الضرائب على الرواتب في غواتيمالا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في غواتيمالا؟

ضريبة الدخل على الرواتب في غواتيمالا بسيطة نسبيًا. من الراتب السنوي يُطرح خصم شخصي ثابت 48,000 كتزال، ويُطرح اشتراك الموظف في الضمان الاجتماعي IGSS. ما يبقى هو الدخل الخاضع.

على أول 300,000 كتزال من الدخل الخاضع تُفرض 5%، وعلى ما زاد 15,000 كتزال زائد 7% من الفرق. لذلك تبقى النسبة الفعلية أقل من 10% حتى لأصحاب الرواتب العالية، وهي من أخف الضرائب على الرواتب في أمريكا اللاتينية.

صاحب العمل يقدر دخلك السنوي ويقسم الضريبة على 12 شهرًا، ثم يجري التسوية في نهاية السنة.

ما هو الخصم 48,000 كتزال؟

القانون يعطي كل موظف خصمًا شخصيًا قدره 48,000 كتزال في السنة دون حاجة إلى إثبات، منها 12,000 كتزال تمثل ما كان يُخصم سابقًا مقابل فواتير ضريبة القيمة المضافة.

يضاف إليه خصم اشتراكات IGSS وأقساط التأمين على الحياة والتبرعات للجهات المؤهلة بحدود. ولهذا لا يدفع ضريبة من يقل دخله الإجمالي عن نحو 50,436 كتزال في السنة، أي نحو 4,200 كتزال شهريًا.

الضمان الاجتماعي IGSS

يُقتطع من الموظف 4.83% من راتبه لمعهد الضمان الاجتماعي IGSS، بلا سقف، وتمول التقاعد والعجز والصحة والأمومة والحوادث. ويدفع صاحب العمل 10.67% للمعهد و1% لمعهد ترفيه العاملين IRTRA و1% لمعهد التدريب INTECAP، أي 12.67%.

المكافأة السنوية وBono 14 والعلاوة التحفيزية 250 كتزال شهريًا معفاة من هذه الاشتراكات.

المكافآت الإلزامية: aguinaldo وBono 14

يحصل الموظف على راتبين إضافيين كل سنة: المكافأة السنوية (aguinaldo) تُدفع في ديسمبر، وBono 14 يُدفع في يوليو، وكل منهما يساوي راتبًا شهريًا كاملًا لمن عمل سنة. كلاهما معفى من ضريبة الدخل.

لذلك الدخل الفعلي السنوي أعلى من 12 راتبًا، والحاسبة تحسب الصافي على الرواتب الشهرية فقط.

ما الذي تغير في 2026؟

لم تتغير نسب ضريبة الدخل على الرواتب ولا الخصم الشخصي منذ قانون التحديث الضريبي لعام 2012، ولا نسب IGSS. الحدود لا تُعدل بالتضخم، لذلك ثابتة بالكتزال منذ أكثر من عشر سنوات.

العمل الحر في غواتيمالا

المستقل يسجل لدى SAT ويصدر فواتير إلكترونية، ويختار بين نظام الأرباح بنسبة 25%، أو النظام المبسط على الإيراد بنسبة 5% حتى 30,000 كتزال شهريًا و7% على ما زاد. ومن يقل إيراده السنوي عن 150,000 كتزال يمكنه اختيار نظام صغار المكلفين بضريبة قيمة مضافة 5%. الحاسبة هنا للموظفين فقط.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في غواتيمالا صغيرة، وأغلبها من أصول فلسطينية ولبنانية وصلت في القرن العشرين ونشطت في التجارة والصناعة في العاصمة. ميزة غواتيمالا الضريبية أنها تفرض الضريبة على الدخل من مصدر غواتيمالي فقط، فلا يُضرب دخلك من الخارج حتى لو كنت مقيمًا. العربي القادم للعمل يحتاج إلى إقامة مؤقتة وتصريح عمل من وزارة العمل. تحويل المال إلى الأهل غير خاضع لضريبة دخل. شبكة اتفاقيات منع الازدواج الضريبي لغواتيمالا شبه معدومة، لكن الطابع الإقليمي للضريبة يقلل الحاجة إليها.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح معروضة على الدخل السنوي بعد إضافة الخصم الشخصي 48,000 كتزال (منها 12,000 كتزال مقابل فواتير ضريبة القيمة المضافة). اشتراك IGSS يُطرح أيضًا من الدخل قبل الضريبة، فالحد الفعلي للإعفاء أعلى قليلًا: نحو 50,436 كتزال إجمالية في السنة. القانون يطبق 5% على أول 300,000 كتزال خاضعة، ثم 15,000 كتزال زائد 7% على ما زاد.

