (Digital Nomad): دخل صافٍ لا يقل عن 3,500 يورو شهريًا من عمل لصاحب عمل أو عملاء خارج اليونان، مع زيادة لمن يرافقه من أفراد الأسرة من يمكث أكثر من 183 يومًا يصبح مقيمًا ضريبيًا عادة ويخضع للضريبة اليونانية على دخله، وقد يتأهل لنظام إعفاء 50% من دخل العمل إن استوفى شروطه. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. PwC: ضريبة الدخل الشخصي في اليونان (السلم الجديد 9% إلى 44% وفق القانون 5246/2025) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC: الخصومات والتخفيض الضريبي للموظفين 777 يورو وشرط الإنفاق الإلكتروني 30% مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. PwC: الضرائب الأخرى (اشتراكات EFKA 13.37% و21.79% وسقف 7,761.94 يورو من 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. الهيئة المستقلة للإيرادات العامة AADE (قانون ضريبة الدخل 4172/2013) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. e-EFKA: الهيئة الموحدة للضمان الاجتماعي مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026