ضرائب أخرى تهمك في غواتيمالا

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم والعقارات وغيرها من الأصول للفرد تُعد مكاسب رأس مال تخضع لضريبة 10% على الربح (الباب الرابع من المرسوم 10-2012). ولأن الضريبة إقليمية، لا يُضرب ربح بيع أصل موجود خارج غواتيمالا. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات من الشركات المقيمة على الأفراد تخضع لضريبة 5% تقتطعها الشركة عند الدفع، وتعد نهائية. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

لا يوجد قانون خاص بالعملات الرقمية في غواتيمالا، والبنك المركزي يحذر من أنها ليست عملة قانونية. لا توجد قواعد ضريبية خاصة بها، والأرجح أن ربح بيعها يعامل كمكسب رأس مال بنسبة 10% إذا كان من مصدر غواتيمالي، لكن الأمر غير محسوم. قارن بالدول الأخرى

الميراث

توجد ضريبة على الإرث والوصايا والهبات بقانون قديم، نسبتها تتدرج حسب قرابة الوارث من المتوفى وحجم الحصة، وتكون أخف على الأبناء والزوج. القانون المدني يتيح حرية واسعة في الوصية مع حق النفقة لبعض الأقارب، ولا يطبق قواعد الإرث الإسلامي، فيمكن لمن يريد تقسيمًا شرعيًا أن يكتب وصية بذلك. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. العقارات تخضع لضريبة عقار سنوية (IUSI) تدفع للبلدية: 2 في الألف من القيمة المسجلة بين 2,000 و20,000 كتزال، و6 في الألف حتى 70,000 كتزال، و9 في الألف فوق ذلك.

الإقامة الضريبية

يُعد الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا بقي في غواتيمالا أكثر من 183 يومًا خلال السنة، متصلة أو متقطعة. لكن الضريبة إقليمية: المقيم وغير المقيم يدفعان على الدخل من مصدر غواتيمالي فقط، والفرق الأساسي أن غير المقيم يدفع نسبة ثابتة على أجره دون الخصم الشخصي. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من SAT عبر بوابتها الإلكترونية. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

معاشات التقاعد المدفوعة من الخارج لا تخضع للضريبة في غواتيمالا لأن الضريبة إقليمية. توجد فئة إقامة مؤقتة للمتقاعدين وأصحاب الدخل الثابت من الخارج تمنحها هيئة الهجرة بإثبات دخل شهري دائم. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 12.67% من الراتب بلا سقف: 10.67% للضمان الاجتماعي IGSS، و1% لمعهد ترفيه العاملين IRTRA، و1% لمعهد التدريب INTECAP. فوق ذلك المكافأة السنوية وBono 14 (راتب لكل منهما) والإجازة وتعويض نهاية الخدمة عند الفصل. القواعد واحدة للغواتيماليين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. المرسوم 10-2012 قانون التحديث الضريبي، الكتاب الأول، الباب الثالث (دخل العمل: الخصومات والنسب) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC: ملخص ضريبة دخل الأفراد في غواتيمالا (النسب، الخصم 48,000، IGSS 4.83% و12.67%)، آخر مراجعة يونيو 2026 مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. المعهد الغواتيمالي للضمان الاجتماعي IGSS مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. بنك غواتيمالا المركزي: سعر الصرف المرجعي في 1 أكتوبر 2026 (7.64028 كتزال للدولار) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026